关做2014年度财务决算工作通知
市分公司发电辅业子公司直属中心：
做2014年度财务决算报表编报工作提升财务理水会计信息质量现关事项通知：
切实加强组织理断提高决算理水
单位加强组织确保时保质完成工作务财务决算容涵盖企业全年类业务工作量涉部门切实加强组织领导明确职责分工形成协高效工作机制协调电量电费基建项目计划投资额固定资产投资完成额研发支出数薪酬等指标核做营销基建生产力资源等部门衔接
加财务决算审核力度市分公司汇总合单位认真审核属单位决算报表数确保数真实准确级致勾稽关系正确做相关业务数财务数核做数口径致资料齐全完整
二扎实开展资产清理确保财务决算真实完整
严格执行集团公司会计核算制度财务决算理关求认真做资产清查工作
(1)做款项清理
1严禁收入挂账虚列支出挂账预付款项应收款应付账款预收款项应付款账龄超年需财务决算说明中列表逐项说明容金额挂账原应付工程款电费材料款等应付账款核算应付款——暂挂科目12月底前清理完毕重点清理应收款应付款核算容
2认真清理潜盈挂账符合支付条件款项时履行支付手续项规范挂账核实容时处理切实降低挂账余额市公司应逐笔列出应收款应付款项目中
项具体容决算报集团公司重点审核
3全面清理职工款备金决算前履行报账款手续年初重新核定年备金额度年底法清理款应集团公司关清理款通知求款单法清理说明作清理表附件复印报集团公司
4完善发票传递流程减少未达账项辅业公司12月20日前完成发票开具寄送进行账务处理财务信息系统发出通知单12月20日发出通知单方单位年报前未确认律原发出单位回
项目建设单位收发票确认工程进度单应12月25日前完成账务处理
资金集中理级动划转业务外系统部单位间收付款项应12月25日前完成资金收付年底允许出现未达款项单位严格12月31日执行年终结账
5时核勾稽单日常核算年报决算工作中单位应时勾稽通知单提高业务处理效率年报决算勾稽单均须12月31日勾稽完毕
(2)开展资产清查
1做固定资产存货工程物资年终清查集团公司明年资产清查工作基础盘盈盘亏毁损拆报废等情况时进行处置做账务处理原材料核算容余额应严格区分属工程建设采购设备物资应工程物资项目反映纳入固定资产投资额统计范围
2清理基建工程项目确实已竣工工程时取竣工验收报告相关资料完成固定资产估价入账决算前应应付账款应付工程款工程暂估款科目进行清理中已完成决算项目决算金额进行调整
(3)完善县级辅业核算账表工作
县级辅业公司已2013年全面纳入集团合范围市县分公司时总结运行程中存问题研究解决断规范业辅业项业务必须核致部单位编码挂账重点关注辅业者权益核算严格会计准规定核算权益增减变动年净利润利润分配权益影响外权益项目变动提交专项说明
三准确握新发布会计准求做核算衔接
2014年财政部新修订发布八项会计准单位严格新发布准进行财务核算信息披露政策运相较差子公司加强新发布八项会计准学贯彻工作
职工薪酬准时调整职工薪酬核算范围准确反映企业类员工资福利情况2013年元月1日起集团公司已统执行企业年金政策单位律终止原补充养老保险制度购买商业性质补充养老保险
二合财务报表准控制济实质重新评估投资方设立目营活动决策机制安排投资方享权力性质变回报受益影响力等情况规范确定合范围
三长期股权投资准重新分析项外投资合理划分长期股权投资供出售金融资产项目
四规范成费核算
（）准确核算职工薪酬
严格集团公司达年度工资计划计提发放严禁超计划发放工资遵循新准求规范薪酬核算现金形式工资发放行发放类奖励补贴应纳入工资总额
范围包括发放职工类奖励五项补贴（实行货币化改革标准发放住房补贴交通补贴通讯补贴企业发放节日补助未统供餐月发放午餐补贴等）均须通应付职工薪酬工资核算应付职工薪酬工资核算工资外支出均应取合法合规发票列支
财务决算涉工资明细表工成表养老失业保险表等均需力资源部门核财务负责劳资员单位领导审核签字确保数致
（二）严格区分费性支出资性支出
1安全生产费修理费研发支出等项目严格会计准界定资性支出费性支出安全生产费修理费研发支出计划中资性支出年报报集团公司统清算调整资金源
2配合科技理部门做研发支出理核算确保完成年度研发务基值守变电站远程智控制研发应工程智配电网调度工程两工程项目2014年度实际支出作研发支出统计建工程科目核算需调帐研发项目实际支出研发支出科目核算纳入研发支出统计研发项目应集团公司科信部确认达年度计划财务反映研发项目科信部研发计划项目必须致研发支出应区分费化支出资化支出费化支出期末结转成费资化支出项目完成形成形资产未完成期末资产负债表开发支出项目反映
