帐会计工作总结
第篇：帐会计工作细
帐会计工作细
2014520 90644源：互联网作者：中
1收出库单日机出库单业务员开手工销售单进行核误入证
2收入库单日入库单家婆核否容致核厂家出库单入库否致误编制证
3日签收欠代收票核误出纳进行签字交接
4日编制客户欠款回款情况表根回款情况已回款客户进行回款清理报总理副总理
5收继发需挂账票（税点运费维修费）核否已记录误编制证入账
6整理出纳已登记完毕证检查否附件齐全整理证外账会计抽票子根证录入金碟财务软件附件齐全做记录踪收回
7周五午市调货客户进行核查家婆货款否已结货否需退回情况核实填制付款申请单签字
8收业务员劳务明细审核否低限价款否已收回劳务费否符公司规定（收单天发生天发生业务）合格签字交总理批复
9审核业务员劳务费申请单低价申请单整理填制交接单交销售勤
10收退货调账账员工需报销单核实问题审核签字手续齐全入账
11根需领三联收出纳处盖章三联收进行号码登记理三联收号码登记出纳签字确认账会计签字确认领领时次领三联收进行号确认方签字领领旧换新账会计旧三联收号码验旧方领新三联收号码符报总理批示处理旧三联收返回出纳处确认出纳保
12月需厂家填写账单（写清账情况）进行保
13月核厂家返利明细厂家应兑现返利挂账理
14月月初进行应收应付进行明细核致查明原属正常应调账进行调账明原法处理致查明责报总理处理
15月结账前确认成库存获赠赠送报损报溢等金额录入
16结账前出纳核项金额否致
17月定期抽查出纳库存
18月20号做出业务员提成审核误提成单交批复
192月协助行政公司固定资产低值易耗品等进行盘点
20业务员销售良库存标准进行审核签字
21业务员月销售产品求进行审核签字
22继发客户业务详细核继发业务员销售单入库单进行核误入账
23月月末核继发客户否误
24月末完误账数通知账务理结账
25结账倒出数（科目余额表损溢表资产负债表费明细表余额表等）编制报表月10日前报表报总理副总理
26手工账电子表格账套完成结账月10日前报表报总理副总理
27月8号前根考勤记录编制员工工资表
第二篇：会计工作帐实务指导
实务指导 企业会计建账记账指导
假设三名（设张三李四王五）老板投资成立兴旺贸易限责公司商品流业属般纳税前期重工作：
⑴制定公司章程章程理定固定名字出资方式出资额出资时间
⑵第次股东会议决议事项纪
兴旺贸易公司建账概程序：单位：万元
公司7月1日开始筹建
接发生业务序
1 7月3日张三代垫钱4万元亲购入批固定资产（发票购货写兴旺贸易公司）
：固定资产——××设备贷：应付款——张三
2 7月6日老板张三代垫钱1万元购入批办公品
：理费——开办费（私企进长期摊费） 1
贷：应付款——张三 1
37月8日abc公司三名股东交50万元现金存入时账户作注册资金
：现金 50
贷：实收资――张三 10——李四 20——王五 20
：银行存款 50贷：现金50
47月9日老板张三事务取回验资报告代垫公司注册费5000元印花税250元
：理费——开办费 5000元
——印花税 250元贷：应付款——张三 5250元
58月1日领公司营业执
8月2日现金支付月电话费：销售费理费100元贷：现金：100
8月5日：现金支票支付a公司货款：：应付帐款贷：现金者银行存款**银行
68月15日办理国税税税务登记
89月5日公司甲购入商品批预付货款价税合计117万
：预付账款——甲 117贷：银行存款 117
99月8日收甲公司运商品验收入库
：库存商品 10 应交税金——应交增值税（进项税额） 17贷：预付账款——甲 117者：应付帐款公司109月9日乙公司销售商品批货已发出货款未收
：应收账款——乙公司贷：营业务收入应交税金——增值税（销项税额）
119月18日收乙公司9月9日欠款
：银行存款贷：应收账款——乙公司
12 9月21日银行提取现金发放月工资
① ：现金贷：银行存款
②：应付工资贷：现金税金——应交税
139月25日分配（计提）月工资
： 理费－—工资营业费——工资贷：应付工资
159月28日银行划账交社保等费
：理费——社保费贷：银行存款
9月25日：现金银行支付广告宣传费（网络维护费）：销售费理费贷：现金银行存款
银行扣帐户理费手续费贷：财务费手续费贷：银行存款
月底帐处理：
9月30日月应交租金水电：销售费理费贷：应付款
9月30日：月计提折旧：销售费理费贷：累计折旧（设备折旧购买次月开始计提）189月30日计提城建税教育附加堤围防护费
：营业务税金附加贷：应交税金——应交城市维护建设税
——教育费附加
：理费贷：应交税金——堤围费
19月末结转已售商品成
：营业务成贷：库存商品
20 月末结转月收入
：营业务收入贷：年利润
21月末结转成等
：年利润贷：营业务成
营业务税金附加
理费 营业费财务费
22 假设利润预缴企业税
：税贷：应交税金——应交企业税
处理原始证点
属月业务单应清晰齐全装订
（包括1采购进料单须公司订单入库单供货商送货单装订起作记帐证2销售送货须：月销售帐单司送货单客户入库验收单装订起现金银行存款收货款款项时须方填具收银行收款回单银行进帐单装订起支付货款费时须收款方收支票头收款签名确认单装订起）
客户供货商资料信息变更时须求方时附份证明材料通知书（盖公司公章）
现金支付银行付款须正规操作流程进行：
现金支付：
货款费：收款方收公司求递交收款资料必须齐全时采购申请填写现金报销单现金支出证明单收款签名授权意签名付款
银行支付：
货款费收款方发票已提前递交发票收款时须出示收求递交收款资料填写支票付款申请书领导审批签名填写支票收款支票头支票付款申
请书签名领取支票（注：填写支票时支票收款方必须专发票普通发票盖章印致）
（1）原始证必须具备容：原始证名称填制证日期填制证单位名称填制姓名办员签名盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额
（2）外原始证（发票收等）必须盖填制单位财务专章发票专章时具套印税务部门权监制部门专章填制员签名盖章取原始证必须填制员签名者盖章时应写明住址必注明身份证号码
（3）制原始证（入库单领料单等）必须办单位负责（指定员）办签名者盖章
（4）需填写写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须实物验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
（9）原始证发现错误法辨认涂改挖补未入账原始证应退回填制单位填制员补填更正更正处应加盖开出单位公章发现违反财纪律财会制度应拒绝受理弄虚作假营私舞弊伪造涂改等违法
