般企业收入支出明细表
（填报说明）
第部分：A101010般企业收入明细表
表样（）：
A101010般企业收入明细表
行次
项 目
金 额
1
营业收入（2+9）
2
（）营业务收入（3+5+6+7+8）
3
1销售商品收入
4
中：非货币性资产交换收入
5
2提供劳务收入
6
3建造合收入
7
4渡资产权收入
8
5
9
（二）业务收入（10+12+13+14+15）
10
1销售材料收入
11
中：非货币性资产交换收入
12
2出租固定资产收入
13
3出租形资产收入
14
4出租包装物商品收入
15
5
16
二营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（）非流动资产处置利
18
（二）非货币性资产交换利
19
（三）债务重组利
20
（四）政府补助利
21
（五）盘盈利
22
（六）捐赠利
23
（七）罚没利
24
（八）确实法偿付应付款项
25
（九）汇兑收益
26
（十）
二适范围：
A101010般企业收入明细表适执行事业单位会计准非营利企业会计制度外国家统会计制度非金融居民纳税填报
三类企业需填报该表：
1执行事业单位会计准非营利企业会计制度纳税
2金融居民纳税
3非查账征收企业税纳税
三填报口径：
纳税应根国家统会计制度规定填报营业务收入业务收入营业外收入
1实行企业会计准企业会计准企业会计制度分行业会计制度纳税数直接取利润表应科目
2A101010般企业收入明细表取消2008版税年报中视销售收
四企业收入业务种类重性质进行营业务收入业务收入分类
企业会计准取消营业务收业务收入划分企业般营活动业务种类重性质进行营业务收入业务收入分类
案例工业企业营活动程中出租机器设备属业务收入中第12行2出租固定资产收入专业租赁公司营活动中出租机器设备属营业务收入中第7行4渡资产权收入
五填写注意事项：
需提醒部分企业税优惠政策涉营业务收入例填报时需关注：
1国家税务总局关固定资产加速折旧税收政策关问题公告（国家税务总局公告2014年第64号）固定资产加速折旧企业税政策六行业进步明确规定六行业国家统计局国民济行业分类代码（GB47542011）确定国家关部门更新国民济行业分类代码规定特指出六行业企业指述行业业务营业务固定资产投入年营业务收入占企业总收入总额50（含）企业称收入总额指企业税法第六条规定收总额
2国家税务总局关业税应纳税额干税务处理问题公告（国家税务总局公告2012年第15号）中关三关事代理服务企业营业成税前扣问题规定事代理服务营业务收入手续费佣金企业（证券期货保险代理等企业）取该类收入实际发生营业成（包括手续费佣金支出）准予企业税前实扣
3财政部国家税务总局关进步鼓励软件产业集成电路产业发展企业税政策通知（财税 〔2012〕27号） 规定集成电路生产企业条件：拥核心关键技术基础开展营活动年度趼究开发费总额占企业销售（营业）收入（营业务收入业务收入）总额例低5中企业中国境发生研究开发费金额占研究开发费总额例低60
4财政部国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关完善技术先进型服务企业关企业税政策问题通知（财税〔2014〕59号）规定2014年1月1日起2018年12月31日止服务外包示范城市中认定技术先进型服务企业减15％税率征收企业税事技术先进型服务业务认定范围（试行）中技术先进型服务业务取收入占企业肖年总收入50事离岸服务外包业务取收入低企业年总收入35事离岸服务外包业务取收入指企业根境外单位签订委托合企业直接转包企业境外单位提供技术先进型服务业务认定范围（试行）中规定信息技术外包服务（ITO） 技术性业务流程外包服务（BPO）技术性知识流程外包服务（KPO）述境外单位取收入
六第25行（九）汇兑收益该项目执行企业准企业填报
第25行（九）汇兑收益该项执行企业会计准企业填报填报纳税取企业外币货币性项目汇率变动形成收收益应确认收入
执行企业会计准企业会计制度分行业会计制度纳税汇兑收益属财务费科目
第二部分：A102010般企业成支出明细表
表样（）：
A102010般企业成支出明细表
行次
项 目
金 额
1
营业成（2+9）
2
