****联合会计师事务
鄂润会专审字[2018] 号
审 计 报 告
**市**镇**村村民委员会：
接受委托**市**镇**村村民委员会（简称**村委会）截2018年08月31日止资产负债三资运行2015年01月01日2018年08月31日财务收支情况进行审计
村集体济组织会计制度规定进行会计核算全面真实反映**村收支情况**市农村集体三资监代理实施细（洪政规[2015]3号）规定规范理村集体资金资产资源**村委会责
责中国注册会计师审计准村集体济组织会计制度**省农村集体三资理办法（鄂财农村发[2014]10号）**市农村集体三资监代理实施细（洪政规[2015]3号）等法律法规相关规定独立客观公正原**村委会提供审计资料基础进行审计现已审计完毕情况报告：
审计实施情况
（）审计工作基准日：2018年08月31日
（二）审计资料起止日期：2018年09月03日2018年09月18日
二审计具体容：
1资产负债变动情况
2财务收支情况
3农村集体三资理办法执行情况
三**村基情况
**村属**镇辖行政村村支部书记兼村官林阶村民户数659户村民口数2869村劳动力数1470村土承包面积5264亩村组机动土面积189亩
四资产审计情况
2015年01月01日初账面资产总额179953650元（中：货币资金45590757元应收账款107985273元固定资产净值26377620元）2018年08月31日账面资产总额455060530元（中：货币资金313041936元应收款项118132927元固定资产净值23885667元）资产总额期末期初净增加275106880元（中：货币资金增加267451179元应收账款增加10147654元固定资产清理报废减少2491953元）
五负债者权益审计情况
（）负债审计情况
2015年01月01日初账面负债总额63097302元（中：短期款6258388元应付账款28871322元应付福利费2136700元专项应付款11365000元长期款应付款14465892元）2018年08月31日账面负债总额83012938元（中：短期款2655949元应付账款54549291元应付福利费23194元专项应付款11365000元长期款应付款14465892元）负债总额期末期初净增加19915636元（中：短期款减少3602439元应付账款增加25677969元应付福利费减少2159894元）
（二）者权益审计情况
2015年01月01日初账面者权益合计116856348元（中：资19145876元公积公益金97710472元）2018年08月31日账面者权益合计372047592元（中：资19145876元公积公益金132640529元未分配收益220261187元）者权益期末期初净增加255191244元（中：公积公益金增加34930057元未分配收益增加220261187元）
六收入支出审计情况
（）收入审计情况
2015年01月2018年08月收入总额528468293元
1收入容划分：发包交收入5140000元补助收入405992093元（中：转移支付18786500元补助收入387205593元）收入117336200元（中：杂项收入115390000元补偿收入1946200元）
2年度划分：2015年收入总额104950000元2016年收入总额43675800元2017年收入总额79697300元2018年18月收入总额300145193元
（二）支出审计情况
2015年01月2018年08月支出总额325722286元
1 支出容划分：营支出9704101元理费45246981元支出270771204元（中：水利支出4601800元利息支出5998500元工支出2040000元补偿费支出57974500元杂项支出6078900元交款14996400元工程项目支出178091104元补助支出990000元）
2 年度划分：2015年支出总额78172434元2016年支出总额99297938元2017年支出总额68369908元2018年18月支出总额79882006元
（三）结余审计情况
2015年01月2018年08月：收入总额528468293元支出总额325722286元收支结余202746007元中：2015年26777566元2016年55622138元2017年11327392元2018年08月220263187元
七农村集体三资理办法执行情况审计意见
()违反三资理办法中农村集体资金理相关规定违规支付资金124088971元（附表3）
1非正规税务发票报销资金30882032元
记 账 证
会计科目
摘
报销
金额
发 票 查 询
审计意见
年
月
日
证号
数量
金 额
网 查 询 情 况
2015
10
31
6
理费办公费
做字（反光膜PVC字）
120000
1
120000
未盖发票专章
领票单位：赤壁市正明广告服务部
2015
12
21
4
营支出农业生产支出生产设施维修费
高速公路泥沙堵塞挖机清沟排滞费（菖蒲海泵站清淤）
700000
油票抬头
2015
12
21
5
支出工程项目支出
PC325R（道路建设水泥支出）
8019500
抬头非单位全称
2015
12
21
5
支出工程项目支出
PC325R（道路建设水泥支出）
2000000
抬头非单位全称
2015
12
21
5
支出工程项目支出
PC325R（道路建设水泥支出）
3034000
抬头非单位全称
2015
12
21
5
支出工程项目支出
道路建设机械费
8896096
油票抬头
2015
12
21
7
支出利息支出
2015年道路建设工程工费税金
482700
纳税：**市中宇建筑工程限公司（代缴税费）
2016
3
21
5
应付福利费丧悼慰问支出
水炮花圈洗衣粉等
49400
5
50000
营范围符
领票：**市新堤掌明珠生活馆
2016
3
21
5
应付福利费丧悼慰问支出
水炮花圈洗衣粉等
47000
5
50000
营范围符
领票：**市新堤掌明珠生活馆
2016
3
21
9
应付福利费福利支出
2015年度征兵支出
180000
18
180000
营范围符
领票：**市新堤掌明珠生活馆
2016
3
21
10
理费办公费
办公品印费
121500
抬头非单位全称
2016
3
21
11
支出杂项支出
村付道路维修工程税款
211700
纳税：**市中宇建筑工程限公司应施工方缴纳
2016
3
21
12
固定资产
购复印机
156000
抬头非单位全称
2016
3
21
13
固定资产
购联想电脑
420000
抬头非单位全称
2016
12
31
3
理费培训考察资料费
会计出纳培训（土确权等）开支（住宿费）
15000
抬头非单位全称
2016
12
31
3
理费理费
宣传标语费（**镇计生办）
200000
票抬头：**镇计生办（代报费）
2016
12
31
6
应付福利费福利支出
三村通信服务费
100000
抬头非单位全称
2017
3
4
4
