12项目借款-3其他借款审计程序表

表4－51 索引号：
（审计机关名称）
款审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制款明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．选择定项目相关银行财政部门等发函询证查明款反映款数额否真实准确
　　3．款明细账年度增加减少项目应取相关记账证附原始证执行审计步骤：
　　（1）审阅明细账记账证摘栏金额栏检查否异常项目
　　（2）记录证附原始证进行核检查附原始证否齐全容数量单价金额等否致
　　（3）年度增加款应取款合检查款合授权批准解款数额款条件款日期款期限款利率银行存款等应科目相核
　　（4）年度减少长期款应原款合银行付款单银行支付通知单等核实款数额合规性真实性
　　（5）果入资金外币应检查记账汇率否正确期末否国家期末外汇牌价进行折算形成汇兑损益否计入摊投资科目
　　4．检查款合关条款查明年期未款逾期款否办理延期手续
　　5．取相关利息支付单款明细账记录相关款合条款复核已计款利息否正确摊投资银行存款等相应科目记录核检查会计处理否正确
　　6．检查款否已财务报表说明中充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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