第十章 税法
考情分析
章较重点章节容较复杂尤种税收税率计算方法涉计算题掌握起定难度特注意掌握企业税法增值税学章历年考试中般考察13分左右单项选择题项选择题案例分析题种题型均出现
纲求
第节税法概述
解税收税法概念
二熟悉税法构成素
三熟悉纳税权利
第二节企业税法
熟悉纳税征税象
二掌握税率
三掌握应纳税额计算
四掌握应纳税额计算
五熟悉税收优惠
六熟悉纳税申报征收理
第三节税法
熟悉纳税体
二熟悉征税象
三掌握计税
四掌握税率应纳税额计算
五熟悉税税收优惠
第四节增值税法
解增值税概念分类特征
二熟悉增值税征税范围
三熟悉增值税纳税
四掌握增值税税率
五掌握增值税应纳税额计算
六熟悉增值税税收优惠
七熟悉增值税纳税期限点
八熟悉增值税专发票
第五节企业涉税法
熟悉消费税法
二熟悉营业税法
三解关税法
第六节税收征收理法
熟悉税收征收理机关
二熟悉税务理
三熟悉税款征收
四熟悉税务检查
五熟悉违反税法法律责
六解税务争议处理
年重考点
1企业税税率
2企业应纳税额计算公式
3税税率应纳税额计算
4增值税征税范围
5增值税税率应纳税额
6消费税税目税率计税方法
7营业税税目税率减免税情形
2010年（单选1选2案例4）
单选：税款征收方式
选：企业税应纳税额中准予扣项目营业税征收范围
案例分析：规模纳税认定标准增值税税率增值税营业税征收范围税计算
2011年（单项1项1案例4）
单选：稿酬税计算
选：营业税增值税区
案例分析：企业税税率企业税税前扣企业税应纳税额企业税应纳税额
重点难点讲解
第节 税法概述
税收税法概念
（）税收
税收指实现国家职目基政治权力法律规定政府专门机构居民非居民财产特定行实施强制非罚直接偿国家征收行国家财政收入形式
1实施征税体国家授权专门机关般国家税务机关财政机关海关纳税体分居民非居民
解释：谓居民税法角度言指行居民辖权国家中该国税法确定住居居住期理机构办事机构等标准该国负限纳税义务包括然组织符合国居民条件然组织非居民非居民作限纳税义务仅源该国征税
2税收形式特征：固定偿强制三属性
3税收具惩罚性
（二）税法
二税法构成素
1税收体
包括征税体纳税体纳税体负纳税义务纳税法负代扣代缴代收代缴税款义务扣缴义务
2征税象税目
征税象称课税客体指税法确定产生纳税义务标包括物行引起税法权利义务产生根税征税象纳税生产营流转税征税象商品流转额
3税率
税率税法规定纳税课税客体数额应纳税额间例法定计算税额尺度目前税法规定法定税率基形式三种：例税率累进税率定额税率
4纳税环节
5纳税期限
6纳税点
7税收优惠
8法律责
三纳税权利
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纲求
第节税法概述
解税收税法概念
二熟悉税法构成素
三熟悉纳税权利
第二节企业税法
熟悉纳税征税象
二掌握税率
三掌握应纳税额计算
四掌握应纳税额计算
五熟悉税收优惠
六熟悉纳税申报征收理
第三节税法
熟悉纳税体
二熟悉征税象
三掌握计税
四掌握税率应纳税额计算
五熟悉税税收优惠
第四节增值税法
解增值税概念分类特征
二熟悉增值税征税范围
三熟悉增值税纳税
四掌握增值税税率
五掌握增值税应纳税额计算
六熟悉增值税税收优惠
七熟悉增值税纳税期限点
八熟悉增值税专发票
第五节企业涉税法
熟悉消费税法
二熟悉营业税法
三解关税法
第六节税收征收理法
熟悉税收征收理机关
二熟悉税务理
三熟悉税款征收
四熟悉税务检查
五熟悉违反税法法律责
六解税务争议处理
年重考点
1企业税税率
2企业应纳税额计算公式
3税税率应纳税额计算
4增值税征税范围
5增值税税率应纳税额
6消费税税目税率计税方法
7营业税税目税率减免税情形
2010年（单选1选2案例4）
单选：税款征收方式
选：企业税应纳税额中准予扣项目营业税征收范围
案例分析：规模纳税认定标准增值税税率增值税营业税征收范围税计算
2011年（单项1项1案例4）
单选：稿酬税计算
选：营业税增值税区
案例分析：企业税税率企业税税前扣企业税应纳税额企业税应纳税额
重点难点讲解
第节 税法概述
税收税法概念
（）税收
税收指实现国家职目基政治权力法律规定政府专门机构居民非居民财产特定行实施强制非罚直接偿国家征收行国家财政收入形式
1实施征税体国家授权专门机关般国家税务机关财政机关海关纳税体分居民非居民
解释：谓居民税法角度言指行居民辖权国家中该国税法确定住居居住期理机构办事机构等标准该国负限纳税义务包括然组织符合国居民条件然组织非居民非居民作限纳税义务仅源该国征税
2税收形式特征：固定偿强制三属性
3税收具惩罚性
（二）税法
二税法构成素
1税收体
包括征税体纳税体纳税体负纳税义务纳税法负代扣代缴代收代缴税款义务扣缴义务
2征税象税目
征税象称课税客体指税法确定产生纳税义务标包括物行引起税法权利义务产生根税征税象纳税生产营流转税征税象商品流转额
3税率
税率税法规定纳税课税客体数额应纳税额间例法定计算税额尺度目前税法规定法定税率基形式三种：例税率累进税率定额税率
4纳税环节
5纳税期限
6纳税点
7税收优惠
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