部审计文书工作底稿范
计划类底稿
（）年度计划
某集团公司审计部200×年度审计计划
做200×年度部审计工作更发挥部审计公司营理活动中作根部审计具体准第1号——审计计划规定制定计划
年度审计目标
200×年度部审计工作科学发展观指导认真贯彻200×年度公司营理方针公司董事会审计委员会领导……突出审计重点积极探索营审计理审计进步完善部控制评审积极稳妥开展部门分公司理济责审计继续规范财务报表审计……促进健全部控制强化公司治理实现价值增值
二具体审计项目
（）财务报表审计
某商贸限责公司某零售限责公司某酒店限公司200×年度财务报表审计审计处负责实施200×年度财务报表审计继续单位负责期济责审计营理绩效审计相结合……
（二）济责审计
某商贸限责公司总理李某某零售限责公司总理赵某某酒店限公司总理林某集团公司企划部理金某力资源部理刘某期济责审计分审计处审计二处负责实施济责审计核实审计负责职期间资产负债损益基础分清审计负责单位存问题应负责直接责公司选拔优秀高级理员提供科学审计二处负责编制济责综合审计报告200×年×月底前报集团公司董事会总裁力资源部
（三）营理审计
某商贸限责公司200×年度营情况审计某酒店限公司集团公司营销部200×年度绩效审计分审计处审计三处负责实施……
（四）部控制评审
某零售限责公司集团公司企划部营销部部控制评审分审计处二处三处负责实施部控制评审重点控制执行否效……
（五）建设项目审计
某展示厅竣工决算某营业楼预算执行审计某生产流水线绩效审计审计四处负责实施……
（六）专项审计调查
集团公司销售合执行情况集团公司应收账款回收情况专项审计调查审计三处负责实施……
三续审计
考虑200×年度审计报告达部门公司没规定期限提出整改措施纠正意见拟安排某食品公司集团财务部实施续审计审计处审计三处负责实施
四工作求
（）业务处室认真落实年度审计计划特殊情况已安排审计项目般予调整
（二）业务处室努力克服审计务重部审计师少矛盾严格部审计准规定认真做审前调查编制切实行项目审计计划审计方案时完成年度审计务
（三）计划执行程中什问题请时告知办公室便时调整计划
附件：200×年度审计项目计划安排表
某集团公司审计部
二○○×年×月×日
200×年度审计项目计划安排表
序号
审 计 项 目 名 称
负责处室
预计起止
日 期
预计审计天数
1
某商贸限责公司（财务济责营）
审计处
215～420
180
2
集团公司应收账款回收情况专项审计调查
审计三处
215～315
80
3
某展示厅竣工决算审计
审计四处
216～331
150
4
集团公司企划部（部控制评审济责）
审计二处
216～425
180
5
集团公司应收账款回收情况专项审计调查
审计三处
318～430
150
6
某营业楼预算执行审计
审计四处
328～430
100
7
某酒店限公司（财务济责理绩效）
审计处
418～65
150
8
集团公司力资源部理刘某期济责
审计二处
58～731
190
9
集团公司营销部（部控制绩效审计）
审计三处
515～75
130
10
某生产流水线绩效审计
审计四处
516～720
140
11
某零售限责公司（财务控制绩效审计）
审计处
615～95
150
12
集团公司财务部续审计
审计三处
720～85
40
13
某食品公司续审计
审计处
915～930
40
（二）项目审计计划
某公司200×年度财务报表项目审计计划
根部审计具体准第1号——审计计划规定审计部200×年度审计计划编制项目计划
（）审计目标范围
1审计目标：通某公司200×年度财务报表审计提出建立健全部控制制度建议进步规范公司治理结构促进企业健康发展增值服务
2审计范围：200×年度财务报表包括200×年度资产负债表利润表现金流量表权益变动表附注
（二）重性审计风险评估
1重性水：总资产05会计报表层次重性水例确定账户交易层次重性水……
2审计风险：部控制够健全审计风险评估较高水……
（三）部审计师审计时间分配
项目负责：×××（CIA高级审计师）
部审计师：×××（CIA审计师）×××（CPA高级会计师）×××（会计师）×××（济师）
审计时间分配：预计200×年2月15日起4月20日结束效工作总日数180天……
（四）专家外部审计工作结果利
……
编制：××× 审批：×××
编制日期：200×年×月×日 审批日期：200×年×月×日
（三）审计方案
审计方案
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审计项目名称 ______________ 执行 日 期
会计期间截止日 ______________ 复核 日 期
审计目标：
1……
2……
…
审计程序方法
执 行
执行日期
索引号
1……
2……
3……
…
二通知类底稿
南 × 集 团 公 司 审 计 部
审计通知书
南审×通〔200×〕×号
关审计A限责公司200×年度财务报表通知
A限责公司：
根集团公司董事会审计委员会指令部200×年度审计计划决定派出审计组200×年×月×日×月×日公司200×年度财务报表进行审计请予积极配合提供关资料必工作条件
项目负责：×××
部审计师：××× ××× ××× ×××
附件：1审计单位承诺书
2审计单位提供资料清单
3审计文书送达回证
南×集团公司审计部（印章） 签发：×××
二〇〇×年×月×日
附件1
审计单位承诺书
集团公司审计部：
贵部派出审计组公司200×年度财务报表进行审计发表审计意见表示审计工作理解支持充分配合现关事项承诺：
1公司审计组提供资产负债表利润表现金流量表权益变动情况表附注相关会计资料真实完整企业会计准（企业会计制度企业会计制度）编制公允反映公司200×年12月底财务状况200×年度营成果现金流量公司财务报表真实性合法性完整性负责
2公司已审计组提供相关账簿证证明性文件重文件会议记录
3公司200×年度济业务已真实完整记录相关会计账目中没账外账私存私放单位公款
4关联公司交易关资料已提交审计组
5公司财务承诺事项期事项已全部审计组实提供已财务报表附注中披露
6公司济活动遵循国家法律法规没涉嫌违法行
7公司项资产完全属实规定提取必坏账减值准备
8公司拥全部资产享完全权资产提供担保抵押情况已全部披露
9……
审计单位（印章） 法定代表：×××
财务负责：×××
二〇〇×年×月×日
附件2
审计单位提供资料清单
1营业执（副）（复印件）
2国税登记证（副）（复印件）
3组织机构代码证（副）（复印件）
4外商投资企业批准证书（复印件）
5外汇登记证（副）（复印件）（未单独核定高限额需复印外汇登记证高限额页）
6公司章程财务制度（复印件）
7贷款证（原件现场核）
8外部审计报告（复印件）
9资产负债表利润表现金流量表权益变动情况表报表附注
10总账明细账证（原件现场审核）
11银行账单余额调节表（复印件）
12存货盘点计划盘点表（复印件）
13固定资产盘点计划盘点表（复印件）
14短期投资中种债券股票等（原件现场审核复印）
15长期投资中种债券股票等（原件现场审核复印）
16长期投资中联营投资投资单位营业执章程验资报告出资证明审计报告关分红董事会决议等资料（复印件）
17重房产产权证明（复印件）
18国土权证（复印件）
19商标专利许证（复印件）
20长短期款合抵押担保合（复印件）
21销售合（复印件）
22车辆行驶证年度新增固定资产购置发票（复印件）
23关企业进行清算分红外投资转股份等重事件董事会决议相关部门批准文件
24现场时需资料
附件3
审计文书送达回证
受 送 达
送 达 点
发 送 单 位
事
文书标题文号
页 数
送 件
收 件
收件日期
备 注
三证类底稿
审 计 书 证 粘 贴 单
提 供 单 位 名 称 ________________ 索引号 页 次
审 计 项 目 名 称 ________________ 取证 日 期
会计期间截止日 ________________ 复核 日 期
书
证
粘
贴
处
提供单位意见
