提高税务稽查理水点思考—调研报告
税务稽查基程序选案检查审理执行选案税务稽查第道程序通计算机工者两者结合类税务信息进行收集分类分析数处理理纳税户扣缴义务中选取嫌疑逃税者进步税务检查铺垫基础税务稽查基础性工作提高税务稽查效率效限力调配需稽查象重措施选案准确否直接决定着稽查成果选案准确程度涉整稽查工作质量选案实践中常常会碰准确率相制约问题选案中时常会出现认选出正常营户现场注销认户户认偷税嫌疑已实审报纳税导致稽查员实施环节应作折扣仅造成员时间浪费降低税务稽查威慑力效率提高选案准确率必需思考问题
影响稽查选案准确率素
1稽查选案机构员受客观条件限制税务稽查工作规程实施调查情况选案检查审理执行四环节中选案薄弱理环节受稽查员少限制绝数区末稽查工作规程规定设置选案科专职选案员案源理没应重视
2稽查选案信息足选案工作未征相关部门实现计算机联网信息享提供稽查选案利效涉税信息少少户税务登记信息年度纳税情况基信息执行中现信息更新时常造成纳税户注册址电话实际符稽查实施工作开展造成便
3现行稽查选案方法规范没形成套科学全面选案指标体系目前全国没统计算机选案分析系统稽查选案基工选案计算机选案尚没科学严密选案指标选案意性较准确性较低工选案根稽查计划征户数定例筛选机抽样选择确定税务稽查象赖税务台帐选案员老志观印象进行缺乏科学性准确性
4选案部门效掌握纳税情况选案员直接接触纳税保纳税档案资料稽查征收部门间缺乏效协调配合导致具体选案员纳税情况解征部门稽查部门案件信息交流少征收理稽查三系列运作程中案件移送信息传递没整套办法未形成良职责规定移送转办工作流程部门间信息交流少信息互通少信息少
5专项检查交办转办群众举报案件协查案件影响选案准确率年配合国家宏观济理专项检查结合实际征收理情况检查级交办转办群众举报案件逐年增外全国协查案件增长迅猛样稽查部门安排相应稽查计划性受约束
二提高税务稽查选案准确率措施
1选案工作应引起级稽查部门重视级稽查部门应根员情况进步充实选案员配备专职选案员兼职选案员定明确职责选案员牢固树立信息第观念解决目前选案准确率问题必需首先解决员问题做选案工作基条件
2建立科学统稽查选案方法首先稽查选案做开门选案改变稽查部门单独选案做法定期关部门联系掌握选案第手资料充分发挥观动性根实际工作需定期征部门联系解纳税户营纳税情况时积极工商部门联系解业户营业执注册资金营项目等关基础信息选案提供真实次计算机选案工选案辅省目前征稽查软件正开发届时实现稽查征联网实行计算机选案稽查身需充分占信息信息进行筛选分析加工应进步强化稽查信息理系统案源理系统稽查辅助查询系统做信息享提高选案准确性
3建立科学全面稽查选案指标体系充分利征收信息税源监控信息税收理信息收集相关信息包括方面涉税信息纳税收入信息财产信息生产信息销售信息理信息财务信息租赁信息投资信息注册信息等
税系统部信息征收窗口单位纳税申报税务登记发票领情况征收单位辖纳税税源变化营情况停歇业非正常户异常户等信息尤纳税评估信息税务理部门关纳税征收方式鉴定情况缴纳情况欠税情况建筑房产营纳税项目理情况
税系统外部信息方政府招商引资等信息公检法纪检部门涉税案件等金融部门关涉税帐户设置资金情况工商部门关领取执纳税变动情况政府国税统计计划技术监督部门取关涉税活动信息
稽查部外部信息构成科学选案基础数信息采集网络畅通信息源渠道通稽查选案信息整合层次角度方位科学分析稽查检查提供准确案源清晰检查思路克服传统稽查选案观性意性问题增强科学选案水提高稽查选案准确率稽查工作质量
4建立信息联系制度完善计算机网络建设加税务机关企业营信息享面步丰富征信息输入容税务机关时企业营行进行效监控加快工商公安等部门联网实现信息整体享
建立征收理稽查定期联系制度资料传递制度制定信息传递办法相关信息报表明确信息传递容时间做收集信息分析整理便时调关信息资料通收集真实效信息时掌握市场动态关注行业发展态势解关企业营状况稽查选案提供信息
5科学确定选案象税务稽查终极目标查处偷逃抗骗税案件维护税收秩序促进税收征切需通选案科学定位稽查具体目标实现进步确保选案准确率确定选案象时必需遵循原(1)选案原选案必需采集调查传递转办受理案源信息根级部署制定稽查计划采取盲目机抽样征户定例盲目筛选办法进行选案(2)针性原选案必需体现税务稽查职责明确目标应针税收征难点重点弱点选择开展专项检查基础查处偷逃抗骗税案重点查处案突破口规范税收秩序促进征收理提高纳税税法遵度目标(3)计划性原选案应根济税源结构变化情况税收征动态情况纳税纳税信誉等级评估情况等情况制订稽查计划法诚信纳税纳税实行稽查定期免检制度正确处理纳税服务关系专项稽查选案计划作选案理基础容重点作出专案稽查计划(4)效原选案准确率检查考核选案工作关键性指标直接关系整税务稽查工作效选案部门拟定稽查计划时应掌握更详实案源信息实施税务稽查提供准确目标线索关证
