第章 金融企业会计概
单项选择题
1．货币计量会计核算中货币作计量单位计算反映济活动情况假定（ B ）
A币值变动会计账务调整 B币值变
C币种变 D现值记账
2融资租赁资产权属承租承租作资产核算会计原（ D ）
A谨慎性原 B重性原
C真实性原 D实质重形式原
3．会计期末应成收回金额孰低法项资产进行计价（ D ）会计原
A重性 B性
C时性 D谨慎性
4级行级行制定项制度办法执行程中意见( A )
A时反映未修改前执行原规定
B级反映意见时修改补充
C行修改废
D暂执行级反映
5列项属金融企业资产( C )
A．拆入资金 B吸收存款
C．存放中央银行款项 D实收资
6 资产应够企业带济利益( C )
A交易事项形成企业拥济资源
B交易事项形成企业控制济资源
C交易事项形成企业拥控制济资源
D未交易事项形成企业拥控制济资源
7列应确认负债( D )
A项诉讼中银行告 B项诉讼中行原告
C承兑商业汇票 D发行金融债券
8．（ A ）假设明确划分会计处理项交易事项空间范围提出
A．会计体 B．会计分期
C．持续营 D．货币计量
9客户现金存入某商业银行表明某商业银行（ A ）客户支取现金时表明商业银行（ B ）
A．资产负债时增加 B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少 D．负债增加资产减少
10．会计基职（ C ）
A核算理 B理监督
C核算监督 D监督检查
二项选择题
1．会计核算基前提会计处时间空间环境作出设定包括（ DB ）
A会计原 B会计体
C持续营 D会计分期 E货币计量
2．商业银行会计企业单位会计相具许独特性表现（ ABCD ）
A．核算容社会性 B．核算程时性
C．核算形式严密性 D．核算方法独立性
3．列作会计体（ ABCD ）
A法企业 B非法企业
C企业集团 D商业银行省级分行
E商业银行县级支行
4．会计中期指( BCD )
A．旬 B半年度 C．季度
D月度 E．年度
5反映商业银行营状况素（ ABC ）反映商业银行营成果素（ DEF ）
A． 资产 B．负债 C．者权益
D．收入 E．费 F．利润
6商业银行资产包括（ ABC ）
A．流动资产 B．中长期贷款
C．长期投资 D．实收资
7列项目中属商业银行流动资产（ AB ）
A．现金 B．存放中央银行款项
C．固定资产 D．形资产
8反映企业某时点财务状况会计素（ ABD ）
A．资产 B．负债
C．利润 D．者权益
9利润指商业银行定会计期间营成果包括（ ABCD ）
A．营业利润 B．利润总额
C．业务利润 D．净利润
10会计素确认计量求原包括（ CD ）
A．实际成原 B．配原
C．划分收益性支出资性支出原 D．权责发生制原
三判断题
1．金融企业营货币信业务特殊部门项业务发生处理结果纳入会计核算程体现会计核算业务处理程步性（ √ ）
2．会计体必须独立核算法企业合伙企业独资企业非法企业属会计体（ × ）
3．相关性原指会计核算提供信息应会计信息者决策相关（ √ ）
4．实质重形式法律实质重济形式（ × ）
5．某金融企业报废固定资产项处置残值变价收入20 000元处置程中拆费工费运输费等开支21 500元超出变价收入部分费（ × ）
6．会计员超越权限范围处理会计账务兼独操作会计核算全程 (√ )
7商业银行会计核算应权责发生制基础（√ ）
8商业银行会计核算民币记账位币（× ）
9货币计量假定中隐含货币币值稳定变假定（√ ）
10资产指未交易事项形成企业拥者控制资源该资源预期会企业带济利益（ × ）
第二章 基核算方法
单项选择题
1设置方贷方余额积数四栏金额分户账( B )
A．分户式账页 B计息式账页
C．销账式账页 D付款式账页
2．统驭明细分户账进行综合核算明细核算相互核工具( D )
A．余额表 B科目日结单
C．日计表 D总账
3．列科目中属金融企业负债科目( A )
A存放中央银行款项 B单位活期存款
C活期储蓄存款 D定期储蓄存款
4．( C )反映天全部业务活动情况重工具轧天全部账务会计报表
A科目日结单 B总账
C日计表 D余额表
5需根期末科目总账余额方确定资金性质会计科目( C )
A资产类 B负债类
C资产负债类 D者权益类
6反映债权债务权利责已形成尚未涉资金增减变化会计事项保债券单证等事项( B )
A表科目 B表外科目
C资产科目 D负债科目
7现金科目方发生额( A )
A资产增加 B资产减少
C负债增加 D负债减少
8记存放中央银行准备金( B )
A负债增加 B资产增加
C负债减少 D资产减少
9计息余额表填制计息科目分户账日营业终根分户账余额填列日未发生收付账户( B )
A根期初余额填列 B根日余额填列
C日余额 D根日贷方发生额轧差填列
10现金科目日结单贷方发生额根( B )填列
A现金科目方传票加计合计
B现金科目贷方传票加计合计
C科目日结单现金栏方数合计
D科目日结单现金栏贷方数合计
二项选择题
1．列属者权益科目( ABCD )
A实收资 B资公积
C盈余公积 D年利润 E投资收益
2．综合核算科目核算( ABC )组成
A科目日结单 B总账
C日计表 D余额表 E分户账
3．明细核算账户核算列属明细核算账簿表( ACD )组成
A分户账 B 总账
C余额表 D登记簿 E科目日结单
4．列科目中属流动负债( ABCD )
A应付工资 B活期存款
C应付利息 D业存放款项
E存放业款项
5．记账证形式分类分( DE )
A基证 B特定证
C转账证 D复式证 E单式证
6．商业银行会计证传递基求（ BCDE ）
A先原始证记账证 B现金付出业务先记账付款
C代收行票收妥抵 D转账业务先记付款记收款
E．现金收入业务先收款记账
7．表外科目反映（ ABE ）
A．事项 B委托代理事项
C．资产增加 D权益增加
E．备查登记事项
8． 金融企业发生列济业务应计入客户存款账户贷方
（ AC ）
A．发放贷款 B贷款
C．缴存现金 D支取现金 E．支付贷款利息
9．金融企业发生列济业务应计入客户存放中央银行准备金科目贷方（ BD ）
A．中央银行款 B中央银行款
C．拆入资金 D拆出资金 E．贴现
10．列证中属基证（ ABE ）
A．特种转账方传票 B特种转账贷方传票
C．现金缴款单 D现金支票 E．转账贷方证
三判断题
1现金收入业务必须先收款记账( √ )
2贷记账法账户方登记资产增加权益减少费支出增加收入减少(√)3．银行现金收入传票现金付出传票现金缴款单现金支票属基证 ( × )
4特种转账方传票特种转账贷方传票属特定证( × )
5明细核算系统分户账登记簿现金收付日记簿余额表组成( ×）6综合核算系统科目日结单总账余额表日计表组成( × )
7．现金收入日记簿发生额合计应现金科目贷方发生额核相符( × )8汇出汇款属负债类科目( √ )
9商业银行济业务发生涉表科目采单式记账法涉表外科目复式记账法( × )
10发生转账业务笔编制转账方传票转账贷方传票发生现金收入付出业务笔编制现金收入传票现金付出传票( √ )
四业务处理计算题
（）练会计科目
1．电视机厂银行开立活期存款账户应（ 活期存款 ）会计科目核算
2．电视机厂银行取期限年贷款应（ 短期贷款活期存款 ）会计科目核算
3．客户李玉霞现金5 000元存入储蓄存款期限1年银行应记入（ 定期储蓄存款 ）科目
（二）练贷记账法
某商业银行2012年3月20日发生列业务作出会计分录科目汇总发生额
1某储户送存现金2 000元存入活期储蓄存款
：库存现金 2000
贷：活期储蓄存款 2000
2华联商厦存款账户中支取现金8 000元
：单位活期存款华联商厦 8000
贷：库存现金 8000
3宏达公司存款账户转账支付14 600元划入华联商厦存款账户
：单位活期存款宏达公司 14600
贷：单位活期存款华联商厦 14600
4宏达公司取期限6月贷款200 000元转入存款账户
：短期贷款宏达公司200 000
贷：单位活期存款宏达公司 200 000
5 华联商厦贷款金260 000元时支付利息7 230元全部存款账户支付
：单位活期存款华联商厦 267 230
贷：短期贷款华联商厦 260 000
贷：利息收入7 230
6民银行送存现金100 000元
：存放中央银行款项 100 000
贷：现金 100 000
科目发生额汇总(代科目日结单)日 计 表
2012年 3 月 20 日
科目名称
日发生额
方
贷 方
现金
2 000
108 000
存放中央银行款项
100 000
短期贷款
200 000
260 000
活期储蓄存款
2 000
单位活期存款
289 830
214 600
利息收入
7 230
合 计
591 830
591 830
第三章 存款业务核算
单项选择题
1．存款办理日常转账结算现金收付需开立银行结算账户（ A ）
A基存款账户 B般存款账户
C时存款账户 D专存款账户
2 存款款结算需基存款账户开户银行外银行营业机构开立银行结算账户（ B ）
A基存款账户 B． 般存款账户
C时存款账户 D．专存款账户
3．存款工资奖金等现金支取通（ A ）办理
A．基存款账户 B 般存款账户
C．时存款账户 D．专存款账户
4．单位定期存款金额起点（ B ）
A 5 000元 B 1 万元
C 5 万元 D 10万元
