白银市前进会计代理记账公司行性分析报告
项目背景
伴着国改革开放断深入国中企业雨春笋般神州开始显现成长起加强国家宏观调控国家需引导中企业发展客观需中企业进行理中企业理途径企业财务进行理国家法律法规明确规定企业工商税务金融统计计划等部门提交财务会计报告然中企业身规模限制——具备独立简章力者进行独立建账花成理费中重高企业面棘手问题 事情转变93年修改会计法时增加代理记账规定允许具备单独设置会计机构者配备会计员条件单位委托关会计服务机构进行代理记账首次确立代理记账法律位时规范代理记账业务财政部94年发布代理记账理暂行办法事代理记账条件代理记账程序委托双方责义务等作具体规定新修订会计法次确认代理记账法律位新会计法第三十六条明确规定：单位应根会计业务需设置会计机构者关机构中设置会计员指定会计员具备设置条件应委托批准设立事会计代理记账业务中介机构代理记账2004年新出台代理记账理暂行办法代理记账步入快速发展轨道会计代理记账西部发展然相缓慢尤县城市甚没专门会计代理记账公司白银例外正基方面考虑白银市前进会计代理记账公司白银市立项投资营
二 宏观环境分析（PEST）
（） 政治环境分析
年着国国际位提高国政体稳定济发展孕育建设环境时国家断加中企业扶持力度解决学生业问题国家鼓励学生积极创业创业已成前潮流
（二） 济环境分析
1促进中企业发展干意见国发（〔2009〕36号）
2国办47条
3白银市说47条中明确政策扶持项目⑴力支持兰(州)白(银)核心济区率先发展
4甘肃省基层创业灵活业事体营高校毕业生国家限制行业(建筑业娱乐业广告业桑摩网吧氧吧)外事体营者减免3年登记类理类行政收费享受关税收优惠政策
（三） 社会环境分析
（四） 技术分析
三 微观环境分析（SWOT）
（）优势分析
价格实惠专业性强效率高竞争手少市场前景广阔
（二）劣势分析
资金匮乏验足知名度低
（三）机遇分析
政策倾斜力度白银投资热潜企业足够市场潜力利润增增长空间
（四）挑战分析
需企业培育该项产品市场开发适合客户求性化产品注意竞争者果新竞争者闻声入争夺市场阵企业必须采取相应策保护市场份额
四 公司简介设立
五 公司简介
白银市前进会计代理记账培训限公司白银市工商机关税务机关财政机关批准成立专业事企业会计信息咨询公司
41． 常年代理业务
41 1 代理税种纳税申报代理企业纳税情况查清算种税款业务
41 2 代理企业整体税务安排投资项目税收评估代理制作涉税文书
413 建立企业纳税核算体系办税制度企业设计财务制度
414 协助企业进行股份制改企业间兼收购工作代理设计营理制度
415 企业提供报表分析提供理建议
416 委托求常年代理业务
42专项代理业务
421 代理企业办理工商税务登记变更注销手续
422 代办减税免税代理行政复议协调税务机关关系
423 代理企业税汇算清缴审计代办报批手续
424 代理企业财产损失鉴证代办报批手续
425 代理协助企业编制现金流量表
426 代办般纳税认定
43担常年税务会计顾问
431 提供日常财税知识咨询包括电话咨询门咨询网咨询
432 指导协助企业办理日常涉税事项
433 协助指导企业进行财税知识培训免费参加统组织业务培训
434 定期组织客户参加税务咨询列会
435 月发放期税务咨询信息年赠送企业财税法规汇编
436 委托求业务
44税务筹划
441．进行目税务审阅揭示现存税收结构中存税收风险改进环节
442．全面解公司营结构财务运作特点营程中涉税项目进行分析挖掘节税潜力
443．结合公司整体营思路公司确定改变营方针战略提供相关部税务政策调整改进建议
444．帮助公司贯彻实施税收筹划方案
(二)公司成立
代理记账具显著优点：直接处表现成目前普遍价格企业请名专职会计月成1500～2500元间指般会计果请会计月花4000~8000元请记账公司价格致300～1500元间价格高低企业性质营范围业务收付量关般说流通类企业价格低生产类企业规模纳税价格低般纳税城区价格低郊区况企业涉税事务繁杂耗费企业量时间精力非专业士难圆满完成项工作重处表现代理记账公司企业提供专业化服务企业拥财税顾问团纳税筹划具备会计知识知道会计部细分工商业会计工业会计成会计投资会计等企业会计部门名会计员专司工作专业程度高会计质量高企业麻雀五脏俱全实专业化会计服务需企业业务量没必请会计员请会计受知识结构限制影响会计工作质量代理记账公司规模化营解决问题代理记账公司配备员时会考虑问题般配备验资深会计师时配备善处理外部棘手问题会计记账会计样企业出会计员成享受会计员专业化服务
