关县行政事业单位部控制体系建设情况调研报告
部控制单位保护资产安全完整保证单位正常运转符合国家法律法规部规章求确保单位济业务活动财务信息性进步提高理效率防止舞弊防范风险等目单位部制定系列相互联系相互制约制度体系进步提高行政事业单位部理水规范部控制加强廉政风险防控机制建设财政部先印发行政事业单位部控制规范（试行）财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见关开展行政事业单位部控制基础性评价工作通知等系列部控制体系建设文件明确单位建立实施部控制应遵循原风险评估控制方法单位层面业务层面部控制部控制评价监督指导行政事业单位建立完善控理保证单位安全运转提高资金利效率促项济业务活动符合相关法律规定单位提供真实财务信息着重意义部控制规范真正发挥应作日县财政局县行政事业单位部控制制度执行情况实走访形式进行调查研究旨解全县部门部控制制度执行现状存问题研究策促部控制规范县落深落实
部控制制度执行现状
年县直重视行政事业单位部控制理培训注重制度建设法律法规宣传着力推进政务信息公开部监督制约部控制建设方面取显著成效较保障单位部规范运行工作运行规基建立行政事业单位够控规范原编制职基础日常工作事项职责划分岗位设置员配备等予明确较保障行政事业单位正常运转二权力行基规范六济业务活动决策执行监督明确分工相互分离分行权分岗定权权责明确三部理制度较全面行政事业单位基够结合身实际部门部理中涉组织架构专题培训风险评估分级授权三重六济业务等事项出台系列制度规定制度层面防范控风险实际工作中然存着制度规定够细致完善济业务制度流程图设置够科学合理体现控意识相薄弱控制度健全控监督合理等方面
二行政事业单位部控制制度存问题
（）部控制意识相薄弱
控意识控环境中项重容良控意识确保控制度健全实施重保障次调研发现行政事业单位中存着控意识相薄弱问题方面部控制理缺乏认识部控制制度概念含糊清部分单位负责没完全认识部控制重性认部控制制度条条框框罗列起文件制度制定部控制制度没编制完善便制定制度重形式疏执行方面未财务工作融入单位济业务活动中会计工作重视程度够高认财务工作基职核算财务求然停留保障会计核算提供真实完整会计信息法效实现会计监督参重事项决策部理致财务监督控制流形式
（二）财务理弱化
调查情况行政事业单位会计基础工作相薄弱方面认财务工作仅仅限记账报账算账单位业务层面缺乏效控制措施未参单位重事项决策实施程结果甚解方面相容岗位设置位部分单位存财务章法章统保出纳兼档案保等岗现象单位未察觉情况发现重风险导致巨损失时控监督员完善控制度重性认识足控制度设计实施存盲点
（三）部控制制度健全
建立部控制体系目堵塞漏洞然实际工作中部分行政事业单位部控制制度健全单位制度建设方面许业务事项运作理措施仅仅惯例没套成熟成文制度保证理意性较单位然控相关理制度未单位实际出发致相互间协调配套没形成套完整部控制制度方面许单位流程图设置方面未结合单位济业务济事项流程控制简单仅仅局限事审批缺乏事前控制程序流程控制没渗透单位业务领域操作环节样会导致单位工作秩序混乱引发顾失彼现象严重会造成核算实会计信息失真
三部控制体系现状原分析
（）单位缺乏效监督机制
目前行政事业单位现行控监督赖外部监督财政审计部门监督两部门少审计单位否建立效部控制制度执行力进行切合实际检查财政审计部门侧重检查单位资金运合法性进行检查缺乏外部监督行政事业单位部控制制度失约束机制部监督简言行政事业单位设立部审计机构单位部审计机构没起相应监督作造成部审计缺位部控制作难发挥
（二）部控制相关制度修订时
调研情况言单位然部控制相关制度容没根单位实际情况外部环境变化单位济活动调整理求提高断修订完善例：财务档案保年限旧停留原基础制度流程图设立较笼统概括缺乏针预算单位具体业务情况较细致全面规范指导性性强部控制现实业务难效结合起进造成部控制作难发挥
（三）控关键岗位员水较低
部控制工作牵扯科室部门工作员部控制认知专业水控工作没法制度设定严格执行进造成部控制工作执行遵循性强典型数轮岗制度执行鉴员素质参差齐行政事业单位岗位流动非常困难轮岗制度法效执行
四相关问题策建议
（）加强理学强化控意识
