TCL国际电工（惠州）限公司
财字（2000）第1号
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TCL国际电工（惠州）限公司
部控制理制度
第章 总
规范公司财务会计制度完善公司财务理体制提高工作效率节约成费特制定制度
二 制度包括物资采购制度差旅费制度基建维修制度广告推广制度款备金制度报帐制度
三 制度报送总理批准2000年6月20日执行前制度终止执行解释权属公司财会部
第二章 物资采购制度
物品外公司需切财产物资原采购部门负责购买：
1) 勤食堂米菜肉等伙食材料零星消耗品
2) 市场需非公司统购买办公品固定资产低值易耗品等
3) 公司绿化花草行政勤负责购买
4) 出差员外购买物品
5) 物品开发新产品部分特殊元件急需采购员位量维修零件等
二 采购前提：
1 采购计划够预测常规性物资应做月采购计划季度采购计划具体：
（1） 制造部制定原材料采购计划
（2） 制造部制定种消耗品采购计划
（3） 制造部制定季度宣传资料计划
（4） 勤课制定办公品采购计划
（5） 种计划需符合规定批准手续
2 申购单法预测非常规性物资购买须填写申购单申购单送达采购部门前必须办理审批手续办公品申购须总务批准电脑品申购须电脑课批准审批手续完备申购单采购员应购买确实急需物品审批员先购买事必须补齐审批手续
3 计量仪器仪表等须填写计量仪器申请表填写申购单
4 采购合没固定供应商额零星采购（2000元）物资包括原材料辅助材料固定资产办公品等等应供应商签定正式供销合供销合须购销物品规格型号供货时间结算方式违约责等项目作出明确规定
5 采购报告非常规物资采购低值易耗品固定资产零配件等单价较高总金额超1000元采购员需货三家基础填写采购报告报批准
三 采购验收
1 财产物资采购回QC部门应时验收合格产品货仓填写收货记录表入库单 收货记录表QC仓员批准时签字效入库单仓员入库批准时签字效合格物品应时办理退货
2 固定资产包括机器设备运输工具仪器仪表办公设备等必须固定资产理部门填写固定资产验收报告
3 法验收东西外购买时消费掉报帐时需手证明少两签字效
4 采购部门应严格采购计划申购单数量购买正理超计划物品货仓予入库QC予验收财会部予付款
5 额零星采购外采购货物应具般纳税资格供应商购买开具增值税专发票
四 采购付款
1 采购部门月末前应财会部提供月付款计划便合理支配资金严重背离计划正理货款财会部拒付
2 付款审批手续须完备
3 特殊原应合规定期限时间安排付款
4 货款结算起点（100元）应量采取银行结算方式减少现金量
5 采银行承兑汇票方式付款须提前周付款资料提交财会部
第三章 差旅费制度
出差员出差时应填制出差申请表说明出差务费预算部事务安排
二 出差费支出标准控制住宿费交通费限额发票实报销伙食费补助
项目
标
准
职
火
车
票
轮
船
飞
机
住宿费限额（天）
伙食费
（天）
交通费
（天）
特区
广东 省 省会
特区省 会
北京海广州武汉深圳
特区省会
总理
软卧
二
等
商务舱
实
实
实
80元
70元
实
实
实
副总理
软卧
二
等
济舱
签约准四星级宾馆
四星级宾馆
四星级宾馆
60元
50元
实
实
实
部门理副理
软卧
三等
济舱
350元
300元
250元
45元
40元
70元
40元
30元
副
硬卧
三等
济舱
300元
240 250元
200元
40元
30元
35元
35元
25元
般职员
硬
卧
三等
济舱
230
200
150元
30元
25元
25元
25元
20元
注：1特区包括北京海广州珠海汕头深圳厦门海口 2高工享受副理级遇工程师享受级遇3高级工程师工程师必须公司规定程序评定认
