为强化集团公司及子

强化集团公司子分公司部财务理需材料加强理达节约费限资金够发挥出更效特制定办法
              材料理员设置：
1．           采购部门负责材料采购验收进出库保直采审批工作
2．           材料理坚持职务分离原设置采购库存保员验收记账员
3．           财务部设置材料核算岗负责材料价格审核进行材料金额核算
               库存材料计价方法：
  1．入库材料价值确定：
（1）     外购材料价值组成：
              买价供货发票列价格
              运输费装卸费保险费
              运输途中合理损耗
              入库前加工整理挑选费
（2）     制材料价值实际制造发生项费确定
（3）     委托加工材料价值组成：
1）   发出材料实际成
2）   支付加工费
3）   运输费装卸费保险费
2．盘盈材料价值确定：
（1）  类材料类材料实际购置价值确定
（2）  没类材料前市场价确定
（3）  没类库存材料没市场价评估价入账
3．投资者投入材料评估确认者合协议约定价值确定
4．  接受捐赠材料：
（1）   发票账单列金额加发生运输费装卸费保险费交纳税金确定
（2）            没发票账单类材料前市场价确定
  5．材料出库成确定：
  材料出库成采先进先出法进先出法加权均法标准价格法等方法确定材料计价方法确定会计年度改变
（四）材料动态理核算规定：
1．预算编制审批：
（1）      部门年度材料应编制预算
（2）      财务部进行价格审核综合衡提出建议预算指标报公司领导审批
2．材料采购
              材料采购采购部门执行预算根实际需求分批分期办理请款执行采购
              保证账实相符 时清算材料价款月采购业务原月结清账务
              严格控制材料采购预付款支出限度规避风险必须发生预付款需领导审查批准
              加强材料采购成控制确保材料品种规格质量宗采购物资 必须签订购货合协议
              采购部门业务部门需专特殊材料应解行情价格部门填写特殊专材料购买请领单（格式附表2）部门负责签批采购部门协助专业技术员办理请款采购入库等手续
 3．材料入库：
              验收记账员结算发票购货清单核点入库材料数量品种价格正确误填制采购入库单
              采购库员采购入库单点验入库加盖材料收讫章持采购入库单结算发票购货清单财务部报账
              入库单需库员（收料）核验员财务审核员签章
              保员材料物资安全完整负责妥善保注意防潮放火防磁材料理员外员擅行动种材料
4．材料请领出库
              部门根公务业务开展实际需求请领材料验记账员请领需求填制材料出库单
              库员请领部门负责签批请领单办理材料出库材料出库单加盖材料发讫戳记
              验记账员根加盖材料发讫材料出库单登记库存材料明细账
              材料出库单需库员核验员财务审核员签章
5．材料核算
（1）      财务部门采购员送交供货方发票购物清单材料入库单等原始证审核误时记账
（2）      财务部门必须发生材料采购预付款根审批定货合签定协议办理支付业务
（3）      材料发出成财务部门材料出库单成项目分配材料费
    （五）材料盘点清查
1．       材料保员记账员财务部财产清查制度定期定期中心种材料进行盘点清查月度终进行材料盘存实物材料明细账核保证账实相符季年末材料保部门财务部组织清查盘点保证账账账实相符
2．       清查盘点情况必须进行记录填制物资清点记录清单（格式附表5）库员核验员参加盘点员物资清点记录清单签名盖章
盘盈盘亏毁损报废存货应查明原材料保部门书面报告公司领导审批处理
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