第条总
()加强公司财务理规范公司财务行提高增强公司综合竞争力国家相关政策法规结合公司实际情况制定制度
(二)公司财务理基务做项财务收支计划控制核算分析考核工作合理筹集资金积极参营投资决策效利公司项资产努力提高济效益
(三)公财务理基原建立健全企业部财务理制度做财务理基础工作实反映企业财务状况法计算缴纳国家税收保证投资者权益受侵犯保证企业利益受损失
第二条资金筹集理
()公司筹集资金国家投国家资金公司属企业筹集资金公司法资金
资金指企业工商行政理部门登记注册资
资金生产营期间投资者法转外方式抽走需增资应公司董事会研究决定法定程序报工商行政理部门办理注册资变更登记手续
(二)公司属企业者权益实收资外包括资公积盈余公积未分配利润中资公积盈余公积公司董事会研究决定规定程序转增资金
(三)公司属企业通负债方式筹集资金分流动负债长期负债
1流动负债包括短期款应付预收账款应付票应付款等中应付预收账款应付票等负债应销售营业部门负责财务部门积极配合短期款负债财务部门负责筹措发生偿部门行筹措短期营性款总理批准外财务部门负责偿
2长期负债包括长期款应付债券长期应付款等均总理授权财务部门负责筹措发生偿
财务部门筹措短期款长期款等负债时应考虑否利生产营投资项目财务风险等情况
第三条货币资金理
()货币资金日常收付理
1财务部门设置专职出纳员负责办理货币资金(现金银行存款)收付业务会计兼出纳出纳兼业务工作登记现金银行存款日记账外保证账目
2现金银行存款收支必须先通办会计审核原始证误填制收付款证然出纳检查属原始证否完整办理收付款收付证附原始证加盖收讫付讫戳记
3零现金实行定额备金理制度
部门零现金定额规定
生产部___元销部___元综合部___元
工程部___元办公室___元
(1)部门单项支出___元首先备金中开支然汇总填制备金支付单取合法___单附面部门负责签批财务部门办理审核报销手续会计填制付款证出纳处领取现金补充部门备金单项___元支出取___单月末前时报销跨月
(2)部门单项支出___元应款部门填制请款单规定审批签批财务部门办理预支款手续会计填制付款证出纳处领取支票现金款部门购置物品验收付费等手续办妥应时取合法___单(___背面注明途办验收审批签字)附原请款单存根联面财务部门办理报销手续预支款实际支付致时应报销时办理退款(少补款)手续单项___元支出取___单时报销挂账
(3)审批权限规定
①___元支出部门负责审核批准
②___元支出部门负责审核报总理审核批准
③专项途资金支出确定金额总理分副总理审核批准
④___元办公性支出财务部门负责审核批准
⑤营需代收代付款项财务部负责审核批准必须坚持先收付改变原款形式途原
(二)现金理
1现金业务收日送存开户银行支付现金应库存现金限额中支付开户银行提取公司现金收中直接支付坐支生产营需开户银行提取现金应实写明途
2国家现金理规定库存现金工资性支出福利劳保支出农副产品收购差旅费零星开支备金银行结算金额起点款项特殊情况现金需总理财务部理批准
3库存现金限额___元日现金结存数超核定限额超部分应时送存银行准白条抵库存企业单位间济般应通银行进行转账结算准出银行账户套取现金
(三)银行存款理
1支票付款必须两两签章方效支票财务专章必须分掌包办
2必须序号签发支票签发支票支票备查薄签名登记
3准出租出银行账户准签出空头支票远期支票准套取银行信
4准签发空白支票确属需填写签发日期款项途规定高限额
(四)货币资金理
1根业务需合理选择银行汇票银行票信___卡信保证金等结算工具
2时办理结算逾期尚未办理结算银行汇票银行票等应规定时转回
3会计制度规定核算货币资金项收支业务
(五)现金日记账币种设置银行日记账账号分设置日结出余额库存现金账面余额实际库存现金日核相符银行存款账面余额月银行账单核调节相符
第四条外投资理