三 出差时公司签约宾馆住宿（市场部提供签约宾馆清单）应控制住宿费报销标准报销副总员出差性员必须住间房级高方标准报销
四 市机场火车站客车站码头渡口车船费属市交通费范围
五 带车辆出差员车船费市交通费予报销
六 正副理特快火车时间15时飞机正副特快火车时间20时飞机般职员特快火车时间30时飞机符合飞机条件确须飞机特殊情况须副总理批准出差员符合飞机条件飞机（特批外）公司承担50费余部分承担
七 出差坐火车硬座夜火车票30予住宿补助报餐招费扣天伙食补助半
八 批准外出学参加会议员会议学班统安排食宿标准票报销报销伙食补助市交通费报前两天统安排需出具会议学通知等证明方出差标准报销差旅费否视统安排
九 办事处实员天伙食补助20元月交通补助200元实员应量住办事处办事处床位天80元标准票报销返路费外围出差长途路费规定票实报
十 国连续出差10天（含）出差标准报销伙食补助超10天第11天开始伙食补助标准50报销
十 出差（包括访问考察）境外员市交通费伙食补：
1 出差港澳亚洲国家（日外）15天HKD200元天补助15天HKD150元天补助住宿标准超四星级
2 出差日国家15天USD50元天补助15天USD30元天补助
3 报销差旅费时扣公司补助报费余款原款币种
十二 部门理（含）员出差5天（含）3天必须填写出差报告详细报告出差程中情况报部门理（）审阅留存部门档须时填写出差报告单简述出差期间处理工作事务完成情况部门签字报总办作考核差旅费报销单必须部门理（）批示已阅出差报告方送财会部审核报销财会部审核时需般情况权查阅出差报告
第四章 推广费开支制度
年年初市场部根年销售目标推广力度提出推广费总体计划容包括种推广形式投入数量金额投入区域投入进度
二 次超出5000元广告制作费通市场调查货三家质量价格作出选择订立合品部审核合单价制作样品必须验收签名
三 广告投入建立市场部订立合品部监控市场执行广告设计课验收严格监控机制
四 广告付款应广告进度付款般分预付验收余款三次支付余款应广告效期末保留少10额度
五 广告制作必须发票次付款应时交发票财会部报销
六 次会议进行前应总体费作出详细精确预算会议费开支严格预算执行预算出入情况应事先请示领导决定否财会部权予受理
七 次会议报销时应做出份预算执行情况表费进行分类列明预算金额实际发生金额差异金额差异原便领导做出决定
八 年度推广费应严格年初总体计划执行实际情况需做出更改应采报告形式领导批准项推广形式实际超出计划预算时财会部权预受理
第五章 基建维修工程支出制度
基建维修工程开工前应事先进行项目分析预测确定合理性提交申请报告正副总理批准执行
二 确定工程否采取建招标形式采招标时应较干工程队报价预算进行复核签订施工合采建时应做出预算预算合应相应领导审批
三 应熟悉项工作员负责选择较实力信誉工程队保质保时完成务
四 严格合预算执行踪合执行情况改变必须提出报告签订附加合领导批示
五 付款应工程进度付款般分预付验收余款三次支付余款应工程效期末保留少10额度
六 基建工程装修工程必须开具建筑安装装修普通发票
七 工程完毕应组织验收达公司审核标准公司拒绝付款责部门进行处罚
第六章 款备金制度
款范围款包括出差款零星购物款备金款款
二 款程序
1 款必须款申请提供相关资料填写款单根审批权限部门理授权等领导批准财会部款
2 三天出差款必须出差申请表购物款必须采购申请采购计划备金款公司规定办理款必须提供相关书面资料
3 民币款次金额5000元提前天通知财会部外币款须提前星期通知财会部
三 未满试期员款确需款须部门副理员提供担保
四 公司私提供款