（）营业务成（3+5+6+7+8）
3
1销售商品成
4
中非货币性资产交换成
5
2提供劳务成
6
3建造合成
7
4渡资产权成
8
5
9
（二）业务成（10+12+13+14+15）
10
1材料销售成
11
中非货币性资产交换成
12
2出租固定资产成
13
3出租形资产成
14
4包装物出租成
15
5
16
二营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（）非流动资产处置损失
18
（二）非货币性资产交换损失
19
（三）债务重组损失
20
（四）非常损失
21
（五）捐赠支出
22
（六）赞助支出
23
（七）罚没支出
24
（八）坏账损失
25
（九）法收回债券股权投资损失
26
（十）
二适范围：
A102010般企业成支出明细表适执行事业单位会计准非营利企业会计制度外国家统会计制度查账征收企业税非金融居民纳税填报
三类企业需填报该表：
1执行事业单位会计准非营利企业会计制度纳税
2金融居民纳税
3非查账征收企业税纳税
三填报口径：
纳税应根国家统会计制度规定填报营业务成 业务成营业外支出
1实行企会会计准企业会计准企业会计制度分行业会计制度纳税数直接取利润表应科目
2A102010般企业成支出明细表包含企业发生期间费
3A102010般企业成支出明细表取消2008版税年报中视销售成期间费项目
四填写注意事项：
第24行坏账损失项目企业准企业填报填报纳税发生项坏账损失
第25行法收回债券股权投资损失项目企业准企业填报填报纳税项法收回债券股权投资损失
第三部分： A101010般企业收入明细表 A102010般企业成支出明细表结构应
A101010般企业收入明细表 A102010般企业成支出明细表结构相应 A101010般企业收入明细表第1行营业收入A102010般企业成支出明细表 第1行 营业成 需应填报包括明细项目 营业务收入 营业务成业务收入业务成应行次数存配关系
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（填报说明）
第部分：A101010般企业收入明细表
表样（）：
A101010般企业收入明细表
行次
项 目
金 额
1
营业收入（2+9）
2
（）营业务收入（3+5+6+7+8）
3
1销售商品收入
4
中：非货币性资产交换收入
5
2提供劳务收入
6
3建造合收入
7
4渡资产权收入
8
5
9
（二）业务收入（10+12+13+14+15）
10
1销售材料收入
11
中：非货币性资产交换收入
12
2出租固定资产收入
13
3出租形资产收入
14
4出租包装物商品收入
15
5
16
二营业外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（）非流动资产处置利
18
（二）非货币性资产交换利
19
（三）债务重组利
20
（四）政府补助利
21
（五）盘盈利
22
（六）捐赠利
23
（七）罚没利
24
（八）确实法偿付应付款项
25
（九）汇兑收益
26
（十）
二适范围：
A101010般企业收入明细表适执行事业单位会计准非营利企业会计制度外国家统会计制度非金融居民纳税填报
三类企业需填报该表：
1执行事业单位会计准非营利企业会计制度纳税
2金融居民纳税
3非查账征收企业税纳税
三填报口径：
纳税应根国家统会计制度规定填报营业务收入业务收入营业外收入
1实行企业会计准企业会计准企业会计制度分行业会计制度纳税数直接取利润表应科目
2A101010般企业收入明细表取消2008版税年报中视销售收
四企业收入业务种类重性质进行营业务收入业务收入分类
企业会计准取消营业务收业务收入划分企业般营活动业务种类重性质进行营业务收入业务收入分类
案例工业企业营活动程中出租机器设备属业务收入中第12行2出租固定资产收入专业租赁公司营活动中出租机器设备属营业务收入中第7行4渡资产权收入
五填写注意事项：
需提醒部分企业税优惠政策涉营业务收入例填报时需关注：