五财务计划
投资估算资金筹措
(1) 项目需总投资额分说明项目需固定资产投资总额流动资金总额民币外币分列出
资产
单位：元
流动资产
流动现金
3000
摊费（预付房租）
12000
流动资产合计
15000
固定资产
名称
数量
单价
单位
金额
电脑（新购置）
4
3500
台
12000
电脑（原）
2
4000
台
8000
办公桌椅
8
800
套
6400
档案柜
4
700
2800
保险柜
1
1000
1000
沙发茶
1
3000
组
3000
固定资产合计
33200
形资产
会计软件
2
1000
份
2000
形资产合计
2000
资产总计
50200
(2) 资金源贷款额贷款利率偿条件合资项目分列出中外方投资额投资方式投资方
途家筹资金
资金短缺学生创业拦路虎部分学生创业者选择筹资金国某权威学生业调查机构发布调查报告显示：年科学毕业生创业资金82家庭资金家款六万
途二YBC创业贷款
YBC青团中央中华青年联合会中华全国工商联合会倡导发起旨帮助青年创业教育项目该项目18岁35岁青年提供息抵押贷款贷款总额3万元5万元左右贷款四万元民币
项目财务济评
(1) 项目总成单位成
总成项目
第资产折旧
资产直线折旧法预计净残值0试期十年年折旧摊销额3520元月折旧摊销额294元
第二工资费1600元／（均月）×812800元
第三房屋租赁费 2000元／月
第四水电费电话费网费700元／月
总成15794元／月
单位成 预计月客户服务量50家
单位成15794÷50≈316元
（2）项目总收入包括销售收入收入
项目总收入50家客户×400元／（均家客户）20000元／月
(3)盈亏衡点回收期会计收益率净现值现金流量等指标计算结果
前提假设：公司十年维持现规模保持变现金流量保持变项目建设期零
第盈亏衡点计算
第二项目现金流量估算
A原始投资
a定义：原始投资成初始投资指企业该项目完全达设计生产力开展正常营投入全部现实资金包括资化利息
b原始投资构成容
①建设投资指建设期定生产营规模建设容进行投资建设投资形成资产分固定资产投资形资产投资长期资产投资
原始投资33200+200035200元
B流动资金投资
a定义：项目投资决策中流动资金投资指营期长期占周转营性营运资金营性流动资产营性流动负债差额成营性净营运资金
b流动资金投资15000元
C原始投资
原始投资建设投资+流动资金投资35200+1500050200元
D投资总额
投资总额原始投资+资化利息
E初始现金流量
a定义：包括原始投资
b公式：某年市净现金流量负该年原始投资—50200元
F营业现金流量
营业现金流量息税前利润×（1税率）+折旧摊销
（21000元／月—15794元／月）终结现金流量（125）+2944200元／月（50400／年）
G终结现金流量
a定义：包括回收固定资产余值回收流动资金
b公式：终结现金流量固定资产残值收入—（残值收入—预计残值）×税率+回收流动资金15000元
项目现金流量计算
年份
第0年
第1年第9年
第10年
固定资产投入
—33200
形资产投资
—2000
营运资金投入
—15000
营业现金流量
50400
50400
营运资金回收
15000
净现金流量
—50200
50400
65400
回收期50200／50400097年
会计收益率年均净收益／原始投资额[（2000015794）×12×075]÷50200075
净现值—50200+50400×57590+65400×03855265254(10利率计算)
（）投资估算资金筹措
51项目需总投资额分说明项目需固定资产投资总额流动资金总额民币外币分列出
资产
单位：元
流动资产
流动现金
3000
摊费（预付房租）
12000
流动资产合计
15000