乱纪应扣留证报告领导处理已入账原始证抽出应外正确原始证进行更正
（10）原始证外单位特殊原需原始证时单位领导批准复制复制时须财务员场外单位提供原始证复制件应专设登记簿登记提供员收取签名盖章
（12）般情况记账证必须附原始证注明张数原始证张数然张数计算（原始证汇总表应计算原始证粘贴纸应计算）
果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附该原始证记账证编号者附原始证复印件
张原始证列支出需单位负担应单位负担部分开方原始证分割单进行结算原始证分割单必须具备原始证基容：证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额费分摊情况等
更正错误结账调账记账证附原始证应调整事项说清楚
（13）附办理收付款项记账证原始证(现金收付款支票收付款业务）办理完收付款项必须加盖收讫付讫戳记
（14）附记账证原始证应折叠粘贴整齐记账证原始证（：火车汽车飞机轮船票等）粘贴记账证样原始证粘贴单
会计业务流程会计工作容：
1月做第件事单（原始证）根业务性质（现金收款现金付款银行收款银行付款类型）进行分类然粘贴填写记帐证入电脑帐（时：银行帐单进行核笔收付款回单否齐全缺少应时银行补单）然会计证编号登记明细账总分类帐帐薄登记完进行结帐手工帐电脑帐发生额余额进行核否致
5余装订证写报表附注分析报表类
6注意问题：
（2）月末结现金银行账定账证相符账实相符外月开出发票月入账
（3）月末25号左右应仔细核算销项税额进项税额保证税负率高低量20号前计算月应开出发票月应会收回购料进项票避免月底开票法收回进项导致交税
（4）次月初开票系统中进行抄税处理印增值税专发票普通发票汇总表时月开票资料导出交财务公司
（5）次月初认证系统中进行查询印月已认证抵扣进项票认证清单认证通知书进项资料导出交财务公司
（6）发票类单银行政府部门盖单效证明证须交财务公司作帐时须附相关授权签名单（现金支付电话费差旅费必须附费报销单电话费发票差旅费发票时费报销单须报销领款会计领导签名）银行支票付款样须附发票支票头签名效支票付款申请书公司财务月底时定银行帐单仔细核笔业务否回单公司填制证明单须写清楚付款付费原防止财务公司作帐时解原做错帐）
（7）月进项发票须附供货商开出送货单公司制验收入库单（送货单送货容须发票致）中记帐联抵扣联齐交财务公司
（8）月销项票须附双方效买卖合者帐清单
理费
⑴理费指企业行政理部门理制生产营活动发生种费包括企业筹建期间发生开办费董事会行政理部门企业营理中发生者应企业统负担公司费（包括行政理部门职工工资福利费物料消耗低值易耗品摊销办公费差旅费等）工会费董事会费（包括董事会成员津贴会议费差旅费等）聘请中介机构费咨询费（含顾问费）诉讼费业务招费房产税车船税土税印花税技术转费矿产资源
补偿费研究费排污费等
企业应设置理费科目科目核算企业组织理企业生产营发生理费
企业（商品流通）理费设置科目科目核算容入销售费科目核算
企业生产车间（部门）行政理部门等发生固定资产修理费等续支出科目核算
①企业筹建期间发生开办费包括员工资办公费培训费差旅费印刷费注册登记费计入固定资产成款费等实际发生时记科目（开办费）贷记银行存款等科目
②行政理部门员职工薪酬记科目贷记应付职工薪酬科目行政理部门计提固定资产折旧记科目贷记累计折旧科目
③发生办公费水电费业务招费聘请中介机构费咨询费诉讼费技术转费研究费记科目贷记银行存款研发支出等科目
④规定计算确定应交矿产资源补偿费房产税车船税土税印花税记科目贷记应交税费科目
⑷期末应科目余额转入年利润科目结转科目余额
案例：
[例1]某企业筹建期间发生办公费差旅费等开办费20 000元均银行存款支付会计分录：
：理费 20140
贷：银行存款 20 000
[例2]某企业项产品设计方案关专家进行咨询现金支付咨询费50 000元会计分录：
：理费 50 000
贷：库存现金 50 000
[例3]某企业行政部10月份发生费220 000元中：行政员薪酬150 000元行政部专办公设备折旧费43000元报销行政员差旅费21 000元（假定报销均未预差旅费）办公水电费6 000元（均银行存款支付）会计分录：理费 220 000
贷：应付职工薪酬 150 000累计折旧 43 000库存现金 21 000银行存款 6 000
销售费
⑴销售费指企业销售商品制半成品提供劳务程中发生种费专设销售机构项费包括保险费包装费展览费广告费商品维修费预计产品质量保证损失运输费装卸费等销售企业商品专设销售机构（含销售网点售服务网点等）职工薪酬业务费折旧费等营费
企业应设置销售费科目科目核算企业销售商品材料提供劳务程中发生种费
企业发生专设销售机构相关固定资产修理费等续支出科目核算
①企业销售商品程中发生包装费保险费展览费广告费运输费装卸费等费记科目贷记库存现金银行存款等科目
②发生销售企业商品专设销售机构职工薪酬业务费等营费记科目贷记应付职工薪酬银行存款累计折旧等科目
⑷期末应科目余额转入年利润科目结转科目余额
案例：
[例1]某公司宣传新产品发生广告费100 000元均银行存款支付会计分录：
：销售费 100 000贷：银行存款 100 000
进项票销项票：注意事项
月收取进项票开出销项增值税发票果现金支付现金收款定发票盖现收现付印章
次月初银行印帐单定支票头收款证银行帐单发生数笔笔核否缺单需完整交财务做帐
第三篇：会计帐
基建设领材料计入产品生产成
企业属产品成费支出列入直接材料费等成项目企业调节基建工程成产品生产成通计少计辅助生产费错误做法达目例某生产企业营建造工程领材料直接列入直接材料费作：生产成贷：原材料帐务处理样处理应计入成费支出计入成费虚减利润违反成费开支范围
二福利费开支挤入成项目
企业违反成费开支范围应福利费开支费列入成项目加成减少利润某企业福利部门员工资列入成项目直接工费作：生产成贷：应付工资帐务处理
三福利部门接受劳务作转帐结算
企业辅助生产车间职工医院食堂学校等部门提供水电汽加工修理等费全部转嫁基生产车间企业理部门果企业辅助生产车间职工食堂提供水电计50万元企业作：生产成基生产成50贷：生产成辅助生产成50帐务处理规定应应付福利费帐户列支样产品成虚增50万元应付福利费帐户漏计50万元
四外投资支出计入成费项目中
企业材料物资方式企业进行投资时反映长期投资科目中减少材料列入成费项目中某机床生产厂钢材某汽车制造厂进行投