5． 华联超市计息期贷款计息积数99 088 725 元月笔转账方传票30 000元记账串户应记华联超市贷款户错误记华联商厦贷款户月6 日发生错账12 日发现更正计算累计计息积数时华联超市贷款户累计计息积数应（ A ）
A．调增180 000元 B．调减180 000元
C 调增210 000元 D．调减210 000元
6 笔单位定期存款金额100 000元2004 年3 月10 日存入定期l 年存入时l 年期存款利率198 活期存款利率072 ％该单位2005 年3 月20日支取该笔存款息2004 年10 月29 日1 年期存款利率调整225 利息计算时（ D ）
A 存期分段计息期部分利率072
B．存期利率198 期部分利率225
C．存期利率225 期部分利率072
D．存期利率198 期部分利率072
7活期储蓄存款定期结息计息（ D ）计算
A．存入日挂牌公告活期利率
B．支取时挂牌公告活期利率
C ．年1 月l 日挂牌公告活期利率
D ．结息日挂牌公告活期利率
82005 年6 月8 日某储户持身份证2003年5 月20 日存入整存整取3 年期存单张求全部支取息存款金额5 000元存入时3 年期存款利率252 活期存款利率072 2004 年10月29 日3 年期存款利率调整324 2 年期存款利率270 活期存款利率072该笔储蓄存款（ D ）计算利息
A．252 B．324
C．270 D．072
9．单位活期存款结息日（ A ）
A季末月20日 B年6月30日
C季末月30日 D年6月20日
10．活期存款计息时间 ( B )
A年7月1日年6月30日
B季末月21日季末月20日
C季末月20日季末月21日
D年6月20日年6月21日
二项选择题
1 列账户中属单位银行结算账户（ ABD ）
A基存款账户 B般存款账户
C储蓄存款账户 D 时存款账户 E短期贷款账户
2 列说法错误（ AB ）
A开户实行双选择存款选择家银行开立基存款账户
B单位选择家商业银行营业机构开立基存款账户
C单位开立种账户应民银行分支机构核发开户许证办理
D存款账户办理身业务允许出租出
E基存款账户实行核准制
3 关单位协定存款列说法正确（ ABCD ）
A．协定存款必须结算存款户存款开户行签订协定存款合办理
B．协定存款户款项收支律结算户
C．结算户留存额度低民币10万元
D．银行协定存款账户协定存款利率单独计息
E．银行协定存款账户定期存款利率计算利息
4关单位活期存款利息计算列说法正确（ ACE ）
A．采取定期结息做法 B．日计息年结息
C．日计息季结息 D．计息期间遇利率调整分段计息
E．计息期间遇利率调整分段计息
5银行存款利息核算采（ AD ）
A．余额表 B．日计表 C．总帐
D．乙种帐 E．甲种帐
6列情况存款申请开立时存款账户(ABD)
A 外时机构
B 时营活动需
C 基存款账户外银行取款
D 基存款账户存款点附属非独立核算单位
三判断题
1般存款账户办理现金收支业务（ × ）
2时存款账户办理转账结算根国家现金理规定办理现金收付（ √ ）
3定期存款存期遇利率调整原订利率计息逾期支取逾期部分支取日挂牌活期存款利率计息（ √ ）
4零存整取储蓄存款开户时约定期限存期月存入中途漏存续存未存月份补存期次支取息储蓄存款（ × ）
5储户电话电报信函办理非正式挂失必须7天银行办理正式挂失手续否挂失效( √ )
四业务题
1某支行单位活期存款分户账
户名：A公司 利率：099
2008年
摘
方
贷方
贷
余额
日数
积数
月
日
3
28
开户
20000
28
转收
30000
4
11
转付
10000
26
现收
5000
5
7
转付
15000
6
7
转付
20000
20
转收
40000
21
结息
求：
⑴完成分户账
⑵累计计息积数
⑶应计利息
⑷会计分录：
答案：
⑴完成分户账
户名：A公司 利率：099
2001年
摘
方
贷方
贷
余额
日数
积数
月
日
3
28
开户
20000
贷
20000
3
28
转收
30000
贷
50000
14
700000
4
11
转付
10000
贷
40000
15
600000
4
26
现收
5000
贷
90000
11
990000
5
7
转付
15000
贷
75000
31
2325000
6
7
转付
20000
贷
55000
13
715000
6
20
转收
40000
贷
95000
1
95000
6
21
结息
14919
贷
9514919
⑵累计计息积数700000+600000+990 000+2325000+715000+95000 5 425 000
⑶应计利息5 425 000×099÷360 14919 （元）
⑷会计分录：
： 利息支出 14919
贷： 活期存款——A公司 14919
2．某储户2004年11月2日存入定期1年储蓄存款2 500元2006年1月12日行支取存入日1年期存款利率225活期存款利率072存期利率调整
求计算：
（1）利息
（2）税金（假设利息税5）
（3）会计分录：
2． 答案：
04年11月2日—04年12月20日计提利息
＝2500*(29天＋20天)×225360766
04年12月21日—05年3月20日
05年3月21日—05年6月20日
05年6月21日—05年9月20日
三季度计提利息
＝2500×912*2254219
05年9月21日—期日05年11月2日定期部分计提利息
＝2500*42天×225360＝656
05年11月2日－05年12月20日结息日逾期部分计提利息
＝（2500＋766＋4219＋656）×49天×072360
2555×49天×072360
25
计提利息数＝766＋4219＋656＋25＝5891
05年12月21日－06年1月12日支取时利息
＝2555×22天×072360
112
应扣利息税(5891+112)×53
：定期储蓄存款——整存整取××户 2 500
应付利息 5891
利息支出 112
贷：现金 255703
应交税费——应交利息税户 3
第四章 支付结算业务核算
填空题
1支付结算原 恪守信履约付款 谁钱进谁账谁支配 银行垫款
2国票具体包括 支票 银行票 银行汇票 商业汇票
3银行汇票出票出票时签章中国民银行批准 汇票专章 加 法定代表授权办员签名盖章
4支票出票签章应 预留银行印章
5支票分 现金支票 转账支票 普通支票 普通 支票
支取现金转账
6支票持票出票银行机构开户时银行收支票进账单审核
误支票代 转账方传票 进账单代 转账贷方传票 办理转账
7托收承付结算笔金额起点 10000元 验单付款承付期 3 天验货付款承付期 10 天
二单项选择题
1支票出票签章应（ D ）
A 出票财务专章 B 公章
C 法定代表者授权代理签章 D 预留银行签章
2支票提示付款期限（ B ）
A 3天 B 10天 C 1月 D 2月
3银行签发承诺见票时条件支付确定金额收款者持票票（ A ）
A 银行票 B 银行汇票
C 银行承兑汇票 D 银行期票
4银行签发见票时实际结算金额条件支付收款者持票票（ B ）
A 银行票 B 银行汇票
C 银行承兑汇票 D 银行期票
5属签发银行汇票必须记载事项（ D ）
A 收款名称 B 付款名称
C 出票金额 D 实际结算金额
6银行外单位承兑商业汇票（ B ）
Ａ 银行汇票 Ｂ 商业承兑汇票
Ｃ 银行承兑汇票 Ｄ银行票
7银行票提示付款期限长（ C ）
A 10天 B 1月 C 2月 D 6月
8银行汇票提示付款期限（ B ）
A 10天 B 1月 C 2月 D 6月
9商业汇票提示付款期限（ A ）
A 10天 B 1月 C 2月 D 6月
10商业汇票付款期限长超（ D ）
A 10天 B 1月 C 2月 D 6月
11种票贴现行（ D ）
A 银行票 B 支票 C 银行汇票 D 商业汇票
12关委托收款结算金额起点说法正确（ D ）
A 1千元 B 1万元 C 10万元 D 结算金额起点
13关托收承付结算金额起点说法正确（ B ）
A 1千元 B 1万元 C 10万元 D 结算金额起点
14A公司需外省B公司预付货款6千元采结算方式（ D ）
A 银行票 B 支票 C 托收承付 D 汇兑
15A公司外省B公司销售货物货款4万元A公司果想手交钱手交货适结算方式（ B ）
A 银行票 B 银行汇票 C 汇兑 D 托收承付
16甲原工作W城市存款10万元工作变动甲目前D城市工作时甲果想取出期存款采方式（ C ）
A 托收承付 B 汇兑 C 委托收款 D 银行票
17说法正确（ B ）
A 支票出票支票付款
B 银行票出票付款
C 商业汇票出票汇票付款
D 银行汇票出票银行汇票付款
18．银行开立存款账户法组织间必须具真实交易关系债权债务关系（ D ）办理结算
A 支票 B 银行汇票
C 银行票 D 商业汇票
19．承兑银行办理汇票承兑时表外科目（ C ）
A 应解汇款 B 价单证
C 银行承兑汇票 D 重空白证
20．根购销合收款发货委托银行异付款收取款项付款银行承认付款结算方式（ C ）
A 商业汇票 B 转账支票
C 托收承付 D 委托收款
三项选择题
1支付结算原（ DEF ）
A 维护结算双方合法利益 B 正确账户
C 努力提高服务质量 D 恪守信 履约付款
E 谁钱进谁账 谁支配 F 银行垫款
2国票包括（ ABCD ）
A 银行汇票 B 商业汇票 C 支票
D 银行票 E 商业票 F 期票
3票签章指（ ABC ）
A 签名 B 盖章 C 签名加盖章