提供： 提供单位（盖章）： 提供日期：
审计记录（签证）单
提 供 单 位 名 称 ________________ 索引号 页 次
审 计 项 目 名 称 ________________ 取证 日 期
会计期间截止日 _______________ 复核 日 期
查阅资料
日 期
名 称
容（记录摘）
提供单位意见
提供： 提供单位（盖章）： 提供日期：
审 计 观 察 记 录 单
审计单位名称 ________________ 索引号 页 次
观 察 事项 名 称 ________________ 执行 日 期
会计期间截止日 _______________ 复核 日 期
观察日期
观察场
观察员
观察程结果
审单位意见
手： 审计单位（盖章）： 日期：
库 存 现 金 盘 点 表
审计单位名称 ________________ 索引号 页 次
_________________ 执行 日 期
会计期间截止日 _________________ 复核 日 期
实 现 金
核 账 目
货币面额
张数
金 额
项 目
金 额
币（ ）
币（ ）
盘点日账面余额
加：收入证未记账
减：付出证未记账
盘点日账面应余额
盘点日实现金数额
长款（＋）短款（－）
长短款原分析
合 计
追溯资产负债表日 账 面
结 存 额
盘点日现金应数额
报表日盘点日现金付出总额
报表日盘点日现金收入总额
报表日库存现金应余额
审计结
审计单位负责： 会计部门负责： 出纳： 部审计师：
存 货 抽 盘 表
审计单位名称 ________________ 索引号 页 次
_________________ 执行 日 期
会计期间截止日 _________________ 复核 日 期
序号
名称规 格
单位
存放点
单价
盘 点 前
账面记录
尚 未 入 账 数
企业盘点记录
抽盘记录
抽盘结果
数量
金额
入 库
发 出
数量
金额
数量
金额
数量
金额
合 计
询 问 记 录 单
索引号：
询问
工作单位
职 务
询问事项
询 问
记 录
询问时间
询问点
询问（签章）： 日 期：
企 业 询证 函
编号：
××（公司）：
××集团公司审计部正公司××年度财务报表进行审计中国部审计准求应询证公司贵公司账项等事项列数出公司账簿记录贵公司记录相符请函端信息证明误处签章证明符请信息符处列明符金额回函请直接寄××集团审计部
通信址：
邮编： 电话： 传真： 联系：
1公司贵公司账项列示：
截 止 日 期
贵 公 司 欠
欠 贵 公 司
备 注
2事项
函仅复核账目非催款结算款项述日期已付清请时函复盼
（公司盖章）
年 月 日
结：1信息证明误
（公司盖章）
年 月 日
办：
2信息符请列明符详细情况
（公司盖章）
年 月 日
办
银 行 询 证 函
编号：
××（银行）：
××集团公司审计部正公司××年度财务报表进行审计中国部审计准求应询证公司贵行存款款等事项列数出公司账簿记录贵行记录相符请函端信息证明误处签章证明符请信息符处列明符金额关询证费直接公司××存款账户中收取回函请直接寄××集团审计部
通信址：
邮编： 电话： 传真： 联系：
截 年 月 日止公司银行存款款账户余额等列示：
1银行存款
账户名称
银行账号
币种
利率
余额
起止日期（活期／定期／保证金）
否抵押质押限制
备注
述公司贵行存款
2银行款
账户名称
币种
余额
款日期
款日期
利率
款条 件
抵（质）押品／担保
备 注
述公司贵行款
3担保（采抵押质押方式提供担保应备注中说明抵押质押物情况）
担保
担保方式
担保金额
担保期限
担 保 事
备 注
述公司贵行提供担保
4尚未支付银行承兑汇票
银行承兑汇票号码
金 额
出 票 日
期 日
述公司贵行承兑尚未支付银行承兑汇票
5已贴现尚未期商业汇票
商业汇票号码
付款名称
承兑名称
票面金额
票面利率
出票日
期日
贴现日
贴现率
贴现净额
述公司贵行贴现未期商业汇票
6未完成已开具撤销信证
信证号码
受益
信证金额
期 日
未金额
述公司贵行开具撤销信证
7未完成外汇买卖合约
类
合约号码
买卖币种
未履行合约买卖金额
汇 率
交收日期
银行卖予公司
公司卖予银行
述公司贵行未完成外汇买卖合约
8存放银行价证券
价 证 券 名 称
数 量
金 额
述公司存放贵行价证券
9事项（前面述外事项请填写）
（公司盖章）
年 月 日
办：
结：1信息证明误
（银行盖章）
年 月 日
办：
2信息符请列明符详细情况
（银行盖章）
年 月 日
办：
应收账款函证结果汇总表
审计单位名称 制 表 日 期
结 账 日 年 月 日 复 核 日 期
询证函编号
债务名称
债务 址
账面金额
函证方式
函证日期
回函日期
代程序
确认余额
差异金额说明
备注
第次
第二次
合 计
固定资产折旧验算表
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
执行 日 期
会计期间截止日 _________________ 复核 日 期
序号
固定资产类
折旧方法
年折旧率
固定资产原值
年末余额
应计折旧均余额
应提折旧
已提折旧
应提已提折旧差异
审定数
年初余额
年增加
年减少
金额
均数
金额
均数
合 计
×
×
审计说明
审计结
说明：表应附类计提折旧明细表采工作量法双倍余额递减法年数总法计算折旧应附具体验算记录
财务率分析表
审计单位名称 _______________ 索引号 页 次
编制 日 期
会计期间截止日 ________________ 复核 日 期
率 指 标
计 算 公 式
期
期
增减数
说 明
资产质量
总资产周转率
营业务收入净额／均资产总额
应收账款周转率
营业务收入净额／应收账款均余额
二盈利力
净资产收益率
净利润／均净资产×100
总资产报酬率
（利润总额＋利息支出）／均资产总额×100
三债务风险
资产负债率
负债总额／资产总额×100
已获利息倍数
息税前利润／利息支出
四营增长
销售增长率
年营业务增长额／年营业务总额×100
资积累率
年者权益增长额／年初者权益×100
分 析 结
利润表趋势分析表
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
编制 日 期
会计期间截止日 ______________ 复核 日 期
会 计 报 表 项 目
期
期
增减数
说 明
营业收入
减：营业成
营业税金附加
销售费
理费
财务费
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失–号填列）
投资收益（损失–号填列）
中：联营企业合营企业投资收益
二营业利润（亏损号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
中：非流动资产处置损失
三利润总额（亏损总额号填列）
减：税费
四净利润（净亏损号填列）
五股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
分析结
银行存款余额调节表
审计单位名称 _______________ 索引号 页 次
编制 日 期
会计期间截止日 ________________ 复核 日 期
银行名称账号
币
企业银行存款日记账余额
银行账单余额
单位容
企业期入账日期
金 额
企业入账日期
单位容
银行收付日期
金 额
加：银行已收企业尚未入账金额
加：企业已收银行尚未入账金额
减：银行已付企业尚未入账金额
减：企业已付银行尚未入账金额
调 节 余 额
调 节 余 额
审计说明
审计结
控 制 环 境 调 查 表
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审计项目名称 编制 日 期
会计期间截止日 _______________ 复核 日 期
调 查 项 目 容
否
适
备注评 价
1理层理哲学营方式
（1）重营财务决策否理层集体确定？
