——————公司财务预算理方法
预算目
1． 实现公司营目标保证决策确定优方案实际工作中贯彻执行
2． 协调衡公司属子〔分〕公司营活动财务预算
3． 监督控制子〔分〕公司企业济运行资金运行程中出现问题
4． 分析考核子〔分〕公司公司部部门营成果济效益
二 预算期间
1． 预算年度年1月1日12月31日
2． 年度预算需季月加分解求季度月度预算利逐月踪分析
三 预算象
公司预算象包括——投资集团部预算子〔分〕公司预算
——投资集团级预算单位子〔分〕公司二级预算单位子〔分〕公司投资控股全资单位三级预算单位
子〔分〕公司预算包括子〔分〕公司部属三级预算单位预算
二级预算单位确实定原——投资企业绝相控股公司三级预算单位必须绝控股企业
四 预算编制原
1． 致性原预算单位预算理工作——保持高度致级预算单位预算必须服——期营目标长期开展目标
2． 分级预算原级预算单位分编制级预算然级预算单位审核确定级理二级二级理三级原分级理
3． 全面预算原预算全面完整具体包括损益预算权益预算现金预算三局部具体求：影响目标利润业务事项均应货币计量形式具体加反映关预算指标间相互衔接勾稽关系明确保证整预算综合衡
4． 实事求原预算编制根企业实际情况实际出发充分估计工程标实现程中发生变动素保证预算切实行充分发挥指导控制作
5． 调整原财务预算董事会确定般调整级预算单位应预算严格执行作监控分析考核奖惩
五 财务预算理
（） ——投资集团部预算理
1． 部预算象：公司部部室
2． 部预算容分两局部：
（1） 部资营收入支出具体包括证券投资收入房产投资收入土置换收入金融效劳收入资产处置收入项直接投资预算木材流通协会费预算
（2） 部理费预算具体包括：员工资福利费差旅费办公费招费口理项费
3． 部预算编制程序：
（1） 年九月底前财务总监协助公司总裁根公司董事会确定原预算象达预算编制提示性意见
（2） 预算象分工年十月底前提出年度预算建议
（3） 资金财务部预算象预算建议进行初审衡编部预算预案财务总监公司总裁审核年十二月中旬前报公司董事会董事会应年十二月底前完成预案审定
4． 资金财务部应部预算正确实施负责执行情况进行踪分析季公司总裁财务总监汇报部预算执行情况
5． 年度终资金财务部编制编报决算案报公司总裁财务总监公司总裁提交公司董事会审议
（二） 子〔分〕公司预算理
子〔分〕公司预算包括子〔分〕公司部预算属三级预算单位预算子〔分〕公司预算参——投资集团部预算编制方法编制程序：
1． 子〔分〕公司营者根——部传达预算提示目标组织子〔分〕公司预算编制提示目标分解部门属三级预算单位
2． 三级预算单位预算编制
（1） 采全面预算理制度预算容包括生成营理活动方面编制预算前应进行详市场分析企业身状况分析销售预算起点次进行材料采购预算生产预算钱费预算应收帐款库存预算项期间费预算形成三张预算报表：现金流量表资产负债表损益表
（2） 全面预算需部门协致销售部门编制销售预算应收帐款预算供部门协助生产部门根年度预计销售量编制原材料工制造费预算仓库保部门根材料入库生产销售情况编制存货预算财务部门编制现金收支预算理费财务费预算财务部门部门编报预算进行协调衡终形钱企业总预算
（3） 果年度预算结果——部提示目标致单位需根实际情况层层推进降耗挖潜调整预算力争达提示目标求
3． 子〔分〕公司协调衡属预算单位预算形成完整二级单位预算
4． ——部审核公司董事会批准部子〔分〕公司营者正式达年度预算求求该子公司法定机构通预算方案
5． 子〔分〕公司财务预算执行
（1） 预算确定企业营理活动严格预算进行定期进行预算踪分析部资金财务部提交预算执行情况分析报告
（2） 根单位预算执行情况变化幅度超10工程应时资金财务部报告