1国家税务总局关固定资产加速折旧税收政策关问题公告（国家税务总局公告2014年第64号）固定资产加速折旧企业税政策六行业进步明确规定六行业国家统计局国民济行业分类代码（GB47542011）确定国家关部门更新国民济行业分类代码规定特指出六行业企业指述行业业务营业务固定资产投入年营业务收入占企业总收入总额50（含）企业称收入总额指企业税法第六条规定收总额
2国家税务总局关业税应纳税额干税务处理问题公告（国家税务总局公告2012年第15号）中关三关事代理服务企业营业成税前扣问题规定事代理服务营业务收入手续费佣金企业（证券期货保险代理等企业）取该类收入实际发生营业成（包括手续费佣金支出）准予企业税前实扣
3财政部国家税务总局关进步鼓励软件产业集成电路产业发展企业税政策通知（财税 〔2012〕27号） 规定集成电路生产企业条件：拥核心关键技术基础开展营活动年度趼究开发费总额占企业销售（营业）收入（营业务收入业务收入）总额例低5中企业中国境发生研究开发费金额占研究开发费总额例低60
4财政部国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关完善技术先进型服务企业关企业税政策问题通知（财税〔2014〕59号）规定2014年1月1日起2018年12月31日止服务外包示范城市中认定技术先进型服务企业减15％税率征收企业税事技术先进型服务业务认定范围（试行）中技术先进型服务业务取收入占企业肖年总收入50事离岸服务外包业务取收入低企业年总收入35事离岸服务外包业务取收入指企业根境外单位签订委托合企业直接转包企业境外单位提供技术先进型服务业务认定范围（试行）中规定信息技术外包服务（ITO） 技术性业务流程外包服务（BPO）技术性知识流程外包服务（KPO）述境外单位取收入
六第25行（九）汇兑收益该项目执行企业准企业填报
第25行（九）汇兑收益该项执行企业会计准企业填报填报纳税取企业外币货币性项目汇率变动形成收收益应确认收入
执行企业会计准企业会计制度分行业会计制度纳税汇兑收益属财务费科目
第二部分：A102010般企业成支出明细表
表样（）：
A102010般企业成支出明细表
行次
项 目
金 额
1
营业成（2+9）
2
（）营业务成（3+5+6+7+8）
3
1销售商品成
4
中非货币性资产交换成
5
2提供劳务成
6
3建造合成
7
4渡资产权成
8
5
9
（二）业务成（10+12+13+14+15）
10
1材料销售成
11
中非货币性资产交换成
12
2出租固定资产成
13
3出租形资产成
14
4包装物出租成
15
5
16
二营业外支出（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）
17
（）非流动资产处置损失
18
（二）非货币性资产交换损失
19
（三）债务重组损失
20
（四）非常损失
21
（五）捐赠支出
22
（六）赞助支出
23
（七）罚没支出
24
（八）坏账损失
25
（九）法收回债券股权投资损失
26
（十）
二适范围：
A102010般企业成支出明细表适执行事业单位会计准非营利企业会计制度外国家统会计制度查账征收企业税非金融居民纳税填报
三类企业需填报该表：
1执行事业单位会计准非营利企业会计制度纳税
2金融居民纳税
3非查账征收企业税纳税
三填报口径：
纳税应根国家统会计制度规定填报营业务成 业务成营业外支出
1实行企会会计准企业会计准企业会计制度分行业会计制度纳税数直接取利润表应科目
2A102010般企业成支出明细表包含企业发生期间费
3A102010般企业成支出明细表取消2008版税年报中视销售成期间费项目
四填写注意事项：
第24行坏账损失项目企业准企业填报填报纳税发生项坏账损失
第25行法收回债券股权投资损失项目企业准企业填报填报纳税项法收回债券股权投资损失
第三部分： A101010般企业收入明细表 A102010般企业成支出明细表结构应
A101010般企业收入明细表 A102010般企业成支出明细表结构相应 A101010般企业收入明细表第1行营业收入A102010般企业成支出明细表 第1行 营业成 需应填报包括明细项目 营业务收入 营业务成业务收入业务成应行次数存配关系
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