（2）否仔细考虑适控制营风险？
（3）否愿意调整财务报表重错报？
（4）否高度重视部控制？
2组织结构
（1）企业组织否清楚界定权利责？
（2）交易授权政策程序否建立适较高理层次？
（3）分权营否监督控制？
（4）现组织结构否适？（索取组织结构图）
3董事会
（1）董事会否定期召开会议时编写会议记录？
（2）否设置审计委员会？
4权责分配方法
（1）否制定员工接受关企业营利益突行规范方面政策告知全体员工？
（2）实现组织目标理功政策求否清楚划分授权责？
（3）否确定职员工作职责报告关系关限制告知全体职员？
5理控制方法
（1）理层否明确预算利润财务营目标？
（2）否建立计划制度适确认实际业绩差异？
（3）否差异通知关层次理员？
（4）理层否已建立防止未授权接破坏证记录资产程序？
6部审计
（1）企业否设立部审计部门？
（2）部审计否独立职部门？
（3）部部审计师否提供书面报告？
7力资源政策执行
（1）员工否具备必知识业务技工作验？
（2）员工否解工作职责程序？
（3）否员工进行定期培训职务轮换？
（4）事变动否少？
（5）否建立员工业绩考核激励制度？
调查结
××（报表项目名称）审定表
审计单位名称 _______________ 索引号 页 次
编制 日 期
会计期间截止日 _______________ 复核 日 期
索 引 号
项 目
账 面 数
调 整 数
审 定 数
审计说明
审计结
说明：账面数指未审计报表数（期末余额发生额）调整数根关分项目审计工作底稿填列审定数根账面数调整数计算填列
应收预付款项明细表
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审 计 项 目 名 称 执行 日 期
会计期间截止日 _______________ 复核 日 期
序号
户名
容
外币金额
未审数账龄分析
函证
代程序
调整数
审定数
1年
12年
23年
3年
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
合 计
说明：外币款项应折合成记账位币表17栏审计单位填列需账户调整应转入应项目审定表中收回询证函代审计工作底稿应附表
试算衡表（利润表）
审计单位名称 _______________ 索引号 页 次
编制 日 期
会计期间截止日 _______________ 复核 日 期
索引号
会 计 报 表 项 目
未审金额
调 整 金 额
审定金额
备 注
增加
减少
营业收入
减：营业成
营业税金附加
销售费
理费
财务费
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失 –）
投资收益（损失 –）
中：联营企业合营企业投资收益
二营业利润（亏损 –）
加：营业外收入
减：营业外支出
中：非流动资产处置损失
三利润总额（亏损总额 ）
减：税费
四净利润（净亏损 ）
五股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
审计发现问题汇总表
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审计项目名称 编制 日 期
会 计 期 间 _________________ 复核 日 期
索引号
问题类
事 实 摘
定性法规摘
审计意见
审计差异调整表
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审计项目名称 编制 日 期
会 计 期 间 _________________ 复核 日 期
序号
索引号
调整分录
资产负债表
利润表
审计单位意见
方
贷方
方
贷方
审 计 工 作 结
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审计项目名称 编制 日 期
会 计 期 间 _________________ 复核 日 期
项目负责
项目执行
审计耗
时 间
计划
年 月 日 年 月 日
工作日数
实际
年 月 日 年 月 日
工作日数
审计单位基情况
项目审计计划（方案）执行情况
审计发现
审计结
验教训
部审计
机构负责
意 见
审计标识览表
标 识
含 义
B
期初余额年审计报表期末数核相符
G
总账核相符
S
明细账核相符
TB
试算衡表核相符
FS
已审会计报表核相符
#
原始证核相符
λ
文件核相符
C
已发询证函
C
已收回询证函
∧
栏数字加计复核误
<
横栏数字加计复核误
*
备注1
**
备注2
NA
情况适
审计工作底稿（通）
审计单位名称 __________________ 索引号 页 次
审计项目名称 编制 日 期
会计期间截止日 _________________ 复核 日 期
审计工作底稿（通）
审计单位名称 _________________ 索引号 页 次
审计项目名称 编制 日 期
会计期间截止日 _________________ 复核 日 期
审计程序执行程执行结果
审计标识
审计结
复核意见
四结果类底稿
（）期中审计报告
期中审计报告
B公司理局：
贵公司遵循集团公司差旅费招费支出制度情况进行审计现场审计工作×月×日开始审阅贵公司16月份差旅费招费支出表做必检查测试发现部分差旅费招费支出表存制度相符事项事项发生额表明定差旅费招费制度没执行具体表现：
1坐出租车费记录没附原始发票
2发生非差旅招费集差旅费招费项目中……
3招费开支没说明膳食种类（早餐午餐晚餐）仅职员出席没说明餐目洽谈业务性质……
4审核差旅费招费职员未授权专负责
集团公司发布……列示差旅费招费支出关制度制度求公司理层必须传达员工员工熟悉理解严格执行贵公司应该制度规定采取切实效措施认真纠正述问题希200×年×月×日前接贵公司书面答复
A集团公司审计部（印章） 签发：×××（签字盖章）
二○○×年×月×日
（二）财务审计报告
审计报告
ABC电力限责公司：
根总公司董事会指令部派出审计组200×年×月×日×月×日贵公司200×年12月31日资产负债表200×年度利润表股东权益变动表现金流量表财务报表附注进行审计审计目检查会计信息否真实财务报表编制否符合企业会计准规定中国部审计准规定执行审计工作现审计情况报告：
（）审计结
认贵公司财务报表编制相关部控制运行（效基效效）财务报表编制（符合基符合符合）企业会计准（企业会计制度企业会计制度等）重方面（公允基公允公允）反映贵公司200×年12月31日财务状况200×年度营成果现金流量会计信息（真实基真实真实）审计确认资产总额……贵公司200×年度财务（符合基符合符合）国家财法规规定……
（二）审计发现决定
1私存私放单位公款×万元
……
述事实符合（相关文件规定）……根（相关文件规定）……
2账外固定资产×万元
……
事实符合（相关文件规定）……根（相关文件规定）……
3……
（三）审计建议
针审计中发现问题提出审计建议：
……（审计建议针性操作性应该切实行）
报告决定建议部分求纠正事项请贵公司认真研究采取切实效措施加落实纠正落实情况200×年×月×日前书面函告部
附件：⒈资产负债表审前审表（略）
⒉利润表审前审表（略）
3ABC电力限责公司反馈意见（略）
XYZ电力总公司审计部（印章） 签发：×××
二○○×年×月×日
（三）济责审计结果报告
关XYZ商贸限责公司总理×××期济责审计结果报告
ABC集团公司董事会：
根集团董事会200×年1号审计务建议书部派出审计组200×年×月×日×月×日×××志XYZ商贸限责公司总理期间（200×年1月1日200×年12月31日）济责进行审计XYZ商贸限责公司理层×××志求提供相关资料提供资料真实性完整性合法性作出书面承诺中国部审计准规定实施审计现审计结果报告：
审计单位基情况
