会计控制 巴林银行倒闭
1763年弗朗西斯·巴林爵士伦敦创建巴林银行世界首家商业银行客户提供资金关建议做买卖然象商样承担买卖股票土咖啡风险营灵活变通富创新巴林银行快国际金融领域获巨成功业务范围相广泛刚果提炼铜矿澳利亚贩运羊毛开掘巴马运河巴林银行提供贷款巴林银行开发普通客户存款业务资金源较限身力量谋求生存发展
1803年刚刚诞生美国法国手中购买南部路易斯安纳州时资金出巴林银行时巴林银行强劲竞争手———家犹开办罗斯切尔特银行巴林银行国政府公司许客户首选银行1886年巴林银行发行吉尼士证券购买者手持申请表潮水样涌进银行动警力维持排时买少量股票然伺机抛出等第二天抛出时股票价格已涨倍
20世纪初巴林银行荣幸获特殊客户：英国皇室巴林银行卓越贡献巴林家族先获五世袭爵位算世界记录奠定巴林银行显赫位基础
里森1989年月10日正式巴林银行工作前摩根·斯利银行清算部名职员进入巴林银行快争取印尼分部工作机会富耐心毅力善逻辑推理快解决前未解决许问题工作起色视期货期权结算方面专家伦敦总部里森印尼工作相满意允诺海外安静：合适职务1992年巴林总部决定派新加坡分行成立期货期权交易部门出总理
做什交易错误难免关键样处理错误期货交易中更会买进手势误卖出·手势会错误价位购进合够谨慎该购买六月份期货进三月份期货等等旦失误会银行造成损失出现错误银行必须迅速妥善处理果错误法挽回唯行办法该项错误转入电脑中称错误帐户帐户中然银行总部报告
里森1992年新加坡期货交易员时巴林银行原帐号99905错误帐号专门处理交易程中疏忽造成错误原金融体系运作程中正常错误帐户1992年夏天伦敦总部全面负责清算工作哥顿鲍塞里森电话求里森设立错误帐户记录较错误行新加坡处理免麻烦伦敦工作里森马找负责办公室清算利塞尔咨询否立档案快利塞尔电脑里键入命令问需什帐号中国文化里8非常吉利数字里森作吉祥数字帐号必须五位数样帐号88888错误帐户便诞生
周伦敦总部电话总部配置新电脑求新加坡分行老规矩行事错误记录99905帐户直接伦敦报告88888错误帐户刚刚建立搁置成真正错误帐户存电脑中总部时已注意新加坡分行出现错误里森巧妙搪塞88888忽略帐户提供里森日制造假帐机会果时取消帐户巴林历史会重写
1992年7月17日里森手名加入巴林仅星期交易员金·王犯错误：客户（富士银行）求买进20口日指数期货合约时交易员误卖出20口错误里森天晚进行清算工作时发现欲纠正项错误须买回40口合约表示日收盘价计算损失2万英镑应报告伦敦总公司种种考虑里森决定利错误帐户88888承接40口日指数期货空头合约掩盖失误然里森进行交易便成业交易巴林银行帐户暴露风险部位数天更日指数升200点空头部位损失便2万英镑增6万英镑（注：里森时年薪5万英镑）时里森更敢失误呈报
出辙错误里森友委托执行乔治犯乔治妻子离婚整日沉浸痛苦中开始暴弃里森喜欢乔治朋友棒交易员快乔治开始出错里森示意卖出100份九月期货全买进价值高达800万英镑份交易证根没填写
果乔治错误泄露出里森告已意生活乔治出现次错误记88888帐号里森说举手劳少三问题困扰着：弥补错误二错误记88888帐号躲伦敦总部月底部审计三SIMEX天追加保证金会计算出新加坡分行天赔进少88888帐户显示SIMEX屏幕
弥补手员工失误里森赚佣金转入帐户前提然失误引起损失金额太乔治造成错误确实太
赚
回足够钱补偿损失里森承担愈愈风险时事量跨式部位交易时日指数稳定里森交易中赚取期权权利金运气日指数变动剧烈交易巴林承受极损失里森段时日做极手1993年7月已88888号帐户亏损600万英镑转略盈余时年薪5万英镑年终奖金10万英镑果里森住巴林历史会改变
交易员遮掩错误严重失误争取日市场客户波尼弗伊1993年旬接连天天市场价格破纪录飞涨1000点清算记录电脑屏幕障频繁数笔交易入帐工作积压起系统法正常工作交易记录力等发现种错误时里森天损失便已高达170万美元路走情况里森决定继续隐藏失误