应付福利费福利支出
居民报装
340000
抬头非单位全称
2017
8
14
10
理费理费
村委会字章条幅
401700
抬头非单位全称
2017
12
28
24
固定资产
办公桌椅
1562000
抬头非单位全称
2018
4
30
11
理费办公费
复印机字服务
267000
抬头非单位全称
2018
4
30
11
理费办公费
办公品
30400
抬头非单位全称
2018
4
30
11
理费办公费
办公品
70000
抬头非单位全称
2018
4
30
11
理费办公费
村委会门挂牌
240000
抬头非单位全称
2018
4
30
11
理费办公费
村宣传广告支出
32960
抬头非单位全称
2018
4
30
12
固定资产
购联想电脑
320000
抬头非单位全称
2018
8
31
7
理费办公费
村宣传广告支出
438471
抬头非单位全称
2018
8
31
7
理费办公费
村宣传广告支出
507275
抬头非单位全称
2018
8
31
7
理费办公费
村宣传广告支出
113300
抬头非单位全称
2018
8
31
10
理费办公费
村宣传广告支出
134930
抬头非单位全称
2018
8
31
10
理费办公费
村员活动室二门书柜
160000
抬头非单位全称
2018
8
31
15
应付福利费福利支出
安装路灯劳务费
168700
抬头非单位全称
2018
8
31
16
营支出农业生产支出生产设施维修费
菖蒲海泵站接线支出（电线电缆）
182600
抬头非单位全称
2018
8
31
17
固定资产
购格力空调
1159800
抬头非单位全称
合 计
30882032
400000
2发票金额报销金额缺票金额合计17500元报费96元具体情况表：
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
票金额
缺票金额
审计意见
年
月
日
证号
2015
4
15
5
理费办公费
字复印办公品
191500
190000
1500
1未盖发票专章
2记账明细1831元报账1915元
2015
4
15
5
理费办公费
复印印
5400
5000
400
1 未盖发票专章
2 荆州市方税务局通定额发票
2015
4
15
5
理费办公费
字复印
46200
40000
6200
2015
4
15
5
理费办公费
2014年12月31日印复印费
100700
100000
700
1 收款单位发票领单位致
2 收盖章：**市体工商户—王波发票盖章：胡志凌
3 法查询企业营范围进步核实
2015
4
15
5
理费办公费
报刊
15600
10000
5600
1未盖发票专章
2荆州市方税务局通定额发票
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产设施维修费
绝缘棒
12000
10000
2000
发票盖章：胡志凌法查询企业营范围进步核实
2016
12
31
3
理费办公费
字复印办公品
166100
165000
1100
1 未盖发票专章
2 领票：刘绍东 法查询企业营范围进步核实
缺 票 合 计
537500
520000
17500
2017
12
28
16
理费报刊费
报刊费192元
19200
9600
分解务农村新报96元年务量1（报费）
报 费 合 计
19200
9600
3手证明审批报销金额3563100元具体情况表：
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2016
3
21
4
部
2015年支款（官林阶）
568000
审批
2016
3
21
4
部
2015年支款（胡修文）
300000
审批
2016
3
21
4
部
2015年支款（李颜）
410000
审批
2016
3
21
4
部
2015年支款（胡宗树）
280000
审批
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
施工场硬化拖移渣土26车（陈海忠江开迪）
80000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
修村级公路运土渣35车（倪国*）
115000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
运泵工资（祥发）
10000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
草塌垸2015年拖渣土垫路（官加贵官阶胡春生）
255000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
刘家湾（吴明塘）修路拖土车运费（官加贵官阶胡春生）
300000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
村修路拖土10车等（官加贵官阶）
50000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
组张家塌土整改田（官兵阶）
300000
证明
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
机站抽水工电费（胡勤托胡学忠刘善伟）
30000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
机站吊泵维修（庄波）
50000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
三园闸做垃圾池水井池（鄢银海陈良）
20000
手证明
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
十二组段面灌涧障（周德等3）
40000
证明
2016
3
21
10
理费办公费
**文印服务中心账
97900
手证明
2016
3
21
10
理费理杂工
张贴精准扶贫资料（李汉）
10000
手
2016
3
21
10
理费理杂工
禁秸秆焚烧宣传条幅加工拉挂（倪建桥）
20000
手
2016
3
21
10
理费理杂工
精准扶贫刷标语工资（李汉）
10000
手
2016
3
21
11
支出补偿费支出
潜咸线塔基占压补偿款
96000
手
2016
12
31
8
支出水利支出
防汛抢险员生活费
70600
审批
2016
12
31
8
支出水利支出
防汛抢险员生活费
70600
审批
2017
8
14
13
支出补偿支出
**村等青苗补偿费
20000
手领款单
2018
4
30
5
理费理费
**村改厕登记员工资
360000
手
合 计
3563100
4白条入账5张报销金额合计828100元具体情况表：
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2015