XYZ商贸限责公司199×年1月1日注册成立集团属全资子公司营粮油产品批发零售公司北京天津沈阳等设立5批发公司2家零售超市截止200×年12月31日财务报表反映资产总额×万元负债总额×万元者权益×万元200×年度营业务收入×万元×××200×年1月1日起担XYZ商贸限责公司总理
二审计结果
（）财务情况
……（反映审计前资产负债损益等增减变动情况）
（二）财务绩效情况
……（反映企业资产营运力偿债力发展潜力完成利润产品销售资资金运效率营效绩职工收入等指标完成情况）
（三）重营决策情况
……（反映企业产品结构营方调整外投资决策外担保等科学性效性情况）
（四）遵守财法纪廉洁律情况
……（反映审计负责侵占国集体资产违反财务关廉政规定违法违纪问题等情况）
三审计发现问题相关责（直接责责）
（）私存私放单位公款×万元×××应负直接责
200×年3月5日XYZ商贸限责公司总理办公会议决定200×年4月开始A超市12柜台办公楼门面出租收入职工福利租金收入公司财务账反映行设账核算200×年4月200×年12月计收取租金×万元200×年5月1日200×年12月31日现金形式发放职工作五节国庆节元旦春节职工福利×万元结余×万元中现金×万元出纳员名义银行存单×张计×万元
述行造成公司减少业务收入×万元违反中华民国会计法第十六条单位发生项济业务事项应法设置会计账簿统登记核算违反法国家统会计制度规定私设会计账簿登记核算规定×××应负直接责
（二）……
（三）……
（四）……
（五）……
四审计结
审计结果表明……（根审计中发现问题业绩结合企业历史革发展战略等审计负责职期间营业绩济责进行综合客观评价）
五审计建议
1……
2……
附件：……（审计负责企业反馈意见审计理建议书等）
ABC集团公司审计部（盖章） 签发：×××
二○○×年×月×日
（四）部控制审计报告
部控制审计报告
ABC集团公司理室：
根部200×年度审计计划200×年×月×日×月×日XYZ公司部控制进行审计审计目标确认该公司否已建立完善部控制制度控制办法控制程序设计否科学合理执行否效等现审计结果报告：
会计责审计责
建立健全部控制效运行XYZ公司理局责责实施审计工作基础XYZ公司部控制建立执行情况发表审计意见
二审计结
认XYZ公司部控制够健全特货币资金筹资投资等业务部控制没建立起销售收款固定资产等业务部控制设计够科学少制度没贯彻执行……
三审计发现问题
（）部控制环境较差公司理层够重视
……
（二）部控制制度够健全
……
（三）部分部控制办法程序设计够科学影响效执行
……
四审计建议
……
×××集团审计部（印章） 签发：×××
二○○×年×月×日
（五）专项审计调查报告
关200×年度某镇镇村两级债务情况专项审计调查报告
某镇民政府：
摸清镇镇村两级债务情况分析形成债务原镇委镇政府领导决策提供参考根镇政府200×年度第×号会议纪室200×年度审计计划200×年×月×日×月×日镇镇村两级债务情况进行专项审计调查次调查镇政府关部门村委会力支持配合现审计调查情况报告：
镇镇村两级债务现状
截止200×年12月底镇镇村两级债务总额×万元中：镇级债务×万元村级债务×万元均村债务×万元村级债务中良债务×万元
二镇村两级债务特点
（）债权涉面广涉金融机构单位等中金融机构贷款×万元单位款×万元种应付款×万元社会款×万元欠款等×万元
（二）欠债途广调查建设农村公路等支出×万元中学校舍建设×万元兴办企业改善生产条件等生产性支出×万元弥补行政费足×万元……
（三）分布衡债务村达×万元少村仅×万元……
（四）贷行规范表现贷程序规范未民讨决定贷形式五花八门……
三债务形成原分析
（）镇村包揽济形成债务类债务形成世纪80年代中期90年代初期时期镇政府包揽济理职……
（二）级钓鱼政策形成债务级部门交通水利农业综合开发等基础设施投资项目般求镇村定例配套资金项目争取越匹配资金越……
（三）普九达标形成债务世纪90年代中期改善农村教学条件九年义务教育实行硬性达标级配套资金十分限部分镇村两级筹筹渠道农民集资企业摊派银行贷款等乡镇普九达标欠债×万元
（四）清理农村基金会形成债务……
（五）镇政府维持正常运转形成债务镇政府机构庞冗员工资福利支出失控超出镇政府财力形成镇政府负债达×万元
四镇村两级债务造成危害
（）阻碍农村发展发展农村济农村工作头等事量债务农村济发展产生较阻力……
（二）影响政权正常运转镇政府财政困难债务累累沉重债务压力造成政权运转艰难……
（三）巨额债务造成农民负担反弹……
（四）巨额债务导致政权信缺失丧失金融单位信……二失农民群众信……
五化解镇村两级债务建议
（）加快农村济发展增强镇村偿债力解决镇村财力薄弱钱办事问题根出路发展济……
（二）调整职完善体制根源解决镇村债务转变镇政府职……二……三改革农村公产品供制度……
（三）明晰债权分类化解债务镇村债务成复杂种类繁应该认真清理基础锁定债务分类化解追讨效债权债……二剥离合理债务销债……三减（停）高息化债……
（四）加强理防止发生新债建立领导责制遏制镇村债务……二严格镇村财务举债理严防新债……三精简机构员减少刚性财政负担
特报告
某镇民政府审计室（盖章） 签发：×××
二○○×年×月×日
（六）年度审计工作报告
200×年度审计工作报告
ABC限公司董事会：
200×年部公司董事会直接领导紧紧围绕公司营方针……现200×年度审计工作情况报告：
审计成效
200×年部完成审计项目×完成年度计划×查出问题资金×万元促进增收节支×万元提出审计建议采纳×条促进制定部控制×条……做法：
（）进步规范财务审计……
（二）继续深化济责审计……
（三）努力完善固定资产投资审计……
（四）积极开展专项审计调查……
二存问题
回顾年审计工作取成绩董事会求少差距特新形势进步发挥部审计职实现公司营目标增加公司价值服务探索研究
（）绩效审计没提议事日程开展绩效审计部审计发展方……
（二）部控制审计项目安排较少200×年度审计计划仅安排部控制审计项目×针属分公司公司级部控制审计没列入审计视野……
（三）审计成果利够理想……
（四）部审计师续教育时间安排少方式改进……
三200×年工作思路
200×年根董事会部署紧紧围绕公司营方针……建立健全部审计质量控制体系断提高审计工作水实现公司目标促进公司增值服务
（）积极探索绩效审计……
（二）增加专项审计调查年度审计项目中重……
（三）加强部控制审计……
（四）加审计成果提炼充分发挥部审计参谋作……
（五）积极开展部审计理实务探索努力提高部审计师业务素质……
报告妥否？请批示
ABC限公司审计部
二○○×年×月×日
（七）审计报告征求意见书
××公司审计部
审计报告征求意见书
××公司（审计单位名称审计者姓名）：
根部审计具体准第7号——审计报告第十条规定现部贵公司（济责审计表述’您’担×公司期间期济责）审计报告（征求意见稿）送（审计者您）请收审计报告日起×（10日）日提出书面意见送交部果规定期限没提出书面意见视审计报告异议
附件：审计报告（征求意见稿）
××公司审计部（印章） 签发：×××
二○○×年×月×日
（八）续审计报告
续审计报告
ABC电力限责公司：
根部200×年度审计计划200×年×月×日×日贵公司执行部200×年第×号审计报告情况进行续审计次审计范围包括审计报告中提贵公司应纠正事项目检查督促审计意见建议效执行审计工作中国部审计准进行现审计情况报告：
（）审计结
认贵公司审计报告发现问题较重视报告送达贵公司专门召开会议进行专题研究责成相关部门予落实200×年×月×日整改落实情况书面报告部截止200×年×月×日已纠正……
（二）审计发现问题
1没全部执行审计决定根财政违法行处罚处分条例规定贵公司应原存折户属公司出售废旧物资收入电线杆租金收入×万元支出×万元余额×万元全部转入账企业会计制度规定调整关账户贵公司存款余额缴入公司开户行账户调整关账户……
2部控制制度建立进度较慢截止200×年×月×日贵公司……
……
（三）审计建议
……
XYZ省电力总公司审计部（印章） 签发：×××
二○○×年×月×日
注：述审计文书工作底稿编制方法求请参阅现代部审计实务相关章节
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