五 款必须专款专须时报帐出差回业务完成5天必须报帐延迟1天报帐财会部款金额处1少50元次滞纳金时报帐员财会部工资中扣款直清帐止旧帐清新帐工作造成影响承担未时报帐造成公司损失应追究事责
六 出差采购员原领款未报帐结算需款果求办理报帐超规定结算时间急需款必须提供关财会部报总理意方办理
七 属部门备金开支范围业务财会部款备金开支应时财会部报帐补足备金备金专保批准部门确保备金合理保安全完整财会部定期定期部门备金保情况进行清查
八 相关员调离工作变动原挂帐押金没完成业务款工作移交时时移交接交否财会部工资中扣欠款项
第七章 报帐制度
切报批报帐手续须办签字写明情况审批权限审批签字财会部审核时权切费开支合理性进行审查提出改进建议
二 报帐手续完备手续全财会部退回报帐重办报帐单合法合法单财会部权拒绝办理
三 种报销单填写应清楚明序单粘贴应整齐实稳固容格式须符合财务制度否财会部拒绝办理
四 预付款时审批手续已齐全业务办理帐时须该业务办部门批准
五 报帐相关具体规定：
1 次超800元招费应附结算清单招费月报销次附部门月度招费报销清单报销清单需注明招时间点客部门办金额等事项部门沟通费正式发票招费准报销
2 火车飞机标准外长途费巴车票价格车票报销车票车票遗失予报销长途车票必须注明返返车票准连号连号车票报单程
3 部门市交通费限额车票报销车票必须注明某某时某办某事部门交通费车票出差交通费车票准连号连号车票准报销
4 项报销单应正式发票定额发票外发票必须复写必须营单位合法印章发票抬头写公司全称住宿发票姓名栏写出差姓名发票书写字迹清楚写应致增值税发票符合税法求
5 办理验收入库手续需取相应证明写明情况发票背面签注办证明名字出差必须统报帐差旅费报销单反面必须行签名
6 般员出差拍样品片需先请示部门次晒卷报帐时须附送相片财会部查验
TCL国际电工财会部
二零零零年六月十五日
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财字（2000）第1号
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TCL国际电工（惠州）限公司
部控制理制度
第章 总
规范公司财务会计制度完善公司财务理体制提高工作效率节约成费特制定制度
二 制度包括物资采购制度差旅费制度基建维修制度广告推广制度款备金制度报帐制度
三 制度报送总理批准2000年6月20日执行前制度终止执行解释权属公司财会部
第二章 物资采购制度
物品外公司需切财产物资原采购部门负责购买：
1) 勤食堂米菜肉等伙食材料零星消耗品
2) 市场需非公司统购买办公品固定资产低值易耗品等
3) 公司绿化花草行政勤负责购买
4) 出差员外购买物品
5) 物品开发新产品部分特殊元件急需采购员位量维修零件等
二 采购前提：
1 采购计划够预测常规性物资应做月采购计划季度采购计划具体：
（1） 制造部制定原材料采购计划
（2） 制造部制定种消耗品采购计划
（3） 制造部制定季度宣传资料计划
（4） 勤课制定办公品采购计划
（5） 种计划需符合规定批准手续
2 申购单法预测非常规性物资购买须填写申购单申购单送达采购部门前必须办理审批手续办公品申购须总务批准电脑品申购须电脑课批准审批手续完备申购单采购员应购买确实急需物品审批员先购买事必须补齐审批手续
3 计量仪器仪表等须填写计量仪器申请表填写申购单
4 采购合没固定供应商额零星采购（2000元）物资包括原材料辅助材料固定资产办公品等等应供应商签定正式供销合供销合须购销物品规格型号供货时间结算方式违约责等项目作出明确规定
5 采购报告非常规物资采购低值易耗品固定资产零配件等单价较高总金额超1000元采购员需货三家基础填写采购报告报批准
三 采购验收