D 指印 E 盖章加指印 F 签名加指印
4城异均采结算方式（ AC ）
A 委托收款 B 托收承付 C 商业汇票
D 汇兑 E 银行票
5适城结算方式（ AB ）
A 支票 B 银行票 C 银行汇票
D 商业汇票 E 委托收款
6适异结算方式（ ACD ）
A 汇兑 B 委托收款 C 托收承付
D 银行汇票 E 商业汇票
7票更改事项（ ADE ）
A 票金额 B 出票点 C 出票名称
D 出票日期 E 收款名称 F 出票事
四判断题
1 支票挂失( √ )
2 支取现金转账普通支票( √ )
3 支票提示付款期限5天期日遇例假日延( × )
4 现金支票收款支票付款提示付款委托开户行收款( × )
5 单位城异结算种款项均支票( × )
6 支票付款银行支付支票款记账时支票代转账贷方传票( × )
7 支票出票开户行收支票进账单审核误付款收款行开户时进账单提出交换( √ )
8 银行汇票银行签发承诺见票时条件支付确定金额收款者持票票( × )
9 银行票单位票交换区域结算种款项( × )
10 申请收款签发现金银行票( × )
11 银行票提示付款期限出票日起长超1月( × )
12 申请收款签发现金银行汇票( × )
13 银行汇票收款未填明实际结算金额余金额实际结算金额超出票金额银行予受理( √ )
15 银行汇票持票银行提示付款时必须时提交银行汇票解讫通知缺少联银行予受理( √ )
16 汇款收款银行开立存款账户汇兑证必须记载账号欠缺记载银行予受理( √ )
17 验单付款承付期3天付款开户行发出承付通知日算起（承付期遇例假日延）( × )
18 验货付款承付期10天运输部门付款发出提货通知日算起( × )
19 A公司外省B公司签订购销合A公司已发货货款9000元AB公司均国企业A公司采委托收款托收承付结算方式收款( × )
五业务题(编制分录)
1 银行银行承兑汇票期日承兑申请胜佳贸易公司收取票款240000元胜佳贸易公司存款账户支付180000元
：单位活期存款——胜佳贸易公司 180000
逾期贷款——胜佳贸易公司 60000
贷：应解汇款——胜佳贸易公司 240000
2 银行收开户单位制药厂交支票进账单金额46000元出票行开户康健药店审核误办理转账
：单位活期存款——康健药店 46000
贷：单位活期存款——制药厂 46000
3 银行收开户单位设备厂交支票进账单金额40000元收款行开户百货公司审核误办理转账
：单位活期存款——设备厂 40000
贷：单位活期存款——百货公司 40000
4 银行收开户单位进出口公司交支票进账单金额68000元出票系统行开户A公司收妥款项办理转帐
：存放中央银行款项 68000
贷：单位活期存款—进出口公司 68000
5 云景支行收开户单位广运公司交银行票申请书金额6000元审核误收妥款项办理转账
：单位活期存款—广运公司 6000
贷：开出票 6000
6 云景支行收江交填明现金字样银行票申请书现金8200元收款办理转账
：现金 8200
贷：开出票 8200
7 云景支行提入银行票审核确定行签发金额6000元代理付款行建行海珠支行办理转账
：开出票 6000
贷：存放中央银行款项 6000
8 江南支行收开户单位东风公司交银行汇票申请书8万元审核误收妥款 项办理转账
：单位活期存款——东风公司 80000
贷：汇出汇款 80000
第五章 银行贷款业务核算
单选题
1．贷款金利息逾期90天时应转入（ D ）科目单独核算
A．应计贷款 B．逾期贷款
C．呆滞贷款 D．非应计贷款
2．发生信保证贷款逾期时应贷款期（A）电脑系统动转入逾期贷款科目
A．日 B．次日 C．前日 D．周
3．银行会计部门计算出应计利息应编制传票全部转入（ B ）科目
A．应计贷款 B．应收利息
C．短期贷款 D．中长期贷款
4．款第三财产作抵押物发放贷款( C )
A保征贷款 B担保贷款
C．抵押贷款 D．质押贷款
5．某商业银行年末贷款损失准备账户期末余额贷方1 000元类贷款余额合计7 600 000元中关注类400 000元次级类200 000元疑类100 000元损失类贷款应计提贷款损失准备( D )
分析400 000*2+200000*25+100000*501080001000
A．108 000 B．105 000 C．102 100 D．107 000
6．中期贷款展期期限超( B )
A．原贷款期限 B．原贷款期限半
C．1年 D．3年
7．列计提贷款损失准备贷款( D )
A．抵押贷款 B．质押贷款
C．保证贷款 D．委托贷款
8．列属非应计贷款( C )
A．逾期180天贷款金
B．利息逾期180天贷款
C．贷款金逾期90天
D．贷款金逾期120天
9．贷款转非应计贷款收该笔贷款时应（ B ）
A．先收回利息利息全部收回款部分确认金收回
B．先收回金金全部收回款部分确认利息收入
C．先收回转非应计贷款利息剩余款作金收回
D．先收回转非应计贷款前利息剩余款作金收回
10．华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现该汇票出票日3月6日期限4月承兑银行省外系统某行计算贴现天数（ D ）
分析期日7月6日期天数17+30+31+30+5+3116天
A．114天 B．113天 C．115天 D．116天
二选题
1良贷款指 （ BCD ）
A．关注贷款 B．疑贷款
C．损失贷款 D．次级贷款
2贷款利息计算计息方法分（ AD ）
A．定期结息 B．延期结息
C．利清 D．利清
3商业银行应谨慎会计原合理估计贷款发生损失时计提贷款损失准备贷款损失准备包括（ ACD ）
A．般准备 B．非常准备
C．专项准备 D．特种准备
4票贴现业务般贷款业务相点( ABCD )
A 融资基础 B．计收利息时间
C 提前收回资金 D．体现信关系
E 风险较
5．贷款发生逾期核算方法正确（ ACE ）
A 转入逾期贷款科目账户
B 采红蓝字方转账法处理账务
C 贷款贷款全部前继续保存
D 合利率计算逾期贷款利息
E 合利率加收定例计算逾期贷款利息
6．已贴现商业汇票期列做法表述正确（ ABDE ）
A 贴现银行作收款付款收款
B 贴现银行填制托收证收款
C 贴现申请填制托收证收款
D 贴现商业承兑汇票付款款支付退回票贴现申请收款
E 贴现银行承兑汇票承兑银行已款项转入应解汇款科目收回票款保障
三判断题
1．中期贷款指商业银行发放贷款期限1年5年（含5年）种贷 款（ √ ）
2．商业性贷款政策性贷款应分核算（√ ）
3．应计贷款指贷款金利息逾期90天没收回贷款（ × ）
4．学校幼园医院等公益目事业单位社会团体作贷款保证（ × ）
5．现行制度规定贷款展期2次．（ × ）
四实务题
1 某行4月2日发放笔短期贷款金额40万元假定月利率4‰期限4月6月20日银行季结息时该笔贷款应计利息：
解4月2日—6月20日应计利息
＝ 400 000×80×4‰÷30426667元
6月21日8月2日款时该笔贷款应计利息：
＝ 400000×42×4‰302240元
2 某行6月28日发放短期贷款笔金额80万元期限5月月利率5‰该笔贷款12月11日息银行应计利息：
期贷款应计利息
解 11月28日 期贷款应计利息
＝ 800000 ×5×5‰＝20 000
逾期罚息计算11月28日—12月11日
＝(800000+20 000)×13×5‰÷30177667元
3 某行2002年5月18日A公司发放贷款笔金额100万元期限2年年利率52003年12月20日前A公司直期支付利息2004年3月20日结息2004年5月18日期时A公司账户款偿付直2004年12月18日次性该笔贷款息清逾期贷款罚息天万分四
贷款发放时会计分录：
：中期贷款——A公司贷款户 1 000 000
贷：单位活期存款——A公司户 1000000
2003年9月21日2003年12月20日结息日银行季结息时该笔贷款应计利息：
1000000×3÷12×5 12500 (元)
会计分录：
：应收利息——A公司户 12500
贷：利息收入——中期贷款利息收入 12500
扣收利息时会计分录：
：单位活期存款——A公司户 12500
贷：应收利息——A公司户 12500
4 某商业银行2005年3月31日贷款余额100亿元五级分类情况：正常贷款80亿元关注类贷款14亿元次级类3亿元疑类贷款2亿元损失类贷款1亿元 2005年6月30日贷款余额150亿元五级分类情况：正常贷款120亿元关注类贷款20亿元次级类6亿元疑类贷款3亿元损失类贷款1亿元
2005年3月31日该行应计提专项准备：
14×2+3×25+2×50+1×100303（亿元）
2005年6月30日该行应计提专项准备：
（20×2+6×25+3×50+1×100）—303 497（亿元）
5 4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交贴现证商业承兑汇票申请贴现审查意贴现汇票3月22日签发面额250 000元6月22日期贴现率假设月48‰(该汇票异承兑贴现期应加3天)该商业承兑汇票付款(承兑)省外系统甲县支行开户单位天姿商厦
6月20日乙县支行填制委托收款证汇票寄甲县支行收取贴现款6月23日甲县支行收委托收款证汇票审查付款账户款支付证退回贴现银行贴现银行6月26日收退回证贴现申请电器厂收取贴现款
(1) 4月22日办理贴现
贴现息＝
实付贴现额＝