计划类底稿
（）年度计划
某集团公司审计部200×年度审计计划
做200×年度部审计工作更发挥部审计公司营理活动中作根部审计具体准第1号——审计计划规定制定计划
年度审计目标
200×年度部审计工作科学发展观指导认真贯彻200×年度公司营理方针公司董事会审计委员会领导……突出审计重点积极探索营审计理审计进步完善部控制评审积极稳妥开展部门分公司理济责审计继续规范财务报表审计……促进健全部控制强化公司治理实现价值增值
二具体审计项目
（）财务报表审计
某商贸限责公司某零售限责公司某酒店限公司200×年度财务报表审计审计处负责实施200×年度财务报表审计继续单位负责期济责审计营理绩效审计相结合……
（二）济责审计
某商贸限责公司总理李某某零售限责公司总理赵某某酒店限公司总理林某集团公司企划部理金某力资源部理刘某期济责审计分审计处审计二处负责实施济责审计核实审计负责职期间资产负债损益基础分清审计负责单位存问题应负责直接责公司选拔优秀高级理员提供科学审计二处负责编制济责综合审计报告200×年×月底前报集团公司董事会总裁力资源部
（三）营理审计
某商贸限责公司200×年度营情况审计某酒店限公司集团公司营销部200×年度绩效审计分审计处审计三处负责实施……
（四）部控制评审
某零售限责公司集团公司企划部营销部部控制评审分审计处二处三处负责实施部控制评审重点控制执行否效……
（五）建设项目审计
某展示厅竣工决算某营业楼预算执行审计某生产流水线绩效审计审计四处负责实施……
（六）专项审计调查
集团公司销售合执行情况集团公司应收账款回收情况专项审计调查审计三处负责实施……
三续审计
考虑200×年度审计报告达部门公司没规定期限提出整改措施纠正意见拟安排某食品公司集团财务部实施续审计审计处审计三处负责实施
四工作求
（）业务处室认真落实年度审计计划特殊情况已安排审计项目般予调整
（二）业务处室努力克服审计务重部审计师少矛盾严格部审计准规定认真做审前调查编制切实行项目审计计划审计方案时完成年度审计务
（三）计划执行程中什问题请时告知办公室便时调整计划
附件：200×年度审计项目计划安排表
某集团公司审计部
二○○×年×月×日
200×年度审计项目计划安排表
序号
审 计 项 目 名 称
负责处室
预计起止
日 期
预计审计天数
1
某商贸限责公司（财务济责营）
审计处
215～420
180
2
集团公司应收账款回收情况专项审计调查
审计三处
215～315
80
3
某展示厅竣工决算审计
审计四处
216～331
150
4
集团公司企划部（部控制评审济责）
审计二处
216～425
180
5
集团公司应收账款回收情况专项审计调查
审计三处
318～430
150
6
某营业楼预算执行审计
审计四处
328～430
100
7
某酒店限公司（财务济责理绩效）
审计处
418～65
150
8
集团公司力资源部理刘某期济责
审计二处
58～731
190
9
集团公司营销部（部控制绩效审计）
审计三处
515～75
130
10
某生产流水线绩效审计
审计四处
516～720
140
11
某零售限责公司（财务控制绩效审计）
审计处
615～95
150
12
集团公司财务部续审计
审计三处
720～85
40
13
某食品公司续审计
审计处
915～930
40
（二）项目审计计划
某公司200×年度财务报表项目审计计划
根部审计具体准第1号——审计计划规定审计部200×年度审计计划编制项目计划
（）审计目标范围
1审计目标：通某公司200×年度财务报表审计提出建立健全部控制制度建议进步规范公司治理结构促进企业健康发展增值服务
2审计范围：200×年度财务报表包括200×年度资产负债表利润表现金流量表权益变动表附注
（二）重性审计风险评估
1重性水：总资产05会计报表层次重性水例确定账户交易层次重性水……
2审计风险：部控制够健全审计风险评估较高水……
（三）部审计师审计时间分配
项目负责：×××（CIA高级审计师）
部审计师：×××（CIA审计师）×××（CPA高级会计师）×××（会计师）×××（济师）
审计时间分配：预计200×年2月15日起4月20日结束效工作总日数180天……
（四）专家外部审计工作结果利
……
编制：××× 审批：×××
编制日期：200×年×月×日 审批日期：200×年×月×日
（三）审计方案
审计方案
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审计项目名称 ______________ 执行 日 期
会计期间截止日 ______________ 复核 日 期
审计目标：
1……
2……
…
审计程序方法
执 行
执行日期
索引号
1……
2……
3……
…
二通知类底稿
南 × 集 团 公 司 审 计 部
审计通知书
南审×通〔200×〕×号
关审计A限责公司200×年度财务报表通知
A限责公司：
根集团公司董事会审计委员会指令部200×年度审计计划决定派出审计组200×年×月×日×月×日公司200×年度财务报表进行审计请予积极配合提供关资料必工作条件
项目负责：×××
部审计师：××× ××× ××× ×××
附件：1审计单位承诺书
2审计单位提供资料清单
3审计文书送达回证
南×集团公司审计部（印章） 签发：×××
二〇〇×年×月×日
附件1
审计单位承诺书
集团公司审计部：
贵部派出审计组公司200×年度财务报表进行审计发表审计意见表示审计工作理解支持充分配合现关事项承诺：
1公司审计组提供资产负债表利润表现金流量表权益变动情况表附注相关会计资料真实完整企业会计准（企业会计制度企业会计制度）编制公允反映公司200×年12月底财务状况200×年度营成果现金流量公司财务报表真实性合法性完整性负责
2公司已审计组提供相关账簿证证明性文件重文件会议记录
3公司200×年度济业务已真实完整记录相关会计账目中没账外账私存私放单位公款
4关联公司交易关资料已提交审计组
5公司财务承诺事项期事项已全部审计组实提供已财务报表附注中披露
6公司济活动遵循国家法律法规没涉嫌违法行
7公司项资产完全属实规定提取必坏账减值准备
8公司拥全部资产享完全权资产提供担保抵押情况已全部披露
9……
审计单位（印章） 法定代表：×××
财务负责：×××
二〇〇×年×月×日
附件2
审计单位提供资料清单
1营业执（副）（复印件）
2国税登记证（副）（复印件）
3组织机构代码证（副）（复印件）
4外商投资企业批准证书（复印件）
5外汇登记证（副）（复印件）（未单独核定高限额需复印外汇登记证高限额页）
6公司章程财务制度（复印件）
7贷款证（原件现场核）
8外部审计报告（复印件）
9资产负债表利润表现金流量表权益变动情况表报表附注
10总账明细账证（原件现场审核）
11银行账单余额调节表（复印件）
12存货盘点计划盘点表（复印件）
13固定资产盘点计划盘点表（复印件）
14短期投资中种债券股票等（原件现场审核复印）
15长期投资中种债券股票等（原件现场审核复印）
16长期投资中联营投资投资单位营业执章程验资报告出资证明审计报告关分红董事会决议等资料（复印件）
17重房产产权证明（复印件）
18国土权证（复印件）
19商标专利许证（复印件）
20长短期款合抵押担保合（复印件）
21销售合（复印件）
22车辆行驶证年度新增固定资产购置发票（复印件）
23关企业进行清算分红外投资转股份等重事件董事会决议相关部门批准文件
24现场时需资料
附件3
审计文书送达回证
受 送 达
送 达 点
发 送 单 位
事
文书标题文号
页 数
送 件
收 件
收件日期
备 注
三证类底稿
审 计 书 证 粘 贴 单
提 供 单 位 名 称 ________________ 索引号 页 次
审 计 项 目 名 称 ________________ 取证 日 期
会计期间截止日 ________________ 复核 日 期
书
证
粘
贴
处
提供单位意见
