关进步做资市场财务造假综合惩防工作意见（全文）
资市场金融运行中具牵发动全身重作财务造假严重扰乱资市场秩序动摇投资者信心年关方面认真贯彻落实中央国务院决策部署持续加监执法力度批财务造假案件时查处市场生态效净化财务造假花样翻新案件查处难度效击系统性隐蔽性复杂性财务造假务十分艰巨必须坚持综合施策强化标兼治持续保持高压态势切实增强工作合力严击资市场财务造假维护良市场生态现进步做财务造假综合惩防工作提出意见
总体求
新时代中国特色社会义思想指导深入贯彻二十精神认真落实总书记关资市场改革发展重指示批示精神坚持稳中求进工作总基调坚持市场化法治化方进步加财务造假击力度完善监协机制构建防治财务造假长效机制加制度供强化激励约束推动资市场高质量发展提供力支撑
——坚持问题导法严击财务造假强化穿透式监提升执法司法工作质效坚持追首恶帮凶举强化造假责配合造假方追责
——坚持系统观念凝聚方合力提升财务造假综合惩防工作系统性整体性协性强化条块结合区域联动形成部门区司职齐抓治工作格局
——坚持守正创新加基础制度供创新方式方法构建常态化长效化工作机制强化激励约束增强生动力营造崇尚诚信做假账良市场环境
二坚决击遏制重点领域财务造假
（）严肃惩治欺诈发行股票债券行持续优化完善股票债券发行市审核注册机制资市场入口关加股票发行环节现场检查督导力度聚焦业绩异常增长等情形严防带病闯关重点关注已违约风险类债券发行严厉击欺诈发行虚假信息披露挪募集资金逃废债等违法违规行
（二）严厉击系统性造假配合造假密切进系统性团伙型财务造假特征演变趋势法严击通伪
造变造证利关联方虚构交易第三方配合等方式实施系统性造假行全面惩处财务造假策划者组织者实施者配合者专业化配合造假职业犯罪团伙坚决破造假生态圈
（三）加强滥会计政策实施造假监强化财会监督加滥会计政策会计估计实施财务造假击力度密切关注会计政策会计估计执行情况加操资产减值计提调节利润财务洗澡掩盖前期造假行击力度
（四）强化特定领域财务造假击法惩治证券发行市公司通空转走单等虚假贸易方式实施财务造假严厉击利供应链金融商业保理票交易等方式实施财务造假严惩处基完成购重组业绩承诺便股东攫取巨额分红满足股权激励行权条件规避退市等目实施财务造假压实私募股权创投基金理勤勉责责加强基金投项目财务真实性职调查投理防范造假行发生
三优化证券监执法体制机制
（五）健全线索发现机制加强日常监加监督检查力度突出科技支持作发挥全国信信息享台支撑功法查询国家金融信信息基础数库渠道识财务造假线索健全线索全流程闭环理机制规范线索处置程序法规利银行流水电子化查询反洗钱协查机制提高涉案资金查询效率建立健全配合造假方名录延伸排查串分析相关方造假线索优化检查调查统筹调度跨区域协作机制提升重复杂线索发现力
（六）提升行政执法效加快推进监转型优化条线环节职定位构建高效协监架构强化发行审核公司监中介机构监等业务条线协提升监效加强日常监稽查执法行政处罚等环节衔接提升执法效率完善重财务造假案件调查处罚机制提高查办质效时总结执法验持续优化监工作流程机制境外证券监机构签署双边边监合作谅解备忘录加跨境协查力度提升利境外业务事财务造假查处效率
（七）深化行刑衔接协作推动强化证券执法司法机关信息享案件办理警示教育等方面协作针欺
诈发行违规信息披露背信损害市公司利益等重证券违法线索符合条件时启动联合情报导侦工作跨区域系统性等重造假犯罪案件推动建立健全公安检察机关联合挂牌督办机制提升案案查处效率
四加全方位立体化追责力度
（八）强化行政追责威慑力加快出台市公司监督理条例明确第三方配合造假资金占等违规行法律责足法律授权加财务造假案件处罚力度责员法坚决实施市场禁入优化财务造假行政处罚标准幅提高违法成恶意转移财产执行通法院提起撤销权诉追回相关财产严格执行重违法强制退市制度欺诈发行严重财务造假公司法坚决予退市强化相关机构追责
