审计工作底稿要求

审计工作底稿求
 
根次注协审计底稿检查结果针存问题工作底稿提出求：
1现场结束时整理底稿装订成册否予复核
2底稿中必须附审计计划审计总结审计计划审计重点千篇律根项目实际情况确定审计重点
3审计调整分录摘简明写清调整原
4报告复核针复核点进行反馈作底稿部分否予出报告
5银行存款科目银行款科目
（1）银行存款科目银行款科目求账户进行函证关注回函结果极情况 函证求企业写明原盖章
（2）账符银行存款求重点关注银行余额调节表中未达账项进步实施审计程序银行入账企业未入账未达账项根银行提供账单逐笔核实全部作审计调整企业入账银行未入账未达账项取企业针该未达账项入账证银行提供账单逐笔核查明原考虑否作审计调整
6科目定额账龄长进行函证回函结果进行关注回函符查明原回函定代程序
7预付账款科目首先判断费性质应收性质费性质取关合协议关注中货时间劳务完成时间初步判断货物否已货劳务否完成企业相关员进行解进判定否需作审计调整应收性质调入应收款科目提减值准备
8车辆房屋土专利等取相关权利证书
9预收账款取关合协议判断收入否完成 取合协议根审单位生产周期等相关信息判断收入否完成判定否需作审计调整
10折旧税金摊销科目（增值税营业税消费税城建税教育费附加等）实施重新测算程序
11损益类科目执行截止测试程序
12收入类科目审核时合审核程序抽查全查收入确认额否合相符
13理什性质审计业务必须理局声明书法签字（极特殊情况盖法章）加盖单位公章时标注日期（日期审计报告日期）期事项事项抵押担保事项关联方交易等事项空
14审计底稿装订求
工作底稿索引号卷底稿超200页综合类工作底稿固定第卷备查类工作底稿卷业务类底稿视情况卷卷卷重新编页号


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