**轻工职业技术学院
毕业文
题目：******限公司
20142015年度财务分析报告
姓 名：***
院 系：济理分院
专 业：会计电算化
班 级：***会电班
学 号：20****45
指导教师：***
日 期：2016年11月9日
目录
摘···································3
关键词·································3
公司简介·························4
二财务状况分析·······················4
（）偿债力分析···················4
（二）营力分析···················7
（三）盈利力分析···················8
三财务评价··························10
四财务建议··························10
五实体会··························11
致辞··································12
参考文献······························
12
摘
财务报表反映公司财务状况营业绩发展趋势者充分解公司做出决策全面真实信息通财务报表分析信息者决策者确切企业财务状况营成果信息着市场济断发展企业营理规范化企业财务报表分析企业财务理中位越越重企业需时发现财务会计企业营中问题必须通财务报表中分析数做出正确判断通财务报表评价企业营业绩投资价值诊断企业财务状况计划未营策略财务政策分析财务报表程中定注意综合运分析方法运财务数发现公司存问题利益相关者决策提供正确帮助文企业财务分析理基础******限公司研究象偿债力盈利力发展力做出分析判断
关键字：财务分析 长期负债力分析 短期偿债力分析 盈利力分析 营运力分析
******限公司20142015年度财务报表分
：公司基概况
****2005年7月**开发区工商行政理局核准成立公司注册******济技术开发区注册资金100万元公司成立发挥身优势健全服务网站注重企业形象销售润滑油防冻液骑车装潢品电线电缆桥架五金交电蓄电池**周边区中微企业提供优质专业服务
二：财务状况分析
（）偿债力分析
偿债力企业期债务清偿力现金保证程度通偿债力分析债权债务双方认识风险存风险判断企业财务状况坏企业偿债力分析债务期时间长短分短期偿债力分析长期偿债力分析
1 短期偿债力分析
短期偿债力指企业偿付流动负债力部分负债企业财务风险影响较果时偿企业陷入财务困境通分析流动率速动率现金率等**公司进行短期偿债力评价
（1）流动例
流动率流动资产流动负债率表明企业元流动负债少流动资产作偿保证够洞察企业负债情况反应企业短期转变现金流动资产偿期流动负债力
计算公式：流动率流动资产流动负债
表：流动率（单位：万元）
项目
2015年
2014年
流动资产
5275669
50514
流动负债
2425544
26514
流动例
218
191
通计算分析：流动率越高说明企业偿流动负债力越强债权权益越保证表明公司足够营运资金般企业流动率21左右合适**公司2014年流动率1912015年218呈升趋势表明该公司财务状况稳定满足日常生产营流动资金需外足够财力偿付期短期债务
（2）速动率
速动率企业速动资产流动负债率衡量公司期清算力指标速动率越高代表企业偿债力越强反说明企业短期偿债力越低高速动率说明企业足够流动资金投入存货固定资产等生产营领域措施良获利机会
计算公式：
速动率速动资产流动负债
速动率速动资产流动负债
速动资产流动资产存货
表二：速动例（单位：万元）
项目
2015年
2014年
流动例
5275669
50514
存货
2000156
25800
速动资产
2692969
24714
流动负载
2425544
26514
速动例
111
093
根表分析：速动率验值1**公司2014年速动率0931表明该公司存货占流动资产重较公司面短期偿债风险2015年速动率较2014年升018显示该公司短期偿债力逐步增强预测2016年该率会缓慢升维持变
(3)现金率
现金率速动资产扣应收账款余额流动负债率反映企业直接偿付流动负债力现金率般认20率高意味着企业流动资产未合理运现金类资产获利力低类资产金额太高会导致企业机会成增加
现金率计算公式：
现金率（现金现金等价物+价证券）÷流动负债
表三：现金率计算表（单位：万元）
项目
2015年
2014年
现金现金等价物
4855
5710
流动负债
2425544
26514
现金率
2002
2154
根表分析：现金率2014年2015年呈降趋势2014年2154降2015年2002总体20意味着企业流动资产合理运现金类资产获利力高反果率高意味着企业流动资产未合理运现金类资产获利力低类资产金额太高会导致企业机会成增加