会计分录：
(2) 6月26日贴现申请收取贴现款
会计分录：
答案
（1）4月22日乙县支行办理贴现
贴现利息250 000×64×48‰÷302 560（元）
实付贴现额250 000－2 560247 440（元）
：贴现――商业承兑汇票户 250 000
贷：单位活期存款――电器厂户 247 440
利息收入――贴现利息收入户 2 560
（2）6月26日贴现申请收取贴现款
：单位活期存款―― 电器厂户 250 000
贷：贴现――电器厂商业承兑汇票户 250 000
第六章 银行间业务核算
单选题
1 银行系统行处间发生国外支付结算业务部资金调拨引起资金账务称（ C ）
A 业 B 代理行
C 联行 D 资金
2 联行账务（ D ）界查清未达结账务
A 旬 B 月份 C 季度 D 年度
3 某商业银行次缴存存款时财政性存款余额1 360万元次财政性存款余额1 352万元次应( C )
A 调增8万元 B 调增1万元
C 足10万元予调整 D 调减8万元
4 商业银行信贷资金先支收存款季节性降贷款季节性升等原引起资金足民银行申请( B )
A 年度性贷款 B 季节性贷款
C 日拆性贷款 D 流动性贷款
5 民银行商业银行发放贷款贴现( A )
A 民银行资产商业银行负债
B 民银行负债
C 商业银行资产
D 民银行者权益
6 业存放款项科目资金性质余额方应属( B )科目
A 资产类科目 B 负债类
C 资产负债类 D 者权益类科目
7 存放中央银行款项科目资金性质余额方应属( A )科目
A 资产类 B 负债类
C 资产负债类 D 者权益类科目
8 根金融企业吸收存款增减变化法定例计算保留民银行准备金（ C ）
A 备付金 B 支付准备金
C 法定准备金 D 风险准备金
9 金融企业吸收财政存款应（ A ）缴存民银行
A 全额 B 10分行汇总
C 10集中总行 D 总行全额
10 参加票交换行处轧算票交换应收差额（ A ）
A 提出提入应收款票提出提入应付款票
B 提出应收款票提出应付款票
C 提出应付款票提出应收款票
D 提入应收款票提入应付款票
11 金融企业业拆入资金（ C ）
A 发放贷款 B 购买固定资产
C 清算票交换差额 D 中央银行贷款
12 列引起金融企业民银行准备金存款账户余额减少业务（ A ）
A 贷款 B 货币回笼
C 调减财政存款 D 取贴现
13 贷款贴现利息商业银行核算时科目( A )
A 利息支出 B 金融企业支出
C 金融企业收入 D 利息收入
14 处双设机构区商业银行跨系统间资金汇出行( B )科目核算
A 联行账 B 存放中央银行款项
C 业存放款项 D 存放业款项
15 处单设机构区商业银行跨系统间资金汇出行( A )科目核算
A 清算资金 B 存放中央银行款项
C 存放业款项 D 业存放款项
二选题
1．商业银行民银行缴存般性存款范围包括( ABC )
A．企业存款 B．储蓄存款
C．机关团体存款 D．财政性存款
2．贴现票期民银行应( ACD )收取票款
A．申请贴现商业银行 B．出票
C．票承兑 D．承兑银行
3．票交换中应付票金额应收票金额时( AD )
A．应收差额 B．应付差额
C．存欠差额 D．应差额
4．商业银行中央银行款种类包括（ ABE ）
A．年度性贷款 B．季节性贷款
C．业拆 D．贴现 E．日拆性贷款
5．列属金融企业票基础进行融资业务（ CD ）
A．客户办理抵押贷款
B．客户办理质押贷款
C．客户贴现未期商业汇票中央银行办理贴现
D．客户贴现未期商业汇票业办理转贴现
6．列够引起商业银行负债增加（ ABD ）
A．持票进行贴现 B．中央银行进行贴现
C．商业汇票背书转 D．商业银行转贴现
E．商业汇票提示付款
7．商业银行交换列票属应收款（ AD ）
A．交换提出方票 B．交换提出贷方票
C．交换提入方票 D．交换提入贷方票
E．缴存存款准备金票
三判断题
1．具体某行处说天联行业务川流息发报行收报行处理账业务处理账业务（√）
2．民银行款属资产类科目民银行商业银行办理贷款业务时（×）
3．商业银行民银行贷款利息时利息支出科目民银行利息收入科目（√）
4．贴现票期民银行应直接票承兑收取票款（√）
5．办理业拆业务时拆出行会计分录：（×）
：拆放业 XX行户
贷：存放业款项 XX行户
6．商业银行相互拆资金应通中国民银行存款账户相互直接拆资金（×）
7．金融企业民银行入贷款贴现会引起准备金存款账户增加金融企业准备金存款账户记方民银行该金融企业准备金存款账户记贷方 （√）
8．商业银行汇划款项未达等原发生时性资金短缺民银行款通季节性贷款户核算 （×）
9．贴现期限贴现日起汇票期止 （×）
四业务题
工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票份民银行申请贴现汇票面额320 000元该汇票3月15日签发4月5日贴现6月15日期时民银行承兑银行收款时收划回款项贴现率假设月36‰
（1）办理贴现
贴现利息
实付贴现额
民银行会计分录：
工商银行会计分录：
（2）贴现
民银行会计分录：
工商银行会计分录：
答案：
（1）办理贴现
贴现利息320 000×61×36‰÷30＝2 34240（元）
实收贴现额320 000－2 34240＝317 65760（元）
民银行：
：贴现――工商银行贴现户 320 000
贷：工商银行准备金存款 317 65760
利息收入贴现利息收入户 2 34240
工商银行：
：存放中央银行款项 317 65760
利息支出―贴现利息支出 2 34240
贷：贴现负债－贴现 320 000
（2）贴现
民银行：
：工商银行准备金存款 320 000
贷：贴现――工商银行贴现户 320 000
工商银行：
：贴现负债——贴现 320 000
贷：存放中央银行款项 320 000
时：
：××存款——贴现申请 320 000
贷：贴现资产——票贴现 320 000
第七章 现金出纳业务
单选题
1储蓄存款账户次性提取现金20万元（含20万元）少提前（ D ）天预约
A4天 B3天 C2天 D1天
2民币单笔金额( D )万元（含）现金存款业务提供客户效身份证件代理提供代理代理效身份证件
A1万元 B2万元 C4万元 D5万元
3发生短款应列（ C ）查准空库
A应付款 B营业外收入
C应收款 D营业外支出
4原封新券开箱拆捆拆清点时必须（ B ）时场
A1 B2 C3 D4
5假币收缴必须严格执行操作程序假币鉴需（ D ）名柜员认定
A1 B3 C4 D2
6次性发现假民币（ D ）张（枚）（含）应立报告公安机关提供关线索
A5 B10 C15 D20
二选题
1柜员受理客户缴存现金现金收款证应重点审查：（ ABCD ）
A现金收款证素否齐全
B日期收款户名收款账号等否清楚
C证联次否齐全涂改
D写金额否致
2柜员受理客户递交取款证应重点审查：（ ABCD ）
A客户填写取款证素否齐全正确清楚
B写金额否致
C出票金额出票日期收款名称更改
D额现金支付审批手续否齐全
3现金整点应民银行关规定达列标准（ ABCD ）
A挑净 B点准 C墩齐 D盖章清楚
4伪造货币指仿真币（ ABC ）等采种手段制作假币
A图案 B形状 C色彩 D挖补
5长短款长款公短款赔原处理说法正确( ABCD )
A私吞长款长补短
B短款支付
C夹带假币付出
D误收假币柜员赔
三判断题
1现金收付必须坚持收入现金先记账收款付出现金先记账付款原( × )
2现金业务坚持执行日核账款检查监督制度( √ )
3办理柜面现金业务必须效监控客户视线做面点准笔清户清( √ )
4票币兑换坚持先兑付收款原办理残损币兑换中国民银行残缺污损民币兑换办法执行（ × ）
5兑换残损币应认真鉴真伪点验清楚持意认定结果方办理（ √ ）
6伪造货币指仿真币图案形状色彩等采种手段制作假币（ √ ）
7变造货币指真币基础利挖补揭层涂改拼凑移位重印等种方法制作改变真币原形态假币（ √ ）
8发生长款应暂列应付款查准溢库发生短款应列应收款查准空库（ √ ）
9实际收缴程中持认定假币求回辨认时假币交回客户（ × ）
10 收付现金需规定整点挑残（ √ ）
11柜员现金箱应设置合理限额超限额现金应时缴存出纳（ √ ）
12营业机构开户单位5万元（含）50万元（含）额现金支取办员营业机构运营二级审核营业机构负责审批（ √ ）
13柜员办理残缺票币兑换时点验清楚外应根民银行规定兑换标准确定兑换额面残缺票币加盖全额半额戳记柜员名章（ √ ）
14营业机构办理业务时发现假币应两名柜员客户面予收缴（ √ ）
四 业务题
某银行发生列现金出纳业务：
1 公交公司交营运收入6354元
2 饮食店交服务收入4812元
3 农机公司前发现金支票提取备金600元
4 机床厂签发现金支票提取差旅费1000元
5 棉纺厂签发现金支票提取职工工资20424元
6 解付孙某某应解汇款500元
7 营业终账发现长款20元原未查明
求：根资料逐笔写出会计分录
答案：
1 ：库存现金 6354
贷：单位活期存款公交公司 6354
2 ：库存现金 4812
贷：单位活期存款饮食店 4812
3 ：单位活期存款农机公司 600
贷：库存现金 600
4 ：单位活期存款机床厂 1000
贷：库存现金 1000
5 ：单位活期存款棉纺厂 20424
贷：库存现金 20424
6 ：应解汇款孙某某 500
贷：库存现金 500
5 ：库存现金 20
贷：应付款出纳长款 20
