银行会计学考试试卷
名词解释
1联行：银行系统辖属行处间办理结算资金调拨等业务相互存入存出款项发生资金账务
2金融机构：中央银行商业银行金融机构间资金划拨账务
3城票交换清算：城市（区域）行处间规定时间规定办法集中某固定点相互交换方代收代付城票清算引起资金差额
4业拆：商业银行间横融通资金种短期贷行解决时性资金足条重途径
5存贷款率：银行贷款存款率衡量银行流动性
6资风险率：银行逾期贷款实收资率衡量银行资风险程度
7逾期贷款率：银行逾期贷款额贷款发放总额率衡量银行贷款风险程度
8备付金率：商业银行中央银行备付金存款库存现金项存款率
二简答题
1现金出纳工作原：
答：1钱账分原指实行钱账账钱做钱账分责分明
2收付分开原指办收款业务办付款业务必须分开收款付款
3双办原指现金出纳工作中必须坚持双库双守库双押运
4先收款记账先记账付款原指收入现金时必须先出纳员收妥现金缴款单位记账支付现金时必须先会计员支款单位记账支付现金
5复核制度原指收款换复点付款换复核柜时办员行复点复核
6交接手续查库原指款项交接出纳员调换时必须办理交接手续分清责库房理双库双守库基础必须定期定期进行查库
2中央银行基职：
答：1发行银行掌握货币发行组织现金流通保持币值
2银行银行集中存款准备金终贷款组织全国清算
3国家银行代理国库代理国家发行债券付息保外汇黄金储备制定实施货币金融政策实施金融监督理代表国家事国际金融活动
3什直接标价法？什间接标价法？
答：1直接标价法定单位外国货币作标准折算国货币标价方法国世界数国家采直接标价法采直接标价法折合成国货币数量增加说明外汇汇率升币汇率降反外汇汇率降币汇率升
2 间接标价法定单位国货币作标准折算外国货币标价方法现美国英国澳利亚新西兰等少数国家采间接标价法采间接标价法折合成外国货币数量增加表示外汇汇率降币汇率升反外汇汇率升币汇率降
（）资料农业银行羊城支行(行号37601)2009年1月16日发出列联行业务
1开户单位三水利厂(账号801001)提交信汇农业银行**中区办事处收款单位长城农资公司(账号801036)清理尾欠800元
：吸收活期存款——三水利厂800 贷：联行账——**中区办事处 800
2开户单位**食品店(账号801021)行办理电汇10000元收款农业银行**支行开户长春糖果厂
：吸收活期存款——**食品店 10000 贷：联行账——**支行 10000
3开户单位华塑料厂(账号801055)承付邮划托收款186425元收款单位农业银行天津市区办事处开户单位**农资公司(账号801008)
：吸收活期存款——华塑料厂 186425
贷：联行账——天津市区办事处 186425
4开户单位农机厂(账号801033)送进账单银行汇票第2联第3联金额6000元办理进账手续转账相关证寄银行汇票签发行签发银行农业银行天津区办事处
：联行账——天津区办事处 6000 贷：吸收活期存款——农机厂 6000
5收农业银行重庆新街分理处寄贷方报单笔汇交华利宾馆301房王斌旅差费4500元办理转账
：联行帐——重庆新街分理处 4500 贷：应解汇款—— 王斌 4500
6收**支行电汇35000元收款开户单位农机厂(账号801033)
：联行帐——**支行 35000 贷：吸收活期存款——农机厂 35000
7收农业银行**支行邮划委托收款证银行承兑汇票份金额8500元审核误办理转账
：应解汇款 8500 贷：联行账——**支行 8500
8 收农业银行**市支行寄贷方报单委托收款证第4联收款单位开户单位市塑料厂(账号：801083)金额198220元
：联行账——**市支行 198220 贷：吸收活期存款——市塑料厂 198220
9收农业银行**支行电报划异委托收款款项90000元收款开户单位市塑料厂(账号：801083)
：联行账——**支行 90000 贷：吸收活期存款——市塑料厂 90000
资料（二）：羊城支行1月15日全国联行报告表联行报告表关资料：
全国联行账报告表编号12日贷方余额33320065元
全国联行账报告表编号12日方余额15588899元
（二）求
1根述资料1编制会计分录
2根述资料1编制全国联行账报告表
行号 37601 行名 农业银行羊城支行
全国联行账报告表
2009年 01月 16日 编号（ 12 ）
摘
方
贷 方
笔 数
金 额
笔 数
金 额
电划
邮划
电划
邮划
日余额
33320065
日发生额
0
1
6000
1
3
205725
日余额
53292565
行号 37601 行名 农业银行羊城支行
全国联行账报告表
2009 年 1 月 16 日 编号（ 12 ）
摘
方
贷 方
笔 数
金 额
笔 数
金 额
电划
邮划
电划
邮划
日余额
15588899
日发生额
2
2
327720
日余额
48360899
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名词解释