资作：生产成贷：原材料帐务处理样方面加产品成减少利润少交税方面隐瞒投资收益次少计利润少交税
五修理费重复计入生产成
根财务会计制度规定固定资产修理费采预提方法计入成费企业控制利润实现数额车间固定资产修理费重复计入生产成例某企业月预提3万元固定资产修理费计入生产成企业压缩超额利润实际支出45万元设备修理费全部计入生产成年终预提修理费结转年度样处理结果企业生产成虚增36万元利润虚减36万元
六期材料期分摊
根权责发生制原会计核算应正确划分月份界限企业违反规定属期产品成负担材料费支出次全部列入期成项目例某企业1999年3月购入原材料100吨计12万元月领该原材料25吨企业12万元全部计入产品成造成该企业少计月利润果
七虚计费调节成
企业调节产品成年利润意应计入帐户费计入帐户者应计入帐户费转移计入帐户某企业压缩年利润12月份修理车间名义虚领材料计入制造费帐户月份终分配计入产品成行造成企业期利润虚减结果
八回收物资帐外处理
企业回收废料收集起减月领料数作帐外物资处理样结果企业仅没实反映产品生产中材料实际消耗相加产品直接材料费成少计利润少纳税金例某企业职工交回加工余边角余料办理交库手续填废料交库单减月领料数
九生产费分配张冠李戴
企业调节年损益期发生生产费盈利产品亏损产品间进行合理分配造成盈亏实例某服装厂生产男装女装童装1999年10月该企业女装童装销售男装该企业分配间接费时规定分配标准计算出种产品应分配数额意应分配计入亏损产品制造费加计盈利产品中
十未材料作退库
企业调节期损益车间领原材料采领代耗办法投入产品生产材料全部计入产品成期末剩余材料期否需均作退库处理某企业基生产车间10月份领原材料20万元期末车间未办理材料退回假退料手续财会部门未作扣减材料费帐务处理该企业造成计费少计利润结果
十改变分配方法调节年盈亏
企业计入种产品成目标产品费月发出生产费应种产品完工产品月末产品间进行合理分配企业应根产品生产特点选择适合企业分配方法企业调节期盈亏改变已选分配方法会计期作披露十二虚估约产量调整期损益企业利约产量估算特点采计(少计)产品数量手法虚增(虚减)利润调节年损益例某制造企业年末产品300件产品完工程度60约产量180件分配费时约产量仅200件相应完工产品少计成着产品销售然少转产品销售成导致利润增加
十三期间费计入生产成生产成计入期间费
企业调节年利润发生费计入生产成采应计入生产成费计入期间费例某企业实现计划利润目标12月份应计入理费帐户10万元形资产摊销挤入制造费帐户月末分配制造费时述费全部分配计入
生产成基生产成帐户完工产品产品负担样造成少计期间费虚增利润结果
十四已销产品结转成
企业已销产品作成结转记收入记成者相反未销售产品视销售转成例某企业2014年5月销售产品1万件成 80万元销售收入100万元该企业财务员进行帐务处理时记收入100万元转成80万元造成虚增利润80万元
十五意改变结转产品销售成方法
根财务会计制度规定企业某会计年度般确定种计价方法方法确定意变更确实需改变计价方法必须会计报表附注中进行披露企业出调节年损益需年度中间意改变定计价方法
例某企业发出商品直采先进先出法11月份时材料市场价格涨该企业压低年末利润遂改进先出法核算出库产品实际成年末会计报表附注中未披露
十六意调节成差异率
采计划成核算企业结转产品成差异时通调高压低成差异率方式计算少计算结转产品成差异达虚减虚增利润目例某企业压低利润意提高产品成差异率转产品销售成达虚减利润目
十七例结转成
根财务会计制度规定企业采分期收款销售方式销售产品合约定日期确认销售收入期实现销售时应产品全部销售成全部销售收入率计算出期应结转销售成企业调节年损益分期收款销售产品实现收入时确定结转产品销售成率转少转销售成虚增虚减利润某企业年初销售批产品价款500万元成400万元年分四次收款次收款率25季度收款4月份应收取款项125万元结转成100万元该企业体现半年利润采少转成方法结转成80万元达虚增利润目
十八意扩开支范围提高费标准
财务会计制度规定项开支均标准实际工作中存着许乱花乱摊乱计费问题企业身济利益违反财务会计制度规定意扩开支范围提高开支标准提高企业费水减少期利润某企业领导家属游山玩水费列单位职工差旅费报销该企业虚增理费虚减利润
十九期间费转作摊处理
企业实现定利润目标采期发生期间费总额中转出部分数额列作摊费作假手法达目某企业年计划利润300 万元111月份已实现利润270万元尚需实现30万元利润达计划该企业根实际情况预计12月份实现利润20万元完成 300万元利润目标该企业财务员理费中转出10万元计入摊费帐户结转年度挂帐期利润达定目标
二十利汇兑损益帐户调节利润水
会计制度规定外币帐户应采月初业务发生日市场汇率作记帐汇率汇率变动引起汇兑损益采集中结转法逐笔结转法进行计算结转种方法选1年变更外币业务较企业达调节利润目采种方法调整汇兑损益例某企业调低年末利润意期末低帐面汇率期末汇率计算期末民币余额期发生汇兑损失减少期利润等
二十混淆资性支出收益性支出界限
根财务会计制度规定企业银行款购建固定资产固定资产尚未交付前支付款利息记入财务费企业款进行建工程固定资产尚未交付前发生贷款利息应计入固定资产造价企业调节利润意混淆记入成费界限例某企业1999年1月1日银行款营营业厅期限3年该营业厅2014年1月1日竣工交付企业2014年2月帐务处理中然作：：建工程贷：长期款会计分录少计财务费达虚增利润目
二十二利息收入转作金库销财务费
财务费包括利息净支出汇兑净损失金融机构手续费筹集生产营资金发生费等企业实务操作中违反财务会计制度规定利息收入转作金库销财务费虚增期末利润某企业出纳员期利息收入作帐务处理银行存款财务费帐簿进行反映提取存入部门金库留日部门搞职工福利
二十三规定摊销形资产开办费
根财务会计制度规定企业形资产开办费摊销应记入理费作：理费贷：形资产(递延资产)帐务处理企业调节期末利润摊少摊形资产(开办费)计少计费达目
二十四坏帐损失规定提取
根财务会计制度规定采备抵法核算坏帐损失企业应期末计提坏帐准备计入理费作：：理费贷：坏帐准备企业调高调低期末利润会
期末提高(降低)提取例变动提取(应收帐款)数额增加减少期间费达目
二十五应计入成运输费列入期间费
关规定企业购入固定资产专项投资材料设备运输费应计入设备材料成作原值组成部分企业部分运输费列入期间费增期利润
二十六职工医药费挤入理费
根财务会计制度规定企业职工医药费开支应应付福利费列支企业减少福利费开支部分药费挤入理费虚减期利润某炼铁厂1999年12月份开始报销职工医药费时作：理费贷：现金帐务处理医药费全部挤入理费违反国家关制度规定
第四篇：帐会计需做什