（九）推动加刑事追责力度推动出台背信损害市公司利益罪司法解释加控股股东实际控制组织实施财务造假侵占市公司财产等行刑事追责力度深挖市公司董事高级理员挪资金职务侵占背信损害市公司利益等违法犯罪线索供应商客户中介机构金融机构等第三方员配合实施财务造假构成犯罪法坚决追究刑事责
（十）推动完善民事追责支持机制探索建立证券公益诉讼制度推动简化登记诉讼执行等程序完善示范判决机制加证券纠纷特代表诉讼制度适力度统筹运先行赔付支持诉讼代位诉讼行政执法事承诺等系列投资者赔偿救济制度机制进步提高违法成
五加强部际协调央协
（十）国资产出资加强监督理履行国资产出资职责部门关企业部门持续加强出资企业监督理时督促相关企业法规处置控股证券发行市公司财务造假配合造假问题严肃追责问责时处理结果反馈财政证券监部门督促出资企业积极履行参股证券发行市公司财务真实性股东监督责加强执法协作发现涉证券发行市公司财务造假线索时线索移交财政证券监部门
（十二）金融监部门提升协击力度金融监部门时处置属企业监企业财务造假配合造假违规占担保提供协助等问题财政证券监部门通报督促银行等金融机构加强证券发行市公司等贷款象财务真实性关注审查函证集中化基础加
快推进函证数字化处理鼓励引导中介机构等体通数字函证台开展函证业务加金融机构函证业务合规性监督检查力度强化证券执法财政执法分工协作避免监真空监重复加债券市场统执法力度提升执法效率
（十三）压实方政府责方级政府提供政策支持程中证券发行市公司财务真实性作扶优限劣重法合规出具税收合规等证明文件市场监税务源消耗社保缴纳诉讼仲裁产权登记等领域相关部门调查取证提供支持加强相关部门工作协切实履行财务造假问题引致风险属处置责
六常态化长效化防治财务造假
（十四）增强公司治理生约束引导证券发行市公司加强控体系建设突出舞弊重点领域环节监督制约落实独立董事改革求效发挥独立董事监督作强化审计委员会反舞弊职责推动市公司建立绩效薪酬追索等部追责机制督促董事高级理员履职责强化考核约束财务造假作级国企业负责营业绩考核扣分项加关键少数宣传教育力度诚信合规意识作资市场培训核心容
（十五）压实中介机构门责推广市公司债券发行质量导中介机构执业质量评价机制督促保荐机构会计师事务资产评估机构律师事务等中介机构加强执业质量控制强化中介机构监督检查中介机构发现涉证券发行市公司财务造假时财政证券监部门通报中介机构发现造假行时动报告法轻减轻处罚健全中介机构业员信记录督促关机构员勤勉责存重违法违规行中介机构法暂停禁止事证券服务业务严格执行吊销执业许业员禁入等制度
（十六）完善财务信息相关制度完善资市场会计审计评估监规发布重点领域应案例实施问答加强会计准实施指导强化财会监督制度建设推进电子证会计数标准应提升企业财务会计规范化水完善信息披露豁免监制度严格豁免条件程序防范证券发行市公司滥豁免掩盖造假行
（十七）加强联合惩戒社会监督财务造假资金占配合造假等严重违法失信体纳入金融领域严重失信体名单推送全国信信息享台相关信息信中国网站国家企业信信息公示系统进行公示
法规实施联合惩戒强化失信约束完善财务造假等重违法违规行部士举报奖励机制提高奖励金额保护吹哨合法权益发布典型违规案例查处情况加警示宣传力度
七落实保障
（十八）加强组织实施切实思想行动统中央国务院决策部署加强政策衔接工作协强化监督问责理监履职力造成严重果严肃追责问责充分发挥击资市场违法活动协调工作组等机制重案件协调重规制定重问题会商等方面作
（十九）加强舆引导加强资市场财务造假综合惩防工作宣传解读注重动引导创新宣传方式凝聚方识时总结推广验做法推动营造诚信营崇法守信市场生态
（二十）加强风险防控加强重点领域风险排查坚决清风险隐患行业性系统性区域性财务造假效统筹击财务造假风险防范化解工作维护资市场稳定运行助力济社会高质量发展