1联行：银行系统辖属行处间办理结算资金调拨等业务相互存入存出款项发生资金账务
2金融机构：中央银行商业银行金融机构间资金划拨账务
3城票交换清算：城市（区域）行处间规定时间规定办法集中某固定点相互交换方代收代付城票清算引起资金差额
4业拆：商业银行间横融通资金种短期贷行解决时性资金足条重途径
5存贷款率：银行贷款存款率衡量银行流动性
6资风险率：银行逾期贷款实收资率衡量银行资风险程度
7逾期贷款率：银行逾期贷款额贷款发放总额率衡量银行贷款风险程度
8备付金率：商业银行中央银行备付金存款库存现金项存款率
二简答题
1现金出纳工作原：
答：1钱账分原指实行钱账账钱做钱账分责分明
2收付分开原指办收款业务办付款业务必须分开收款付款
3双办原指现金出纳工作中必须坚持双库双守库双押运
4先收款记账先记账付款原指收入现金时必须先出纳员收妥现金缴款单位记账支付现金时必须先会计员支款单位记账支付现金
5复核制度原指收款换复点付款换复核柜时办员行复点复核
6交接手续查库原指款项交接出纳员调换时必须办理交接手续分清责库房理双库双守库基础必须定期定期进行查库
2中央银行基职：
答：1发行银行掌握货币发行组织现金流通保持币值
2银行银行集中存款准备金终贷款组织全国清算
3国家银行代理国库代理国家发行债券付息保外汇黄金储备制定实施货币金融政策实施金融监督理代表国家事国际金融活动
3什直接标价法？什间接标价法？
答：1直接标价法定单位外国货币作标准折算国货币标价方法国世界数国家采直接标价法采直接标价法折合成国货币数量增加说明外汇汇率升币汇率降反外汇汇率降币汇率升
2 间接标价法定单位国货币作标准折算外国货币标价方法现美国英国澳利亚新西兰等少数国家采间接标价法采间接标价法折合成外国货币数量增加表示外汇汇率降币汇率升反外汇汇率升币汇率降
（）资料农业银行羊城支行(行号37601)2009年1月16日发出列联行业务
1开户单位三水利厂(账号801001)提交信汇农业银行**中区办事处收款单位长城农资公司(账号801036)清理尾欠800元
：吸收活期存款——三水利厂800 贷：联行账——**中区办事处 800
2开户单位**食品店(账号801021)行办理电汇10000元收款农业银行**支行开户长春糖果厂
：吸收活期存款——**食品店 10000 贷：联行账——**支行 10000
3开户单位华塑料厂(账号801055)承付邮划托收款186425元收款单位农业银行天津市区办事处开户单位**农资公司(账号801008)
：吸收活期存款——华塑料厂 186425
贷：联行账——天津市区办事处 186425
4开户单位农机厂(账号801033)送进账单银行汇票第2联第3联金额6000元办理进账手续转账相关证寄银行汇票签发行签发银行农业银行天津区办事处
：联行账——天津区办事处 6000 贷：吸收活期存款——农机厂 6000
5收农业银行重庆新街分理处寄贷方报单笔汇交华利宾馆301房王斌旅差费4500元办理转账
：联行帐——重庆新街分理处 4500 贷：应解汇款—— 王斌 4500
6收**支行电汇35000元收款开户单位农机厂(账号801033)
：联行帐——**支行 35000 贷：吸收活期存款——农机厂 35000
7收农业银行**支行邮划委托收款证银行承兑汇票份金额8500元审核误办理转账
：应解汇款 8500 贷：联行账——**支行 8500
8 收农业银行**市支行寄贷方报单委托收款证第4联收款单位开户单位市塑料厂(账号：801083)金额198220元
：联行账——**市支行 198220 贷：吸收活期存款——市塑料厂 198220
9收农业银行**支行电报划异委托收款款项90000元收款开户单位市塑料厂(账号：801083)
：联行账——**支行 90000 贷：吸收活期存款——市塑料厂 90000
资料（二）：羊城支行1月15日全国联行报告表联行报告表关资料：
全国联行账报告表编号12日贷方余额33320065元
全国联行账报告表编号12日方余额15588899元
（二）求
1根述资料1编制会计分录
2根述资料1编制全国联行账报告表
行号 37601 行名 农业银行羊城支行
全国联行账报告表
2009年 01月 16日 编号（ 12 ）
摘
方
贷 方
笔 数
金 额
笔 数
金 额
电划
邮划
电划
邮划
日余额
33320065
日发生额
0
1
6000
1
3
205725
日余额
53292565
行号 37601 行名 农业银行羊城支行
全国联行账报告表
2009 年 1 月 16 日 编号（ 12 ）
摘
方
贷 方
笔 数
金 额
笔 数
金 额
电划
邮划
电划
邮划
日余额
15588899
日发生额
2
2
327720
日余额
48360899
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