帐会计需做什
公司初建生产电子产品公司里出纳会做现金银行帐外带会计负责做外帐帐底容
满意答案
评率：42
楼问题问点笼统直接做答相关资料贴呵呵
会计帐务处理简单流程财务员应该解流程更应该解相关财务软件目前稍规模理水高点企业均采信息化理应该知道软件设置证制作正确余切计算机完成：证汇总明细账总账种报表等
首先解财务流程非常必
致环节：
1根原始证原始证汇总表填制记账证
2根收付记账证登记现金日记账银行存款日记账
3根记账证登记明细分类账
4根记账证汇总编制科目汇总表
5根科目汇总表登记总账
6期末根总账明细分类账编制资产负债表利润表
果企业规模业务量设置明细分类账直接逐笔业务登记总账实际会计实务求会计员发生笔业务登记入明细分类账中总账中数额直接科目汇总表数额抄企业根业务量隔五天十天十五天月编制次科目汇总表果业务相天编
二具体容：
1月做第件事根原始证登记记账证（做记账证时定财务（理）签字权签字做）然月末定期编制科目汇总表登记总账（月末登记通科目汇总表试算衡保证记录记算出错）发生笔业务根记账证登记明细账
2月末注意提取折旧摊费摊销等新企业开办费第月全部转入费 计提折旧分录理费制造费贷累计折旧折旧额根固定资产原值净值年限计算出月末提取税金附加实际税块提取税金附加城建税教育费附加等税务决定
3月末编制完科目汇总表编制两分录第分录：损益类科目总发生额转入年利润营业务收入（投资收益业务收入等）贷年利润
第二分录：年利润贷营业务成（营业务税金附加业务成等）
转入果差额方亏损需交税果贷方说明盈利需交税
计算方法税贷方差额*税税率然做记账证
税贷应交税金应交税年利润贷税（ 税然利润关亏损定交纳税调整应纳税额否正数果正数计算税时注意税核算方法采应付税款法时税科目应交税金科目金额相等采纳税影响法时存时间性差异时税科目应交税金科目金额相等）
4根总账资产（货币资金固定资产应收账款应收票短期投资等）负债（应付票应附账款等）者权益（实收资料资公积未分配利润盈余公积）科目余额（指总账科目天面登记数额）编制资产负债表根总账科目汇总表损益类科目（理费营业务成投资收益营业务附加等）发生额（发生额指月发生额）编制利润表（关营业务收入应交税金
应该根月国税抄税数额确定税控机会印份表格面会具体数字）
5余装订证写报表附注分析情况表类
6注意问题：
a编制记账证登记明细账外均月末进行
b月末结现金银行账定账证相符账实相符月月初根银行账单调银行账余额调节表注意分析未达款项月初报税时注意时间逾期报税外月开出发票月入账月分析账龄金额包括：应收应付应收
三报表问题：
企业会计报表包括四报表资产负债表利润表外利润分配表现金流量表利润分配表需年末编制年末企业会盈利利润进行分配现金流量表根税务部门求进行编制区省求四月年检时税务部门会求提出求（理财务营业制造等费月末没余额 结帐方法采表结法损益科目月末留余额制造费果余额属产品分配费负债表视存货)利润表东西账结转利润样容易错 利润表年利润资产表相吻合细节补充：
1增值税企业税国税报（2014年1月1日注册企业国税办理税税税报
2月末认证（进项税）月初抄税（销项税）
3工资基数100福利费14工会费2职工教育费25（税法规定：建立工会组织企业事业单位社会团体月全部职工工资总额2工会缴拨费工会组织开具工会费拨缴款专收税前扣出具工会费拨缴款专收提取职工工会费企业税前扣）
4三险金：住房公积金养老保险金医疗保险金失业保险金
5流通企业运输费装卸费合理损耗检验费均计入营业费工业企业计入成
6单位工会组织计提工会费更必计提调整税须季提次需月计提
7现金般基存款户中提取般规定结算帐户提取现金特殊情况方
8差旅费开支范围：交通费住宿费伙食补助费邮电费行李运费杂费
9出纳日记账保存25年
分录：
1现金长款
：现金
贷：处理财产损溢
：处理财产损溢
贷：营业外收入（注：法查明原）
2现金短款
：处理财产损溢
贷：现金
：应收款——应收现金短缺款（）
——应收保险赔偿款
理费——现金短缺（注：法查明原）
贷：处理财产损溢
3提取福利费
：生产成
营业费
理费
贷：应付福利费
4计提工会费
：理费——工会费
贷：应付款——工会费
5计提职工教育费
：理费——职工教育费贷：应付款——职工教育费
6支付工资
：应付工资
贷：现金
应交税金——应交税应付款
应收款（代扣款项）
7提取城建税
：营业务税金附加业务支出贷：应交税金——应交城建税
8计提教育费附加
：营业务税金附加
贷：应交款——教育费附加
9印花税
：理费摊费
第五篇：帐工作职责1
现金收付存
1天时逐笔登记现金明细进行现金帐实核果出现差错
天进行改正 （现金日记帐库存现金进行定期抽查符查明原追究责）
2原始票报销金额准确核天接收原始票时间序编号保（手填制粘贴单财务审核交分财务领导总理审核出纳处报销出现差错追究责）
3现金收付必须面点清金额注意假钞（收假钞赔）
4审核原始证时真实合规合法原始证坚决予报销记载准确完整原始证予退回求办员更正补充时坚持原保证会计证手续齐备规范合法确保会计信息真实合法准确完整切实发挥财务核算监督作原始证粘贴填制必须规范审批手续完整
5加强安全意识严密保类现金票印鉴证件等项重文件（印鉴登记）
二 银行收付
1银行收款核清楚 笔进帐应收帐款
2银行付款：
a发票全额付款填制付款证附相应发票
b发票部份付款填制付款证附相应发票说明
c预付货款填制付款证附付款信息
d银行动扣款
三帐务处理
1月7号前认真核实仓库员交单（仓库员什时候交单财务员定）认真细致核类原材料入账整理电子档表格
2做月季度单位供应商财务员进行帐帐核进行单位零头供货商铸件锻件供应商账目月单位
3根仓库员提供报表财务员月单位毛坯仓库五金仓库半成品仓库成品仓库进行定时抽查客观原然损耗处罚观原处罚（进行处罚措施账表符者罚款××元）
4月18号前做帐编制出美标调节阀球阀资产负责表利润表等报表（确保报表真实性）
5月5号前相关票移交沈会计（节假日延）
四工资计算
1车间必须月10号前交流程卡逾期交者放月计算
2流程卡必须计件者检验员仓库员等签字否流程卡退回予计算
3供应商材料合格导致项计件工资加倍应该注明某供应商供应商账时扣
4严格控制工价工价变动者单应总理签字否予计算
5月20号前算员工工资财务分领导审核确保工资准确性
五工作
领导交办事情
加强部门员工工作协调配合
时完成部门领导部门分配务业务知识进行学
淘宝名：aggie83
订单编号：201471705865681
退货原：产品等系列原导致退货请帮忙抓紧处理thankyou
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第篇：帐会计工作细