固定资产
名称
数量
单价
单位
金额
电脑（新购置）
4
3500
台
12000
电脑（原）
2
4000
台
8000
办公桌椅
8
800
套
6400
档案柜
4
700
2800
保险柜
1
1000
1000
沙发茶
1
3000
组
3000
固定资产合计
33200
形资产
会计软件
2
1000
份
2000
形资产合计
2000
资产总计
50200
YBC青团中央中华青年联合会中华全国工商联合会倡导发起旨帮助青年创业教育项目该项目18岁35岁青年提供息抵押贷款贷款总额3万元5万元左右贷款四万元民币
（三）项目财务济评
53
项目总成单位成
总成项目
531资产折旧
资产直线折旧法预计净残值0试期十年年折旧摊销额3520元月折旧摊销额294元
第二工资费1600元／（均月）×812800元
第三房屋租赁费 2000元／月
第四水电费电话费网费700元／月
总成15794元／月
单位成 预计月客户服务量50家
单位成15794÷50≈316元
532项目总收入包括销售收入收入
项目总收入50家客户×400元／（均家客户）20000元／月
533盈亏衡点回收期会计收益率净现值现金流量等指标计算结果
前提假设：公司十年维持现规模保持变现金流量保持变项目建设期零
（四）
（五）项目现金流量估算
A原始投资
a定义：原始投资成初始投资指企业该项目完全达设计生产力开展正常营投入全部现实资金包括资化利息
b原始投资构成容
①建设投资指建设期定生产营规模建设容进行投资建设投资形成资产分固定资产投资形资产投资长期资产投资
原始投资33200+200035200元
B流动资金投资
a定义：项目投资决策中流动资金投资指营期长期占周转营性营运资金营性流动资产营性流动负债差额成营性净营运资金
b流动资金投资15000元
C原始投资
原始投资建设投资+流动资金投资35200+1500050200元
D投资总额
投资总额原始投资+资化利息
E初始现金流量
a定义：包括原始投资
b公式：某年市净现金流量负该年原始投资—50200元
F营业现金流量
营业现金流量息税前利润×（1税率）+折旧摊销
（21000元／月—15794元／月）终结现金流量（125）+2944200元／月（50400／年）
G终结现金流量
a定义：包括回收固定资产余值回收流动资金
b公式：终结现金流量固定资产残值收入—（残值收入—预计残值）×税率+回收流动资金15000元
项目现金流量计算
年份
第0年
第1年第9年
第10年
固定资产投入
—33200
形资产投资
—2000
营运资金投入
—15000
营业现金流量
50400
50400
营运资金回收
15000
净现金流量
—50200
50400
65400
回收期50200／50400097年
会计收益率年均净收益／原始投资额[（2000015794）×12×075]÷50200075
净现值—50200+50400×57590+65400×03855265254(10利率计算)
六力资源计划
（）工厂组织劳动定员
611 工厂组织形式
组织组织形式限责公司
612全厂总定员类员需量
公司起步阶段需员 7中会计专业员 5计计算机维护员1营销员1
（二）劳动力源
621岗会计员岗继续教育获会计业资格事会计工作年者
622寻求会计兼职会计员
623参加会计实校学生
624招聘市场营销专业毕业生事营销工作
七企业营销计划
（）市场预测方法
户调查法：公关员通信函电话访问方式现实潜顾客进行调查解产品特性期考虑企业占率然信息进行全面处理需结果
（） 营销策略
721事件营销
学生回乡创业组织岗工业背景联系媒体进行舆宣传广告变成新闻降低成
722院企合作
兰州商学院会计学院合作白银市 前进会计代理记账公司作会计学院白银实训基时赖商学院扩知名度
723门推销
采户调查法等方法进行门推销
724网络营销
助互联网充分发挥互联网优势推销产品推销企业
八企业战略
（）公司战略
公司采取专业化战略
（二） 事业部策略
采取差异化战略
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项目背景