（3） ——部预算监控员应深入企业实际体察实情预算完成提供时准确决策信息
6． 决算编报
（1） 决算编报应根实事求原严格国家财务制度求准时进行
（2） 决算时部资金财务部审计监察部子〔分〕公司损益重影响事项应逐项审查然作出指导进行处理
（3） 资金财务部预算认真分析营结果预算差距年工作提出改良措施
（4） 资金财务部决算形成报告报公司总裁财务总监公司总裁提交董事会审议
六 财务预算编制工作组织
〔〕预算职部门
1． 总裁
全面负责公司财务预算理董事会提交公司年度财务预案决案批准预案执行程中偏差解决方案核准二级三级预算单位建议名单
2． 财务总监
提出年度财务预算编制建议具体指导资金财务部预算编制工作
3． 资金财务部
财务预算编制具体工作部门
（1） 审核二三级预算单位名单
（2） 编制公司部财务预案
（3） 负责部预算实施理
（4） 属单位报预算进行评审综合衡报公司领导
（5） 踪分析子〔分〕公司预算执行情况
（6） 审核编报公司决算草案
4． 审计监察部
属公司预算完成指标真实性进行审核
5． 力资源部
编制公司部工资福利预算实施部中层员属公司理层考核奖惩
〔二〕预算工作组织
资金财务部预算专门机构部门预算编制执行决算考核相关职部门
资金财务部作预算专门机构日常工作部门应时预算编制踪决算信息公司领导相关部门通报时提出监控意见保证预算执行
相关部门日常监控预算完成时应时资金财务部沟通便协致快速解决问题
七 预算考核评价
资金财务部根属公司预算完成情况作出合理评价分确定项预算指标权重考虑客观素影响预算理完善程度予适评分供力资源部考核参
八 方法资金财务部负责解释
九 方法总裁办公会决定修改补充
十 方法公司总裁办公会批准总裁签发日起公布实施
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——————公司财务预算理方法
预算目
1． 实现公司营目标保证决策确定优方案实际工作中贯彻执行
2． 协调衡公司属子〔分〕公司营活动财务预算
3． 监督控制子〔分〕公司企业济运行资金运行程中出现问题
4． 分析考核子〔分〕公司公司部部门营成果济效益
二 预算期间
1． 预算年度年1月1日12月31日
2． 年度预算需季月加分解求季度月度预算利逐月踪分析
三 预算象
公司预算象包括——投资集团部预算子〔分〕公司预算
——投资集团级预算单位子〔分〕公司二级预算单位子〔分〕公司投资控股全资单位三级预算单位
子〔分〕公司预算包括子〔分〕公司部属三级预算单位预算
二级预算单位确实定原——投资企业绝相控股公司三级预算单位必须绝控股企业
四 预算编制原
1． 致性原预算单位预算理工作——保持高度致级预算单位预算必须服——期营目标长期开展目标
2． 分级预算原级预算单位分编制级预算然级预算单位审核确定级理二级二级理三级原分级理
3． 全面预算原预算全面完整具体包括损益预算权益预算现金预算三局部具体求：影响目标利润业务事项均应货币计量形式具体加反映关预算指标间相互衔接勾稽关系明确保证整预算综合衡
4． 实事求原预算编制根企业实际情况实际出发充分估计工程标实现程中发生变动素保证预算切实行充分发挥指导控制作
5． 调整原财务预算董事会确定般调整级预算单位应预算严格执行作监控分析考核奖惩
五 财务预算理
（） ——投资集团部预算理
1． 部预算象：公司部部室
2． 部预算容分两局部：
（1） 部资营收入支出具体包括证券投资收入房产投资收入土置换收入金融效劳收入资产处置收入项直接投资预算木材流通协会费预算
（2） 部理费预算具体包括：员工资福利费差旅费办公费招费口理项费
3． 部预算编制程序：
（1） 年九月底前财务总监协助公司总裁根公司董事会确定原预算象达预算编制提示性意见