帐会计工作细
2014520 90644源：互联网作者：中
1收出库单日机出库单业务员开手工销售单进行核误入证
2收入库单日入库单家婆核否容致核厂家出库单入库否致误编制证
3日签收欠代收票核误出纳进行签字交接
4日编制客户欠款回款情况表根回款情况已回款客户进行回款清理报总理副总理
5收继发需挂账票（税点运费维修费）核否已记录误编制证入账
6整理出纳已登记完毕证检查否附件齐全整理证外账会计抽票子根证录入金碟财务软件附件齐全做记录踪收回
7周五午市调货客户进行核查家婆货款否已结货否需退回情况核实填制付款申请单签字
8收业务员劳务明细审核否低限价款否已收回劳务费否符公司规定（收单天发生天发生业务）合格签字交总理批复
9审核业务员劳务费申请单低价申请单整理填制交接单交销售勤
10收退货调账账员工需报销单核实问题审核签字手续齐全入账
11根需领三联收出纳处盖章三联收进行号码登记理三联收号码登记出纳签字确认账会计签字确认领领时次领三联收进行号确认方签字领领旧换新账会计旧三联收号码验旧方领新三联收号码符报总理批示处理旧三联收返回出纳处确认出纳保
12月需厂家填写账单（写清账情况）进行保
13月核厂家返利明细厂家应兑现返利挂账理
14月月初进行应收应付进行明细核致查明原属正常应调账进行调账明原法处理致查明责报总理处理
15月结账前确认成库存获赠赠送报损报溢等金额录入
16结账前出纳核项金额否致
17月定期抽查出纳库存
18月20号做出业务员提成审核误提成单交批复
192月协助行政公司固定资产低值易耗品等进行盘点
20业务员销售良库存标准进行审核签字
21业务员月销售产品求进行审核签字
22继发客户业务详细核继发业务员销售单入库单进行核误入账
23月月末核继发客户否误
24月末完误账数通知账务理结账
25结账倒出数（科目余额表损溢表资产负债表费明细表余额表等）编制报表月10日前报表报总理副总理
26手工账电子表格账套完成结账月10日前报表报总理副总理
27月8号前根考勤记录编制员工工资表
第二篇：会计工作帐实务指导
实务指导 企业会计建账记账指导
假设三名（设张三李四王五）老板投资成立兴旺贸易限责公司商品流业属般纳税前期重工作：
⑴制定公司章程章程理定固定名字出资方式出资额出资时间
⑵第次股东会议决议事项纪
兴旺贸易公司建账概程序：单位：万元
公司7月1日开始筹建
接发生业务序
1 7月3日张三代垫钱4万元亲购入批固定资产（发票购货写兴旺贸易公司）
：固定资产——××设备贷：应付款——张三
2 7月6日老板张三代垫钱1万元购入批办公品
：理费——开办费（私企进长期摊费） 1
贷：应付款——张三 1
37月8日abc公司三名股东交50万元现金存入时账户作注册资金
：现金 50
贷：实收资――张三 10——李四 20——王五 20
：银行存款 50贷：现金50
47月9日老板张三事务取回验资报告代垫公司注册费5000元印花税250元
：理费——开办费 5000元
——印花税 250元贷：应付款——张三 5250元
58月1日领公司营业执
8月2日现金支付月电话费：销售费理费100元贷：现金：100
8月5日：现金支票支付a公司货款：：应付帐款贷：现金者银行存款**银行
68月15日办理国税税税务登记
89月5日公司甲购入商品批预付货款价税合计117万
：预付账款——甲 117贷：银行存款 117
99月8日收甲公司运商品验收入库
：库存商品 10 应交税金——应交增值税（进项税额） 17贷：预付账款——甲 117者：应付帐款公司109月9日乙公司销售商品批货已发出货款未收
：应收账款——乙公司贷：营业务收入应交税金——增值税（销项税额）
119月18日收乙公司9月9日欠款
：银行存款贷：应收账款——乙公司
12 9月21日银行提取现金发放月工资
① ：现金贷：银行存款
②：应付工资贷：现金税金——应交税
139月25日分配（计提）月工资
： 理费－—工资营业费——工资贷：应付工资
159月28日银行划账交社保等费
：理费——社保费贷：银行存款
9月25日：现金银行支付广告宣传费（网络维护费）：销售费理费贷：现金银行存款
银行扣帐户理费手续费贷：财务费手续费贷：银行存款
月底帐处理：
9月30日月应交租金水电：销售费理费贷：应付款
9月30日：月计提折旧：销售费理费贷：累计折旧（设备折旧购买次月开始计提）189月30日计提城建税教育附加堤围防护费
：营业务税金附加贷：应交税金——应交城市维护建设税
——教育费附加
：理费贷：应交税金——堤围费
19月末结转已售商品成
：营业务成贷：库存商品
20 月末结转月收入
：营业务收入贷：年利润
21月末结转成等
：年利润贷：营业务成
营业务税金附加
理费 营业费财务费
22 假设利润预缴企业税
：税贷：应交税金——应交企业税
处理原始证点
属月业务单应清晰齐全装订
（包括1采购进料单须公司订单入库单供货商送货单装订起作记帐证2销售送货须：月销售帐单司送货单客户入库验收单装订起现金银行存款收货款款项时须方填具收银行收款回单银行进帐单装订起支付货款费时须收款方收支票头收款签名确认单装订起）
客户供货商资料信息变更时须求方时附份证明材料通知书（盖公司公章）
现金支付银行付款须正规操作流程进行：
现金支付：
货款费：收款方收公司求递交收款资料必须齐全时采购申请填写现金报销单现金支出证明单收款签名授权意签名付款
银行支付：
货款费收款方发票已提前递交发票收款时须出示收求递交收款资料填写支票付款申请书领导审批签名填写支票收款支票头支票付款申
请书签名领取支票（注：填写支票时支票收款方必须专发票普通发票盖章印致）
（1）原始证必须具备容：原始证名称填制证日期填制证单位名称填制姓名办员签名盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额
（2）外原始证（发票收等）必须盖填制单位财务专章发票专章时具套印税务部门权监制部门专章填制员签名盖章取原始证必须填制员签名者盖章时应写明住址必注明身份证号码
（3）制原始证（入库单领料单等）必须办单位负责（指定员）办签名者盖章
（4）需填写写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须实物验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