部控制强调发挥观动性强化风险意识法律法规道德规范行准约束行真正落实单位项规章制度树立部控制科学意识改善理现状第步树立意识方面单位领导层首先提高认识觉悟明确部控制单位业务开展职履行重性次加强部控制理知识学时加强部控制理单位实际理情况结合力度避免理脱离实际领导层身作起良带头作提升中层理员基层工作员部控制理工作中配合度终部控制体系构建部理工作积极开展奠定良基础
（二）提高员素质强化财务理
注重加强相关员控业务知识理力培训特加强财务员培训部控制制度职业道德国家政策等容针财务员进行持续性培训查漏补缺断强化相关员控意识觉控理念转化行准提升控相关员履职力二强化财务理完善基础理措施严格办事程序杜绝违规违纪办审批报批等财务开支印章理程序入手严细精细理进步防范操作风险效提升财务理工作水切实做项财务收支手续合法合规合理努力构建起财务理工作长效机制
（三）完善控制度健全控体系
加强部控制提升财务理水重抓手控工作立规矩见成效转变求行政事业单位坚持问题导断完善控机制强化控制度落实切实提升财务理水单位应结合单位特点控理实际全面梳理原理制度单位部控制制度健全已建立财务制度未效执行情况进行梳理充分研究情况修改健全单位部控制制度实现控机制业务全覆盖落见效形成制度规范制度制度办事控体系
（四）建立协监机制强化控监督
确保部控制制度效运行必须构建相应监机制明确监工作者职权范围工作容建立风险评估理体系控监督发挥效作进规范财务理行建立部全程审计机制合理科学设置部审计机构明确职责权限规范监督程序方法标准增强事前事中事监督控贯穿项业务预算编制预算执行决算分析绩效考核等环节进行全程监督二建立监督协机制助财政审计纪检监督等外部相关单位力量支持加强单位控理工作实践指导监督检查时加强外部监督部门沟通协调信息享形成监督合力
控质查风险找原清隐患优化财政理防范类风险重措施行政事业单位部控制体系构建编织张单位部控法网持恒做控工作效发挥张法网作控真正成防止出错规矩发现问题显微镜放镜整改问题鞭尺
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部控制单位保护资产安全完整保证单位正常运转符合国家法律法规部规章求确保单位济业务活动财务信息性进步提高理效率防止舞弊防范风险等目单位部制定系列相互联系相互制约制度体系进步提高行政事业单位部理水规范部控制加强廉政风险防控机制建设财政部先印发行政事业单位部控制规范（试行）财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见关开展行政事业单位部控制基础性评价工作通知等系列部控制体系建设文件明确单位建立实施部控制应遵循原风险评估控制方法单位层面业务层面部控制部控制评价监督指导行政事业单位建立完善控理保证单位安全运转提高资金利效率促项济业务活动符合相关法律规定单位提供真实财务信息着重意义部控制规范真正发挥应作日县财政局县行政事业单位部控制制度执行情况实走访形式进行调查研究旨解全县部门部控制制度执行现状存问题研究策促部控制规范县落深落实
部控制制度执行现状
年县直重视行政事业单位部控制理培训注重制度建设法律法规宣传着力推进政务信息公开部监督制约部控制建设方面取显著成效较保障单位部规范运行工作运行规基建立行政事业单位够控规范原编制职基础日常工作事项职责划分岗位设置员配备等予明确较保障行政事业单位正常运转二权力行基规范六济业务活动决策执行监督明确分工相互分离分行权分岗定权权责明确三部理制度较全面行政事业单位基够结合身实际部门部理中涉组织架构专题培训风险评估分级授权三重六济业务等事项出台系列制度规定制度层面防范控风险实际工作中然存着制度规定够细致完善济业务制度流程图设置够科学合理体现控意识相薄弱控制度健全控监督合理等方面
二行政事业单位部控制制度存问题
（）部控制意识相薄弱
控意识控环境中项重容良控意识确保控制度健全实施重保障次调研发现行政事业单位中存着控意识相薄弱问题方面部控制理缺乏认识部控制制度概念含糊清部分单位负责没完全认识部控制重性认部控制制度条条框框罗列起文件制度制定部控制制度没编制完善便制定制度重形式疏执行方面未财务工作融入单位济业务活动中会计工作重视程度够高认财务工作基职核算财务求然停留保障会计核算提供真实完整会计信息法效实现会计监督参重事项决策部理致财务监督控制流形式