伴着国改革开放断深入国中企业雨春笋般神州开始显现成长起加强国家宏观调控国家需引导中企业发展客观需中企业进行理中企业理途径企业财务进行理国家法律法规明确规定企业工商税务金融统计计划等部门提交财务会计报告然中企业身规模限制——具备独立简章力者进行独立建账花成理费中重高企业面棘手问题 事情转变93年修改会计法时增加代理记账规定允许具备单独设置会计机构者配备会计员条件单位委托关会计服务机构进行代理记账首次确立代理记账法律位时规范代理记账业务财政部94年发布代理记账理暂行办法事代理记账条件代理记账程序委托双方责义务等作具体规定新修订会计法次确认代理记账法律位新会计法第三十六条明确规定：单位应根会计业务需设置会计机构者关机构中设置会计员指定会计员具备设置条件应委托批准设立事会计代理记账业务中介机构代理记账2004年新出台代理记账理暂行办法代理记账步入快速发展轨道会计代理记账西部发展然相缓慢尤县城市甚没专门会计代理记账公司白银例外正基方面考虑白银市前进会计代理记账公司白银市立项投资营
二 宏观环境分析（PEST）
（） 政治环境分析
年着国国际位提高国政体稳定济发展孕育建设环境时国家断加中企业扶持力度解决学生业问题国家鼓励学生积极创业创业已成前潮流
（二） 济环境分析
1促进中企业发展干意见国发（〔2009〕36号）
2国办47条
3白银市说47条中明确政策扶持项目⑴力支持兰(州)白(银)核心济区率先发展
4甘肃省基层创业灵活业事体营高校毕业生国家限制行业(建筑业娱乐业广告业桑摩网吧氧吧)外事体营者减免3年登记类理类行政收费享受关税收优惠政策
（三） 社会环境分析
（四） 技术分析
三 微观环境分析（SWOT）
（）优势分析
价格实惠专业性强效率高竞争手少市场前景广阔
（二）劣势分析
资金匮乏验足知名度低
（三）机遇分析
政策倾斜力度白银投资热潜企业足够市场潜力利润增增长空间
（四）挑战分析
需企业培育该项产品市场开发适合客户求性化产品注意竞争者果新竞争者闻声入争夺市场阵企业必须采取相应策保护市场份额
四 公司简介设立
五 公司简介
白银市前进会计代理记账培训限公司白银市工商机关税务机关财政机关批准成立专业事企业会计信息咨询公司
41． 常年代理业务
41 1 代理税种纳税申报代理企业纳税情况查清算种税款业务
41 2 代理企业整体税务安排投资项目税收评估代理制作涉税文书
413 建立企业纳税核算体系办税制度企业设计财务制度
414 协助企业进行股份制改企业间兼收购工作代理设计营理制度
415 企业提供报表分析提供理建议
416 委托求常年代理业务
42专项代理业务
421 代理企业办理工商税务登记变更注销手续
422 代办减税免税代理行政复议协调税务机关关系
423 代理企业税汇算清缴审计代办报批手续
424 代理企业财产损失鉴证代办报批手续
425 代理协助企业编制现金流量表
426 代办般纳税认定
43担常年税务会计顾问
431 提供日常财税知识咨询包括电话咨询门咨询网咨询
432 指导协助企业办理日常涉税事项
433 协助指导企业进行财税知识培训免费参加统组织业务培训
434 定期组织客户参加税务咨询列会
435 月发放期税务咨询信息年赠送企业财税法规汇编
436 委托求业务
44税务筹划
441．进行目税务审阅揭示现存税收结构中存税收风险改进环节
442．全面解公司营结构财务运作特点营程中涉税项目进行分析挖掘节税潜力
443．结合公司整体营思路公司确定改变营方针战略提供相关部税务政策调整改进建议
444．帮助公司贯彻实施税收筹划方案
(二)公司成立
代理记账具显著优点：直接处表现成目前普遍价格企业请名专职会计月成1500～2500元间指般会计果请会计月花4000~8000元请记账公司价格致300～1500元间价格高低企业性质营范围业务收付量关般说流通类企业价格低生产类企业规模纳税价格低般纳税城区价格低郊区况企业涉税事务繁杂耗费企业量时间精力非专业士难圆满完成项工作重处表现代理记账公司企业提供专业化服务企业拥财税顾问团纳税筹划具备会计知识知道会计部细分工商业会计工业会计成会计投资会计等企业会计部门名会计员专司工作专业程度高会计质量高企业麻雀五脏俱全实专业化会计服务需企业业务量没必请会计员请会计受知识结构限制影响会计工作质量代理记账公司规模化营解决问题代理记账公司配备员时会考虑问题般配备验资深会计师时配备善处理外部棘手问题会计记账会计样企业出会计员成享受会计员专业化服务