提供： 提供单位（盖章）： 提供日期：
审计记录（签证）单
提 供 单 位 名 称 ________________ 索引号 页 次
审 计 项 目 名 称 ________________ 取证 日 期
会计期间截止日 _______________ 复核 日 期
查阅资料
日 期
名 称
容（记录摘）
提供单位意见
提供： 提供单位（盖章）： 提供日期：
审 计 观 察 记 录 单
审计单位名称 ________________ 索引号 页 次
观 察 事项 名 称 ________________ 执行 日 期
会计期间截止日 _______________ 复核 日 期
观察日期
观察场
观察员
观察程结果
审单位意见
手： 审计单位（盖章）： 日期：
库 存 现 金 盘 点 表
审计单位名称 ________________ 索引号 页 次
_________________ 执行 日 期
会计期间截止日 _________________ 复核 日 期
实 现 金
核 账 目
货币面额
张数
金 额
项 目
金 额
币（ ）
币（ ）
盘点日账面余额
加：收入证未记账
减：付出证未记账
盘点日账面应余额
盘点日实现金数额
长款（＋）短款（－）
长短款原分析
合 计
追溯资产负债表日 账 面
结 存 额
盘点日现金应数额
报表日盘点日现金付出总额
报表日盘点日现金收入总额
报表日库存现金应余额
审计结
审计单位负责： 会计部门负责： 出纳： 部审计师：
存 货 抽 盘 表
审计单位名称 ________________ 索引号 页 次
_________________ 执行 日 期
会计期间截止日 _________________ 复核 日 期
序号
名称规 格
单位
存放点
单价
盘 点 前
账面记录
尚 未 入 账 数
企业盘点记录
抽盘记录
抽盘结果
数量
金额
入 库
发 出
数量
金额
数量
金额
数量
金额
合 计
询 问 记 录 单
索引号：
询问
工作单位
职 务
询问事项
询 问
记 录
询问时间
询问点
询问（签章）： 日 期：
企 业 询证 函
编号：
××（公司）：
××集团公司审计部正公司××年度财务报表进行审计中国部审计准求应询证公司贵公司账项等事项列数出公司账簿记录贵公司记录相符请函端信息证明误处签章证明符请信息符处列明符金额回函请直接寄××集团审计部
通信址：
邮编： 电话： 传真： 联系：
1公司贵公司账项列示：
截 止 日 期
贵 公 司 欠
欠 贵 公 司
备 注
2事项
函仅复核账目非催款结算款项述日期已付清请时函复盼
（公司盖章）
年 月 日
结：1信息证明误
（公司盖章）
年 月 日
办：
2信息符请列明符详细情况
（公司盖章）
年 月 日
办
银 行 询 证 函
编号：
××（银行）：
××集团公司审计部正公司××年度财务报表进行审计中国部审计准求应询证公司贵行存款款等事项列数出公司账簿记录贵行记录相符请函端信息证明误处签章证明符请信息符处列明符金额关询证费直接公司××存款账户中收取回函请直接寄××集团审计部
通信址：
邮编： 电话： 传真： 联系：
截 年 月 日止公司银行存款款账户余额等列示：
1银行存款
账户名称
银行账号
币种
利率
余额
起止日期（活期／定期／保证金）
否抵押质押限制
备注
述公司贵行存款
2银行款
账户名称
币种
余额
款日期
款日期
利率
款条 件
抵（质）押品／担保
备 注
述公司贵行款
3担保（采抵押质押方式提供担保应备注中说明抵押质押物情况）
担保
担保方式
担保金额
担保期限
担 保 事
备 注
述公司贵行提供担保
4尚未支付银行承兑汇票
银行承兑汇票号码
金 额
出 票 日
期 日
述公司贵行承兑尚未支付银行承兑汇票
5已贴现尚未期商业汇票
商业汇票号码
付款名称
承兑名称
票面金额
票面利率
出票日
期日
贴现日
贴现率
贴现净额
述公司贵行贴现未期商业汇票
6未完成已开具撤销信证
信证号码
受益
信证金额
期 日
未金额
述公司贵行开具撤销信证
7未完成外汇买卖合约
类
合约号码
买卖币种
未履行合约买卖金额
汇 率
交收日期
银行卖予公司
公司卖予银行
述公司贵行未完成外汇买卖合约
8存放银行价证券
价 证 券 名 称
数 量
金 额
述公司存放贵行价证券
9事项（前面述外事项请填写）
（公司盖章）
年 月 日
办：
结：1信息证明误
（银行盖章）
年 月 日
办：
2信息符请列明符详细情况
（银行盖章）
年 月 日
办：
应收账款函证结果汇总表
审计单位名称 制 表 日 期
结 账 日 年 月 日 复 核 日 期
询证函编号
债务名称
债务 址
账面金额
函证方式
函证日期
回函日期
代程序
确认余额
差异金额说明
备注
第次
第二次
合 计
固定资产折旧验算表
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
执行 日 期
会计期间截止日 _________________ 复核 日 期
序号
固定资产类
折旧方法
年折旧率
固定资产原值
年末余额
应计折旧均余额
应提折旧
已提折旧
应提已提折旧差异
审定数
年初余额
年增加
年减少
金额
均数
金额
均数
合 计
×
×
审计说明
审计结
说明：表应附类计提折旧明细表采工作量法双倍余额递减法年数总法计算折旧应附具体验算记录
财务率分析表
审计单位名称 _______________ 索引号 页 次
编制 日 期
会计期间截止日 ________________ 复核 日 期
率 指 标
计 算 公 式
期
期
增减数
说 明
资产质量
总资产周转率
营业务收入净额／均资产总额
应收账款周转率
营业务收入净额／应收账款均余额
二盈利力
净资产收益率
净利润／均净资产×100
总资产报酬率
（利润总额＋利息支出）／均资产总额×100
三债务风险
资产负债率
负债总额／资产总额×100
已获利息倍数
息税前利润／利息支出
四营增长
销售增长率
年营业务增长额／年营业务总额×100
资积累率
年者权益增长额／年初者权益×100
分 析 结
利润表趋势分析表
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
编制 日 期
会计期间截止日 ______________ 复核 日 期
会 计 报 表 项 目
期
期
增减数
说 明
营业收入
减：营业成
营业税金附加
销售费
理费
财务费
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失–号填列）
投资收益（损失–号填列）
中：联营企业合营企业投资收益
二营业利润（亏损号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
中：非流动资产处置损失
三利润总额（亏损总额号填列）
减：税费
四净利润（净亏损号填列）
五股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
分析结
银行存款余额调节表
审计单位名称 _______________ 索引号 页 次
编制 日 期
会计期间截止日 ________________ 复核 日 期
银行名称账号
币
企业银行存款日记账余额
银行账单余额
单位容
企业期入账日期
金 额
企业入账日期
单位容
银行收付日期
金 额
加：银行已收企业尚未入账金额
加：企业已收银行尚未入账金额
减：银行已付企业尚未入账金额
减：企业已付银行尚未入账金额
调 节 余 额
调 节 余 额
审计说明
审计结
控 制 环 境 调 查 表
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审计项目名称 编制 日 期
会计期间截止日 _______________ 复核 日 期
调 查 项 目 容
否
适
备注评 价
1理层理哲学营方式