2 长期偿债力
长期偿债力指企业债务承担力债务保障力长期偿债力强弱反映企业财务安全稳定程度重标志衡量指标资产负债率产权率
(1) 资产负债率
资产负债率负债总额资产总额率反应企业资产总额中少通负债筹集该率衡量企业利债权资金进行财务活动力清算时债权权益保障程度分析企业长期偿债力核心指标
公式：资产负债率负债总额资产总额*100
表四：根公司关资料计算结果
项目
2015
2014
资产总额
8837639
8401400
负债总额
3425544
3251400
资产负债率
3876
3770
根表分析：**公司资产负债率2015年38702014年3876数出两年资产负债率高表明该公司长期偿债力较强样助增强债权企业出资金信心
（2）产权率
产权率指负债总额者权益率反映投资者债权保障程度产权率越高表明企业存风险越长期偿债力越弱产权率越低表明企业长期偿债力越强债权承担风险越评价企业产权率否合理时应提高获利力增加偿债力两方面综合分析保障债务偿安全前提提高产权率
计算公式：产权率负债总额者权益
表五：根公司关资料计算结果
项目
2015
2014
股东权益
5412095
5150000
负债总额
3425544
3251400
产权例
063
063
根表分析：**公司2014年2015年产权率基持较低表明该公司长期偿债力较强债权承担风险较
（三）营运力
营运力指通企业生产营资金周转速度关指标反映出企业资金利效率表明企业理员营理运资金力营运力分析指标包括总资产周转率应收账款周转率存货周转率
(1)资产周转率
总资产周转率称总资产利率企业营业收入资产均总额率企业总资产定时期（通常1年）周转次数
公式：
总资产周转率营业收入资产均
总额资产均总额（期初资产总额+期末资产总额）2
总资产周转天数360总资产周转率
表六：根公司关资料计算结果
项目
营业收入
期初资产总 额
期末资产总额
资产均总额
总资产周转率
总资产周转天数
2015
12500
84014
8837639
861952
015
2400
2014
1287156
8003283
8401442
8202342
016
2250
根表分析：**公司2015年总资产周转率015次均2400天周转次周转速度2014年降001次周转次时间增加150天该公司全部资产均净值升营业收入降说明该公司资产理力资产利效率降
（2）应收账款周转率
应收账款周转率企业定时期（通常1年）营业收入应收账款均余额率衡量应收账款流动程度理效率指标
计算公式：
应收账款周转率营业收入应收账款均余额
应收账款周转期360应收账款周转次数
表七：根公司关资料计算结果
2015年应收账款周转率1250023446053
2014年应收账款周转率12871562100016163
项目
2015
2014
营业收入
12500
1287156
期初应收账款
39910
209031
期末应收账款
6982
39910
均应收账款
23446
2100016
应收账款周转率
053
163
应收账款周转天数
67923
22086
根表分析：**公司应收账款周转率2014年2015年降110次应收账款回收期2014年220天延长679天表明该公司应收账款变现缓慢应收账款理缺乏效率该公司营运资金会呆滞应收账款影响资金正常运转
（3）存货周转率
存货周转率分析定时期企业销货成存货均余额间率衡量评价公司购入存货投入生产销售回款等环节理状况指标表示出销货力强弱存货否短缺状况反映企业销售力流动资产流动性指标衡量企业生产营环节中存货运营效率综合指标
计算公式：
存货周转率营业成存货均余额
存货周转天数360存货周转率
表八：根公司关资料计算结果
2015年存货周转率750025813011
2014年存货周转率6248512588372024
项目
2015年
2014年
营业成
7500
624851
期初存货
25800
8782
期末存货
25827
25800
均存货
25813
2588782
存货周转率
011
024
存货周转天数
124138
1500
三财务评价
通**限公司财务报表分析知该公司2015年度偿债力增强盈利力降营运力直存问题该公司应加强营理提高营运力加速存货正常运转时动收回应收账款减少坏账准备发生增加营运资金该公司营者加强理提高工作效率合理分配资源定会进步发展
四财务建议措施
**限公司财务报表分析财务报表分析知道**财务状况存定问题市场竞争激润滑油价格涨快成前高文针**存问题结合学专业知识提出项措施建议：
（） 存货周转进行控制调整
财务分析该企业存货周转率二年中直处较低状态2014年024降2015年011降幅度较然2013年2014年增长021相低值重视应进行合理理较存货周转率减少存货浪费减少成