（2） 预算象分工年十月底前提出年度预算建议
（3） 资金财务部预算象预算建议进行初审衡编部预算预案财务总监公司总裁审核年十二月中旬前报公司董事会董事会应年十二月底前完成预案审定
4． 资金财务部应部预算正确实施负责执行情况进行踪分析季公司总裁财务总监汇报部预算执行情况
5． 年度终资金财务部编制编报决算案报公司总裁财务总监公司总裁提交公司董事会审议
（二） 子〔分〕公司预算理
子〔分〕公司预算包括子〔分〕公司部预算属三级预算单位预算子〔分〕公司预算参——投资集团部预算编制方法编制程序：
1． 子〔分〕公司营者根——部传达预算提示目标组织子〔分〕公司预算编制提示目标分解部门属三级预算单位
2． 三级预算单位预算编制
（1） 采全面预算理制度预算容包括生成营理活动方面编制预算前应进行详市场分析企业身状况分析销售预算起点次进行材料采购预算生产预算钱费预算应收帐款库存预算项期间费预算形成三张预算报表：现金流量表资产负债表损益表
（2） 全面预算需部门协致销售部门编制销售预算应收帐款预算供部门协助生产部门根年度预计销售量编制原材料工制造费预算仓库保部门根材料入库生产销售情况编制存货预算财务部门编制现金收支预算理费财务费预算财务部门部门编报预算进行协调衡终形钱企业总预算
（3） 果年度预算结果——部提示目标致单位需根实际情况层层推进降耗挖潜调整预算力争达提示目标求
3． 子〔分〕公司协调衡属预算单位预算形成完整二级单位预算
4． ——部审核公司董事会批准部子〔分〕公司营者正式达年度预算求求该子公司法定机构通预算方案
5． 子〔分〕公司财务预算执行
（1） 预算确定企业营理活动严格预算进行定期进行预算踪分析部资金财务部提交预算执行情况分析报告
（2） 根单位预算执行情况变化幅度超10工程应时资金财务部报告
（3） ——部预算监控员应深入企业实际体察实情预算完成提供时准确决策信息
6． 决算编报
（1） 决算编报应根实事求原严格国家财务制度求准时进行
（2） 决算时部资金财务部审计监察部子〔分〕公司损益重影响事项应逐项审查然作出指导进行处理
（3） 资金财务部预算认真分析营结果预算差距年工作提出改良措施
（4） 资金财务部决算形成报告报公司总裁财务总监公司总裁提交董事会审议
六 财务预算编制工作组织
〔〕预算职部门
1． 总裁
全面负责公司财务预算理董事会提交公司年度财务预案决案批准预案执行程中偏差解决方案核准二级三级预算单位建议名单
2． 财务总监
提出年度财务预算编制建议具体指导资金财务部预算编制工作
3． 资金财务部
财务预算编制具体工作部门
（1） 审核二三级预算单位名单
（2） 编制公司部财务预案
（3） 负责部预算实施理
（4） 属单位报预算进行评审综合衡报公司领导
（5） 踪分析子〔分〕公司预算执行情况
（6） 审核编报公司决算草案
4． 审计监察部
属公司预算完成指标真实性进行审核
5． 力资源部
编制公司部工资福利预算实施部中层员属公司理层考核奖惩
〔二〕预算工作组织
资金财务部预算专门机构部门预算编制执行决算考核相关职部门
资金财务部作预算专门机构日常工作部门应时预算编制踪决算信息公司领导相关部门通报时提出监控意见保证预算执行
相关部门日常监控预算完成时应时资金财务部沟通便协致快速解决问题
七 预算考核评价
资金财务部根属公司预算完成情况作出合理评价分确定项预算指标权重考虑客观素影响预算理完善程度予适评分供力资源部考核参
八 方法资金财务部负责解释
九 方法总裁办公会决定修改补充
十 方法公司总裁办公会批准总裁签发日起公布实施
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