1994年里森损失金额已麻木88888号帐户损失2000万3000万英镑7月时已达5000万英镑事实里森时作许交易市场走势牵着鼻子走非出市场预期已成风险部位操傀时想种方市场变动会反败胜补足88888号帐户中亏损便试着影响市场方变动
里森传中描述：变成样骗子感羞愧——开始较错误现已整包围着象癌症样……母亲绝抚养成样子
制度巴林根问题交易清算角色混淆里森1992年新加坡职巴林新加坡期货交易部兼清算部理作名交易员里森应工作代巴林客户买卖衍生性商品巴林事套利两种工作基没太风险代客操作风险客户承担交易员赚取佣金套利行赚取市场间差价例里森利新加坡
阪市场极短时间价格巴林赚取利润般银行交易员持定额度风险部位许防止交易员属银行暴露风险中种许额度通常定相限通清算部门天结算工作银行交易员风险部位情况予效解掌握幸里森身兼交易清算二职
事实里森抵达新加坡前星期巴林部部通讯问题引起灾难提出关切关切忽略里森职时兼交易清算部门工作果里森负责清算部门赋予职责样便没必没机会交易员失误行瞒天海会造成收拾局面
损失达5000万英镑时巴林银行总部派调查里森帐目事实天张资产负债表天明显记录出里森问题月底里森掩盖问题制造假帐极易发现——果巴林真严格审查制度里森假造花旗银行5000万英镑存款5000万已挪补偿88888号帐户中损失查月帐没查花旗银行帐目致没发现花旗银行帐户中没5000万英镑存款
关资产负债表巴林银行董事长彼·巴林1994年3月段评语认资产负债表没什组成短期间发生重变化彼·巴林说：揭露更资产负债表数增加集团解真幼稚知资产负债表重视巴林董事长付出代价高实没想象吧
外1995年1月11日新加坡期货交易审计税务部发函巴林提出维持88888号帐户需资金问题疑虑时里森已需天求伦敦汇入1000万英镑支付追加保证金事实1993年1994年巴林银行SIMEX日市场投入资金已超11000万英镑超出英格兰银行规定英国银行海外总资金应超25％限制巴林银行英格兰银行进行次会谈1994年5月英格兰银行商业银行监察高级官员默许默许未留证明文件没请示英格兰银行关部门高负责违反英格兰银行部规定
令难置信便巴林1994年底发现资产负债表显示5000万英镑差额然没警惕部控松散疏忽发现问题巴林倒闭两月时间里巴林高级深资员问题加关切更巴林总部审计部门正式加调查调查里森极轻易方式蒙骗里森段时期描述：没制止件事觉思议伦敦应该知道数字假造应该知道天伦敦总部求现金旧支付钱
金融伦理角度言果参巴林事件金融业员评分应格分数尤巴林许高层理者完全深究问题味相信里森期巴林套利赚钱尤具讽刺意味巴林破产两月前1994年12月纽约举行巴林金融成果会议250名世界巴林银行工作者里森成巴林英雄报长时间热烈掌声
1995年1月18日日神户震数日东京日指数幅度跌里森方面遭受更损失方面购买更庞数量日指数期货合约希日指数会涨理想价格范围1月30日里森天1000万英镑速度伦敦获资金已买进3万口日指数期货卖空日政府债券2月10日里森新加坡期货交易交易史创纪录数量已握55000口日期货2万口日政府债券合约交易数量愈损失愈
交易均进入88888帐户帐户交易兼清查职权予隐瞒追加保证金须资金法隐藏里森种口继续转帐种松散程度实令难置信2月中旬巴林银行全部股份资金47000万英镑
1995年2月23日巴林期货日里森影响市场走努力彻底失败日股价收盘降17885点里森日期货头风险部位已达6万余口合约日政府债券价格路扬际空头风险部位已达26000口合约里森巴林带损失巴林高级做着次日分红美梦时终达86000万英镑高点造成世界老牌巴林银行终结命运
新加坡1995年10月17日公布关巴林银行破产报告里森传中感慨表达巴林事件遗憾报告结中段巴林集团果1995年2月前够时采取行动避免崩溃截1995年1月底已发生重损失损失毕竟终损失14果说巴林理阶层直破产前然88888帐户事知说直逃避事实
里森说：群揭穿阻止戏没做知道疏忽罪犯级疏忽间界限清楚否负什责果家银行会机会开始项犯罪
讨：
1）案例里森说番话意义？中吸取什教训？