10
31
8
营支出农业生产支出生产设施维修费
柴油机配件维修
46000
白条入账应开具正规税务发票额报销单入账
2016
3
21
6
理费理费
陈友谅图书馆房屋租金
100000
白条入账（领款单）手
2016
3
21
9
应付福利费福利支出
环卫保洁款
300000
白条入账（保洁公司收）
2016
12
31
7
支出杂项支出
环卫保洁款
300000
白条入账（保洁公司收）应开具正规税务发票
2017
3
4
5
营支出农业生产支出生产设施维修费
2016年度草塌垸柴油机维修
82100
白条入账应开具正规税务发票额报销单入账
合 计
828100
5未村民理财组盖章单金额合计2772339元
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2015
10
31
4
支出补偿费支出
村付高速公路占压补偿款
98600
领款单应银行转账方式支付补偿款未村民理财组盖章
2015
10
31
4
支出补偿费支出
村付高速公路占压补偿款
66300
领款单应银行转账方式支付补偿款未村民理财组盖章
2018
4
30
6
短期款民间款李
款
637439
未村民理财组盖章
2018
4
30
6
部胡仁忠
村款
400000
未村民理财组盖章
2018
4
30
7
部胡修文
村款
200000
未村民理财组盖章
2018
4
30
7
部吕恢双
村款
400000
未村民理财组盖章
2018
4
30
7
部李颜
村款
170000
未村民理财组盖章
2018
4
30
8
部官林阶
领进款
800000
未村民理财组盖章
合 计
2772339
6 入账手续齐全单金额合计64771000元
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2015
4
15
5
支出补偿费支出
老水厂水井补偿款农田补偿款高速公路征补偿款
16056600
1 均领款单应银行转账方式支付补偿款
2征协议未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
2015
4
15
8
公积公积金
村合尾欠款（根建镇时期89组镇政府签订合组年应承担费镇政府承担）
1946300
原始证
2016
12
31
7
支出补偿费支出
张家塔土补偿款（方树昌胡学文）
170000
补偿面积
2016
12
31
7
支出补偿费支出
**建镇土征补偿款（**八九组）
2240000
1领款单应银行转账方式支付补偿款
2征协议未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3补偿面积 4补偿象
2017
3
4
8
支出补偿费支出
村委办公楼土征费4万老水厂土补偿费6万实际村委会征原水厂八九组盘搬迁土权
10000000
1均领款单应银行转账方式支付补偿款附员清单
2征协议外未见征求群众意见村名代表会讨通会议纪
3会计科目应变更形资产受八九组土权
2017
12
28
19
公积公益金
腰口泵站土补偿款光伏发电站占压补偿款（11张单）
7089500
1均领款单应银行转账方式支付补偿款
2未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3部分领条系代写
2018
4
30
10
支出补偿费支出
**村八九组土征补偿费（2017年）
2240000
1领款单应银行转账方式支付补偿款附员清单
2征协议未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3补偿面积 4补偿象
2018
4
30
10
支出补偿费支出
腰口泵站征补偿款（李开文等7）
4160000
1领款单应银行转账方式支付补偿款附员清单
2征协议未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3补偿面积
4部分领条系代写
2018
8
31
9
支出补偿费支出
东分块隔堤土征费（刘登友王树柏李开雄）
6520000
1领款单应银行转账方式支付补偿款
2征协议未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
2018
8
31
11
支出补偿费支出
鱼池做*占清池款
1100000
1 领款单应银行转账方式支付补偿款附员清单
2未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3补偿面积4补偿象
2018
8
31
11
支出补偿费支出
隔堤占压补偿款
5959200
1 领款单应银行转账方式支付补偿款附员清单
2未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3补偿面积
4补偿象
2018
8
31
11
支出补偿费支出
腰口泵站鱼池（青苗摸鱼池补偿款）
1346300
1 领款单应银行转账方式支付补偿款附员清单
2未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3补偿面积
4补偿象
2018
8
31
11
支出杂项支出
便民服务厅柜台材料工费
750000
1未见征求群众意见村名代表会讨通会议纪
2未见乡镇政府书面备案通知书
3未见采购合书
2018
8
31
12
固定资产
员活动室显示屏（6张发票）
5000000
1检验码识法查验发票真伪
2未见征求群众意见村名代表会讨通会议纪
3未见乡镇政府书面备案通知书
4未见采购合书
2018
8
31
13
支出补偿费支出
十三组鱼池结余款（胡宗树）
193100
结余款胡宗树？
合 计
64771000
7计提发放工资镇委镇政府达工资标准报销金额合计17804000元
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2016
3
21
7
部
村干部工资行杂员工资
9804000
未见镇委镇政府达2015年度村干部工资标准通知
2018
4
30
5
理费干部报酬
2017年度村级干部员工资
8000000
未见镇委镇政府达2017年度村干部工资标准通知（5村干部16000元发放）
合 计
17804000
8证充分事实清楚报销金额3441300元
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2017
3
4
10
支出补偿费支出
组土征补偿费
3441300
1应核2014年12月31日13#证仅份记账说明入账证充分事实清楚
22014年农民负担变成补偿费支出仅份2014年农民负担览表份记账说明列支项支出
合 计
3441300
(二) 违反三资理办法中农村集体资产理相关规定违规支付资金167288104元