增加毛利率该公司仓储配送销售体化需合理降低整供应链库存量获优订货策略合理配置企业资源达低占资金取收益目
（二）应收账款合理化
通分析发现该公司应收账款周转率二年较低应制定长期合理应收账款项目理企业减少坏账损失效资金应建立客户企业资信档案做应收账款事前控制企业部应建立应收账款部报告制度风险理系统财务员应做―应收账款‖定期账债权确认工作
（二） 调整长短期款例优化债务结构
优化债务结构指企业长期负债短期负债应保持合理例样企业资金够合理前述分析天马微电子股份限公司短期负债企业营活动中常会受偿期债务压力样环境企业正常营会受影响偿债力会变弱建议****限公司应该积极调整债务结构减少短期款适增加长期款降低常偿期债务带款压力足够时间保证持续正常营加快生产周期增强偿债力提高济效益
（三） 降低成费
**想提高济效益增强企业竞争力必须握成理环节企业提出建议：首先采取节约耗防止事等成维持初级形式成意识深位员工心里次扩生产规模提高劳动生产率降低单位产品成次产品制造程中成形成种素事先拟定标准严格加监督发现偏差时采取措施加纠正生产程中项资源消耗费开支限标准规定范围
通******限公司偿债力营运力盈利力综合财务情况分析发现**偿债力强尤短期偿债力弱营运力盈利力较差总体说天马微电子财务状况营成果较差果企业够针营理财务控制方面足采取恰改进措施公司竞争实力会加强
五实体会
写文断学程初刚写文时企业职位面问题模糊认识够该问题深刻认识体会实践学重性前明白理没实践考察知识理解够明确通次做真正做理实践相结合总通毕业文深刻体会做完整事情需系统思维方式方法解决问题耐心善运已资源充实时深刻认识新事物时定整体考虑完成步作步样更加效
致辞
先诚挚感谢文指导老师卢院长忙碌教学工作中挤出时间审查修改文教老师严谨细致丝苟作风直工作学中榜样循首循善教导拘格思路予启迪感谢三年中陪伴身边学朋友感谢提出益建议意见支持鼓励帮助充实度三年学生活
参考文献
[1] 王化成财务报表分析北京学出版社2013年7月
[2] 张新民钱爱民财务报表分析案例评析北京学出版社2013年7月
[3] 张学谦闫嘉韬财务报表分析原理方法清华学出版社2014年6月
[4] 龙敏财务理中国矿业学出版社212年12月
[5] 张新民钱爱民企业财务报表分析清华学出版社2014年7月
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**轻工职业技术学院
毕业文
题目：******限公司
20142015年度财务分析报告
姓 名：***
院 系：济理分院
专 业：会计电算化
班 级：***会电班
学 号：20****45
指导教师：***
日 期：2016年11月9日
目录
摘···································3
关键词·································3
公司简介·························4
二财务状况分析·······················4
（）偿债力分析···················4
（二）营力分析···················7
（三）盈利力分析···················8
三财务评价··························10
四财务建议··························10
五实体会··························11
致辞··································12
参考文献······························
12
摘
财务报表反映公司财务状况营业绩发展趋势者充分解公司做出决策全面真实信息通财务报表分析信息者决策者确切企业财务状况营成果信息着市场济断发展企业营理规范化企业财务报表分析企业财务理中位越越重企业需时发现财务会计企业营中问题必须通财务报表中分析数做出正确判断通财务报表评价企业营业绩投资价值诊断企业财务状况计划未营策略财务政策分析财务报表程中定注意综合运分析方法运财务数发现公司存问题利益相关者决策提供正确帮助文企业财务分析理基础******限公司研究象偿债力盈利力发展力做出分析判断
关键字：财务分析 长期负债力分析 短期偿债力分析 盈利力分析 营运力分析
******限公司20142015年度财务报表分
：公司基概况
****2005年7月**开发区工商行政理局核准成立公司注册******济技术开发区注册资金100万元公司成立发挥身优势健全服务网站注重企业形象销售润滑油防冻液骑车装潢品电线电缆桥架五金交电蓄电池**周边区中微企业提供优质专业服务
二：财务状况分析