（1）重营财务决策否理层集体确定？
（2）否仔细考虑适控制营风险？
（3）否愿意调整财务报表重错报？
（4）否高度重视部控制？
2组织结构
（1）企业组织否清楚界定权利责？
（2）交易授权政策程序否建立适较高理层次？
（3）分权营否监督控制？
（4）现组织结构否适？（索取组织结构图）
3董事会
（1）董事会否定期召开会议时编写会议记录？
（2）否设置审计委员会？
4权责分配方法
（1）否制定员工接受关企业营利益突行规范方面政策告知全体员工？
（2）实现组织目标理功政策求否清楚划分授权责？
（3）否确定职员工作职责报告关系关限制告知全体职员？
5理控制方法
（1）理层否明确预算利润财务营目标？
（2）否建立计划制度适确认实际业绩差异？
（3）否差异通知关层次理员？
（4）理层否已建立防止未授权接破坏证记录资产程序？
6部审计
（1）企业否设立部审计部门？
（2）部审计否独立职部门？
（3）部部审计师否提供书面报告？
7力资源政策执行
（1）员工否具备必知识业务技工作验？
（2）员工否解工作职责程序？
（3）否员工进行定期培训职务轮换？
（4）事变动否少？
（5）否建立员工业绩考核激励制度？
调查结
××（报表项目名称）审定表
审计单位名称 _______________ 索引号 页 次
编制 日 期
会计期间截止日 _______________ 复核 日 期
索 引 号
项 目
账 面 数
调 整 数
审 定 数
审计说明
审计结
说明：账面数指未审计报表数（期末余额发生额）调整数根关分项目审计工作底稿填列审定数根账面数调整数计算填列
应收预付款项明细表
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审 计 项 目 名 称 执行 日 期
会计期间截止日 _______________ 复核 日 期
序号
户名
容
外币金额
未审数账龄分析
函证
代程序
调整数
审定数
1年
12年
23年
3年
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
合 计
说明：外币款项应折合成记账位币表17栏审计单位填列需账户调整应转入应项目审定表中收回询证函代审计工作底稿应附表
试算衡表（利润表）
审计单位名称 _______________ 索引号 页 次
编制 日 期
会计期间截止日 _______________ 复核 日 期
索引号
会 计 报 表 项 目
未审金额
调 整 金 额
审定金额
备 注
增加
减少
营业收入
减：营业成
营业税金附加
销售费
理费
财务费
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失 –）
投资收益（损失 –）
中：联营企业合营企业投资收益
二营业利润（亏损 –）
加：营业外收入
减：营业外支出
中：非流动资产处置损失
三利润总额（亏损总额 ）
减：税费
四净利润（净亏损 ）
五股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
审计发现问题汇总表
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审计项目名称 编制 日 期
会 计 期 间 _________________ 复核 日 期
索引号
问题类
事 实 摘
定性法规摘
审计意见
审计差异调整表
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审计项目名称 编制 日 期
会 计 期 间 _________________ 复核 日 期
序号
索引号
调整分录
资产负债表
利润表
审计单位意见
方
贷方
方
贷方
审 计 工 作 结
审计单位名称 ______________ 索引号 页 次
审计项目名称 编制 日 期
会 计 期 间 _________________ 复核 日 期
项目负责
项目执行
审计耗
时 间
计划
年 月 日 年 月 日
工作日数
实际
年 月 日 年 月 日
工作日数
审计单位基情况
项目审计计划（方案）执行情况
审计发现
审计结
验教训
部审计
机构负责
意 见
审计标识览表
标 识
含 义
B
期初余额年审计报表期末数核相符
G
总账核相符
S
明细账核相符
TB
试算衡表核相符
FS
已审会计报表核相符
#
原始证核相符
λ
文件核相符
C
已发询证函
C
已收回询证函
∧
栏数字加计复核误
<
横栏数字加计复核误
*
备注1
**
备注2
NA
情况适
审计工作底稿（通）
审计单位名称 __________________ 索引号 页 次
审计项目名称 编制 日 期
会计期间截止日 _________________ 复核 日 期
审计工作底稿（通）
审计单位名称 _________________ 索引号 页 次
审计项目名称 编制 日 期
会计期间截止日 _________________ 复核 日 期
审计程序执行程执行结果
审计标识
审计结
复核意见
四结果类底稿
（）期中审计报告
期中审计报告
B公司理局：
贵公司遵循集团公司差旅费招费支出制度情况进行审计现场审计工作×月×日开始审阅贵公司16月份差旅费招费支出表做必检查测试发现部分差旅费招费支出表存制度相符事项事项发生额表明定差旅费招费制度没执行具体表现：
1坐出租车费记录没附原始发票
2发生非差旅招费集差旅费招费项目中……
3招费开支没说明膳食种类（早餐午餐晚餐）仅职员出席没说明餐目洽谈业务性质……
4审核差旅费招费职员未授权专负责
集团公司发布……列示差旅费招费支出关制度制度求公司理层必须传达员工员工熟悉理解严格执行贵公司应该制度规定采取切实效措施认真纠正述问题希200×年×月×日前接贵公司书面答复
A集团公司审计部（印章） 签发：×××（签字盖章）
二○○×年×月×日
（二）财务审计报告
审计报告
ABC电力限责公司：
根总公司董事会指令部派出审计组200×年×月×日×月×日贵公司200×年12月31日资产负债表200×年度利润表股东权益变动表现金流量表财务报表附注进行审计审计目检查会计信息否真实财务报表编制否符合企业会计准规定中国部审计准规定执行审计工作现审计情况报告：
（）审计结
认贵公司财务报表编制相关部控制运行（效基效效）财务报表编制（符合基符合符合）企业会计准（企业会计制度企业会计制度等）重方面（公允基公允公允）反映贵公司200×年12月31日财务状况200×年度营成果现金流量会计信息（真实基真实真实）审计确认资产总额……贵公司200×年度财务（符合基符合符合）国家财法规规定……
（二）审计发现决定
1私存私放单位公款×万元
……
述事实符合（相关文件规定）……根（相关文件规定）……
2账外固定资产×万元
……
事实符合（相关文件规定）……根（相关文件规定）……
3……
（三）审计建议
针审计中发现问题提出审计建议：
……（审计建议针性操作性应该切实行）
报告决定建议部分求纠正事项请贵公司认真研究采取切实效措施加落实纠正落实情况200×年×月×日前书面函告部
附件：⒈资产负债表审前审表（略）
⒉利润表审前审表（略）
3ABC电力限责公司反馈意见（略）
XYZ电力总公司审计部（印章） 签发：×××
二○○×年×月×日
（三）济责审计结果报告
关XYZ商贸限责公司总理×××期济责审计结果报告
ABC集团公司董事会：
根集团董事会200×年1号审计务建议书部派出审计组200×年×月×日×月×日×××志XYZ商贸限责公司总理期间（200×年1月1日200×年12月31日）济责进行审计XYZ商贸限责公司理层×××志求提供相关资料提供资料真实性完整性合法性作出书面承诺中国部审计准规定实施审计现审计结果报告：
审计单位基情况
XYZ商贸限责公司199×年1月1日注册成立集团属全资子公司营粮油产品批发零售公司北京天津沈阳等设立5批发公司2家零售超市截止200×年12月31日财务报表反映资产总额×万元负债总额×万元者权益×万元200×年度营业务收入×万元×××200×年1月1日起担XYZ商贸限责公司总理