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资市场金融运行中具牵发动全身重作财务造假严重扰乱资市场秩序动摇投资者信心年关方面认真贯彻落实中央国务院决策部署持续加监执法力度批财务造假案件时查处市场生态效净化财务造假花样翻新案件查处难度效击系统性隐蔽性复杂性财务造假务十分艰巨必须坚持综合施策强化标兼治持续保持高压态势切实增强工作合力严击资市场财务造假维护良市场生态现进步做财务造假综合惩防工作提出意见
总体求
新时代中国特色社会义思想指导深入贯彻二十精神认真落实总书记关资市场改革发展重指示批示精神坚持稳中求进工作总基调坚持市场化法治化方进步加财务造假击力度完善监协机制构建防治财务造假长效机制加制度供强化激励约束推动资市场高质量发展提供力支撑
——坚持问题导法严击财务造假强化穿透式监提升执法司法工作质效坚持追首恶帮凶举强化造假责配合造假方追责
——坚持系统观念凝聚方合力提升财务造假综合惩防工作系统性整体性协性强化条块结合区域联动形成部门区司职齐抓治工作格局
——坚持守正创新加基础制度供创新方式方法构建常态化长效化工作机制强化激励约束增强生动力营造崇尚诚信做假账良市场环境
二坚决击遏制重点领域财务造假
（）严肃惩治欺诈发行股票债券行持续优化完善股票债券发行市审核注册机制资市场入口关加股票发行环节现场检查督导力度聚焦业绩异常增长等情形严防带病闯关重点关注已违约风险类债券发行严厉击欺诈发行虚假信息披露挪募集资金逃废债等违法违规行
（二）严厉击系统性造假配合造假密切进系统性团伙型财务造假特征演变趋势法严击通伪
造变造证利关联方虚构交易第三方配合等方式实施系统性造假行全面惩处财务造假策划者组织者实施者配合者专业化配合造假职业犯罪团伙坚决破造假生态圈
（三）加强滥会计政策实施造假监强化财会监督加滥会计政策会计估计实施财务造假击力度密切关注会计政策会计估计执行情况加操资产减值计提调节利润财务洗澡掩盖前期造假行击力度
（四）强化特定领域财务造假击法惩治证券发行市公司通空转走单等虚假贸易方式实施财务造假严厉击利供应链金融商业保理票交易等方式实施财务造假严惩处基完成购重组业绩承诺便股东攫取巨额分红满足股权激励行权条件规避退市等目实施财务造假压实私募股权创投基金理勤勉责责加强基金投项目财务真实性职调查投理防范造假行发生
三优化证券监执法体制机制
（五）健全线索发现机制加强日常监加监督检查力度突出科技支持作发挥全国信信息享台支撑功法查询国家金融信信息基础数库渠道识财务造假线索健全线索全流程闭环理机制规范线索处置程序法规利银行流水电子化查询反洗钱协查机制提高涉案资金查询效率建立健全配合造假方名录延伸排查串分析相关方造假线索优化检查调查统筹调度跨区域协作机制提升重复杂线索发现力
（六）提升行政执法效加快推进监转型优化条线环节职定位构建高效协监架构强化发行审核公司监中介机构监等业务条线协提升监效加强日常监稽查执法行政处罚等环节衔接提升执法效率完善重财务造假案件调查处罚机制提高查办质效时总结执法验持续优化监工作流程机制境外证券监机构签署双边边监合作谅解备忘录加跨境协查力度提升利境外业务事财务造假查处效率
（七）深化行刑衔接协作推动强化证券执法司法机关信息享案件办理警示教育等方面协作针欺
诈发行违规信息披露背信损害市公司利益等重证券违法线索符合条件时启动联合情报导侦工作跨区域系统性等重造假犯罪案件推动建立健全公安检察机关联合挂牌督办机制提升案案查处效率
四加全方位立体化追责力度
（八）强化行政追责威慑力加快出台市公司监督理条例明确第三方配合造假资金占等违规行法律责足法律授权加财务造假案件处罚力度责员法坚决实施市场禁入优化财务造假行政处罚标准幅提高违法成恶意转移财产执行通法院提起撤销权诉追回相关财产严格执行重违法强制退市制度欺诈发行严重财务造假公司法坚决予退市强化相关机构追责