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单项选择题
1．货币计量会计核算中货币作计量单位计算反映济活动情况假定（ B ）
A币值变动会计账务调整 B币值变
C币种变 D现值记账
2融资租赁资产权属承租承租作资产核算会计原（ D ）
A谨慎性原 B重性原
C真实性原 D实质重形式原
3．会计期末应成收回金额孰低法项资产进行计价（ D ）会计原
A重性 B性
C时性 D谨慎性
4级行级行制定项制度办法执行程中意见( A )
A时反映未修改前执行原规定
B级反映意见时修改补充
C行修改废
D暂执行级反映
5列项属金融企业资产( C )
A．拆入资金 B吸收存款
C．存放中央银行款项 D实收资
6 资产应够企业带济利益( C )
A交易事项形成企业拥济资源
B交易事项形成企业控制济资源
C交易事项形成企业拥控制济资源
D未交易事项形成企业拥控制济资源
7列应确认负债( D )
A项诉讼中银行告 B项诉讼中行原告
C承兑商业汇票 D发行金融债券
8．（ A ）假设明确划分会计处理项交易事项空间范围提出
A．会计体 B．会计分期
C．持续营 D．货币计量
9客户现金存入某商业银行表明某商业银行（ A ）客户支取现金时表明商业银行（ B ）
A．资产负债时增加 B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少 D．负债增加资产减少
10．会计基职（ C ）
A核算理 B理监督
C核算监督 D监督检查
二项选择题
1．会计核算基前提会计处时间空间环境作出设定包括（ DB ）
A会计原 B会计体
C持续营 D会计分期 E货币计量
2．商业银行会计企业单位会计相具许独特性表现（ ABCD ）
A．核算容社会性 B．核算程时性
C．核算形式严密性 D．核算方法独立性
3．列作会计体（ ABCD ）
A法企业 B非法企业
C企业集团 D商业银行省级分行
E商业银行县级支行
4．会计中期指( BCD )
A．旬 B半年度 C．季度
D月度 E．年度
5反映商业银行营状况素（ ABC ）反映商业银行营成果素（ DEF ）
A． 资产 B．负债 C．者权益
D．收入 E．费 F．利润
6商业银行资产包括（ ABC ）
A．流动资产 B．中长期贷款
C．长期投资 D．实收资
7列项目中属商业银行流动资产（ AB ）
A．现金 B．存放中央银行款项
C．固定资产 D．形资产
8反映企业某时点财务状况会计素（ ABD ）
A．资产 B．负债
C．利润 D．者权益
9利润指商业银行定会计期间营成果包括（ ABCD ）
A．营业利润 B．利润总额
C．业务利润 D．净利润
10会计素确认计量求原包括（ CD ）
A．实际成原 B．配原
C．划分收益性支出资性支出原 D．权责发生制原
三判断题
1．金融企业营货币信业务特殊部门项业务发生处理结果纳入会计核算程体现会计核算业务处理程步性（ √ ）
2．会计体必须独立核算法企业合伙企业独资企业非法企业属会计体（ × ）
3．相关性原指会计核算提供信息应会计信息者决策相关（ √ ）
4．实质重形式法律实质重济形式（ × ）
5．某金融企业报废固定资产项处置残值变价收入20 000元处置程中拆费工费运输费等开支21 500元超出变价收入部分费（ × ）
6．会计员超越权限范围处理会计账务兼独操作会计核算全程 (√ )
7商业银行会计核算应权责发生制基础（√ ）
8商业银行会计核算民币记账位币（× ）
9货币计量假定中隐含货币币值稳定变假定（√ ）
10资产指未交易事项形成企业拥者控制资源该资源预期会企业带济利益（ × ）
第二章 基核算方法
单项选择题
1设置方贷方余额积数四栏金额分户账( B )
A．分户式账页 B计息式账页
C．销账式账页 D付款式账页
2．统驭明细分户账进行综合核算明细核算相互核工具( D )
A．余额表 B科目日结单
C．日计表 D总账
3．列科目中属金融企业负债科目( A )
A存放中央银行款项 B单位活期存款
C活期储蓄存款 D定期储蓄存款
4．( C )反映天全部业务活动情况重工具轧天全部账务会计报表
A科目日结单 B总账
C日计表 D余额表
5需根期末科目总账余额方确定资金性质会计科目( C )
A资产类 B负债类
C资产负债类 D者权益类
6反映债权债务权利责已形成尚未涉资金增减变化会计事项保债券单证等事项( B )
A表科目 B表外科目
C资产科目 D负债科目
7现金科目方发生额( A )
A资产增加 B资产减少
C负债增加 D负债减少
8记存放中央银行准备金( B )
A负债增加 B资产增加
C负债减少 D资产减少
9计息余额表填制计息科目分户账日营业终根分户账余额填列日未发生收付账户( B )
A根期初余额填列 B根日余额填列
C日余额 D根日贷方发生额轧差填列
10现金科目日结单贷方发生额根( B )填列
A现金科目方传票加计合计
B现金科目贷方传票加计合计
C科目日结单现金栏方数合计
D科目日结单现金栏贷方数合计
二项选择题
1．列属者权益科目( ABCD )
A实收资 B资公积
C盈余公积 D年利润 E投资收益
2．综合核算科目核算( ABC )组成
A科目日结单 B总账
C日计表 D余额表 E分户账
3．明细核算账户核算列属明细核算账簿表( ACD )组成
A分户账 B 总账
C余额表 D登记簿 E科目日结单
4．列科目中属流动负债( ABCD )
A应付工资 B活期存款
C应付利息 D业存放款项
E存放业款项
5．记账证形式分类分( DE )
A基证 B特定证
C转账证 D复式证 E单式证
6．商业银行会计证传递基求（ BCDE ）
A先原始证记账证 B现金付出业务先记账付款
C代收行票收妥抵 D转账业务先记付款记收款
E．现金收入业务先收款记账
7．表外科目反映（ ABE ）
A．事项 B委托代理事项
C．资产增加 D权益增加
E．备查登记事项
8． 金融企业发生列济业务应计入客户存款账户贷方
（ AC ）
A．发放贷款 B贷款
C．缴存现金 D支取现金 E．支付贷款利息
9．金融企业发生列济业务应计入客户存放中央银行准备金科目贷方（ BD ）
A．中央银行款 B中央银行款
C．拆入资金 D拆出资金 E．贴现
10．列证中属基证（ ABE ）
A．特种转账方传票 B特种转账贷方传票
C．现金缴款单 D现金支票 E．转账贷方证
三判断题
1现金收入业务必须先收款记账( √ )
2贷记账法账户方登记资产增加权益减少费支出增加收入减少(√)3．银行现金收入传票现金付出传票现金缴款单现金支票属基证 ( × )
4特种转账方传票特种转账贷方传票属特定证( × )
5明细核算系统分户账登记簿现金收付日记簿余额表组成( ×）6综合核算系统科目日结单总账余额表日计表组成( × )
7．现金收入日记簿发生额合计应现金科目贷方发生额核相符( × )8汇出汇款属负债类科目( √ )
9商业银行济业务发生涉表科目采单式记账法涉表外科目复式记账法( × )
10发生转账业务笔编制转账方传票转账贷方传票发生现金收入付出业务笔编制现金收入传票现金付出传票( √ )
四业务处理计算题
（）练会计科目
1．电视机厂银行开立活期存款账户应（ 活期存款 ）会计科目核算
2．电视机厂银行取期限年贷款应（ 短期贷款活期存款 ）会计科目核算
3．客户李玉霞现金5 000元存入储蓄存款期限1年银行应记入（ 定期储蓄存款 ）科目
（二）练贷记账法
某商业银行2012年3月20日发生列业务作出会计分录科目汇总发生额
1某储户送存现金2 000元存入活期储蓄存款
：库存现金 2000
贷：活期储蓄存款 2000
2华联商厦存款账户中支取现金8 000元
：单位活期存款华联商厦 8000
贷：库存现金 8000
3宏达公司存款账户转账支付14 600元划入华联商厦存款账户
：单位活期存款宏达公司 14600
贷：单位活期存款华联商厦 14600
4宏达公司取期限6月贷款200 000元转入存款账户
：短期贷款宏达公司200 000
贷：单位活期存款宏达公司 200 000
5 华联商厦贷款金260 000元时支付利息7 230元全部存款账户支付
：单位活期存款华联商厦 267 230
贷：短期贷款华联商厦 260 000
贷：利息收入7 230
6民银行送存现金100 000元
：存放中央银行款项 100 000
贷：现金 100 000
科目发生额汇总(代科目日结单)日 计 表
2012年 3 月 20 日
科目名称
日发生额
方
贷 方
现金
2 000
108 000
存放中央银行款项
100 000
短期贷款
200 000
260 000
活期储蓄存款
2 000
单位活期存款
289 830
214 600
利息收入
7 230
合 计
591 830
591 830
第三章 存款业务核算
单项选择题
1．存款办理日常转账结算现金收付需开立银行结算账户（ A ）
A基存款账户 B般存款账户
C时存款账户 D专存款账户
2 存款款结算需基存款账户开户银行外银行营业机构开立银行结算账户（ B ）
A基存款账户 B． 般存款账户
C时存款账户 D．专存款账户
3．存款工资奖金等现金支取通（ A ）办理
A．基存款账户 B 般存款账户
C．时存款账户 D．专存款账户
4．单位定期存款金额起点（ B ）
A 5 000元 B 1 万元
C 5 万元 D 10万元