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2015
12
21
5
支出工程项目支出
道路建设工费（家湾村庄路硬化工程）
8140000
1未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
2未见乡镇政府书面备案通知书
3项目预决算表第三方中介组织编制失公允性
4工程款系现金支付未通银行结算
2015
12
21
5
支出工程项目支出
道路建设水泥黄砂石子支出
22034838
2015
12
21
5
支出工程项目支出
道路建设机械费
8896096
2015
12
21
8
支出工程项目支出
村庄公路维修（**村村庄道路维修工程）
3570000
1未见乡镇政府书面备案通知书
2项目预决算表第三方中介组织编制失公允性
3工程款系现金支付未通银行结算
2016
11
10
3
支出工程项目支出
三闸走马岭公路工程款
70291400
1未见乡镇政府书面备案通知书
2项目预决算表第三方中介组织编制失公允性
3工程款现金支付29万元未通银行结算
2017
3
4
9
支出工程项目支出
组十组连组公路硬化工程
21500000
1未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
2未见乡镇政府书面备案通知书
3未招投标程序
4项目预决算表第三方中介组织编制失公允性
5工程款系现金支付未通银行结算
2017
8
14
6
支出工程项目支出
光伏发电站基征费（倪国祥）
3902200
1未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
2未见乡镇政府书面备案通知书
2017
8
14
11
支出工程项目支出
**村村庄道路维修工程款（组道路）
3230400
1未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
2未见乡镇政府书面备案通知书
3项目预决算表第三方中介组织编制失公允性
4工程款系现金支付未通银行结算
2017
12
28
22
支出工程项目支出
村办公楼附属工程
2471590
1未见乡镇政府书面备案通知书
2工程第三方中介组织编制预决算
3工程款系现金支付未通银行结算
2017
12
28
23
支出工程项目支出
付村舞台建设开支
3201880
1未见乡镇政府书面备案通知书
2工程第三方中介组织编制预决算
3工程款系现金支付未通银行结算
2018
8
31
4
支出工程项目支出
塑料垃圾桶（110元*530）
5830000
1未见征求群众意见村名代表会讨通会议纪
2未见乡镇政府书面备案通知书
3工程款系现金支付未通银行结算
2018
8
31
4
支出工程项目支出
疏洗清淤机械费
8050000
1未见乡镇政府书面备案通知书
2未招投标程序
3未第三方中介组织编制项目预决算
4工程款系现金支付未通银行结算
2018
8
31
4
支出工程项目支出
公路维修工程费
6169700
1未见乡镇政府书面备案通知书
2项目预决算表第三方中介组织编制失公允性
3工程款系现金支付未通银行结算
合 计
167288104
（三）违反三资理办法中农村集体资源理相关规定村民代表会议决定未采取招投标方式未签订土承包合取村流转田承包收入1990000元
12016年3月21日3#证反映取村流转田承包收入1990000元
八 坐收坐支审计意见
2015年01月2018年08月坐收409369898元坐支448444216元中：
（）2015年度坐收96105500元坐支92995134元
（1）2015年年初现金余额45590757元
（2）2015年度现金流入总额111105500元扣专户取款流入3000000元扣专户存款流出专户取款流入差额12000000元2015年度实际坐收资金96105500元
（3）2015年度现金流出总额107995134元扣专户存款流出15000000元2015年度实际坐支资金92995134元
（4）2015年末现金余额48701123元（45590757
+9610550092995134）
（二）2016年度坐收53675800元坐支99176338元
（1）2016年年初现金余额48701123元
（2）2016年度现金流入总额53675800元专户取款流入流出2016年实际坐收资金53675800元
（3）2016年度现金流出总额99176338元专户存款流出2016年度实际坐支资金99176338元
（4）2016年末现金余额3200585元
（三）2017年度坐收223640298元坐支188987314元
（1）2017年年初现金余额3200585元
（2）2017年度现金流入总额506628888元扣专户取款流入182503286元扣专户存款流出专户取款流入差额100485304元2017年度实际坐收资金223640298元
（3）2017年度现金流出总额471975904元扣专户存款流出282988590元2017年度实际坐支资金188987314元
（4）2017年末现金余额37853569元（3200585+
223640298188987314）
（四）2018年0108月坐收359483008元坐支67285430元
（1）2018年年初现金余额37853569元
（2）2018年0108月现金流入总额351893493元扣专户取款流入51148300元扣专户存款流出专户取款流入差额264796893元2018年0108月实际坐收资金35948300元
（3）2018年0108月现金流出总额383230623元扣专户存款流出315945193元2018年0108月实际坐支资金67285430元
（4）2018年08月31日现金余额6516439元（37853569+3594830067285430）
九 审计建议
（）规范入账单正规效税票报账必须遵五规定执行事说明办证明审批村务监督委员会审核盖章严格执行三资理实施细村5000元型支出项目必须事先广泛征求群众意见村民代表会讨通书面形式报乡镇备案方实施规定
（二）严格执行三资理实施细农村集体工程建设项目投资额2万元村委会采取公开方式发包三资监代理中心审批备案5万元应村民（代表）会议讨决定报乡镇民政府批准委托乡镇农村集体济产权交易中心实行公开招投标相关规定完善程序方实施
（三）农村集体资源出租承包处置应村两委联席会议议定村民代表会讨通采取招投标方式进行
（四）应通银行转账方式支付相关补偿款工程款项附银行流水员清单完善报账手续
（页正文）
附：1资产负债表
2收入支出汇总表
3违反农村集体资金理相关规定支出明细表
4违反农村集体资产理相关规定支出明细表
5审计机构营业执复印件
6审计机构执业资格证书复印件
7注册会计师执业资格证书复印件
**润联合会计师事务 中国注册会计师：
** · ** 中国注册会计师：
2018年09月18日
