- 1. 認識財務管理意義與重要性
- 2. 財務管理的重要性財務管理有哪些重要性
永續經營
財務穩固
資金掌控
公司目標
….
- 3. 財務管理的內容認識財報
財報分析比例
財管決策
成本分析
庫存管理
資金運用與決策
預算編列與控制
- 4. 認識財務報表財報原則
財報種類
- 5. 財報 基 本 原 則成本原則
係指會計上對於資產之取得或費用的支付,通常均以取得或所耗用之歷史成本為列帳的根據.
配合原則
係基於會計人員假定收入與費用之間,具有密切的相互因果關係.
重要性原則
係指會計人員對於會計事項具有重要性者,屬於攸關資料,應嚴格遵守公認的會計原則.
- 6. 財報 基 本 原 則(續)一致性原則
係指一企業對於某一會計事項的處理方法,一經採用後,應前後一致,不得任意變更.
客觀性原則
意指會計記錄及報導,應根據客觀事實,並依據一般公認會計原則處理之,藉以增進會計資料的準確性,避免會計人員的主觀評價與偏見.
- 7. 財報制度之基本原則誠信原則
一貫原則
統一原則
正確原則
- 8. 會計科目之編制(一)永續科目資產
固定資產
流動資產
其他資產
負債
長期負債
短期負債
其他負債
股東權益(業主權益)
股本
盈餘
營虧
公積金
資本公積
員工退休公積
- 9. 會計科目之編制(二)暫時科目費用
銷貨成本
營運成本
其他費用
稅金
收益
主要收益
其他收益
特別收益
- 10. 財務報表(見附錄)損益表
資產負債表
盈餘分配表
現金流量表
- 11. 財務報表製作技巧:
這是 一個自Microsoft Word嵌入的表格
你需要安裝 Microsoft Word於電腦中才能編輯這個表格,但是你無需開啟 Word來檢視它
只要於表格任一處連按兩下即 可編輯它 ,當你編輯完成,在表格外按一下就可以回到PowerPoint
- 12. 資產負債表製作技巧:
這是 一個自Microsoft Word嵌入的表格
你需要安裝 Microsoft Word於電腦中才能編輯這個表格,但是你無需開啟 Word來檢視它
只要於表格任一處連按兩下即可編輯它 ,當你編輯完成,在表格外按一下就可以回到PowerPoint
- 13. 負債與股東權益負債 與股東權益股東權益$4,450$3,242$2,193製作技巧:
這是一個內嵌的圖表
欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下
當你編輯完成,在圖表外按一下就可以回到PowerPoint
每一列上的標題文字可於PowerPoint中加入
- 14. 所 得總收入淨利平均所得製作技巧:
這是一個內嵌的圖表
欲編輯此圖表只需在圖表任何地方連按兩下
當你編輯完成,在圖表外按一下就可以回到PowerPoint
每一列上的標題文字可於PowerPoint中加入
- 15. 財務報表分析
- 16. 財報分析內容n 經營力分析
n 獲利力分析
n 成長力分析
n 穩定力分析
n 生產力分析
n 活動力分析
- 17. 財務比率計算公式及說明(一)固定資產比率固 定 資 產
資 產 總 額淨值比率淨 值
資 產 總 額銀行借款對淨值比率銀 行 借 款
淨 值長期負債對淨值比率長期銀行借款
淨 值長期銀行借款對淨值比率固 定 資 產
淨 值固定資產對淨值比率(固定比率)固 定 資 產
淨值+長期負債
- 18. 財務比率計算公式及說明(二)固定資產對長期資金比率(固定長期適合率)固 定 資 產
淨值+長期負債流動比率流 動 資 產
流 動 負 債流動比率(不計存貨)流動資產 – 存貨
流 動 負 債速動比率速 動 資 產
流 動 負 債短期銀行借款對流動資產比率短期銀行借款
流 動 資 產
- 19. 財務比率計算公式及說明(三)應收款項週轉率營 業 收 入
應 收 款 項存貨週轉率營 業 成 本
存 貨固定資產週轉率營 業 收 入
固 定 資 產總資產週轉率營 業 收 入
資 產 總 額淨值週轉率營 業 收 入
淨 值
- 20. 財務比率計算公式及說明(四)毛利率營 業 毛 利
營 業 收 入營業利益率營 業 利 益
營 業 收 入營業利益率營 業 利 益 – 利息費用
營 業 收 入純益率稅前損益
營業收入淨值報酬率稅前損益
淨 值總資產報酬率(稅前·未加回利息費用)稅 前 損 益
資 產 總 額
- 21. 成本管理
- 22. 單位產品成本計算直接成本(Direct Material)
直接人工 (Direct Labor)
製造成本/費用(Manufacturing expense)
- 23. 製造成本間接材料與工廠物料
間接人工
廠房使用費
機器運轉動力
機具
生產設備折舊
加班費
- 24. 製造成本預算編列程序合理化設備計畫
原料採購計畫(銷售預算、生產力評估、設備產能 )
出貨計畫(半製品庫存預算、 製成品庫存預算、 合理化設備計畫)
月預算、產品預算
- 25. 直接材料預算原料預算
半製品預算
製成品預算
- 26. 直接人工計算按時計酬
按數量計酬
- 27. 資金管理與決策
- 28. 資本預算方案型態重置計畫
擴充現有產品與市場
開發新產品與市場
安全與環境投資
其他投資
- 29. 資本預算的評估方法回收其憲法
會計報酬法
淨現值法
內部報酬法