()长期投资包括股票投资债券投资投资
1长期投资项目必须市场预测基础立项进行严格行性研究理办公会研究决定进行总理授权负责长期投资项目部门负责外合资合作参股项目必须严格国家关规定办理海关工商税务等手续财务部门决策提出参考意见履行严格财务手续督促检查项目执行效益情况
2健全股票债券投资证登记保严格记名登记制度长期投资业务部门两员理股票债券投资证名称数量价值存放日期做详细记录分建立登记薄冷记名证券外企业购入应快登记企业名登记办员名
3长期投资业务做详细记录建立定期盘点制度属企业隔半年(营年度)清点(清理)次资产负债检___营情况非控股企业必须年进行次投资收益检查工作股票债券投资财务部门做会计记录种股票债券分设立明细账记录名称面值证券编号数量取日期纪(证券商名称)购入成收取股息利息等投资应设置明细账核算投资投资收回等业务年少___次清查盘点保证账实相符
4长期投资出现亏损总理认必时公司视情况授权财务部委托会计师事务亏损单位项目进行审计亏损予确认作出处理决定
5公司属企业撤销合出时应公司法关求认真做债权债务清理工作
1短期投资业务总理授权业务部门负责办理该项业务般办提出—审核—总理批准—实际投资—验收登记—期收回等程序办理
2价证会计记录登记保定期盘点等制度参长期投资办法进行
3短期投资出现亏损时公司授权财务部业务部门营情况进行审计报总理批准列亏出现较亏损公司委托会计事务该营项目进行审计
(三)外额存款
1外额存款业务总理授权财务部负责办理般信调查—利息较—___—总理批准—外存款—期收回等程序办理
2额存款利息商定两场款收回利息收等做详细记录时入账注意合法性正确性
第五条销货货款理
(二)销售营业部门根生产营目标市场预测编制销售营业收计划承接购货客户订货单通知生产部门___生产加工等业务工作
(三)销___财务部门专登记保领发销售营业部门负责开票发出销货通知仓库发货运输部门发运送货
(四)销货业务货款应全部通财务部门审核结算收款___加盖财务收款专赊销业务应信___财务部门应销货___销货单订货单运(送)货单相核
(五)销货营业部门制订价格目录定价办法退货折扣折等问题处理规定财务部门进行审核监督
(六)销货业务发生退货调换修理补件等三包事项样通销货营业部门规定办业务手续证财务部门办理结算转账等手续
第六条购货付款理
(二)供应部门应根生产营需库存情况编制采购供应计划计划采购订货签订合讨货单合订单求条款清楚责明确容全面合承付货款拒付理
(三)市场时采购部门根需求提出请购单报供应部门审批办理较采购项目须报总理批准
(四)购货业务做情报准质量价格低数量清供货时运输方便
(五)采购货仓库质量检验部门进行数量质量验收仓库保员质量检查员关负责验收单签章
(六)购货付款手续计划合订货市场时采购均供应部门办理规定财务部门办理请款付款手续
(七)货验收供应部门请款办审核误订货单验收单___账单附请款单第联关业务审批财务部门办理审核报销转账手续
(八)财务部门仓库签收份验收单供应部门报销转___账单附份验收单进行核掌握购货业务请款报销途物资情况
第七条生产成费理
()关生产业务生产部门负责原材料消耗成费发生控制应生产部门财务部门关部门建立成责制严格成费开支范围开支标准节约消耗减少费降低成财务部门应建立成控制成核算制度
(二)建立严格领退料制度计划消耗定额发料实际消耗计算材料成
(三)加强事工资理严格考勤核实工资计算发放正确处理工资福利费核算分配
(四)重视制造费发生核算分配注意物料消耗折旧费计算费项目设置否合法合理
(五)生产成运输成营业成计算真实合理乱挤乱摊成划清产品完工产品期成期成种产品成间界限
(六)期间费理费财务费营业费销售费项目合法合理支出符合开支范围开支标准证手续符合规定
第八条存货仓库理
()加强存货仓库理建立仓库济核算搞关基础工作做账卡物资金四致