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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鄂润会专审字[2018] 号
审 计 报 告
**市**镇**村村民委员会：
接受委托**市**镇**村村民委员会（简称**村委会）截2018年08月31日止资产负债三资运行2015年01月01日2018年08月31日财务收支情况进行审计
村集体济组织会计制度规定进行会计核算全面真实反映**村收支情况**市农村集体三资监代理实施细（洪政规[2015]3号）规定规范理村集体资金资产资源**村委会责
责中国注册会计师审计准村集体济组织会计制度**省农村集体三资理办法（鄂财农村发[2014]10号）**市农村集体三资监代理实施细（洪政规[2015]3号）等法律法规相关规定独立客观公正原**村委会提供审计资料基础进行审计现已审计完毕情况报告：
审计实施情况
（）审计工作基准日：2018年08月31日
（二）审计资料起止日期：2018年09月03日2018年09月18日
二审计具体容：
1资产负债变动情况
2财务收支情况
3农村集体三资理办法执行情况
三**村基情况
**村属**镇辖行政村村支部书记兼村官林阶村民户数659户村民口数2869村劳动力数1470村土承包面积5264亩村组机动土面积189亩
四资产审计情况
2015年01月01日初账面资产总额179953650元（中：货币资金45590757元应收账款107985273元固定资产净值26377620元）2018年08月31日账面资产总额455060530元（中：货币资金313041936元应收款项118132927元固定资产净值23885667元）资产总额期末期初净增加275106880元（中：货币资金增加267451179元应收账款增加10147654元固定资产清理报废减少2491953元）
五负债者权益审计情况
（）负债审计情况
2015年01月01日初账面负债总额63097302元（中：短期款6258388元应付账款28871322元应付福利费2136700元专项应付款11365000元长期款应付款14465892元）2018年08月31日账面负债总额83012938元（中：短期款2655949元应付账款54549291元应付福利费23194元专项应付款11365000元长期款应付款14465892元）负债总额期末期初净增加19915636元（中：短期款减少3602439元应付账款增加25677969元应付福利费减少2159894元）
（二）者权益审计情况
2015年01月01日初账面者权益合计116856348元（中：资19145876元公积公益金97710472元）2018年08月31日账面者权益合计372047592元（中：资19145876元公积公益金132640529元未分配收益220261187元）者权益期末期初净增加255191244元（中：公积公益金增加34930057元未分配收益增加220261187元）
六收入支出审计情况
（）收入审计情况
2015年01月2018年08月收入总额528468293元
1收入容划分：发包交收入5140000元补助收入405992093元（中：转移支付18786500元补助收入387205593元）收入117336200元（中：杂项收入115390000元补偿收入1946200元）
2年度划分：2015年收入总额104950000元2016年收入总额43675800元2017年收入总额79697300元2018年18月收入总额300145193元
（二）支出审计情况
2015年01月2018年08月支出总额325722286元
1 支出容划分：营支出9704101元理费45246981元支出270771204元（中：水利支出4601800元利息支出5998500元工支出2040000元补偿费支出57974500元杂项支出6078900元交款14996400元工程项目支出178091104元补助支出990000元）
2 年度划分：2015年支出总额78172434元2016年支出总额99297938元2017年支出总额68369908元2018年18月支出总额79882006元
（三）结余审计情况
2015年01月2018年08月：收入总额528468293元支出总额325722286元收支结余202746007元中：2015年26777566元2016年55622138元2017年11327392元2018年08月220263187元
七农村集体三资理办法执行情况审计意见
()违反三资理办法中农村集体资金理相关规定违规支付资金124088971元（附表3）
1非正规税务发票报销资金30882032元
记 账 证
会计科目
摘
报销
金额
发 票 查 询
审计意见
年
月
日
证号
数量
金 额
网 查 询 情 况
2015
10
31
6
理费办公费
做字（反光膜PVC字）
120000
1
120000
未盖发票专章
领票单位：赤壁市正明广告服务部
2015
12
21
4
营支出农业生产支出生产设施维修费
高速公路泥沙堵塞挖机清沟排滞费（菖蒲海泵站清淤）
700000
油票抬头
2015
12
21
5
支出工程项目支出
PC325R（道路建设水泥支出）
8019500
抬头非单位全称
2015
12
21
5
支出工程项目支出
PC325R（道路建设水泥支出）
2000000
抬头非单位全称
2015
12
21
5
支出工程项目支出
PC325R（道路建设水泥支出）
3034000
抬头非单位全称
2015
12
21
5
支出工程项目支出
道路建设机械费
8896096
油票抬头
2015
12
21
7
支出利息支出
2015年道路建设工程工费税金
482700
纳税：**市中宇建筑工程限公司（代缴税费）
2016
3
21
5
应付福利费丧悼慰问支出
水炮花圈洗衣粉等
49400
5
50000
营范围符
领票：**市新堤掌明珠生活馆
2016
3
21
5
应付福利费丧悼慰问支出
水炮花圈洗衣粉等
47000
5
50000
营范围符
领票：**市新堤掌明珠生活馆
2016
3
21
9
应付福利费福利支出
2015年度征兵支出
180000
18
180000
营范围符
领票：**市新堤掌明珠生活馆
2016
3
21
10
理费办公费
办公品印费
121500
抬头非单位全称
2016
3
21
11
支出杂项支出
村付道路维修工程税款
211700
纳税：**市中宇建筑工程限公司应施工方缴纳
2016
3
21
12
固定资产
购复印机
156000
抬头非单位全称
2016
3
21
13
固定资产
购联想电脑
420000
抬头非单位全称
2016
12
31
3
理费培训考察资料费
会计出纳培训（土确权等）开支（住宿费）
15000
抬头非单位全称
2016
12
31
3
理费理费
宣传标语费（**镇计生办）
200000
票抬头：**镇计生办（代报费）
