浅谈行政事业单位部控制建设
部控制重性
（）助国家级行政事业单位履行职
行政事业单位属国家职部门行驶国家权力资金源纳入国家预算前形式着改革开放法法规调整完善会计法律方面特资金财产理方面然存定滞性加强行政事业单位部控制理加强制度建设制度约束理行权力放进制度笼子里前部控制建设意义非常重加强部控制建设更助提高国家级行政事业单位履行职
（二）助国家级单位发现单位部控制缺陷
合理效部控制保证行政事业单位更履行职避免单位运行程中偏离目标部控制系统通划分单位业务流程明确控制点采取相应措施促行政事业单位环节相应程序流程进行单位部理需建立业务控制程序握控制点项业务发生完成处理严格遵循业务程序达确定业务标准防止差错堵塞漏洞部控制进行检查程中健全性效性进行评价提高部控制效性减少部控制缺陷发生
二目前行政事业单位部控制存问题
（）领导重视程度够
控强调全员参工作岗位岗位风险点控理资金理政府采购资产理等单位职工认干职工作什风险思想突然接受时年国行政事业单位权力集中手分领导手中现搞控权力分解权力制衡工作流程复杂化必然会影响权力结构业务流程导致日常工作中涉控制度实施存定阻力难度
（二）认识存定偏差
目前搞控建设求单位行政事业单位部控制规范针单位具体情况加完善新建立规章制度控建立求全面性重性具体工作程中风险等级排序根风险点制定具体应措施定全面性基础强调重性原针单位发生频率高业务事项制定相应风险应措施行政事业单位部控制规范业务事项纳入控理理解存定偏差
（三）单位具体实施中存定问题
般事认控事单位领导认财务员控手册制定殊知控财务员事全体员工参遵守事项全员参全面梳理业务流程查找类风险制定相应风险防控措施指导项业务开展制定制度具体实施涉单位股室需全体员工部控制融入工作中达控目标
（四）控环境薄弱
目前行政事业单位控理中重制度建设轻执行领导重业务建设轻财务理部分单位根前形势制定制度执行仅限形式日常工作中难操作单位存部控制意识淡薄制度完善权力制衡弱化等问题重形式轻实质导致部控制制度形虚设未发挥应作
（五）财务理弱化
目前行政事业单位会计员仅限报账记账票财务员手中已领导签字具体业务流程财务员清楚理混乱权利集中少数手中现象普遍存办公费业务招费等开支情况业务发生前没相关员解具体情况没权利制衡财务理弱化情况严重
（六）缺乏监督考核机制
目前行政事业单位没建立控机构然财务员兼职缺乏独立性
三完善行政事业单位部控制建议
（）领导重视抓控理
行政事业单位部控制规范里强调单位负责单位部控制建立健全效性实施负责行政事业单位负责定充分认识单位控理程中体作项工作重性单位领导认真学法律法规提高理水分领导法律程序办事严格财务理健全控制度严格财务开支审批制度时配备政治素养业务水较高财会员事财务工作
（二）单位提高控重性认识
级行政事业单位定结合行政事业单位部控制规范切实做单位风险评估工作重点风险领域进行风险评估梳理風险点关键岗位关键环节关键流程进行控制事先防控更起堵塞漏洞目少年进行次风险评估
（三）加强日常理工作强调全员参
单位控独立工作某某事全体员工事单位定加宣传教育部控制理理念传达单位干部职工具体工作运行中逐步形成良部控制风气进更保证单位济活动合法合规资产安全完整效程度杜绝腐败发生
（四）加强部控制环境建设 行政事业单位加强部控制环境建设领导提高认识部控制全体员责仅限财务员二加强制度建设行政事业单位仅完善控理方面制度建设更抓具体制度落实三搞风险评估单位资金理固定资产理定进行风险评估定风险意识强调全员参
（五）严格财务理
行政事业单位针单位高风险业务找风险控制点根风险控制点制定相应应措施招费等业务制定相应具体措施业務审批具体招结账应少3办理固定资产采购应部门员根单位具体情况提出请购需求然具体负责请购员拟出具体请购标准规格数量等计划报单位领导班子审批报财政部门政府采购处办理资产采购专门验收员根采购计划规格标准验收仅形式签字资产采购入库相关员财务员记账资产退出应制定相应理制度目前绝数单位缺乏相应控机制重采购轻理轻
（六）加强单位控评价接受群众监督
控果公示公开仅限少数知道会风险发生定接受群众监督行政事业单位单位控建设履职情况公开公示接受群众监督
总单位控建设时俱进程需全体员工行政事业单位部控制规范断学断创新更需单位领导力支持时需全体员工监督确保控阳光履行样搞单位控更杜绝腐败现象发生提高行政事业单位行政效
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部控制重性