五财务计划
投资估算资金筹措
(1) 项目需总投资额分说明项目需固定资产投资总额流动资金总额民币外币分列出
资产
单位：元
流动资产
流动现金
3000
摊费（预付房租）
12000
流动资产合计
15000
固定资产
名称
数量
单价
单位
金额
电脑（新购置）
4
3500
台
12000
电脑（原）
2
4000
台
8000
办公桌椅
8
800
套
6400
档案柜
4
700
2800
保险柜
1
1000
1000
沙发茶
1
3000
组
3000
固定资产合计
33200
形资产
会计软件
2
1000
份
2000
形资产合计
2000
资产总计
50200
(2) 资金源贷款额贷款利率偿条件合资项目分列出中外方投资额投资方式投资方
途家筹资金
资金短缺学生创业拦路虎部分学生创业者选择筹资金国某权威学生业调查机构发布调查报告显示：年科学毕业生创业资金82家庭资金家款六万
途二YBC创业贷款
YBC青团中央中华青年联合会中华全国工商联合会倡导发起旨帮助青年创业教育项目该项目18岁35岁青年提供息抵押贷款贷款总额3万元5万元左右贷款四万元民币
项目财务济评
(1) 项目总成单位成
总成项目
第资产折旧
资产直线折旧法预计净残值0试期十年年折旧摊销额3520元月折旧摊销额294元
第二工资费1600元／（均月）×812800元
第三房屋租赁费 2000元／月
第四水电费电话费网费700元／月
总成15794元／月
单位成 预计月客户服务量50家
单位成15794÷50≈316元
（2）项目总收入包括销售收入收入
项目总收入50家客户×400元／（均家客户）20000元／月
(3)盈亏衡点回收期会计收益率净现值现金流量等指标计算结果
前提假设：公司十年维持现规模保持变现金流量保持变项目建设期零
第盈亏衡点计算
第二项目现金流量估算
A原始投资
a定义：原始投资成初始投资指企业该项目完全达设计生产力开展正常营投入全部现实资金包括资化利息
b原始投资构成容
①建设投资指建设期定生产营规模建设容进行投资建设投资形成资产分固定资产投资形资产投资长期资产投资
原始投资33200+200035200元
B流动资金投资
a定义：项目投资决策中流动资金投资指营期长期占周转营性营运资金营性流动资产营性流动负债差额成营性净营运资金
b流动资金投资15000元
C原始投资
原始投资建设投资+流动资金投资35200+1500050200元
D投资总额
投资总额原始投资+资化利息
E初始现金流量
a定义：包括原始投资
b公式：某年市净现金流量负该年原始投资—50200元
F营业现金流量
营业现金流量息税前利润×（1税率）+折旧摊销
（21000元／月—15794元／月）终结现金流量（125）+2944200元／月（50400／年）
G终结现金流量
a定义：包括回收固定资产余值回收流动资金
b公式：终结现金流量固定资产残值收入—（残值收入—预计残值）×税率+回收流动资金15000元
项目现金流量计算
年份
第0年
第1年第9年
第10年
固定资产投入
—33200
形资产投资
—2000
营运资金投入
—15000
营业现金流量
50400
50400
营运资金回收
15000
净现金流量
—50200
50400
65400
回收期50200／50400097年
会计收益率年均净收益／原始投资额[（2000015794）×12×075]÷50200075
净现值—50200+50400×57590+65400×03855265254(10利率计算)
（）投资估算资金筹措
51项目需总投资额分说明项目需固定资产投资总额流动资金总额民币外币分列出
资产
单位：元
流动资产
流动现金
3000
摊费（预付房租）
12000
流动资产合计
15000
固定资产
名称