1 财产物资采购回QC部门应时验收合格产品货仓填写收货记录表入库单 收货记录表QC仓员批准时签字效入库单仓员入库批准时签字效合格物品应时办理退货
2 固定资产包括机器设备运输工具仪器仪表办公设备等必须固定资产理部门填写固定资产验收报告
3 法验收东西外购买时消费掉报帐时需手证明少两签字效
4 采购部门应严格采购计划申购单数量购买正理超计划物品货仓予入库QC予验收财会部予付款
5 额零星采购外采购货物应具般纳税资格供应商购买开具增值税专发票
四 采购付款
1 采购部门月末前应财会部提供月付款计划便合理支配资金严重背离计划正理货款财会部拒付
2 付款审批手续须完备
3 特殊原应合规定期限时间安排付款
4 货款结算起点（100元）应量采取银行结算方式减少现金量
5 采银行承兑汇票方式付款须提前周付款资料提交财会部
第三章 差旅费制度
出差员出差时应填制出差申请表说明出差务费预算部事务安排
二 出差费支出标准控制住宿费交通费限额发票实报销伙食费补助
项目
标
准
职
火
车
票
轮
船
飞
机
住宿费限额（天）
伙食费
（天）
交通费
（天）
特区
广东 省 省会
特区省 会
北京海广州武汉深圳
特区省会
总理
软卧
二
等
商务舱
实
实
实
80元
70元
实
实
实
副总理
软卧
二
等
济舱
签约准四星级宾馆
四星级宾馆
四星级宾馆
60元
50元
实
实
实
部门理副理
软卧
三等
济舱
350元
300元
250元
45元
40元
70元
40元
30元
副
硬卧
三等
济舱
300元
240 250元
200元
40元
30元
35元
35元
25元
般职员
硬
卧
三等
济舱
230
200
150元
30元
25元
25元
25元
20元
注：1特区包括北京海广州珠海汕头深圳厦门海口 2高工享受副理级遇工程师享受级遇3高级工程师工程师必须公司规定程序评定认
三 出差时公司签约宾馆住宿（市场部提供签约宾馆清单）应控制住宿费报销标准报销副总员出差性员必须住间房级高方标准报销
四 市机场火车站客车站码头渡口车船费属市交通费范围
五 带车辆出差员车船费市交通费予报销
六 正副理特快火车时间15时飞机正副特快火车时间20时飞机般职员特快火车时间30时飞机符合飞机条件确须飞机特殊情况须副总理批准出差员符合飞机条件飞机（特批外）公司承担50费余部分承担
七 出差坐火车硬座夜火车票30予住宿补助报餐招费扣天伙食补助半
八 批准外出学参加会议员会议学班统安排食宿标准票报销报销伙食补助市交通费报前两天统安排需出具会议学通知等证明方出差标准报销差旅费否视统安排
九 办事处实员天伙食补助20元月交通补助200元实员应量住办事处办事处床位天80元标准票报销返路费外围出差长途路费规定票实报
十 国连续出差10天（含）出差标准报销伙食补助超10天第11天开始伙食补助标准50报销
十 出差（包括访问考察）境外员市交通费伙食补：
1 出差港澳亚洲国家（日外）15天HKD200元天补助15天HKD150元天补助住宿标准超四星级
2 出差日国家15天USD50元天补助15天USD30元天补助
3 报销差旅费时扣公司补助报费余款原款币种
十二 部门理（含）员出差5天（含）3天必须填写出差报告详细报告出差程中情况报部门理（）审阅留存部门档须时填写出差报告单简述出差期间处理工作事务完成情况部门签字报总办作考核差旅费报销单必须部门理（）批示已阅出差报告方送财会部审核报销财会部审核时需般情况权查阅出差报告
第四章 推广费开支制度
年年初市场部根年销售目标推广力度提出推广费总体计划容包括种推广形式投入数量金额投入区域投入进度
二 次超出5000元广告制作费通市场调查货三家质量价格作出选择订立合品部审核合单价制作样品必须验收签名