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税务稽查基程序选案检查审理执行选案税务稽查第道程序通计算机工者两者结合类税务信息进行收集分类分析数处理理纳税户扣缴义务中选取嫌疑逃税者进步税务检查铺垫基础税务稽查基础性工作提高税务稽查效率效限力调配需稽查象重措施选案准确否直接决定着稽查成果选案准确程度涉整稽查工作质量选案实践中常常会碰准确率相制约问题选案中时常会出现认选出正常营户现场注销认户户认偷税嫌疑已实审报纳税导致稽查员实施环节应作折扣仅造成员时间浪费降低税务稽查威慑力效率提高选案准确率必需思考问题
影响稽查选案准确率素
1稽查选案机构员受客观条件限制税务稽查工作规程实施调查情况选案检查审理执行四环节中选案薄弱理环节受稽查员少限制绝数区末稽查工作规程规定设置选案科专职选案员案源理没应重视
2稽查选案信息足选案工作未征相关部门实现计算机联网信息享提供稽查选案利效涉税信息少少户税务登记信息年度纳税情况基信息执行中现信息更新时常造成纳税户注册址电话实际符稽查实施工作开展造成便
3现行稽查选案方法规范没形成套科学全面选案指标体系目前全国没统计算机选案分析系统稽查选案基工选案计算机选案尚没科学严密选案指标选案意性较准确性较低工选案根稽查计划征户数定例筛选机抽样选择确定税务稽查象赖税务台帐选案员老志观印象进行缺乏科学性准确性
4选案部门效掌握纳税情况选案员直接接触纳税保纳税档案资料稽查征收部门间缺乏效协调配合导致具体选案员纳税情况解征部门稽查部门案件信息交流少征收理稽查三系列运作程中案件移送信息传递没整套办法未形成良职责规定移送转办工作流程部门间信息交流少信息互通少信息少
5专项检查交办转办群众举报案件协查案件影响选案准确率年配合国家宏观济理专项检查结合实际征收理情况检查级交办转办群众举报案件逐年增外全国协查案件增长迅猛样稽查部门安排相应稽查计划性受约束
二提高税务稽查选案准确率措施
1选案工作应引起级稽查部门重视级稽查部门应根员情况进步充实选案员配备专职选案员兼职选案员定明确职责选案员牢固树立信息第观念解决目前选案准确率问题必需首先解决员问题做选案工作基条件
2建立科学统稽查选案方法首先稽查选案做开门选案改变稽查部门单独选案做法定期关部门联系掌握选案第手资料充分发挥观动性根实际工作需定期征部门联系解纳税户营纳税情况时积极工商部门联系解业户营业执注册资金营项目等关基础信息选案提供真实次计算机选案工选案辅省目前征稽查软件正开发届时实现稽查征联网实行计算机选案稽查身需充分占信息信息进行筛选分析加工应进步强化稽查信息理系统案源理系统稽查辅助查询系统做信息享提高选案准确性
3建立科学全面稽查选案指标体系充分利征收信息税源监控信息税收理信息收集相关信息包括方面涉税信息纳税收入信息财产信息生产信息销售信息理信息财务信息租赁信息投资信息注册信息等
税系统部信息征收窗口单位纳税申报税务登记发票领情况征收单位辖纳税税源变化营情况停歇业非正常户异常户等信息尤纳税评估信息税务理部门关纳税征收方式鉴定情况缴纳情况欠税情况建筑房产营纳税项目理情况
税系统外部信息方政府招商引资等信息公检法纪检部门涉税案件等金融部门关涉税帐户设置资金情况工商部门关领取执纳税变动情况政府国税统计计划技术监督部门取关涉税活动信息
稽查部外部信息构成科学选案基础数信息采集网络畅通信息源渠道通稽查选案信息整合层次角度方位科学分析稽查检查提供准确案源清晰检查思路克服传统稽查选案观性意性问题增强科学选案水提高稽查选案准确率稽查工作质量
4建立信息联系制度完善计算机网络建设加税务机关企业营信息享面步丰富征信息输入容税务机关时企业营行进行效监控加快工商公安等部门联网实现信息整体享
建立征收理稽查定期联系制度资料传递制度制定信息传递办法相关信息报表明确信息传递容时间做收集信息分析整理便时调关信息资料通收集真实效信息时掌握市场动态关注行业发展态势解关企业营状况稽查选案提供信息
5科学确定选案象税务稽查终极目标查处偷逃抗骗税案件维护税收秩序促进税收征切需通选案科学定位稽查具体目标实现进步确保选案准确率确定选案象时必需遵循原(1)选案原选案必需采集调查传递转办受理案源信息根级部署制定稽查计划采取盲目机抽样征户定例盲目筛选办法进行选案(2)针性原选案必需体现税务稽查职责明确目标应针税收征难点重点弱点选择开展专项检查基础查处偷逃抗骗税案重点查处案突破口规范税收秩序促进征收理提高纳税税法遵度目标(3)计划性原选案应根济税源结构变化情况税收征动态情况纳税纳税信誉等级评估情况等情况制订稽查计划法诚信纳税纳税实行稽查定期免检制度正确处理纳税服务关系专项稽查选案计划作选案理基础容重点作出专案稽查计划(4)效原选案准确率检查考核选案工作关键性指标直接关系整税务稽查工作效选案部门拟定稽查计划时应掌握更详实案源信息实施税务稽查提供准确目标线索关证
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