5． 华联超市计息期贷款计息积数99 088 725 元月笔转账方传票30 000元记账串户应记华联超市贷款户错误记华联商厦贷款户月6 日发生错账12 日发现更正计算累计计息积数时华联超市贷款户累计计息积数应（ A ）
A．调增180 000元 B．调减180 000元
C 调增210 000元 D．调减210 000元
6 笔单位定期存款金额100 000元2004 年3 月10 日存入定期l 年存入时l 年期存款利率198 活期存款利率072 ％该单位2005 年3 月20日支取该笔存款息2004 年10 月29 日1 年期存款利率调整225 利息计算时（ D ）
A 存期分段计息期部分利率072
B．存期利率198 期部分利率225
C．存期利率225 期部分利率072
D．存期利率198 期部分利率072
7活期储蓄存款定期结息计息（ D ）计算
A．存入日挂牌公告活期利率
B．支取时挂牌公告活期利率
C ．年1 月l 日挂牌公告活期利率
D ．结息日挂牌公告活期利率
82005 年6 月8 日某储户持身份证2003年5 月20 日存入整存整取3 年期存单张求全部支取息存款金额5 000元存入时3 年期存款利率252 活期存款利率072 2004 年10月29 日3 年期存款利率调整324 2 年期存款利率270 活期存款利率072该笔储蓄存款（ D ）计算利息
A．252 B．324
C．270 D．072
9．单位活期存款结息日（ A ）
A季末月20日 B年6月30日
C季末月30日 D年6月20日
10．活期存款计息时间 ( B )
A年7月1日年6月30日
B季末月21日季末月20日
C季末月20日季末月21日
D年6月20日年6月21日
二项选择题
1 列账户中属单位银行结算账户（ ABD ）
A基存款账户 B般存款账户
C储蓄存款账户 D 时存款账户 E短期贷款账户
2 列说法错误（ AB ）
A开户实行双选择存款选择家银行开立基存款账户
B单位选择家商业银行营业机构开立基存款账户
C单位开立种账户应民银行分支机构核发开户许证办理
D存款账户办理身业务允许出租出
E基存款账户实行核准制
3 关单位协定存款列说法正确（ ABCD ）
A．协定存款必须结算存款户存款开户行签订协定存款合办理
B．协定存款户款项收支律结算户
C．结算户留存额度低民币10万元
D．银行协定存款账户协定存款利率单独计息
E．银行协定存款账户定期存款利率计算利息
4关单位活期存款利息计算列说法正确（ ACE ）
A．采取定期结息做法 B．日计息年结息
C．日计息季结息 D．计息期间遇利率调整分段计息
E．计息期间遇利率调整分段计息
5银行存款利息核算采（ AD ）
A．余额表 B．日计表 C．总帐
D．乙种帐 E．甲种帐
6列情况存款申请开立时存款账户(ABD)
A 外时机构
B 时营活动需
C 基存款账户外银行取款
D 基存款账户存款点附属非独立核算单位
三判断题
1般存款账户办理现金收支业务（ × ）
2时存款账户办理转账结算根国家现金理规定办理现金收付（ √ ）
3定期存款存期遇利率调整原订利率计息逾期支取逾期部分支取日挂牌活期存款利率计息（ √ ）
4零存整取储蓄存款开户时约定期限存期月存入中途漏存续存未存月份补存期次支取息储蓄存款（ × ）
5储户电话电报信函办理非正式挂失必须7天银行办理正式挂失手续否挂失效( √ )
四业务题
1某支行单位活期存款分户账
户名：A公司 利率：099
2008年
摘
方
贷方
贷
余额
日数
积数
月
日
3
28
开户
20000
28
转收
30000
4
11
转付
10000
26
现收
5000
5
7
转付
15000
6
7
转付
20000
20
转收
40000
21
结息
求：
⑴完成分户账
⑵累计计息积数
⑶应计利息
⑷会计分录：
答案：
⑴完成分户账
户名：A公司 利率：099
2001年
摘
方
贷方
贷
余额
日数
积数
月
日
3
28
开户
20000
贷
20000
3
28
转收
30000
贷
50000
14
700000
4
11
转付
10000
贷
40000
15
600000
4
26
现收
5000
贷
90000
11
990000
5
7
转付
15000
贷
75000
31
2325000
6
7
转付
20000
贷
55000
13
715000
6
20
转收
40000
贷
95000
1
95000
6
21
结息
14919
贷
9514919
⑵累计计息积数700000+600000+990 000+2325000+715000+95000 5 425 000
⑶应计利息5 425 000×099÷360 14919 （元）
⑷会计分录：
： 利息支出 14919
贷： 活期存款——A公司 14919
2．某储户2004年11月2日存入定期1年储蓄存款2 500元2006年1月12日行支取存入日1年期存款利率225活期存款利率072存期利率调整
求计算：
（1）利息
（2）税金（假设利息税5）
（3）会计分录：
2． 答案：
04年11月2日—04年12月20日计提利息
＝2500*(29天＋20天)×225360766
04年12月21日—05年3月20日
05年3月21日—05年6月20日
05年6月21日—05年9月20日
三季度计提利息
＝2500×912*2254219
05年9月21日—期日05年11月2日定期部分计提利息
＝2500*42天×225360＝656
05年11月2日－05年12月20日结息日逾期部分计提利息
＝（2500＋766＋4219＋656）×49天×072360
2555×49天×072360
25
计提利息数＝766＋4219＋656＋25＝5891
05年12月21日－06年1月12日支取时利息
＝2555×22天×072360
112
应扣利息税(5891+112)×53
：定期储蓄存款——整存整取××户 2 500
应付利息 5891
利息支出 112
贷：现金 255703
应交税费——应交利息税户 3
第四章 支付结算业务核算
填空题
1支付结算原 恪守信履约付款 谁钱进谁账谁支配 银行垫款
2国票具体包括 支票 银行票 银行汇票 商业汇票
3银行汇票出票出票时签章中国民银行批准 汇票专章 加 法定代表授权办员签名盖章
4支票出票签章应 预留银行印章
5支票分 现金支票 转账支票 普通支票 普通 支票
支取现金转账
6支票持票出票银行机构开户时银行收支票进账单审核
误支票代 转账方传票 进账单代 转账贷方传票 办理转账
7托收承付结算笔金额起点 10000元 验单付款承付期 3 天验货付款承付期 10 天
二单项选择题
1支票出票签章应（ D ）
A 出票财务专章 B 公章
C 法定代表者授权代理签章 D 预留银行签章
2支票提示付款期限（ B ）
A 3天 B 10天 C 1月 D 2月
3银行签发承诺见票时条件支付确定金额收款者持票票（ A ）
A 银行票 B 银行汇票
C 银行承兑汇票 D 银行期票
4银行签发见票时实际结算金额条件支付收款者持票票（ B ）
A 银行票 B 银行汇票
C 银行承兑汇票 D 银行期票
5属签发银行汇票必须记载事项（ D ）
A 收款名称 B 付款名称
C 出票金额 D 实际结算金额
6银行外单位承兑商业汇票（ B ）
Ａ 银行汇票 Ｂ 商业承兑汇票
Ｃ 银行承兑汇票 Ｄ银行票
7银行票提示付款期限长（ C ）
A 10天 B 1月 C 2月 D 6月
8银行汇票提示付款期限（ B ）
A 10天 B 1月 C 2月 D 6月
9商业汇票提示付款期限（ A ）
A 10天 B 1月 C 2月 D 6月
10商业汇票付款期限长超（ D ）
A 10天 B 1月 C 2月 D 6月
11种票贴现行（ D ）
A 银行票 B 支票 C 银行汇票 D 商业汇票
12关委托收款结算金额起点说法正确（ D ）
A 1千元 B 1万元 C 10万元 D 结算金额起点
13关托收承付结算金额起点说法正确（ B ）
A 1千元 B 1万元 C 10万元 D 结算金额起点
14A公司需外省B公司预付货款6千元采结算方式（ D ）
A 银行票 B 支票 C 托收承付 D 汇兑
15A公司外省B公司销售货物货款4万元A公司果想手交钱手交货适结算方式（ B ）
A 银行票 B 银行汇票 C 汇兑 D 托收承付
16甲原工作W城市存款10万元工作变动甲目前D城市工作时甲果想取出期存款采方式（ C ）
A 托收承付 B 汇兑 C 委托收款 D 银行票
17说法正确（ B ）
A 支票出票支票付款
B 银行票出票付款
C 商业汇票出票汇票付款
D 银行汇票出票银行汇票付款
18．银行开立存款账户法组织间必须具真实交易关系债权债务关系（ D ）办理结算
A 支票 B 银行汇票
C 银行票 D 商业汇票
19．承兑银行办理汇票承兑时表外科目（ C ）
A 应解汇款 B 价单证
C 银行承兑汇票 D 重空白证
20．根购销合收款发货委托银行异付款收取款项付款银行承认付款结算方式（ C ）
A 商业汇票 B 转账支票
C 托收承付 D 委托收款
三项选择题
1支付结算原（ DEF ）
A 维护结算双方合法利益 B 正确账户
C 努力提高服务质量 D 恪守信 履约付款
E 谁钱进谁账 谁支配 F 银行垫款
2国票包括（ ABCD ）
A 银行汇票 B 商业汇票 C 支票
