- 1. 第 10 章人 事 及 薪 資 循 環
● 人 事 及 薪 資 循 環 所 應 達 成 之 目 的
● 人 事 及 薪 資 循 環 之 功 能 、 檔 案 設 計
及 相 關 文 件
● 人 事 及 薪 資 循 環 之 作 業 流 程
● 人 事 及 薪 資 循 環 之 風 險 及 內 部 控 制
● 知 道 如 何 設 計 一 個 安 全 的 人 事 及 竦
資 循 環 資 訊 系 統
- 2. 第 1 節人 事 及 薪 資 循 環 之 目 的1. 建 立 人 事 資 料 檔
2. 正 確 且 準 時 的 支 付 員 工 薪 資
3. 所 得 稅 , 勞 、 健 保 , 及 其 他 款 項 之 扣 繳
- 3. 第 2 節 ˉ 人 事 及 薪 資 循 環 之功 能 、 檔 案 設 計 及 相 關 文 件 1. 建 立 員 工 基 本 資 料 及 維 護 之 功 能
2. 刷 卡 資 料 處 理
3. 出 勤 異 常 狀 況 處 理
4. 年 假 處 理
5. 人 事 異 動 處 理
6. 薪 資 基 本 資 料 處 理
7. 考 績 資 料 處 理
8. 計 算 薪 資 及 待 扣 款
9. 支 付 員 工 薪 資
10. 編 制 人 事 及 薪 資 等 必 要 報 表
- 4. 二 、 人 事 及 薪 資 循 環 之 E-R Model 、
檔 案 設 計 、 及 DFD
1. E-R Model
2. E-R Model 闡 釋
3. 檔 案 設 計
4. 人 事 及 薪 資 系 統 Level-0 DFD
- 5. E-R Model 闡 釋
人 事 檔 : 部 門 代 號 檔 (m : 1) ˉ 一 個 部 門 可 以 有 很 多 員 工 。
人 事 檔 : 職 稱 檔 (m : 1) ˉ 很 多 員 工 擁 有 同 樣 的 職 稱 。
人 事 檔 : 勞 健 保 檔 (1 : 1) ˉ 每 一 個 員 工 都 有 其 歸 屬 的 一 個 勞健 保 等 級 。
人 事 檔 : 出 勤 資 料 檔 (1 : m) ˉ每一個員工擁有 很 多 天 的 出 勤 資 料。
人 事 檔 : 本 薪 檔 (1 : 1) ˉ 每 一 個 員 工 只 有 一 份 本 薪 資 料 。
人 事 檔 : 刷 卡 時 間 檔 (1 : m) ˉ 每 一 個 員 工 擁 有 很 多天的刷卡時間。
人 事 檔 : 每 月 薪 資 檔 (1 : m) ˉ 每 一 個 員 工 擁 有 好 幾 個 月 的 薪資 。
人 事 檔 : 員 工 考 績 及 年 終 獎 金 檔 (1 : m) ˉ 每 一 個 員 工 擁 有 好幾 年 的 考 績 。
人 事 檔 : 年 假 檔 (1 : 1) ˉ 每 一 個 員 工 擁 有 一 份 年 假 資 料 。
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- 9. 三 、 人 事 及 薪 資 循 環 之 相 關 文 件
及 報 表
1. 工 時 卡 (Time Card)
2. 計 工 單 (Job Ticket)
3. 薪 資 記 錄 冊 (Payroll Register)
4. 薪 資 表 (Payroll Slip)
- 10. 第 3 節人 事 及 薪 資 循 環 之 作 業 流 程 一 、 人 工 作 業 流 程
二 、 電 腦 作 業 流 程
1. 人 事 單 位
2. 日 薪 員 工
3. 主 管 (班 長)
4. 會 計 薪 資 科 (Payroll)
5. 成 本 會 計 科 (Cost Accounting)
6. 會 計 總 帳 科
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- 12. (本页无文本内容)
- 13. 第 4 節 ˉ 人 事 及 薪 資循 環 之 風 險 及 內 部 控 制一 、 可 能 之 風 險
1. 薪 資 發 放 錯 誤
2. 未 經 核 准 , 擅 自 修 改 薪 資 發
放 條 件
3. 資 料 錯 誤或 漏 列
4. 未 能 及 時 支 付 員 工 薪 資
5. 人 事 行 政 缺 乏 效 率
6. 未 遵 循 法 令 規 章 及 政 策
- 14. 二 、 控 制 活 動
1. 適 當 的 授 權
- 各 主 管 授 權 付 員 工 薪 水 , 薪 資 資 料 處 理 ,
財 務 長 審 核 。
- 新 聘 員 工 及 薪 資 的 變 更 皆 應 根 據 有 效 的
授權 , 才 能 處 理 。
2. 適 當 的 職 能 分 工
- 工 時 輸 入 和 薪 資 處 理 的 職 責 必 須 分 開 。
- 人 事 單 位 和 薪 資 處 理 的 職 責 必 須 分 開 。
3. 文 件 和 紀 錄 管 制
- 人 事 單 位 需 及 時更改員工資料及薪資資料。
- 工 時 卡 及 計 工 單 需 經 過 主 管 人 員 的 審 核 才
能 輸 入 系 統 。
- 15. 三 、 一 般 控 制
-設 定 權 限 給 使 用 本 薪 檔 的 使 用 者 , 限 制 其 存 取 。
四 、 應 用 控 制
1. 輸 入 控 制
有 效 性 測 試 :
- 檢 查 碼 檢 查 : 如 在 輸 入 人 事 資 料 入 人 事 檔 時 , 需
用 檢 查 碼 檢 查 員 工 編 號 和 身 分 證 字 號 。
- 合 理 性 範 圍 檢 查 : 如 對 工 作 時 數 做 合 理 性 檢 查 。
- 欄 位 檢 查: 對 數值資料作欄位測試 。
- 存 在 性 檢 查: 如 對 員 工 編 號 與 負 責 主 管 代 號… …
等 資 料 ,與 其 關 聯 之 人 事 檔 作 存 在 性 檢 查 。
- 16. 控 制 總 數 :
- 工 時 總 數 : 比 對 計 工 單 (記 載 員 工 工 作 項 目
及 每 個 工 作 項 目 所 花 的 時 間) 與 工 時 卡 (來 自
刷 卡 的 時 間) 的 工 作 總 時 數 。
2. 處 理 控 制
- 程 式 控 制 : 將 不 合 理 的 薪 資 金 額 列 出 。
3. 輸 出 控 制
- 合 理 性 檢 查 : 必 須 先 印 出 薪 資 記 錄 冊 (Payroll
Register) , 以 覆 核 是 否 有 錯 , 若 無 錯 誤 , 再
將 此 表 交 由 銀 行 轉 帳 , 並 列 印 員 工 薪 資 表 。
- 分 發 員 工 薪 資 表 單 : 員 工 薪 資 表 , 需 交 由 員
工 本 人 查 收 。