（）偿债力分析
偿债力企业期债务清偿力现金保证程度通偿债力分析债权债务双方认识风险存风险判断企业财务状况坏企业偿债力分析债务期时间长短分短期偿债力分析长期偿债力分析
1 短期偿债力分析
短期偿债力指企业偿付流动负债力部分负债企业财务风险影响较果时偿企业陷入财务困境通分析流动率速动率现金率等**公司进行短期偿债力评价
（1）流动例
流动率流动资产流动负债率表明企业元流动负债少流动资产作偿保证够洞察企业负债情况反应企业短期转变现金流动资产偿期流动负债力
计算公式：流动率流动资产流动负债
表：流动率（单位：万元）
项目
2015年
2014年
流动资产
5275669
50514
流动负债
2425544
26514
流动例
218
191
通计算分析：流动率越高说明企业偿流动负债力越强债权权益越保证表明公司足够营运资金般企业流动率21左右合适**公司2014年流动率1912015年218呈升趋势表明该公司财务状况稳定满足日常生产营流动资金需外足够财力偿付期短期债务
（2）速动率
速动率企业速动资产流动负债率衡量公司期清算力指标速动率越高代表企业偿债力越强反说明企业短期偿债力越低高速动率说明企业足够流动资金投入存货固定资产等生产营领域措施良获利机会
计算公式：
速动率速动资产流动负债
速动率速动资产流动负债
速动资产流动资产存货
表二：速动例（单位：万元）
项目
2015年
2014年
流动例
5275669
50514
存货
2000156
25800
速动资产
2692969
24714
流动负载
2425544
26514
速动例
111
093
根表分析：速动率验值1**公司2014年速动率0931表明该公司存货占流动资产重较公司面短期偿债风险2015年速动率较2014年升018显示该公司短期偿债力逐步增强预测2016年该率会缓慢升维持变
(3)现金率
现金率速动资产扣应收账款余额流动负债率反映企业直接偿付流动负债力现金率般认20率高意味着企业流动资产未合理运现金类资产获利力低类资产金额太高会导致企业机会成增加
现金率计算公式：
现金率（现金现金等价物+价证券）÷流动负债
表三：现金率计算表（单位：万元）
项目
2015年
2014年
现金现金等价物
4855
5710
流动负债
2425544
26514
现金率
2002
2154
根表分析：现金率2014年2015年呈降趋势2014年2154降2015年2002总体20意味着企业流动资产合理运现金类资产获利力高反果率高意味着企业流动资产未合理运现金类资产获利力低类资产金额太高会导致企业机会成增加
2 长期偿债力
长期偿债力指企业债务承担力债务保障力长期偿债力强弱反映企业财务安全稳定程度重标志衡量指标资产负债率产权率
(1) 资产负债率
资产负债率负债总额资产总额率反应企业资产总额中少通负债筹集该率衡量企业利债权资金进行财务活动力清算时债权权益保障程度分析企业长期偿债力核心指标
公式：资产负债率负债总额资产总额*100
表四：根公司关资料计算结果
项目
2015
2014
资产总额
8837639
8401400
负债总额
3425544
3251400
资产负债率
3876
3770
根表分析：**公司资产负债率2015年38702014年3876数出两年资产负债率高表明该公司长期偿债力较强样助增强债权企业出资金信心
（2）产权率
产权率指负债总额者权益率反映投资者债权保障程度产权率越高表明企业存风险越长期偿债力越弱产权率越低表明企业长期偿债力越强债权承担风险越评价企业产权率否合理时应提高获利力增加偿债力两方面综合分析保障债务偿安全前提提高产权率
计算公式：产权率负债总额者权益
表五：根公司关资料计算结果
项目
2015
2014
股东权益
5412095
5150000
负债总额
3425544
3251400
产权例
063
063
根表分析：**公司2014年2015年产权率基持较低表明该公司长期偿债力较强债权承担风险较
（三）营运力
营运力指通企业生产营资金周转速度关指标反映出企业资金利效率表明企业理员营理运资金力营运力分析指标包括总资产周转率应收账款周转率存货周转率
(1)资产周转率
总资产周转率称总资产利率企业营业收入资产均总额率企业总资产定时期（通常1年）周转次数
公式：
总资产周转率营业收入资产均
总额资产均总额（期初资产总额+期末资产总额）2
总资产周转天数360总资产周转率
表六：根公司关资料计算结果
项目
营业收入
期初资产总 额
期末资产总额
资产均总额
总资产周转率
总资产周转天数
2015
12500
84014
8837639
861952
015
2400
2014
1287156
8003283
8401442
8202342
016
2250