獲利指數法
- 30. 資本預算的風險分析市場風險
公司內部的總風險
方案本身的風險
- 31. 三光公司跨足農藥市場,引進設備價值2,000萬,財務部估計該機器可使用10年,平均每年可創造400萬的現金流入,折舊預計提列50萬,資本每年孳息12%。案例
- 32. 回收期限法 2000/(400-50)= 5.71
會計報酬法 (400-50)/2000 = 17.50%
淨值法 (400-50)* AP 12%, 10 = 350 * 5.65022 =1978 萬
獲利指數法 1977/2000 = 0.9888 (獲利指數偌大等於1,即可考慮)
內部報酬法 視內部資金取得成本與投資報酬率比較法
- 33. 結 論總結重大成就及未來挑戰
未來前景目標
謝語
- 34. 庫存管理
- 35. 定義庫存管理:(物料管理MRP)指組織所使用的商品或資源之儲存量。
其包括人力、資金、能源、設備、原料、半製品、製成品等等。
存貨用途:- 維持作業的獨立 - 符合產品需求的變異
- 可使生產排程更具體 - 可確保生產順利
- 可享大批訂購之經濟利益
- 36. 存貨成本持有成本:儲存設施、搬運、保險、破損、腐壞、過時、折舊、租稅及資金的機會成本。
整備或生產成本 :設備之整備成本、更換前階段之物料、訓練、搬運、閒置成本... 。
訂購成本:係指採購時所發生之管理及事物成本,包括初次成本、生產線成本、訂單成本、... 。
缺貨成本:缺貨時造成的有形及無形成本,包括商譽、生產線停工待料、緊急訂單成本、運費.. 。
- 37. 庫存訂購系統定量訂購法 Fixed order quantity models(EOR經濟訂購法)
當存貨到達一定的數量,則進行採購,屬於永續盤存法。以高單價產品為主。
定期訂購法 Fixed time period models(週期性訂購法)
定期採購,沒有一個固定採購的數量,僅以時間為依據。以低單價產品為主。
- 38. 定量訂購模式某一產品在特定期間內其需求量為固定。
前置時間:從下單到收到貨的時間。
產品的單位價格固定
訂購或整備成本為固定。
所有的需求皆可獲得滿足。
總年成本=年採購成本+年訂購成本+年持有成本
TC=DC+D/Q*S+Q/2*H
Q = (2HD/H)^0.5
- 39. 範例年需求量D = 1000
訂購成本 = $5
持有成本 = $1.25 單位/年
前置時間 = 5 天
單位成本 = $12.5
求最佳訂購點?(89.4)
求再訂購點?(13.7)
總成本?($12,611.8)
- 40. 預算編列
- 41. 為何要編列預算企業由別於賭博,因為企業有目標、有預算。 預算是控制的標準。
預算編列提供企業掌控未來風險的工具,藉由預算,企業主可以得知下一個營業週期中,其成本、營業額獲利率各為多少。
預算編列準確,企業的獲利率增加,預算不準確則造成企業資源的浪費。
- 42. 設定企業目標是預算編列的前提企業目標設定後,才能進行規劃。因為有規劃的企業行為才能事半功倍,預算是規劃的結論。
舉例:公司總目標:市場佔有率15%、業績成長15%、間接費用減少15%、進貨成本減少15%等等。
- 43. 規劃企業目標之注意事項目標不能訂的過廣、過高,以免分散資源
目標要富有「善意的挑戰性」
要有效率的授權
目標執行要追蹤考核、衡量績效
制訂目標範圍,以利作業管理
- 44. 企業目標規劃步驟 認清機會存在(瞭解市場狀況、競爭、消費需求、公司優缺點)
建立適當目標(六W)
考慮規劃前提
擬定各種行動方案
評估各種行動方案
選定理想行動方案
建立輔助計畫
編列計畫預算
- 45. 預算編列的項目預算編列的內容包括:資金的籌措、生產線的設計、原料取得、銷售額的評估、成本的計算、人員安排等等。
現金預算
採購預算
生產預算
銷售預算(維持平穩、 擴大市場佔有率、 最大利潤化、 同業競爭)
年度綜合預算
長期財務預算
- 46. 預算編列的依據過去業績
經濟指標
市場調查
生產能力
新產品銷售計畫
國民所得
國民生產毛額
通貨膨脹壓力
- 47. 預算編列的類別月別
產品別(產品A 、 B 、 C)
部門別(人事、行銷、管理、….)
- 48. 定價方法成本加成法
最高利潤法
損益兩平法
區域定價法
心理定價法
- 49. 銷售費用預算(一)倉儲成本
租金
原料、庫存
保險、稅捐
促銷成本
市場研究
廣告、宣傳、贈品、活動、展出
人事成本
管理成本
監督控制成本
- 50. 銷售費用預算(二)訂單成本
業務薪資、獎金
出差、交際費
作業成本
訂單處理成本
文書處理
- 51. 銷售費用預算(三)運輸成本
原有的配車、油料
國內長途運輸
國際費用
受信與收款成本
信用調查
呆帳風險
- 52. 公司行銷策略刺激性:以降價、贈品等
開發性:新客源、新市場
維護性:以守待攻、抵抗競爭
扭轉性:以廣告或再教育方式,引導顧客購買
- 53. 管理費用編列重點釐定目標
規劃
組織與用人
指揮領導
管制
協調
革新
- 54. 重 要 支 出 項 目研發
行銷
行政管理
其它
需要特別留意的項目
- 55. 淨 利目標
成果
- 56. 下 階 段 目 標策略性規劃
財務目標(獲利目標)
其它重要目標
- 57. 結 論總結重大成就及未來挑戰
未來前景目標
謝語