（）助国家级行政事业单位履行职
行政事业单位属国家职部门行驶国家权力资金源纳入国家预算前形式着改革开放法法规调整完善会计法律方面特资金财产理方面然存定滞性加强行政事业单位部控制理加强制度建设制度约束理行权力放进制度笼子里前部控制建设意义非常重加强部控制建设更助提高国家级行政事业单位履行职
（二）助国家级单位发现单位部控制缺陷
合理效部控制保证行政事业单位更履行职避免单位运行程中偏离目标部控制系统通划分单位业务流程明确控制点采取相应措施促行政事业单位环节相应程序流程进行单位部理需建立业务控制程序握控制点项业务发生完成处理严格遵循业务程序达确定业务标准防止差错堵塞漏洞部控制进行检查程中健全性效性进行评价提高部控制效性减少部控制缺陷发生
二目前行政事业单位部控制存问题
（）领导重视程度够
控强调全员参工作岗位岗位风险点控理资金理政府采购资产理等单位职工认干职工作什风险思想突然接受时年国行政事业单位权力集中手分领导手中现搞控权力分解权力制衡工作流程复杂化必然会影响权力结构业务流程导致日常工作中涉控制度实施存定阻力难度
（二）认识存定偏差
目前搞控建设求单位行政事业单位部控制规范针单位具体情况加完善新建立规章制度控建立求全面性重性具体工作程中风险等级排序根风险点制定具体应措施定全面性基础强调重性原针单位发生频率高业务事项制定相应风险应措施行政事业单位部控制规范业务事项纳入控理理解存定偏差
（三）单位具体实施中存定问题
般事认控事单位领导认财务员控手册制定殊知控财务员事全体员工参遵守事项全员参全面梳理业务流程查找类风险制定相应风险防控措施指导项业务开展制定制度具体实施涉单位股室需全体员工部控制融入工作中达控目标
（四）控环境薄弱
目前行政事业单位控理中重制度建设轻执行领导重业务建设轻财务理部分单位根前形势制定制度执行仅限形式日常工作中难操作单位存部控制意识淡薄制度完善权力制衡弱化等问题重形式轻实质导致部控制制度形虚设未发挥应作
（五）财务理弱化
目前行政事业单位会计员仅限报账记账票财务员手中已领导签字具体业务流程财务员清楚理混乱权利集中少数手中现象普遍存办公费业务招费等开支情况业务发生前没相关员解具体情况没权利制衡财务理弱化情况严重
（六）缺乏监督考核机制
目前行政事业单位没建立控机构然财务员兼职缺乏独立性
三完善行政事业单位部控制建议
（）领导重视抓控理
行政事业单位部控制规范里强调单位负责单位部控制建立健全效性实施负责行政事业单位负责定充分认识单位控理程中体作项工作重性单位领导认真学法律法规提高理水分领导法律程序办事严格财务理健全控制度严格财务开支审批制度时配备政治素养业务水较高财会员事财务工作
（二）单位提高控重性认识
级行政事业单位定结合行政事业单位部控制规范切实做单位风险评估工作重点风险领域进行风险评估梳理風险点关键岗位关键环节关键流程进行控制事先防控更起堵塞漏洞目少年进行次风险评估
（三）加强日常理工作强调全员参
单位控独立工作某某事全体员工事单位定加宣传教育部控制理理念传达单位干部职工具体工作运行中逐步形成良部控制风气进更保证单位济活动合法合规资产安全完整效程度杜绝腐败发生
（四）加强部控制环境建设 行政事业单位加强部控制环境建设领导提高认识部控制全体员责仅限财务员二加强制度建设行政事业单位仅完善控理方面制度建设更抓具体制度落实三搞风险评估单位资金理固定资产理定进行风险评估定风险意识强调全员参
（五）严格财务理
行政事业单位针单位高风险业务找风险控制点根风险控制点制定相应应措施招费等业务制定相应具体措施业務审批具体招结账应少3办理固定资产采购应部门员根单位具体情况提出请购需求然具体负责请购员拟出具体请购标准规格数量等计划报单位领导班子审批报财政部门政府采购处办理资产采购专门验收员根采购计划规格标准验收仅形式签字资产采购入库相关员财务员记账资产退出应制定相应理制度目前绝数单位缺乏相应控机制重采购轻理轻
（六）加强单位控评价接受群众监督
控果公示公开仅限少数知道会风险发生定接受群众监督行政事业单位单位控建设履职情况公开公示接受群众监督
总单位控建设时俱进程需全体员工行政事业单位部控制规范断学断创新更需单位领导力支持时需全体员工监督确保控阳光履行样搞单位控更杜绝腐败现象发生提高行政事业单位行政效
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