(二)存货数量较企业应实行永续盘存制建立收发存领退计量计价检验定期盘存(半年次)账面结存核办法基期耗销货成领发货证计价确定
(三)存货实行永续盘存制困难企业实行实盘存制期末存货没明细账面余额通实盘存确定期末存货期耗销售成列公式计算期耗销货成期初存货成十期购货成期末存货成
(四)存货计价方法实际成进行日常核算采加权均法计价计划成进行日常核算采计划价格计价期末分摊价格差异
(五)领低值易耗品采次摊销次领数额较影响期成费通摊费分次摊销低值易耗品部门部门进行登记理
第九条工薪事理
()职工移解聘离职起薪停薪工资变动等事项应事部门时书面证通知财务部门员工部门作事理计算工资
(二)工资计算支付严格考勤制度工时产量记录工资标准关规定进行计算发放根工资总额国家规定标准正确计提应付职工福利费职工教育费工会费
(三)职工责赔款应关业务部门事部门根劳动法规职工签字意方转财务部门扣款
(四)领取工资均应签章应指定员组员代领代领签章规定期限未领取工资应退回财务部门领工资记应付款账户
(五)根成核算办法工资职工福利费职工类合理分配计入产品直接工资成制造费销售费理费等关账户
第十条收入利润分配理
()期实现营业务收—销售收运输收营业收营收全部时入账应销售成运输成营业成营成相互配减期应交营业税金附加期间费余额营业务利润反映出企业营成果
(二)期实现业务收全部时入账应业务支出相配求出业务利润
(三)规定计算投资收益投资收益取合法确定符合权责发生制计算合规入账时处理恰投资损失计算合法正确实事求
(四)营业外收支项目设置合法合理收支项目数额真实正确账务处理恰
(五)企业利润总额国家规定作相应调整法缴纳税然规定序定例进行分配
(六)企业发生年度亏损年度税前利润弥补年度利润足弥补___年延续弥补___年足弥补税利润弥补者董事会审议次企业盈余公积资公积弥补
第十条固定资产理
()实行财产部门财产部门财务部门综合核算理分工负责制
1财产部门—公司工程部门(公司指定部门)负责固定资产登记理建设购置处置报废等业务
2财产部门—负责固定资产合理保维修
3财产核算理部门—公司财务部负责固定资产核算综合价值理年___清查盘点次
(二)固定资产建设购置般列程序办理
1申请购建—部门提出增加固定资产报告交部门进行行性研究提出购建报告
2审核批准—报总理审核批准
3外订货—部门负责外订货签订建设___工程合
4建设___—部门负责监督施工单位施工工程进度付款
5验收—部门___验收交付部门
6结算付款—根固定资产购建报告订货验收单工程合完工交接单竣工决算___收等证单部门审核误报总理批准财务部门办理付款结算手续
(三)固定资产处理报废固定资产停出售报废处理均保部门提出意见交部门审核报总理批准进行处理报财务部门审核作账务处理
第十二条分析考核理
()公司属企业根实际情况列财务评价指标
1流动率流动资产流动负债_____
2速动率(流动资产存货)流动负债___
3应收账款周转率销售收应收账款均余额_____
4存货周转率销货成均存货_____
5资产负债率负债总额资产总额_____
6资金利润率利润总额资金总额_____
7营业收利润率利润总额营业收_____
8成费利润率利润总额成费总额_____
(二)分公司属企业部实行分部核算定目标核定收控制成提高效益责考核资产承包超额奖办法定财务效益考核指标具体理办法
第十三条部审计
()公司设专职部审计机构员负责公司部门属企业部审计工作
(二)公司年属企业进行次年度审计
(三)董事会总理认必时属企业进行专项审计
第十四条附
()制度公司董事会批准报部门财政税务机关审核备案___年__月__日起实行
(二)制度公司财务部负责解释
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