二审计结果
（）财务情况
……（反映审计前资产负债损益等增减变动情况）
（二）财务绩效情况
……（反映企业资产营运力偿债力发展潜力完成利润产品销售资资金运效率营效绩职工收入等指标完成情况）
（三）重营决策情况
……（反映企业产品结构营方调整外投资决策外担保等科学性效性情况）
（四）遵守财法纪廉洁律情况
……（反映审计负责侵占国集体资产违反财务关廉政规定违法违纪问题等情况）
三审计发现问题相关责（直接责责）
（）私存私放单位公款×万元×××应负直接责
200×年3月5日XYZ商贸限责公司总理办公会议决定200×年4月开始A超市12柜台办公楼门面出租收入职工福利租金收入公司财务账反映行设账核算200×年4月200×年12月计收取租金×万元200×年5月1日200×年12月31日现金形式发放职工作五节国庆节元旦春节职工福利×万元结余×万元中现金×万元出纳员名义银行存单×张计×万元
述行造成公司减少业务收入×万元违反中华民国会计法第十六条单位发生项济业务事项应法设置会计账簿统登记核算违反法国家统会计制度规定私设会计账簿登记核算规定×××应负直接责
（二）……
（三）……
（四）……
（五）……
四审计结
审计结果表明……（根审计中发现问题业绩结合企业历史革发展战略等审计负责职期间营业绩济责进行综合客观评价）
五审计建议
1……
2……
附件：……（审计负责企业反馈意见审计理建议书等）
ABC集团公司审计部（盖章） 签发：×××
二○○×年×月×日
（四）部控制审计报告
部控制审计报告
ABC集团公司理室：
根部200×年度审计计划200×年×月×日×月×日XYZ公司部控制进行审计审计目标确认该公司否已建立完善部控制制度控制办法控制程序设计否科学合理执行否效等现审计结果报告：
会计责审计责
建立健全部控制效运行XYZ公司理局责责实施审计工作基础XYZ公司部控制建立执行情况发表审计意见
二审计结
认XYZ公司部控制够健全特货币资金筹资投资等业务部控制没建立起销售收款固定资产等业务部控制设计够科学少制度没贯彻执行……
三审计发现问题
（）部控制环境较差公司理层够重视
……
（二）部控制制度够健全
……
（三）部分部控制办法程序设计够科学影响效执行
……
四审计建议
……
×××集团审计部（印章） 签发：×××
二○○×年×月×日
（五）专项审计调查报告
关200×年度某镇镇村两级债务情况专项审计调查报告
某镇民政府：
摸清镇镇村两级债务情况分析形成债务原镇委镇政府领导决策提供参考根镇政府200×年度第×号会议纪室200×年度审计计划200×年×月×日×月×日镇镇村两级债务情况进行专项审计调查次调查镇政府关部门村委会力支持配合现审计调查情况报告：
镇镇村两级债务现状
截止200×年12月底镇镇村两级债务总额×万元中：镇级债务×万元村级债务×万元均村债务×万元村级债务中良债务×万元
二镇村两级债务特点
（）债权涉面广涉金融机构单位等中金融机构贷款×万元单位款×万元种应付款×万元社会款×万元欠款等×万元
（二）欠债途广调查建设农村公路等支出×万元中学校舍建设×万元兴办企业改善生产条件等生产性支出×万元弥补行政费足×万元……
（三）分布衡债务村达×万元少村仅×万元……
（四）贷行规范表现贷程序规范未民讨决定贷形式五花八门……
三债务形成原分析
（）镇村包揽济形成债务类债务形成世纪80年代中期90年代初期时期镇政府包揽济理职……
（二）级钓鱼政策形成债务级部门交通水利农业综合开发等基础设施投资项目般求镇村定例配套资金项目争取越匹配资金越……
（三）普九达标形成债务世纪90年代中期改善农村教学条件九年义务教育实行硬性达标级配套资金十分限部分镇村两级筹筹渠道农民集资企业摊派银行贷款等乡镇普九达标欠债×万元
（四）清理农村基金会形成债务……
（五）镇政府维持正常运转形成债务镇政府机构庞冗员工资福利支出失控超出镇政府财力形成镇政府负债达×万元
四镇村两级债务造成危害
（）阻碍农村发展发展农村济农村工作头等事量债务农村济发展产生较阻力……
（二）影响政权正常运转镇政府财政困难债务累累沉重债务压力造成政权运转艰难……
（三）巨额债务造成农民负担反弹……
（四）巨额债务导致政权信缺失丧失金融单位信……二失农民群众信……
五化解镇村两级债务建议
（）加快农村济发展增强镇村偿债力解决镇村财力薄弱钱办事问题根出路发展济……
（二）调整职完善体制根源解决镇村债务转变镇政府职……二……三改革农村公产品供制度……
（三）明晰债权分类化解债务镇村债务成复杂种类繁应该认真清理基础锁定债务分类化解追讨效债权债……二剥离合理债务销债……三减（停）高息化债……
（四）加强理防止发生新债建立领导责制遏制镇村债务……二严格镇村财务举债理严防新债……三精简机构员减少刚性财政负担
特报告
某镇民政府审计室（盖章） 签发：×××
二○○×年×月×日
（六）年度审计工作报告
200×年度审计工作报告
ABC限公司董事会：
200×年部公司董事会直接领导紧紧围绕公司营方针……现200×年度审计工作情况报告：
审计成效
200×年部完成审计项目×完成年度计划×查出问题资金×万元促进增收节支×万元提出审计建议采纳×条促进制定部控制×条……做法：
（）进步规范财务审计……
（二）继续深化济责审计……
（三）努力完善固定资产投资审计……
（四）积极开展专项审计调查……
二存问题
回顾年审计工作取成绩董事会求少差距特新形势进步发挥部审计职实现公司营目标增加公司价值服务探索研究
（）绩效审计没提议事日程开展绩效审计部审计发展方……
（二）部控制审计项目安排较少200×年度审计计划仅安排部控制审计项目×针属分公司公司级部控制审计没列入审计视野……
（三）审计成果利够理想……
（四）部审计师续教育时间安排少方式改进……
三200×年工作思路
200×年根董事会部署紧紧围绕公司营方针……建立健全部审计质量控制体系断提高审计工作水实现公司目标促进公司增值服务
（）积极探索绩效审计……
（二）增加专项审计调查年度审计项目中重……
（三）加强部控制审计……
（四）加审计成果提炼充分发挥部审计参谋作……
（五）积极开展部审计理实务探索努力提高部审计师业务素质……
报告妥否？请批示
ABC限公司审计部
二○○×年×月×日
（七）审计报告征求意见书
××公司审计部
审计报告征求意见书
××公司（审计单位名称审计者姓名）：
根部审计具体准第7号——审计报告第十条规定现部贵公司（济责审计表述’您’担×公司期间期济责）审计报告（征求意见稿）送（审计者您）请收审计报告日起×（10日）日提出书面意见送交部果规定期限没提出书面意见视审计报告异议
附件：审计报告（征求意见稿）
××公司审计部（印章） 签发：×××
二○○×年×月×日
（八）续审计报告
续审计报告
ABC电力限责公司：
根部200×年度审计计划200×年×月×日×日贵公司执行部200×年第×号审计报告情况进行续审计次审计范围包括审计报告中提贵公司应纠正事项目检查督促审计意见建议效执行审计工作中国部审计准进行现审计情况报告：
（）审计结
认贵公司审计报告发现问题较重视报告送达贵公司专门召开会议进行专题研究责成相关部门予落实200×年×月×日整改落实情况书面报告部截止200×年×月×日已纠正……
（二）审计发现问题
1没全部执行审计决定根财政违法行处罚处分条例规定贵公司应原存折户属公司出售废旧物资收入电线杆租金收入×万元支出×万元余额×万元全部转入账企业会计制度规定调整关账户贵公司存款余额缴入公司开户行账户调整关账户……
2部控制制度建立进度较慢截止200×年×月×日贵公司……
……
（三）审计建议
……
XYZ省电力总公司审计部（印章） 签发：×××
二○○×年×月×日
注：述审计文书工作底稿编制方法求请参阅现代部审计实务相关章节
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档