D 银行票 E 商业票 F 期票
3票签章指（ ABC ）
A 签名 B 盖章 C 签名加盖章
D 指印 E 盖章加指印 F 签名加指印
4城异均采结算方式（ AC ）
A 委托收款 B 托收承付 C 商业汇票
D 汇兑 E 银行票
5适城结算方式（ AB ）
A 支票 B 银行票 C 银行汇票
D 商业汇票 E 委托收款
6适异结算方式（ ACD ）
A 汇兑 B 委托收款 C 托收承付
D 银行汇票 E 商业汇票
7票更改事项（ ADE ）
A 票金额 B 出票点 C 出票名称
D 出票日期 E 收款名称 F 出票事
四判断题
1 支票挂失( √ )
2 支取现金转账普通支票( √ )
3 支票提示付款期限5天期日遇例假日延( × )
4 现金支票收款支票付款提示付款委托开户行收款( × )
5 单位城异结算种款项均支票( × )
6 支票付款银行支付支票款记账时支票代转账贷方传票( × )
7 支票出票开户行收支票进账单审核误付款收款行开户时进账单提出交换( √ )
8 银行汇票银行签发承诺见票时条件支付确定金额收款者持票票( × )
9 银行票单位票交换区域结算种款项( × )
10 申请收款签发现金银行票( × )
11 银行票提示付款期限出票日起长超1月( × )
12 申请收款签发现金银行汇票( × )
13 银行汇票收款未填明实际结算金额余金额实际结算金额超出票金额银行予受理( √ )
15 银行汇票持票银行提示付款时必须时提交银行汇票解讫通知缺少联银行予受理( √ )
16 汇款收款银行开立存款账户汇兑证必须记载账号欠缺记载银行予受理( √ )
17 验单付款承付期3天付款开户行发出承付通知日算起（承付期遇例假日延）( × )
18 验货付款承付期10天运输部门付款发出提货通知日算起( × )
19 A公司外省B公司签订购销合A公司已发货货款9000元AB公司均国企业A公司采委托收款托收承付结算方式收款( × )
五业务题(编制分录)
1 银行银行承兑汇票期日承兑申请胜佳贸易公司收取票款240000元胜佳贸易公司存款账户支付180000元
：单位活期存款——胜佳贸易公司 180000
逾期贷款——胜佳贸易公司 60000
贷：应解汇款——胜佳贸易公司 240000
2 银行收开户单位制药厂交支票进账单金额46000元出票行开户康健药店审核误办理转账
：单位活期存款——康健药店 46000
贷：单位活期存款——制药厂 46000
3 银行收开户单位设备厂交支票进账单金额40000元收款行开户百货公司审核误办理转账
：单位活期存款——设备厂 40000
贷：单位活期存款——百货公司 40000
4 银行收开户单位进出口公司交支票进账单金额68000元出票系统行开户A公司收妥款项办理转帐
：存放中央银行款项 68000
贷：单位活期存款—进出口公司 68000
5 云景支行收开户单位广运公司交银行票申请书金额6000元审核误收妥款项办理转账
：单位活期存款—广运公司 6000
贷：开出票 6000
6 云景支行收江交填明现金字样银行票申请书现金8200元收款办理转账
：现金 8200
贷：开出票 8200
7 云景支行提入银行票审核确定行签发金额6000元代理付款行建行海珠支行办理转账
：开出票 6000
贷：存放中央银行款项 6000
8 江南支行收开户单位东风公司交银行汇票申请书8万元审核误收妥款 项办理转账
：单位活期存款——东风公司 80000
贷：汇出汇款 80000
第五章 银行贷款业务核算
单选题
1．贷款金利息逾期90天时应转入（ D ）科目单独核算
A．应计贷款 B．逾期贷款
C．呆滞贷款 D．非应计贷款
2．发生信保证贷款逾期时应贷款期（A）电脑系统动转入逾期贷款科目
A．日 B．次日 C．前日 D．周
3．银行会计部门计算出应计利息应编制传票全部转入（ B ）科目
A．应计贷款 B．应收利息
C．短期贷款 D．中长期贷款
4．款第三财产作抵押物发放贷款( C )
A保征贷款 B担保贷款
C．抵押贷款 D．质押贷款
5．某商业银行年末贷款损失准备账户期末余额贷方1 000元类贷款余额合计7 600 000元中关注类400 000元次级类200 000元疑类100 000元损失类贷款应计提贷款损失准备( D )
分析400 000*2+200000*25+100000*501080001000
A．108 000 B．105 000 C．102 100 D．107 000
6．中期贷款展期期限超( B )
A．原贷款期限 B．原贷款期限半
C．1年 D．3年
7．列计提贷款损失准备贷款( D )
A．抵押贷款 B．质押贷款
C．保证贷款 D．委托贷款
8．列属非应计贷款( C )
A．逾期180天贷款金
B．利息逾期180天贷款
C．贷款金逾期90天
D．贷款金逾期120天
9．贷款转非应计贷款收该笔贷款时应（ B ）
A．先收回利息利息全部收回款部分确认金收回
B．先收回金金全部收回款部分确认利息收入
C．先收回转非应计贷款利息剩余款作金收回
D．先收回转非应计贷款前利息剩余款作金收回
10．华润公司3月15日提交银行承兑汇票申请贴现该汇票出票日3月6日期限4月承兑银行省外系统某行计算贴现天数（ D ）
分析期日7月6日期天数17+30+31+30+5+3116天
A．114天 B．113天 C．115天 D．116天
二选题
1良贷款指 （ BCD ）
A．关注贷款 B．疑贷款
C．损失贷款 D．次级贷款
2贷款利息计算计息方法分（ AD ）
A．定期结息 B．延期结息
C．利清 D．利清
3商业银行应谨慎会计原合理估计贷款发生损失时计提贷款损失准备贷款损失准备包括（ ACD ）
A．般准备 B．非常准备
C．专项准备 D．特种准备
4票贴现业务般贷款业务相点( ABCD )
A 融资基础 B．计收利息时间
C 提前收回资金 D．体现信关系
E 风险较
5．贷款发生逾期核算方法正确（ ACE ）
A 转入逾期贷款科目账户
B 采红蓝字方转账法处理账务
C 贷款贷款全部前继续保存
D 合利率计算逾期贷款利息
E 合利率加收定例计算逾期贷款利息
6．已贴现商业汇票期列做法表述正确（ ABDE ）
A 贴现银行作收款付款收款
B 贴现银行填制托收证收款
C 贴现申请填制托收证收款
D 贴现商业承兑汇票付款款支付退回票贴现申请收款
E 贴现银行承兑汇票承兑银行已款项转入应解汇款科目收回票款保障
三判断题
1．中期贷款指商业银行发放贷款期限1年5年（含5年）种贷 款（ √ ）
2．商业性贷款政策性贷款应分核算（√ ）
3．应计贷款指贷款金利息逾期90天没收回贷款（ × ）
4．学校幼园医院等公益目事业单位社会团体作贷款保证（ × ）
5．现行制度规定贷款展期2次．（ × ）
四实务题
1 某行4月2日发放笔短期贷款金额40万元假定月利率4‰期限4月6月20日银行季结息时该笔贷款应计利息：
解4月2日—6月20日应计利息
＝ 400 000×80×4‰÷30426667元
6月21日8月2日款时该笔贷款应计利息：
＝ 400000×42×4‰302240元
2 某行6月28日发放短期贷款笔金额80万元期限5月月利率5‰该笔贷款12月11日息银行应计利息：
期贷款应计利息
解 11月28日 期贷款应计利息
＝ 800000 ×5×5‰＝20 000
逾期罚息计算11月28日—12月11日
＝(800000+20 000)×13×5‰÷30177667元
3 某行2002年5月18日A公司发放贷款笔金额100万元期限2年年利率52003年12月20日前A公司直期支付利息2004年3月20日结息2004年5月18日期时A公司账户款偿付直2004年12月18日次性该笔贷款息清逾期贷款罚息天万分四
贷款发放时会计分录：
：中期贷款——A公司贷款户 1 000 000
贷：单位活期存款——A公司户 1000000
2003年9月21日2003年12月20日结息日银行季结息时该笔贷款应计利息：
1000000×3÷12×5 12500 (元)
会计分录：
：应收利息——A公司户 12500
贷：利息收入——中期贷款利息收入 12500
扣收利息时会计分录：
：单位活期存款——A公司户 12500
贷：应收利息——A公司户 12500
4 某商业银行2005年3月31日贷款余额100亿元五级分类情况：正常贷款80亿元关注类贷款14亿元次级类3亿元疑类贷款2亿元损失类贷款1亿元 2005年6月30日贷款余额150亿元五级分类情况：正常贷款120亿元关注类贷款20亿元次级类6亿元疑类贷款3亿元损失类贷款1亿元
2005年3月31日该行应计提专项准备：
14×2+3×25+2×50+1×100303（亿元）
2005年6月30日该行应计提专项准备：
（20×2+6×25+3×50+1×100）—303 497（亿元）
5 4月22日乙县支行受理开户单位电器厂提交贴现证商业承兑汇票申请贴现审查意贴现汇票3月22日签发面额250 000元6月22日期贴现率假设月48‰(该汇票异承兑贴现期应加3天)该商业承兑汇票付款(承兑)省外系统甲县支行开户单位天姿商厦
6月20日乙县支行填制委托收款证汇票寄甲县支行收取贴现款6月23日甲县支行收委托收款证汇票审查付款账户款支付证退回贴现银行贴现银行6月26日收退回证贴现申请电器厂收取贴现款
(1) 4月22日办理贴现
贴现息＝
实付贴现额＝
会计分录：
(2) 6月26日贴现申请收取贴现款