（九）推动加刑事追责力度推动出台背信损害市公司利益罪司法解释加控股股东实际控制组织实施财务造假侵占市公司财产等行刑事追责力度深挖市公司董事高级理员挪资金职务侵占背信损害市公司利益等违法犯罪线索供应商客户中介机构金融机构等第三方员配合实施财务造假构成犯罪法坚决追究刑事责
（十）推动完善民事追责支持机制探索建立证券公益诉讼制度推动简化登记诉讼执行等程序完善示范判决机制加证券纠纷特代表诉讼制度适力度统筹运先行赔付支持诉讼代位诉讼行政执法事承诺等系列投资者赔偿救济制度机制进步提高违法成
五加强部际协调央协
（十）国资产出资加强监督理履行国资产出资职责部门关企业部门持续加强出资企业监督理时督促相关企业法规处置控股证券发行市公司财务造假配合造假问题严肃追责问责时处理结果反馈财政证券监部门督促出资企业积极履行参股证券发行市公司财务真实性股东监督责加强执法协作发现涉证券发行市公司财务造假线索时线索移交财政证券监部门
（十二）金融监部门提升协击力度金融监部门时处置属企业监企业财务造假配合造假违规占担保提供协助等问题财政证券监部门通报督促银行等金融机构加强证券发行市公司等贷款象财务真实性关注审查函证集中化基础加
快推进函证数字化处理鼓励引导中介机构等体通数字函证台开展函证业务加金融机构函证业务合规性监督检查力度强化证券执法财政执法分工协作避免监真空监重复加债券市场统执法力度提升执法效率
（十三）压实方政府责方级政府提供政策支持程中证券发行市公司财务真实性作扶优限劣重法合规出具税收合规等证明文件市场监税务源消耗社保缴纳诉讼仲裁产权登记等领域相关部门调查取证提供支持加强相关部门工作协切实履行财务造假问题引致风险属处置责
六常态化长效化防治财务造假
（十四）增强公司治理生约束引导证券发行市公司加强控体系建设突出舞弊重点领域环节监督制约落实独立董事改革求效发挥独立董事监督作强化审计委员会反舞弊职责推动市公司建立绩效薪酬追索等部追责机制督促董事高级理员履职责强化考核约束财务造假作级国企业负责营业绩考核扣分项加关键少数宣传教育力度诚信合规意识作资市场培训核心容
（十五）压实中介机构门责推广市公司债券发行质量导中介机构执业质量评价机制督促保荐机构会计师事务资产评估机构律师事务等中介机构加强执业质量控制强化中介机构监督检查中介机构发现涉证券发行市公司财务造假时财政证券监部门通报中介机构发现造假行时动报告法轻减轻处罚健全中介机构业员信记录督促关机构员勤勉责存重违法违规行中介机构法暂停禁止事证券服务业务严格执行吊销执业许业员禁入等制度
（十六）完善财务信息相关制度完善资市场会计审计评估监规发布重点领域应案例实施问答加强会计准实施指导强化财会监督制度建设推进电子证会计数标准应提升企业财务会计规范化水完善信息披露豁免监制度严格豁免条件程序防范证券发行市公司滥豁免掩盖造假行
（十七）加强联合惩戒社会监督财务造假资金占配合造假等严重违法失信体纳入金融领域严重失信体名单推送全国信信息享台相关信息信中国网站国家企业信信息公示系统进行公示
法规实施联合惩戒强化失信约束完善财务造假等重违法违规行部士举报奖励机制提高奖励金额保护吹哨合法权益发布典型违规案例查处情况加警示宣传力度
七落实保障
（十八）加强组织实施切实思想行动统中央国务院决策部署加强政策衔接工作协强化监督问责理监履职力造成严重果严肃追责问责充分发挥击资市场违法活动协调工作组等机制重案件协调重规制定重问题会商等方面作
（十九）加强舆引导加强资市场财务造假综合惩防工作宣传解读注重动引导创新宣传方式凝聚方识时总结推广验做法推动营造诚信营崇法守信市场生态
（二十）加强风险防控加强重点领域风险排查坚决清风险隐患行业性系统性区域性财务造假效统筹击财务造假风险防范化解工作维护资市场稳定运行助力济社会高质量发展
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