2016
12
31
6
应付福利费福利支出
三村通信服务费
100000
抬头非单位全称
2017
3
4
4
应付福利费福利支出
居民报装
340000
抬头非单位全称
2017
8
14
10
理费理费
村委会字章条幅
401700
抬头非单位全称
2017
12
28
24
固定资产
办公桌椅
1562000
抬头非单位全称
2018
4
30
11
理费办公费
复印机字服务
267000
抬头非单位全称
2018
4
30
11
理费办公费
办公品
30400
抬头非单位全称
2018
4
30
11
理费办公费
办公品
70000
抬头非单位全称
2018
4
30
11
理费办公费
村委会门挂牌
240000
抬头非单位全称
2018
4
30
11
理费办公费
村宣传广告支出
32960
抬头非单位全称
2018
4
30
12
固定资产
购联想电脑
320000
抬头非单位全称
2018
8
31
7
理费办公费
村宣传广告支出
438471
抬头非单位全称
2018
8
31
7
理费办公费
村宣传广告支出
507275
抬头非单位全称
2018
8
31
7
理费办公费
村宣传广告支出
113300
抬头非单位全称
2018
8
31
10
理费办公费
村宣传广告支出
134930
抬头非单位全称
2018
8
31
10
理费办公费
村员活动室二门书柜
160000
抬头非单位全称
2018
8
31
15
应付福利费福利支出
安装路灯劳务费
168700
抬头非单位全称
2018
8
31
16
营支出农业生产支出生产设施维修费
菖蒲海泵站接线支出（电线电缆）
182600
抬头非单位全称
2018
8
31
17
固定资产
购格力空调
1159800
抬头非单位全称
合 计
30882032
400000
2发票金额报销金额缺票金额合计17500元报费96元具体情况表：
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
票金额
缺票金额
审计意见
年
月
日
证号
2015
4
15
5
理费办公费
字复印办公品
191500
190000
1500
1未盖发票专章
2记账明细1831元报账1915元
2015
4
15
5
理费办公费
复印印
5400
5000
400
1 未盖发票专章
2 荆州市方税务局通定额发票
2015
4
15
5
理费办公费
字复印
46200
40000
6200
2015
4
15
5
理费办公费
2014年12月31日印复印费
100700
100000
700
1 收款单位发票领单位致
2 收盖章：**市体工商户—王波发票盖章：胡志凌
3 法查询企业营范围进步核实
2015
4
15
5
理费办公费
报刊
15600
10000
5600
1未盖发票专章
2荆州市方税务局通定额发票
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产设施维修费
绝缘棒
12000
10000
2000
发票盖章：胡志凌法查询企业营范围进步核实
2016
12
31
3
理费办公费
字复印办公品
166100
165000
1100
1 未盖发票专章
2 领票：刘绍东 法查询企业营范围进步核实
缺 票 合 计
537500
520000
17500
2017
12
28
16
理费报刊费
报刊费192元
19200
9600
分解务农村新报96元年务量1（报费）
报 费 合 计
19200
9600
3手证明审批报销金额3563100元具体情况表：
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2016
3
21
4
部
2015年支款（官林阶）
568000
审批
2016
3
21
4
部
2015年支款（胡修文）
300000
审批
2016
3
21
4
部
2015年支款（李颜）
410000
审批
2016
3
21
4
部
2015年支款（胡宗树）
280000
审批
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
施工场硬化拖移渣土26车（陈海忠江开迪）
80000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
修村级公路运土渣35车（倪国*）
115000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
运泵工资（祥发）
10000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
草塌垸2015年拖渣土垫路（官加贵官阶胡春生）
255000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
刘家湾（吴明塘）修路拖土车运费（官加贵官阶胡春生）
300000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
村修路拖土10车等（官加贵官阶）
50000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
组张家塌土整改田（官兵阶）
300000
证明
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
机站抽水工电费（胡勤托胡学忠刘善伟）
30000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
机站吊泵维修（庄波）
50000
手
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
三园闸做垃圾池水井池（鄢银海陈良）
20000
手证明
2016
3
21
8
营支出农业生产支出生产工折资
十二组段面灌涧障（周德等3）
40000
证明
2016
3
21
10
理费办公费
**文印服务中心账
97900
手证明
2016
3
21
10
理费理杂工
张贴精准扶贫资料（李汉）
10000
手
2016
3
21
10
理费理杂工
禁秸秆焚烧宣传条幅加工拉挂（倪建桥）
20000
手
2016
3
21
10
理费理杂工
精准扶贫刷标语工资（李汉）
10000
手
2016
3
21
11
支出补偿费支出
潜咸线塔基占压补偿款
96000
手
2016
12
31
8
支出水利支出
防汛抢险员生活费
70600
审批
2016
12
31
8
支出水利支出
防汛抢险员生活费
70600
审批
2017
8
14
13
支出补偿支出
**村等青苗补偿费
20000
手领款单
2018
4
30
5
理费理费
**村改厕登记员工资
360000
手
合 计
3563100
4白条入账5张报销金额合计828100元具体情况表：