会计分录：
答案
（1）4月22日乙县支行办理贴现
贴现利息250 000×64×48‰÷302 560（元）
实付贴现额250 000－2 560247 440（元）
：贴现――商业承兑汇票户 250 000
贷：单位活期存款――电器厂户 247 440
利息收入――贴现利息收入户 2 560
（2）6月26日贴现申请收取贴现款
：单位活期存款―― 电器厂户 250 000
贷：贴现――电器厂商业承兑汇票户 250 000
第六章 银行间业务核算
单选题
1 银行系统行处间发生国外支付结算业务部资金调拨引起资金账务称（ C ）
A 业 B 代理行
C 联行 D 资金
2 联行账务（ D ）界查清未达结账务
A 旬 B 月份 C 季度 D 年度
3 某商业银行次缴存存款时财政性存款余额1 360万元次财政性存款余额1 352万元次应( C )
A 调增8万元 B 调增1万元
C 足10万元予调整 D 调减8万元
4 商业银行信贷资金先支收存款季节性降贷款季节性升等原引起资金足民银行申请( B )
A 年度性贷款 B 季节性贷款
C 日拆性贷款 D 流动性贷款
5 民银行商业银行发放贷款贴现( A )
A 民银行资产商业银行负债
B 民银行负债
C 商业银行资产
D 民银行者权益
6 业存放款项科目资金性质余额方应属( B )科目
A 资产类科目 B 负债类
C 资产负债类 D 者权益类科目
7 存放中央银行款项科目资金性质余额方应属( A )科目
A 资产类 B 负债类
C 资产负债类 D 者权益类科目
8 根金融企业吸收存款增减变化法定例计算保留民银行准备金（ C ）
A 备付金 B 支付准备金
C 法定准备金 D 风险准备金
9 金融企业吸收财政存款应（ A ）缴存民银行
A 全额 B 10分行汇总
C 10集中总行 D 总行全额
10 参加票交换行处轧算票交换应收差额（ A ）
A 提出提入应收款票提出提入应付款票
B 提出应收款票提出应付款票
C 提出应付款票提出应收款票
D 提入应收款票提入应付款票
11 金融企业业拆入资金（ C ）
A 发放贷款 B 购买固定资产
C 清算票交换差额 D 中央银行贷款
12 列引起金融企业民银行准备金存款账户余额减少业务（ A ）
A 贷款 B 货币回笼
C 调减财政存款 D 取贴现
13 贷款贴现利息商业银行核算时科目( A )
A 利息支出 B 金融企业支出
C 金融企业收入 D 利息收入
14 处双设机构区商业银行跨系统间资金汇出行( B )科目核算
A 联行账 B 存放中央银行款项
C 业存放款项 D 存放业款项
15 处单设机构区商业银行跨系统间资金汇出行( A )科目核算
A 清算资金 B 存放中央银行款项
C 存放业款项 D 业存放款项
二选题
1．商业银行民银行缴存般性存款范围包括( ABC )
A．企业存款 B．储蓄存款
C．机关团体存款 D．财政性存款
2．贴现票期民银行应( ACD )收取票款
A．申请贴现商业银行 B．出票
C．票承兑 D．承兑银行
3．票交换中应付票金额应收票金额时( AD )
A．应收差额 B．应付差额
C．存欠差额 D．应差额
4．商业银行中央银行款种类包括（ ABE ）
A．年度性贷款 B．季节性贷款
C．业拆 D．贴现 E．日拆性贷款
5．列属金融企业票基础进行融资业务（ CD ）
A．客户办理抵押贷款
B．客户办理质押贷款
C．客户贴现未期商业汇票中央银行办理贴现
D．客户贴现未期商业汇票业办理转贴现
6．列够引起商业银行负债增加（ ABD ）
A．持票进行贴现 B．中央银行进行贴现
C．商业汇票背书转 D．商业银行转贴现
E．商业汇票提示付款
7．商业银行交换列票属应收款（ AD ）
A．交换提出方票 B．交换提出贷方票
C．交换提入方票 D．交换提入贷方票
E．缴存存款准备金票
三判断题
1．具体某行处说天联行业务川流息发报行收报行处理账业务处理账业务（√）
2．民银行款属资产类科目民银行商业银行办理贷款业务时（×）
3．商业银行民银行贷款利息时利息支出科目民银行利息收入科目（√）
4．贴现票期民银行应直接票承兑收取票款（√）
5．办理业拆业务时拆出行会计分录：（×）
：拆放业 XX行户
贷：存放业款项 XX行户
6．商业银行相互拆资金应通中国民银行存款账户相互直接拆资金（×）
7．金融企业民银行入贷款贴现会引起准备金存款账户增加金融企业准备金存款账户记方民银行该金融企业准备金存款账户记贷方 （√）
8．商业银行汇划款项未达等原发生时性资金短缺民银行款通季节性贷款户核算 （×）
9．贴现期限贴现日起汇票期止 （×）
四业务题
工商银行某市支行4月15日持银行承兑汇票份民银行申请贴现汇票面额320 000元该汇票3月15日签发4月5日贴现6月15日期时民银行承兑银行收款时收划回款项贴现率假设月36‰
（1）办理贴现
贴现利息
实付贴现额
民银行会计分录：
工商银行会计分录：
（2）贴现
民银行会计分录：
工商银行会计分录：
答案：
（1）办理贴现
贴现利息320 000×61×36‰÷30＝2 34240（元）
实收贴现额320 000－2 34240＝317 65760（元）
民银行：
：贴现――工商银行贴现户 320 000
贷：工商银行准备金存款 317 65760
利息收入贴现利息收入户 2 34240
工商银行：
：存放中央银行款项 317 65760
利息支出―贴现利息支出 2 34240
贷：贴现负债－贴现 320 000
（2）贴现
民银行：
：工商银行准备金存款 320 000
贷：贴现――工商银行贴现户 320 000
工商银行：
：贴现负债——贴现 320 000
贷：存放中央银行款项 320 000
时：
：××存款——贴现申请 320 000
贷：贴现资产——票贴现 320 000
第七章 现金出纳业务
单选题
1储蓄存款账户次性提取现金20万元（含20万元）少提前（ D ）天预约
A4天 B3天 C2天 D1天
2民币单笔金额( D )万元（含）现金存款业务提供客户效身份证件代理提供代理代理效身份证件
A1万元 B2万元 C4万元 D5万元
3发生短款应列（ C ）查准空库
A应付款 B营业外收入
C应收款 D营业外支出
4原封新券开箱拆捆拆清点时必须（ B ）时场
A1 B2 C3 D4
5假币收缴必须严格执行操作程序假币鉴需（ D ）名柜员认定
A1 B3 C4 D2
6次性发现假民币（ D ）张（枚）（含）应立报告公安机关提供关线索
A5 B10 C15 D20
二选题
1柜员受理客户缴存现金现金收款证应重点审查：（ ABCD ）
A现金收款证素否齐全
B日期收款户名收款账号等否清楚
C证联次否齐全涂改
D写金额否致
2柜员受理客户递交取款证应重点审查：（ ABCD ）
A客户填写取款证素否齐全正确清楚
B写金额否致
C出票金额出票日期收款名称更改
D额现金支付审批手续否齐全
3现金整点应民银行关规定达列标准（ ABCD ）
A挑净 B点准 C墩齐 D盖章清楚
4伪造货币指仿真币（ ABC ）等采种手段制作假币
A图案 B形状 C色彩 D挖补
5长短款长款公短款赔原处理说法正确( ABCD )
A私吞长款长补短
B短款支付
C夹带假币付出
D误收假币柜员赔
三判断题
1现金收付必须坚持收入现金先记账收款付出现金先记账付款原( × )
2现金业务坚持执行日核账款检查监督制度( √ )
3办理柜面现金业务必须效监控客户视线做面点准笔清户清( √ )
4票币兑换坚持先兑付收款原办理残损币兑换中国民银行残缺污损民币兑换办法执行（ × ）
5兑换残损币应认真鉴真伪点验清楚持意认定结果方办理（ √ ）
6伪造货币指仿真币图案形状色彩等采种手段制作假币（ √ ）
7变造货币指真币基础利挖补揭层涂改拼凑移位重印等种方法制作改变真币原形态假币（ √ ）
8发生长款应暂列应付款查准溢库发生短款应列应收款查准空库（ √ ）
9实际收缴程中持认定假币求回辨认时假币交回客户（ × ）
10 收付现金需规定整点挑残（ √ ）
11柜员现金箱应设置合理限额超限额现金应时缴存出纳（ √ ）
12营业机构开户单位5万元（含）50万元（含）额现金支取办员营业机构运营二级审核营业机构负责审批（ √ ）
13柜员办理残缺票币兑换时点验清楚外应根民银行规定兑换标准确定兑换额面残缺票币加盖全额半额戳记柜员名章（ √ ）
14营业机构办理业务时发现假币应两名柜员客户面予收缴（ √ ）
四 业务题
某银行发生列现金出纳业务：
1 公交公司交营运收入6354元
2 饮食店交服务收入4812元
3 农机公司前发现金支票提取备金600元
4 机床厂签发现金支票提取差旅费1000元
5 棉纺厂签发现金支票提取职工工资20424元
6 解付孙某某应解汇款500元
7 营业终账发现长款20元原未查明
求：根资料逐笔写出会计分录
答案：
1 ：库存现金 6354
贷：单位活期存款公交公司 6354
2 ：库存现金 4812
贷：单位活期存款饮食店 4812
3 ：单位活期存款农机公司 600
贷：库存现金 600
4 ：单位活期存款机床厂 1000
贷：库存现金 1000
5 ：单位活期存款棉纺厂 20424
贷：库存现金 20424
6 ：应解汇款孙某某 500
贷：库存现金 500
5 ：库存现金 20
贷：应付款出纳长款 20
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