（9）原始证发现错误法辨认涂改挖补未入账原始证应退回填制单位填制员补填更正更正处应加盖开出单位公章发现违反财纪律财会制度应拒绝受理弄虚作假营私舞弊伪造涂改等违法
乱纪应扣留证报告领导处理已入账原始证抽出应外正确原始证进行更正
（10）原始证外单位特殊原需原始证时单位领导批准复制复制时须财务员场外单位提供原始证复制件应专设登记簿登记提供员收取签名盖章
（12）般情况记账证必须附原始证注明张数原始证张数然张数计算（原始证汇总表应计算原始证粘贴纸应计算）
果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附该原始证记账证编号者附原始证复印件
张原始证列支出需单位负担应单位负担部分开方原始证分割单进行结算原始证分割单必须具备原始证基容：证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额费分摊情况等
更正错误结账调账记账证附原始证应调整事项说清楚
（13）附办理收付款项记账证原始证(现金收付款支票收付款业务）办理完收付款项必须加盖收讫付讫戳记
（14）附记账证原始证应折叠粘贴整齐记账证原始证（：火车汽车飞机轮船票等）粘贴记账证样原始证粘贴单
会计业务流程会计工作容：
1月做第件事单（原始证）根业务性质（现金收款现金付款银行收款银行付款类型）进行分类然粘贴填写记帐证入电脑帐（时：银行帐单进行核笔收付款回单否齐全缺少应时银行补单）然会计证编号登记明细账总分类帐帐薄登记完进行结帐手工帐电脑帐发生额余额进行核否致
5余装订证写报表附注分析报表类
6注意问题：
（2）月末结现金银行账定账证相符账实相符外月开出发票月入账
（3）月末25号左右应仔细核算销项税额进项税额保证税负率高低量20号前计算月应开出发票月应会收回购料进项票避免月底开票法收回进项导致交税
（4）次月初开票系统中进行抄税处理印增值税专发票普通发票汇总表时月开票资料导出交财务公司
（5）次月初认证系统中进行查询印月已认证抵扣进项票认证清单认证通知书进项资料导出交财务公司
（6）发票类单银行政府部门盖单效证明证须交财务公司作帐时须附相关授权签名单（现金支付电话费差旅费必须附费报销单电话费发票差旅费发票时费报销单须报销领款会计领导签名）银行支票付款样须附发票支票头签名效支票付款申请书公司财务月底时定银行帐单仔细核笔业务否回单公司填制证明单须写清楚付款付费原防止财务公司作帐时解原做错帐）
（7）月进项发票须附供货商开出送货单公司制验收入库单（送货单送货容须发票致）中记帐联抵扣联齐交财务公司
（8）月销项票须附双方效买卖合者帐清单
理费
⑴理费指企业行政理部门理制生产营活动发生种费包括企业筹建期间发生开办费董事会行政理部门企业营理中发生者应企业统负担公司费（包括行政理部门职工工资福利费物料消耗低值易耗品摊销办公费差旅费等）工会费董事会费（包括董事会成员津贴会议费差旅费等）聘请中介机构费咨询费（含顾问费）诉讼费业务招费房产税车船税土税印花税技术转费矿产资源
补偿费研究费排污费等
企业应设置理费科目科目核算企业组织理企业生产营发生理费
企业（商品流通）理费设置科目科目核算容入销售费科目核算
企业生产车间（部门）行政理部门等发生固定资产修理费等续支出科目核算
①企业筹建期间发生开办费包括员工资办公费培训费差旅费印刷费注册登记费计入固定资产成款费等实际发生时记科目（开办费）贷记银行存款等科目
②行政理部门员职工薪酬记科目贷记应付职工薪酬科目行政理部门计提固定资产折旧记科目贷记累计折旧科目
③发生办公费水电费业务招费聘请中介机构费咨询费诉讼费技术转费研究费记科目贷记银行存款研发支出等科目
④规定计算确定应交矿产资源补偿费房产税车船税土税印花税记科目贷记应交税费科目
⑷期末应科目余额转入年利润科目结转科目余额
案例：
[例1]某企业筹建期间发生办公费差旅费等开办费20 000元均银行存款支付会计分录：
：理费 20140
贷：银行存款 20 000
[例2]某企业项产品设计方案关专家进行咨询现金支付咨询费50 000元会计分录：
：理费 50 000
贷：库存现金 50 000
[例3]某企业行政部10月份发生费220 000元中：行政员薪酬150 000元行政部专办公设备折旧费43000元报销行政员差旅费21 000元（假定报销均未预差旅费）办公水电费6 000元（均银行存款支付）会计分录：理费 220 000
贷：应付职工薪酬 150 000累计折旧 43 000库存现金 21 000银行存款 6 000
销售费
⑴销售费指企业销售商品制半成品提供劳务程中发生种费专设销售机构项费包括保险费包装费展览费广告费商品维修费预计产品质量保证损失运输费装卸费等销售企业商品专设销售机构（含销售网点售服务网点等）职工薪酬业务费折旧费等营费
企业应设置销售费科目科目核算企业销售商品材料提供劳务程中发生种费
企业发生专设销售机构相关固定资产修理费等续支出科目核算
①企业销售商品程中发生包装费保险费展览费广告费运输费装卸费等费记科目贷记库存现金银行存款等科目
②发生销售企业商品专设销售机构职工薪酬业务费等营费记科目贷记应付职工薪酬银行存款累计折旧等科目
⑷期末应科目余额转入年利润科目结转科目余额
案例：
[例1]某公司宣传新产品发生广告费100 000元均银行存款支付会计分录：
：销售费 100 000贷：银行存款 100 000
进项票销项票：注意事项
月收取进项票开出销项增值税发票果现金支付现金收款定发票盖现收现付印章
次月初银行印帐单定支票头收款证银行帐单发生数笔笔核否缺单需完整交财务做帐
第三篇：会计帐
基建设领材料计入产品生产成
企业属产品成费支出列入直接材料费等成项目企业调节基建工程成产品生产成通计少计辅助生产费错误做法达目例某生产企业营建造工程领材料直接列入直接材料费作：生产成贷：原材料帐务处理样处理应计入成费支出计入成费虚减利润违反成费开支范围
二福利费开支挤入成项目
企业违反成费开支范围应福利费开支费列入成项目加成减少利润某企业福利部门员工资列入成项目直接工费作：生产成贷：应付工资帐务处理
三福利部门接受劳务作转帐结算
企业辅助生产车间职工医院食堂学校等部门提供水电汽加工修理等费全部转嫁基生产车间企业理部门果企业辅助生产车间职工食堂提供水电计50万元企业作：生产成基生产成50贷：生产成辅助生产成50帐务处理规定应应付福利费帐户列支样产品成虚增50万元应付福利费帐户漏计50万元
四外投资支出计入成费项目中
企业材料物资方式企业进行投资时反映长期投资科目中减少材料列入成费项目中某机床生产厂钢材某汽车制造厂进行投