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2015
10
31
8
营支出农业生产支出生产设施维修费
柴油机配件维修
46000
白条入账应开具正规税务发票额报销单入账
2016
3
21
6
理费理费
陈友谅图书馆房屋租金
100000
白条入账（领款单）手
2016
3
21
9
应付福利费福利支出
环卫保洁款
300000
白条入账（保洁公司收）
2016
12
31
7
支出杂项支出
环卫保洁款
300000
白条入账（保洁公司收）应开具正规税务发票
2017
3
4
5
营支出农业生产支出生产设施维修费
2016年度草塌垸柴油机维修
82100
白条入账应开具正规税务发票额报销单入账
合 计
828100
5未村民理财组盖章单金额合计2772339元
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2015
10
31
4
支出补偿费支出
村付高速公路占压补偿款
98600
领款单应银行转账方式支付补偿款未村民理财组盖章
2015
10
31
4
支出补偿费支出
村付高速公路占压补偿款
66300
领款单应银行转账方式支付补偿款未村民理财组盖章
2018
4
30
6
短期款民间款李
款
637439
未村民理财组盖章
2018
4
30
6
部胡仁忠
村款
400000
未村民理财组盖章
2018
4
30
7
部胡修文
村款
200000
未村民理财组盖章
2018
4
30
7
部吕恢双
村款
400000
未村民理财组盖章
2018
4
30
7
部李颜
村款
170000
未村民理财组盖章
2018
4
30
8
部官林阶
领进款
800000
未村民理财组盖章
合 计
2772339
6 入账手续齐全单金额合计64771000元
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2015
4
15
5
支出补偿费支出
老水厂水井补偿款农田补偿款高速公路征补偿款
16056600
1 均领款单应银行转账方式支付补偿款
2征协议未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
2015
4
15
8
公积公积金
村合尾欠款（根建镇时期89组镇政府签订合组年应承担费镇政府承担）
1946300
原始证
2016
12
31
7
支出补偿费支出
张家塔土补偿款（方树昌胡学文）
170000
补偿面积
2016
12
31
7
支出补偿费支出
**建镇土征补偿款（**八九组）
2240000
1领款单应银行转账方式支付补偿款
2征协议未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3补偿面积 4补偿象
2017
3
4
8
支出补偿费支出
村委办公楼土征费4万老水厂土补偿费6万实际村委会征原水厂八九组盘搬迁土权
10000000
1均领款单应银行转账方式支付补偿款附员清单
2征协议外未见征求群众意见村名代表会讨通会议纪
3会计科目应变更形资产受八九组土权
2017
12
28
19
公积公益金
腰口泵站土补偿款光伏发电站占压补偿款（11张单）
7089500
1均领款单应银行转账方式支付补偿款
2未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3部分领条系代写
2018
4
30
10
支出补偿费支出
**村八九组土征补偿费（2017年）
2240000
1领款单应银行转账方式支付补偿款附员清单
2征协议未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3补偿面积 4补偿象
2018
4
30
10
支出补偿费支出
腰口泵站征补偿款（李开文等7）
4160000
1领款单应银行转账方式支付补偿款附员清单
2征协议未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3补偿面积
4部分领条系代写
2018
8
31
9
支出补偿费支出
东分块隔堤土征费（刘登友王树柏李开雄）
6520000
1领款单应银行转账方式支付补偿款
2征协议未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
2018
8
31
11
支出补偿费支出
鱼池做*占清池款
1100000
1 领款单应银行转账方式支付补偿款附员清单
2未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3补偿面积4补偿象
2018
8
31
11
支出补偿费支出
隔堤占压补偿款
5959200
1 领款单应银行转账方式支付补偿款附员清单
2未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3补偿面积
4补偿象
2018
8
31
11
支出补偿费支出
腰口泵站鱼池（青苗摸鱼池补偿款）
1346300
1 领款单应银行转账方式支付补偿款附员清单
2未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
3补偿面积
4补偿象
2018
8
31
11
支出杂项支出
便民服务厅柜台材料工费
750000
1未见征求群众意见村名代表会讨通会议纪
2未见乡镇政府书面备案通知书
3未见采购合书
2018
8
31
12
固定资产
员活动室显示屏（6张发票）
5000000
1检验码识法查验发票真伪
2未见征求群众意见村名代表会讨通会议纪
3未见乡镇政府书面备案通知书
4未见采购合书
2018
8
31
13
支出补偿费支出
十三组鱼池结余款（胡宗树）
193100
结余款胡宗树？
合 计
64771000
7计提发放工资镇委镇政府达工资标准报销金额合计17804000元
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2016
3
21
7
部
村干部工资行杂员工资
9804000
未见镇委镇政府达2015年度村干部工资标准通知
2018
4
30
5
理费干部报酬
2017年度村级干部员工资
8000000
未见镇委镇政府达2017年度村干部工资标准通知（5村干部16000元发放）
合 计
17804000
8证充分事实清楚报销金额3441300元
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2017
3
4
10
支出补偿费支出
组土征补偿费
3441300
1应核2014年12月31日13#证仅份记账说明入账证充分事实清楚
22014年农民负担变成补偿费支出仅份2014年农民负担览表份记账说明列支项支出
合 计
3441300
(二) 违反三资理办法中农村集体资产理相关规定违规支付资金167288104元