三 广告投入建立市场部订立合品部监控市场执行广告设计课验收严格监控机制
四 广告付款应广告进度付款般分预付验收余款三次支付余款应广告效期末保留少10额度
五 广告制作必须发票次付款应时交发票财会部报销
六 次会议进行前应总体费作出详细精确预算会议费开支严格预算执行预算出入情况应事先请示领导决定否财会部权予受理
七 次会议报销时应做出份预算执行情况表费进行分类列明预算金额实际发生金额差异金额差异原便领导做出决定
八 年度推广费应严格年初总体计划执行实际情况需做出更改应采报告形式领导批准项推广形式实际超出计划预算时财会部权预受理
第五章 基建维修工程支出制度
基建维修工程开工前应事先进行项目分析预测确定合理性提交申请报告正副总理批准执行
二 确定工程否采取建招标形式采招标时应较干工程队报价预算进行复核签订施工合采建时应做出预算预算合应相应领导审批
三 应熟悉项工作员负责选择较实力信誉工程队保质保时完成务
四 严格合预算执行踪合执行情况改变必须提出报告签订附加合领导批示
五 付款应工程进度付款般分预付验收余款三次支付余款应工程效期末保留少10额度
六 基建工程装修工程必须开具建筑安装装修普通发票
七 工程完毕应组织验收达公司审核标准公司拒绝付款责部门进行处罚
第六章 款备金制度
款范围款包括出差款零星购物款备金款款
二 款程序
1 款必须款申请提供相关资料填写款单根审批权限部门理授权等领导批准财会部款
2 三天出差款必须出差申请表购物款必须采购申请采购计划备金款公司规定办理款必须提供相关书面资料
3 民币款次金额5000元提前天通知财会部外币款须提前星期通知财会部
三 未满试期员款确需款须部门副理员提供担保
四 公司私提供款
五 款必须专款专须时报帐出差回业务完成5天必须报帐延迟1天报帐财会部款金额处1少50元次滞纳金时报帐员财会部工资中扣款直清帐止旧帐清新帐工作造成影响承担未时报帐造成公司损失应追究事责
六 出差采购员原领款未报帐结算需款果求办理报帐超规定结算时间急需款必须提供关财会部报总理意方办理
七 属部门备金开支范围业务财会部款备金开支应时财会部报帐补足备金备金专保批准部门确保备金合理保安全完整财会部定期定期部门备金保情况进行清查
八 相关员调离工作变动原挂帐押金没完成业务款工作移交时时移交接交否财会部工资中扣欠款项
第七章 报帐制度
切报批报帐手续须办签字写明情况审批权限审批签字财会部审核时权切费开支合理性进行审查提出改进建议
二 报帐手续完备手续全财会部退回报帐重办报帐单合法合法单财会部权拒绝办理
三 种报销单填写应清楚明序单粘贴应整齐实稳固容格式须符合财务制度否财会部拒绝办理
四 预付款时审批手续已齐全业务办理帐时须该业务办部门批准
五 报帐相关具体规定：
1 次超800元招费应附结算清单招费月报销次附部门月度招费报销清单报销清单需注明招时间点客部门办金额等事项部门沟通费正式发票招费准报销
2 火车飞机标准外长途费巴车票价格车票报销车票车票遗失予报销长途车票必须注明返返车票准连号连号车票报单程
3 部门市交通费限额车票报销车票必须注明某某时某办某事部门交通费车票出差交通费车票准连号连号车票准报销
4 项报销单应正式发票定额发票外发票必须复写必须营单位合法印章发票抬头写公司全称住宿发票姓名栏写出差姓名发票书写字迹清楚写应致增值税发票符合税法求
5 办理验收入库手续需取相应证明写明情况发票背面签注办证明名字出差必须统报帐差旅费报销单反面必须行签名
6 般员出差拍样品片需先请示部门次晒卷报帐时须附送相片财会部查验
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