资作：生产成贷：原材料帐务处理样方面加产品成减少利润少交税方面隐瞒投资收益次少计利润少交税
五修理费重复计入生产成
根财务会计制度规定固定资产修理费采预提方法计入成费企业控制利润实现数额车间固定资产修理费重复计入生产成例某企业月预提3万元固定资产修理费计入生产成企业压缩超额利润实际支出45万元设备修理费全部计入生产成年终预提修理费结转年度样处理结果企业生产成虚增36万元利润虚减36万元
六期材料期分摊
根权责发生制原会计核算应正确划分月份界限企业违反规定属期产品成负担材料费支出次全部列入期成项目例某企业1999年3月购入原材料100吨计12万元月领该原材料25吨企业12万元全部计入产品成造成该企业少计月利润果
七虚计费调节成
企业调节产品成年利润意应计入帐户费计入帐户者应计入帐户费转移计入帐户某企业压缩年利润12月份修理车间名义虚领材料计入制造费帐户月份终分配计入产品成行造成企业期利润虚减结果
八回收物资帐外处理
企业回收废料收集起减月领料数作帐外物资处理样结果企业仅没实反映产品生产中材料实际消耗相加产品直接材料费成少计利润少纳税金例某企业职工交回加工余边角余料办理交库手续填废料交库单减月领料数
九生产费分配张冠李戴
企业调节年损益期发生生产费盈利产品亏损产品间进行合理分配造成盈亏实例某服装厂生产男装女装童装1999年10月该企业女装童装销售男装该企业分配间接费时规定分配标准计算出种产品应分配数额意应分配计入亏损产品制造费加计盈利产品中
十未材料作退库
企业调节期损益车间领原材料采领代耗办法投入产品生产材料全部计入产品成期末剩余材料期否需均作退库处理某企业基生产车间10月份领原材料20万元期末车间未办理材料退回假退料手续财会部门未作扣减材料费帐务处理该企业造成计费少计利润结果
十改变分配方法调节年盈亏
企业计入种产品成目标产品费月发出生产费应种产品完工产品月末产品间进行合理分配企业应根产品生产特点选择适合企业分配方法企业调节期盈亏改变已选分配方法会计期作披露十二虚估约产量调整期损益企业利约产量估算特点采计(少计)产品数量手法虚增(虚减)利润调节年损益例某制造企业年末产品300件产品完工程度60约产量180件分配费时约产量仅200件相应完工产品少计成着产品销售然少转产品销售成导致利润增加
十三期间费计入生产成生产成计入期间费
企业调节年利润发生费计入生产成采应计入生产成费计入期间费例某企业实现计划利润目标12月份应计入理费帐户10万元形资产摊销挤入制造费帐户月末分配制造费时述费全部分配计入
生产成基生产成帐户完工产品产品负担样造成少计期间费虚增利润结果
十四已销产品结转成
企业已销产品作成结转记收入记成者相反未销售产品视销售转成例某企业2014年5月销售产品1万件成 80万元销售收入100万元该企业财务员进行帐务处理时记收入100万元转成80万元造成虚增利润80万元
十五意改变结转产品销售成方法
根财务会计制度规定企业某会计年度般确定种计价方法方法确定意变更确实需改变计价方法必须会计报表附注中进行披露企业出调节年损益需年度中间意改变定计价方法
例某企业发出商品直采先进先出法11月份时材料市场价格涨该企业压低年末利润遂改进先出法核算出库产品实际成年末会计报表附注中未披露
十六意调节成差异率
采计划成核算企业结转产品成差异时通调高压低成差异率方式计算少计算结转产品成差异达虚减虚增利润目例某企业压低利润意提高产品成差异率转产品销售成达虚减利润目
十七例结转成
根财务会计制度规定企业采分期收款销售方式销售产品合约定日期确认销售收入期实现销售时应产品全部销售成全部销售收入率计算出期应结转销售成企业调节年损益分期收款销售产品实现收入时确定结转产品销售成率转少转销售成虚增虚减利润某企业年初销售批产品价款500万元成400万元年分四次收款次收款率25季度收款4月份应收取款项125万元结转成100万元该企业体现半年利润采少转成方法结转成80万元达虚增利润目
十八意扩开支范围提高费标准
财务会计制度规定项开支均标准实际工作中存着许乱花乱摊乱计费问题企业身济利益违反财务会计制度规定意扩开支范围提高开支标准提高企业费水减少期利润某企业领导家属游山玩水费列单位职工差旅费报销该企业虚增理费虚减利润
十九期间费转作摊处理
企业实现定利润目标采期发生期间费总额中转出部分数额列作摊费作假手法达目某企业年计划利润300 万元111月份已实现利润270万元尚需实现30万元利润达计划该企业根实际情况预计12月份实现利润20万元完成 300万元利润目标该企业财务员理费中转出10万元计入摊费帐户结转年度挂帐期利润达定目标
二十利汇兑损益帐户调节利润水
会计制度规定外币帐户应采月初业务发生日市场汇率作记帐汇率汇率变动引起汇兑损益采集中结转法逐笔结转法进行计算结转种方法选1年变更外币业务较企业达调节利润目采种方法调整汇兑损益例某企业调低年末利润意期末低帐面汇率期末汇率计算期末民币余额期发生汇兑损失减少期利润等
二十混淆资性支出收益性支出界限
根财务会计制度规定企业银行款购建固定资产固定资产尚未交付前支付款利息记入财务费企业款进行建工程固定资产尚未交付前发生贷款利息应计入固定资产造价企业调节利润意混淆记入成费界限例某企业1999年1月1日银行款营营业厅期限3年该营业厅2014年1月1日竣工交付企业2014年2月帐务处理中然作：：建工程贷：长期款会计分录少计财务费达虚增利润目
二十二利息收入转作金库销财务费
财务费包括利息净支出汇兑净损失金融机构手续费筹集生产营资金发生费等企业实务操作中违反财务会计制度规定利息收入转作金库销财务费虚增期末利润某企业出纳员期利息收入作帐务处理银行存款财务费帐簿进行反映提取存入部门金库留日部门搞职工福利
二十三规定摊销形资产开办费
根财务会计制度规定企业形资产开办费摊销应记入理费作：理费贷：形资产(递延资产)帐务处理企业调节期末利润摊少摊形资产(开办费)计少计费达目
二十四坏帐损失规定提取
根财务会计制度规定采备抵法核算坏帐损失企业应期末计提坏帐准备计入理费作：：理费贷：坏帐准备企业调高调低期末利润会
期末提高(降低)提取例变动提取(应收帐款)数额增加减少期间费达目
二十五应计入成运输费列入期间费
关规定企业购入固定资产专项投资材料设备运输费应计入设备材料成作原值组成部分企业部分运输费列入期间费增期利润
二十六职工医药费挤入理费
根财务会计制度规定企业职工医药费开支应应付福利费列支企业减少福利费开支部分药费挤入理费虚减期利润某炼铁厂1999年12月份开始报销职工医药费时作：理费贷：现金帐务处理医药费全部挤入理费违反国家关制度规定