记 账 证
会计科目
摘
报销金额
审计意见
年
月
日
证号
2015
12
21
5
支出工程项目支出
道路建设工费（家湾村庄路硬化工程）
8140000
1未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
2未见乡镇政府书面备案通知书
3项目预决算表第三方中介组织编制失公允性
4工程款系现金支付未通银行结算
2015
12
21
5
支出工程项目支出
道路建设水泥黄砂石子支出
22034838
2015
12
21
5
支出工程项目支出
道路建设机械费
8896096
2015
12
21
8
支出工程项目支出
村庄公路维修（**村村庄道路维修工程）
3570000
1未见乡镇政府书面备案通知书
2项目预决算表第三方中介组织编制失公允性
3工程款系现金支付未通银行结算
2016
11
10
3
支出工程项目支出
三闸走马岭公路工程款
70291400
1未见乡镇政府书面备案通知书
2项目预决算表第三方中介组织编制失公允性
3工程款现金支付29万元未通银行结算
2017
3
4
9
支出工程项目支出
组十组连组公路硬化工程
21500000
1未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
2未见乡镇政府书面备案通知书
3未招投标程序
4项目预决算表第三方中介组织编制失公允性
5工程款系现金支付未通银行结算
2017
8
14
6
支出工程项目支出
光伏发电站基征费（倪国祥）
3902200
1未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
2未见乡镇政府书面备案通知书
2017
8
14
11
支出工程项目支出
**村村庄道路维修工程款（组道路）
3230400
1未见征求群众意见村民代表会讨通会议纪
2未见乡镇政府书面备案通知书
3项目预决算表第三方中介组织编制失公允性
4工程款系现金支付未通银行结算
2017
12
28
22
支出工程项目支出
村办公楼附属工程
2471590
1未见乡镇政府书面备案通知书
2工程第三方中介组织编制预决算
3工程款系现金支付未通银行结算
2017
12
28
23
支出工程项目支出
付村舞台建设开支
3201880
1未见乡镇政府书面备案通知书
2工程第三方中介组织编制预决算
3工程款系现金支付未通银行结算
2018
8
31
4
支出工程项目支出
塑料垃圾桶（110元*530）
5830000
1未见征求群众意见村名代表会讨通会议纪
2未见乡镇政府书面备案通知书
3工程款系现金支付未通银行结算
2018
8
31
4
支出工程项目支出
疏洗清淤机械费
8050000
1未见乡镇政府书面备案通知书
2未招投标程序
3未第三方中介组织编制项目预决算
4工程款系现金支付未通银行结算
2018
8
31
4
支出工程项目支出
公路维修工程费
6169700
1未见乡镇政府书面备案通知书
2项目预决算表第三方中介组织编制失公允性
3工程款系现金支付未通银行结算
合 计
167288104
（三）违反三资理办法中农村集体资源理相关规定村民代表会议决定未采取招投标方式未签订土承包合取村流转田承包收入1990000元
12016年3月21日3#证反映取村流转田承包收入1990000元
八 坐收坐支审计意见
2015年01月2018年08月坐收409369898元坐支448444216元中：
（）2015年度坐收96105500元坐支92995134元
（1）2015年年初现金余额45590757元
（2）2015年度现金流入总额111105500元扣专户取款流入3000000元扣专户存款流出专户取款流入差额12000000元2015年度实际坐收资金96105500元
（3）2015年度现金流出总额107995134元扣专户存款流出15000000元2015年度实际坐支资金92995134元
（4）2015年末现金余额48701123元（45590757
+9610550092995134）
（二）2016年度坐收53675800元坐支99176338元
（1）2016年年初现金余额48701123元
（2）2016年度现金流入总额53675800元专户取款流入流出2016年实际坐收资金53675800元
（3）2016年度现金流出总额99176338元专户存款流出2016年度实际坐支资金99176338元
（4）2016年末现金余额3200585元
（三）2017年度坐收223640298元坐支188987314元
（1）2017年年初现金余额3200585元
（2）2017年度现金流入总额506628888元扣专户取款流入182503286元扣专户存款流出专户取款流入差额100485304元2017年度实际坐收资金223640298元
（3）2017年度现金流出总额471975904元扣专户存款流出282988590元2017年度实际坐支资金188987314元
（4）2017年末现金余额37853569元（3200585+
223640298188987314）
（四）2018年0108月坐收359483008元坐支67285430元
（1）2018年年初现金余额37853569元
（2）2018年0108月现金流入总额351893493元扣专户取款流入51148300元扣专户存款流出专户取款流入差额264796893元2018年0108月实际坐收资金35948300元
（3）2018年0108月现金流出总额383230623元扣专户存款流出315945193元2018年0108月实际坐支资金67285430元
（4）2018年08月31日现金余额6516439元（37853569+3594830067285430）
九 审计建议
（）规范入账单正规效税票报账必须遵五规定执行事说明办证明审批村务监督委员会审核盖章严格执行三资理实施细村5000元型支出项目必须事先广泛征求群众意见村民代表会讨通书面形式报乡镇备案方实施规定
（二）严格执行三资理实施细农村集体工程建设项目投资额2万元村委会采取公开方式发包三资监代理中心审批备案5万元应村民（代表）会议讨决定报乡镇民政府批准委托乡镇农村集体济产权交易中心实行公开招投标相关规定完善程序方实施
（三）农村集体资源出租承包处置应村两委联席会议议定村民代表会讨通采取招投标方式进行
（四）应通银行转账方式支付相关补偿款工程款项附银行流水员清单完善报账手续
（页正文）
附：1资产负债表
2收入支出汇总表
3违反农村集体资金理相关规定支出明细表
4违反农村集体资产理相关规定支出明细表
5审计机构营业执复印件
6审计机构执业资格证书复印件
7注册会计师执业资格证书复印件
**润联合会计师事务 中国注册会计师：
** · ** 中国注册会计师：
2018年09月18日
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