数量
单价
单位
金额
电脑（新购置）
4
3500
台
12000
电脑（原）
2
4000
台
8000
办公桌椅
8
800
套
6400
档案柜
4
700
2800
保险柜
1
1000
1000
沙发茶
1
3000
组
3000
固定资产合计
33200
形资产
会计软件
2
1000
份
2000
形资产合计
2000
资产总计
50200
YBC青团中央中华青年联合会中华全国工商联合会倡导发起旨帮助青年创业教育项目该项目18岁35岁青年提供息抵押贷款贷款总额3万元5万元左右贷款四万元民币
（三）项目财务济评
53
项目总成单位成
总成项目
531资产折旧
资产直线折旧法预计净残值0试期十年年折旧摊销额3520元月折旧摊销额294元
第二工资费1600元／（均月）×812800元
第三房屋租赁费 2000元／月
第四水电费电话费网费700元／月
总成15794元／月
单位成 预计月客户服务量50家
单位成15794÷50≈316元
532项目总收入包括销售收入收入
项目总收入50家客户×400元／（均家客户）20000元／月
533盈亏衡点回收期会计收益率净现值现金流量等指标计算结果
前提假设：公司十年维持现规模保持变现金流量保持变项目建设期零
（四）
（五）项目现金流量估算
A原始投资
a定义：原始投资成初始投资指企业该项目完全达设计生产力开展正常营投入全部现实资金包括资化利息
b原始投资构成容
①建设投资指建设期定生产营规模建设容进行投资建设投资形成资产分固定资产投资形资产投资长期资产投资
原始投资33200+200035200元
B流动资金投资
a定义：项目投资决策中流动资金投资指营期长期占周转营性营运资金营性流动资产营性流动负债差额成营性净营运资金
b流动资金投资15000元
C原始投资
原始投资建设投资+流动资金投资35200+1500050200元
D投资总额
投资总额原始投资+资化利息
E初始现金流量
a定义：包括原始投资
b公式：某年市净现金流量负该年原始投资—50200元
F营业现金流量
营业现金流量息税前利润×（1税率）+折旧摊销
（21000元／月—15794元／月）终结现金流量（125）+2944200元／月（50400／年）
G终结现金流量
a定义：包括回收固定资产余值回收流动资金
b公式：终结现金流量固定资产残值收入—（残值收入—预计残值）×税率+回收流动资金15000元
项目现金流量计算
年份
第0年
第1年第9年
第10年
固定资产投入
—33200
形资产投资
—2000
营运资金投入
—15000
营业现金流量
50400
50400
营运资金回收
15000
净现金流量
—50200
50400
65400
回收期50200／50400097年
会计收益率年均净收益／原始投资额[（2000015794）×12×075]÷50200075
净现值—50200+50400×57590+65400×03855265254(10利率计算)
六力资源计划
（）工厂组织劳动定员
611 工厂组织形式
组织组织形式限责公司
612全厂总定员类员需量
公司起步阶段需员 7中会计专业员 5计计算机维护员1营销员1
（二）劳动力源
621岗会计员岗继续教育获会计业资格事会计工作年者
622寻求会计兼职会计员
623参加会计实校学生
624招聘市场营销专业毕业生事营销工作
七企业营销计划
（）市场预测方法
户调查法：公关员通信函电话访问方式现实潜顾客进行调查解产品特性期考虑企业占率然信息进行全面处理需结果
（） 营销策略
721事件营销
学生回乡创业组织岗工业背景联系媒体进行舆宣传广告变成新闻降低成
722院企合作
兰州商学院会计学院合作白银市 前进会计代理记账公司作会计学院白银实训基时赖商学院扩知名度
723门推销
采户调查法等方法进行门推销
724网络营销
助互联网充分发挥互联网优势推销产品推销企业
八企业战略
（）公司战略
公司采取专业化战略
（二） 事业部策略
采取差异化战略
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