第四篇：帐会计需做什
帐会计需做什
公司初建生产电子产品公司里出纳会做现金银行帐外带会计负责做外帐帐底容
满意答案
评率：42
楼问题问点笼统直接做答相关资料贴呵呵
会计帐务处理简单流程财务员应该解流程更应该解相关财务软件目前稍规模理水高点企业均采信息化理应该知道软件设置证制作正确余切计算机完成：证汇总明细账总账种报表等
首先解财务流程非常必
致环节：
1根原始证原始证汇总表填制记账证
2根收付记账证登记现金日记账银行存款日记账
3根记账证登记明细分类账
4根记账证汇总编制科目汇总表
5根科目汇总表登记总账
6期末根总账明细分类账编制资产负债表利润表
果企业规模业务量设置明细分类账直接逐笔业务登记总账实际会计实务求会计员发生笔业务登记入明细分类账中总账中数额直接科目汇总表数额抄企业根业务量隔五天十天十五天月编制次科目汇总表果业务相天编
二具体容：
1月做第件事根原始证登记记账证（做记账证时定财务（理）签字权签字做）然月末定期编制科目汇总表登记总账（月末登记通科目汇总表试算衡保证记录记算出错）发生笔业务根记账证登记明细账
2月末注意提取折旧摊费摊销等新企业开办费第月全部转入费 计提折旧分录理费制造费贷累计折旧折旧额根固定资产原值净值年限计算出月末提取税金附加实际税块提取税金附加城建税教育费附加等税务决定
3月末编制完科目汇总表编制两分录第分录：损益类科目总发生额转入年利润营业务收入（投资收益业务收入等）贷年利润
第二分录：年利润贷营业务成（营业务税金附加业务成等）
转入果差额方亏损需交税果贷方说明盈利需交税
计算方法税贷方差额*税税率然做记账证
税贷应交税金应交税年利润贷税（ 税然利润关亏损定交纳税调整应纳税额否正数果正数计算税时注意税核算方法采应付税款法时税科目应交税金科目金额相等采纳税影响法时存时间性差异时税科目应交税金科目金额相等）
4根总账资产（货币资金固定资产应收账款应收票短期投资等）负债（应付票应附账款等）者权益（实收资料资公积未分配利润盈余公积）科目余额（指总账科目天面登记数额）编制资产负债表根总账科目汇总表损益类科目（理费营业务成投资收益营业务附加等）发生额（发生额指月发生额）编制利润表（关营业务收入应交税金
应该根月国税抄税数额确定税控机会印份表格面会具体数字）
5余装订证写报表附注分析情况表类
6注意问题：
a编制记账证登记明细账外均月末进行
b月末结现金银行账定账证相符账实相符月月初根银行账单调银行账余额调节表注意分析未达款项月初报税时注意时间逾期报税外月开出发票月入账月分析账龄金额包括：应收应付应收
三报表问题：
企业会计报表包括四报表资产负债表利润表外利润分配表现金流量表利润分配表需年末编制年末企业会盈利利润进行分配现金流量表根税务部门求进行编制区省求四月年检时税务部门会求提出求（理财务营业制造等费月末没余额 结帐方法采表结法损益科目月末留余额制造费果余额属产品分配费负债表视存货)利润表东西账结转利润样容易错 利润表年利润资产表相吻合细节补充：
1增值税企业税国税报（2014年1月1日注册企业国税办理税税税报
2月末认证（进项税）月初抄税（销项税）
3工资基数100福利费14工会费2职工教育费25（税法规定：建立工会组织企业事业单位社会团体月全部职工工资总额2工会缴拨费工会组织开具工会费拨缴款专收税前扣出具工会费拨缴款专收提取职工工会费企业税前扣）
4三险金：住房公积金养老保险金医疗保险金失业保险金
5流通企业运输费装卸费合理损耗检验费均计入营业费工业企业计入成
6单位工会组织计提工会费更必计提调整税须季提次需月计提
7现金般基存款户中提取般规定结算帐户提取现金特殊情况方
8差旅费开支范围：交通费住宿费伙食补助费邮电费行李运费杂费
9出纳日记账保存25年
分录：
1现金长款
：现金
贷：处理财产损溢
：处理财产损溢
贷：营业外收入（注：法查明原）
2现金短款
：处理财产损溢
贷：现金
：应收款——应收现金短缺款（）
——应收保险赔偿款
理费——现金短缺（注：法查明原）
贷：处理财产损溢
3提取福利费
：生产成
营业费
理费
贷：应付福利费
4计提工会费
：理费——工会费
贷：应付款——工会费
5计提职工教育费
：理费——职工教育费贷：应付款——职工教育费
6支付工资
：应付工资
贷：现金
应交税金——应交税应付款
应收款（代扣款项）
7提取城建税
：营业务税金附加业务支出贷：应交税金——应交城建税
8计提教育费附加
：营业务税金附加
贷：应交款——教育费附加
9印花税
：理费摊费
第五篇：帐工作职责1
现金收付存
1天时逐笔登记现金明细进行现金帐实核果出现差错
天进行改正 （现金日记帐库存现金进行定期抽查符查明原追究责）
2原始票报销金额准确核天接收原始票时间序编号保（手填制粘贴单财务审核交分财务领导总理审核出纳处报销出现差错追究责）
3现金收付必须面点清金额注意假钞（收假钞赔）
4审核原始证时真实合规合法原始证坚决予报销记载准确完整原始证予退回求办员更正补充时坚持原保证会计证手续齐备规范合法确保会计信息真实合法准确完整切实发挥财务核算监督作原始证粘贴填制必须规范审批手续完整
5加强安全意识严密保类现金票印鉴证件等项重文件（印鉴登记）
二 银行收付
1银行收款核清楚 笔进帐应收帐款
2银行付款：
a发票全额付款填制付款证附相应发票
b发票部份付款填制付款证附相应发票说明
c预付货款填制付款证附付款信息
d银行动扣款
三帐务处理
1月7号前认真核实仓库员交单（仓库员什时候交单财务员定）认真细致核类原材料入账整理电子档表格
2做月季度单位供应商财务员进行帐帐核进行单位零头供货商铸件锻件供应商账目月单位
3根仓库员提供报表财务员月单位毛坯仓库五金仓库半成品仓库成品仓库进行定时抽查客观原然损耗处罚观原处罚（进行处罚措施账表符者罚款××元）
4月18号前做帐编制出美标调节阀球阀资产负责表利润表等报表（确保报表真实性）
5月5号前相关票移交沈会计（节假日延）
四工资计算
1车间必须月10号前交流程卡逾期交者放月计算
2流程卡必须计件者检验员仓库员等签字否流程卡退回予计算
3供应商材料合格导致项计件工资加倍应该注明某供应商供应商账时扣
4严格控制工价工价变动者单应总理签字否予计算
5月20号前算员工工资财务分领导审核确保工资准确性
五工作
领导交办事情
加强部门员工工作协调配合
时完成部门领导部门分配务业务知识进行学
淘宝名：aggie83
订单编号：201471705865681
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