会计师事务执业质量
检 查 手 册
中国注册会计师协会
2004年6月
目 录
第部分 检查工作指南
概述 1
（）开展行业执业质量检查目意义 1
（二）执业质量检查 2
（三）执业质量检查特点 3
（四）执业质量检查组织理 5
二检查象 6
（）检查循环周期 6
（二）检查象确定 7
三检查员 8
（）检查员选拔 8
（二）检查员权力检查事务义务 9
（三）检查员纪律 10
四检查程序 12
（）检查实施前准备工作 12
1．注册会计师协会准备工作 12
2．检查事务准备工作 13
（二）检查组检查事务初次会议 13
（三）实施检查 13
（四）检查组检查事务交换意见会议 14
（五）编写检查报告 15
五检查容方法 16
（）审计业务质量检查 16
1．审计业务质量检查范围 16
2．审计项目检查样抽取 17
3．审计项目检查实施 18
4．审计项目检查结 23
（二）部质量控制检查 25
1．部质量控制检查必性 25
2．部质量控制检查容方法 26
（三）职业道德情况检查 28
1．职业道德检查必性 28
2．职业道德检查容方法 29
六检查结果处理 30
七检查工作总结 31
第二部分 检查工作底稿
年度检查组织理类工作底稿 35
1．检查通知 36
2．检查事务览表 37
3．检查员览表 38
4．检查工作总结 39
5．处理结果汇总表 40
二检查实施类工作底稿 41
（）综合类检查工作底稿 41
1．事务基信息表 42
2．事务部组织机构设置情况表 43
3．事务分支机构情况表 44
4．事务业务资质览表 45
5．事务合伙（出资）情况表 46
6．检查组成员表 47
7．事务年报审计业务清单 48
8．事务验资业务清单 49
9．抽查业务清单 50
（二）审计业务检查工作底稿 51
1．审计项目基情况表 53
2．审计业务综合类检查工作底稿 54
3．会计报表项目检查工作底稿 68
4．特殊会计审计事项检查工作底稿 139
5．审计项目检查结 158
（三）验资业务检查工作底稿 159
1．验资项目基情况表 160
2．验资业务综合类检查工作底稿 161
3．设立验资检查工作底稿 164
4．变更验资检查工作底稿 167
5．验资项目检查结 169
（四）部质量控制检查工作底稿 170
1．事务制度建设检查工作底稿 171
2．部质量控制检查结 172
3．部质量控制检查提纲 173
（五）职业道德检查工作底稿 182
1．职业道德检查工作底稿 183
2．职业道德检查提纲 184
（六）（参考格式） 189
1．询问记录 190
2．检查工作通底稿 191
3．会议记录 192
4．检查报告 193
第三部分 附 录
注册会计师 注册资产评估行业诚信建设纲 197
二会计师事务执业质量检查制度（试行） 202
三关会计师事务执业质量检查制度（试行）说明 208
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会计师事务执业质量
检 查 手 册
中国注册会计师协会
2004年6月
目 录
第部分 检查工作指南
概述 1
（）开展行业执业质量检查目意义 1
（二）执业质量检查 2
（三）执业质量检查特点 3
（四）执业质量检查组织理 5
二检查象 6
（）检查循环周期 6
（二）检查象确定 7
三检查员 8
（）检查员选拔 8
（二）检查员权力检查事务义务 9
（三）检查员纪律 10
四检查程序 12
（）检查实施前准备工作 12
1．注册会计师协会准备工作 12
2．检查事务准备工作 13
（二）检查组检查事务初次会议 13
（三）实施检查 13
（四）检查组检查事务交换意见会议 14
（五）编写检查报告 15
五检查容方法 16
（）审计业务质量检查 16
1．审计业务质量检查范围 16
2．审计项目检查样抽取 17
3．审计项目检查实施 18
4．审计项目检查结 23
（二）部质量控制检查 25
1．部质量控制检查必性 25
2．部质量控制检查容方法 26
（三）职业道德情况检查 28
1．职业道德检查必性 28
2．职业道德检查容方法 29
六检查结果处理 30
七检查工作总结 31
第二部分 检查工作底稿
年度检查组织理类工作底稿 35
1．检查通知 36
2．检查事务览表 37
3．检查员览表 38
4．检查工作总结 39
5．处理结果汇总表 40
二检查实施类工作底稿 41
（）综合类检查工作底稿 41
1．事务基信息表 42
2．事务部组织机构设置情况表 43
3．事务分支机构情况表 44
4．事务业务资质览表 45
5．事务合伙（出资）情况表 46
6．检查组成员表 47
7．事务年报审计业务清单 48
8．事务验资业务清单 49
9．抽查业务清单 50
（二）审计业务检查工作底稿 51
1．审计项目基情况表 53
2．审计业务综合类检查工作底稿 54
3．会计报表项目检查工作底稿 68
4．特殊会计审计事项检查工作底稿 139
5．审计项目检查结 158
（三）验资业务检查工作底稿 159
1．验资项目基情况表 160
2．验资业务综合类检查工作底稿 161
3．设立验资检查工作底稿 164
4．变更验资检查工作底稿 167
5．验资项目检查结 169
（四）部质量控制检查工作底稿 170
1．事务制度建设检查工作底稿 171
2．部质量控制检查结 172
3．部质量控制检查提纲 173
（五）职业道德检查工作底稿 182
1．职业道德检查工作底稿 183
2．职业道德检查提纲 184
（六）（参考格式） 189
1．询问记录 190
2．检查工作通底稿 191
3．会议记录 192
4．检查报告 193
第三部分 附 录
注册会计师 注册资产评估行业诚信建设纲 197
二会计师事务执业质量检查制度（试行） 202
三关会计师事务执业质量检查制度（试行）说明 208
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