2）认导致巴林银行倒闭根原什？
3）荣耀悠久金融集团点点蚕食？银行理制度否里森钻空子？什巴林银行里森行觉？
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1763年弗朗西斯·巴林爵士伦敦创建巴林银行世界首家商业银行客户提供资金关建议做买卖然象商样承担买卖股票土咖啡风险营灵活变通富创新巴林银行快国际金融领域获巨成功业务范围相广泛刚果提炼铜矿澳利亚贩运羊毛开掘巴马运河巴林银行提供贷款巴林银行开发普通客户存款业务资金源较限身力量谋求生存发展
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20世纪初巴林银行荣幸获特殊客户：英国皇室巴林银行卓越贡献巴林家族先获五世袭爵位算世界记录奠定巴林银行显赫位基础
里森1989年月10日正式巴林银行工作前摩根·斯利银行清算部名职员进入巴林银行快争取印尼分部工作机会富耐心毅力善逻辑推理快解决前未解决许问题工作起色视期货期权结算方面专家伦敦总部里森印尼工作相满意允诺海外安静：合适职务1992年巴林总部决定派新加坡分行成立期货期权交易部门出总理
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里森1992年新加坡期货交易员时巴林银行原帐号99905错误帐号专门处理交易程中疏忽造成错误原金融体系运作程中正常错误帐户1992年夏天伦敦总部全面负责清算工作哥顿鲍塞里森电话求里森设立错误帐户记录较错误行新加坡处理免麻烦伦敦工作里森马找负责办公室清算利塞尔咨询否立档案快利塞尔电脑里键入命令问需什帐号中国文化里8非常吉利数字里森作吉祥数字帐号必须五位数样帐号88888错误帐户便诞生
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1992年7月17日里森手名加入巴林仅星期交易员金·王犯错误：客户（富士银行）求买进20口日指数期货合约时交易员误卖出20口错误里森天晚进行清算工作时发现欲纠正项错误须买回40口合约表示日收盘价计算损失2万英镑应报告伦敦总公司种种考虑里森决定利错误帐户88888承接40口日指数期货空头合约掩盖失误然里森进行交易便成业交易巴林银行帐户暴露风险部位数天更日指数升200点空头部位损失便2万英镑增6万英镑（注：里森时年薪5万英镑）时里森更敢失误呈报
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1994年里森损失金额已麻木88888号帐户损失2000万3000万英镑7月时已达5000万英镑事实里森时作许交易市场走势牵着鼻子走非出市场预期已成风险部位操傀时想种方市场变动会反败胜补足88888号帐户中亏损便试着影响市场方变动
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1995年1月18日日神户震数日东京日指数幅度跌里森方面遭受更损失方面购买更庞数量日指数期货合约希日指数会涨理想价格范围1月30日里森天1000万英镑速度伦敦获资金已买进3万口日指数期货卖空日政府债券2月10日里森新加坡期货交易交易史创纪录数量已握55000口日期货2万口日政府债券合约交易数量愈损失愈
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1995年2月23日巴林期货日里森影响市场走努力彻底失败日股价收盘降17885点里森日期货头风险部位已达6万余口合约日政府债券价格路扬际空头风险部位已达26000口合约里森巴林带损失巴林高级做着次日分红美梦时终达86000万英镑高点造成世界老牌巴林银行终结命运
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