（二）财务理弱化
调查情况行政事业单位会计基础工作相薄弱方面认财务工作仅仅限记账报账算账单位业务层面缺乏效控制措施未参单位重事项决策实施程结果甚解方面相容岗位设置位部分单位存财务章法章统保出纳兼档案保等岗现象单位未察觉情况发现重风险导致巨损失时控监督员完善控制度重性认识足控制度设计实施存盲点
（三）部控制制度健全
建立部控制体系目堵塞漏洞然实际工作中部分行政事业单位部控制制度健全单位制度建设方面许业务事项运作理措施仅仅惯例没套成熟成文制度保证理意性较单位然控相关理制度未单位实际出发致相互间协调配套没形成套完整部控制制度方面许单位流程图设置方面未结合单位济业务济事项流程控制简单仅仅局限事审批缺乏事前控制程序流程控制没渗透单位业务领域操作环节样会导致单位工作秩序混乱引发顾失彼现象严重会造成核算实会计信息失真
三部控制体系现状原分析
（）单位缺乏效监督机制
目前行政事业单位现行控监督赖外部监督财政审计部门监督两部门少审计单位否建立效部控制制度执行力进行切合实际检查财政审计部门侧重检查单位资金运合法性进行检查缺乏外部监督行政事业单位部控制制度失约束机制部监督简言行政事业单位设立部审计机构单位部审计机构没起相应监督作造成部审计缺位部控制作难发挥
（二）部控制相关制度修订时
调研情况言单位然部控制相关制度容没根单位实际情况外部环境变化单位济活动调整理求提高断修订完善例：财务档案保年限旧停留原基础制度流程图设立较笼统概括缺乏针预算单位具体业务情况较细致全面规范指导性性强部控制现实业务难效结合起进造成部控制作难发挥
（三）控关键岗位员水较低
部控制工作牵扯科室部门工作员部控制认知专业水控工作没法制度设定严格执行进造成部控制工作执行遵循性强典型数轮岗制度执行鉴员素质参差齐行政事业单位岗位流动非常困难轮岗制度法效执行
四相关问题策建议
（）加强理学强化控意识
部控制强调发挥观动性强化风险意识法律法规道德规范行准约束行真正落实单位项规章制度树立部控制科学意识改善理现状第步树立意识方面单位领导层首先提高认识觉悟明确部控制单位业务开展职履行重性次加强部控制理知识学时加强部控制理单位实际理情况结合力度避免理脱离实际领导层身作起良带头作提升中层理员基层工作员部控制理工作中配合度终部控制体系构建部理工作积极开展奠定良基础
（二）提高员素质强化财务理
注重加强相关员控业务知识理力培训特加强财务员培训部控制制度职业道德国家政策等容针财务员进行持续性培训查漏补缺断强化相关员控意识觉控理念转化行准提升控相关员履职力二强化财务理完善基础理措施严格办事程序杜绝违规违纪办审批报批等财务开支印章理程序入手严细精细理进步防范操作风险效提升财务理工作水切实做项财务收支手续合法合规合理努力构建起财务理工作长效机制
（三）完善控制度健全控体系
加强部控制提升财务理水重抓手控工作立规矩见成效转变求行政事业单位坚持问题导断完善控机制强化控制度落实切实提升财务理水单位应结合单位特点控理实际全面梳理原理制度单位部控制制度健全已建立财务制度未效执行情况进行梳理充分研究情况修改健全单位部控制制度实现控机制业务全覆盖落见效形成制度规范制度制度办事控体系
（四）建立协监机制强化控监督
确保部控制制度效运行必须构建相应监机制明确监工作者职权范围工作容建立风险评估理体系控监督发挥效作进规范财务理行建立部全程审计机制合理科学设置部审计机构明确职责权限规范监督程序方法标准增强事前事中事监督控贯穿项业务预算编制预算执行决算分析绩效考核等环节进行全程监督二建立监督协机制助财政审计纪检监督等外部相关单位力量支持加强单位控理工作实践指导监督检查时加强外部监督部门沟通协调信息享形成监督合力
控质查风险找原清隐患优化财政理防范类风险重措施行政事业单位部控制体系构建编织张单位部控法网持恒做控工作效发挥张法网作控真正成防止出错规矩发现问题显微镜放镜整改问题鞭尺
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