根表分析：**公司2015年总资产周转率015次均2400天周转次周转速度2014年降001次周转次时间增加150天该公司全部资产均净值升营业收入降说明该公司资产理力资产利效率降
（2）应收账款周转率
应收账款周转率企业定时期（通常1年）营业收入应收账款均余额率衡量应收账款流动程度理效率指标
计算公式：
应收账款周转率营业收入应收账款均余额
应收账款周转期360应收账款周转次数
表七：根公司关资料计算结果
2015年应收账款周转率1250023446053
2014年应收账款周转率12871562100016163
项目
2015
2014
营业收入
12500
1287156
期初应收账款
39910
209031
期末应收账款
6982
39910
均应收账款
23446
2100016
应收账款周转率
053
163
应收账款周转天数
67923
22086
根表分析：**公司应收账款周转率2014年2015年降110次应收账款回收期2014年220天延长679天表明该公司应收账款变现缓慢应收账款理缺乏效率该公司营运资金会呆滞应收账款影响资金正常运转
（3）存货周转率
存货周转率分析定时期企业销货成存货均余额间率衡量评价公司购入存货投入生产销售回款等环节理状况指标表示出销货力强弱存货否短缺状况反映企业销售力流动资产流动性指标衡量企业生产营环节中存货运营效率综合指标
计算公式：
存货周转率营业成存货均余额
存货周转天数360存货周转率
表八：根公司关资料计算结果
2015年存货周转率750025813011
2014年存货周转率6248512588372024
项目
2015年
2014年
营业成
7500
624851
期初存货
25800
8782
期末存货
25827
25800
均存货
25813
2588782
存货周转率
011
024
存货周转天数
124138
1500
三财务评价
通**限公司财务报表分析知该公司2015年度偿债力增强盈利力降营运力直存问题该公司应加强营理提高营运力加速存货正常运转时动收回应收账款减少坏账准备发生增加营运资金该公司营者加强理提高工作效率合理分配资源定会进步发展
四财务建议措施
**限公司财务报表分析财务报表分析知道**财务状况存定问题市场竞争激润滑油价格涨快成前高文针**存问题结合学专业知识提出项措施建议：
（） 存货周转进行控制调整
财务分析该企业存货周转率二年中直处较低状态2014年024降2015年011降幅度较然2013年2014年增长021相低值重视应进行合理理较存货周转率减少存货浪费减少成
增加毛利率该公司仓储配送销售体化需合理降低整供应链库存量获优订货策略合理配置企业资源达低占资金取收益目
（二）应收账款合理化
通分析发现该公司应收账款周转率二年较低应制定长期合理应收账款项目理企业减少坏账损失效资金应建立客户企业资信档案做应收账款事前控制企业部应建立应收账款部报告制度风险理系统财务员应做―应收账款‖定期账债权确认工作
（二） 调整长短期款例优化债务结构
优化债务结构指企业长期负债短期负债应保持合理例样企业资金够合理前述分析天马微电子股份限公司短期负债企业营活动中常会受偿期债务压力样环境企业正常营会受影响偿债力会变弱建议****限公司应该积极调整债务结构减少短期款适增加长期款降低常偿期债务带款压力足够时间保证持续正常营加快生产周期增强偿债力提高济效益
（三） 降低成费
**想提高济效益增强企业竞争力必须握成理环节企业提出建议：首先采取节约耗防止事等成维持初级形式成意识深位员工心里次扩生产规模提高劳动生产率降低单位产品成次产品制造程中成形成种素事先拟定标准严格加监督发现偏差时采取措施加纠正生产程中项资源消耗费开支限标准规定范围
通******限公司偿债力营运力盈利力综合财务情况分析发现**偿债力强尤短期偿债力弱营运力盈利力较差总体说天马微电子财务状况营成果较差果企业够针营理财务控制方面足采取恰改进措施公司竞争实力会加强
五实体会
写文断学程初刚写文时企业职位面问题模糊认识够该问题深刻认识体会实践学重性前明白理没实践考察知识理解够明确通次做真正做理实践相结合总通毕业文深刻体会做完整事情需系统思维方式方法解决问题耐心善运已资源充实时深刻认识新事物时定整体考虑完成步作步样更加效
致辞
先诚挚感谢文指导老师卢院长忙碌教学工作中挤出时间审查修改文教老师严谨细致丝苟作风直工作学中榜样循首循善教导拘格思路予启迪感谢三年中陪伴身边学朋友感谢提出益建议意见支持鼓励帮助充实度三年学生活
参考文献
[1] 王化成财务报表分析北京学出版社2013年7月
[2] 张新民钱爱民财务报表分析案例评析北京学出版社2013年7月
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