集团公司关印发2014年度财务预算通知（陕电发〔2014〕12号）精神年度财务决算报告审定市公司决算实际列支费性研发支出金额（扣中工折旧费）调整考核指标
（三）新固定资产折旧政策做账务调整
根关完善固定资产加速折旧企业税政策通知（财税〔2014〕75号）关固定资产加速折旧税收政策关问题公告（国家税务总局公告2014年第64号）规定固定资产折旧方法进行相应调整
1行业企业持单位价值超5000元固定资产允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧
企业购建固定资产单位价值超5000元入账时次性提足折旧（留残值）前已入账折余价值部分（固定资产净值）2014年通固定资产卡片批量变更次性提足折旧
2行业企业2014年1月1日新购进专门研发仪器设备次性计入期成费缩短折旧年限采取加速折旧方法研发活动仪器设备范围口径国家税务总局关印发（企业研究开发费税前扣理办法（试行））通知（国税发〔2008〕116号）科学技术部财政部国家税务总局关印发（高新技术企业认定理工作指引）通知（国科发火〔2008〕362号）规定执行企业专门研发活动仪器设备已享受述优惠政策已进行会计处理折旧费等金额进行加计扣
根通知求集团公司单位年购入专门研发固定资产必须先报税务部门备案申请次折旧加速折旧年终申请加计扣单位注意研发项目符合文件规定范围二注意相关固定资产必须专门研发
3集团公司贯考核政策市公司实际计提折旧费预算折旧费差异相应调整年度利润总额完成值（实际较预算提调增利润完成额少提调减利润完成额）
（四）适应输配电价改革做输配电成核算
2014年10月23日国家发改委发布关**市开展输配电价改革试点通知（发改价格〔2014〕2379号）明确**市输配电价改革试点方案**市电网输配电准许成核定办法通知输配电价改革方电网资产界定输配电成范围核算做出明确规定电网企业长期发展具相重影响
市县分公司分类分压理清电网资产做资产基础理步输配电价改革基础集团公司会计核算办法规范输配电成核算确保真实完整反映输配电成发生情况输配电成核算办法（试行）第八条规定时营输配电业务业务企业应发生需项业务承担费选择合理分配方法分计入输配电成业务成应业务收入中固定资产出租收入相应固定资产折旧应业务支出中核算
集团公司2015年元月起进步梳理调整相关会计科目设置生产成科目单列输配电成购电成维费收支纳入损益核算营业务收入售电收入科目单设净电费收入维费收入生产成输配电成科目单设维费支出
五做审计整改工作
年省审计厅集团公司属单位开展期年度审计集团公司委托社会中介机构供电发电辅业四业务单元计90家分子公司中心进行薪酬重点专项审计审计报告已全部出具年财务工作会视频会进行通报单位两次会议求逐项整改情况次进行梳理核尚未整改决算前必须完成整改财务决算说明中实反映整改完成情况
六做决算报备工作
(1)做财务决算重事项报备工作
单位应12月25日前正式文件财务报表合范围变化重会计政策会计估计变更影响期损益权益重财务事项重前期差错调整等集团公司报备子公司直接报集团公司县级分公司辅业公司报市公司汇总报集团公司
(2)做资产损失报备工作
国资委求资产减值准备核销须中介机构审计确认报国资委备案单位已发生实质性损失资产收集证履行单位决策审批程序聘请中介机构进行审计中介机构出具损失鉴证报告决算资料报送中介机构必须省国资委认定审计业务中介机构备选库入围单位损失鉴证报告应索引号排序证材料企业资产减值准备财务核销明细表汇总表作附件
(3)做电网资产新建项目税优惠备案工作
国家税务总局关电网企业电网新建项目享受税优惠政策问题公告（国家税务总局公告2013年第26号）单位应符合规定电网新增输变电资产年建立台账集团公司关电网新建项目享受税优惠关问题通知（陕电行发〔2014〕6号）求准备20092014年相关资料年度决算报告报送集团公司集团公司次年3月31日前汇总报送税务机关
(4)做固定资产加速折旧（扣）预缴情况备案工作
企业固定资产采取次性税前扣缩短折旧年限加速折旧方法（含原值超5000元固定资产次提足折旧）应年度财务决算时报送固定资产加速折旧（扣）预缴情况统计表明细表集团公司企业税年度申报前汇总报送税务机关
单位应购进相应固定资产发票记账证等关证（购入已固定资产应提供已年限相关说明）等资料留存备查
七完善报告容时报送资料
单位年度财务决算说明预算执行企业营情况分析认真全面完整反映准确揭示问题年度营核算存问题客观分析提出解决策工作措施
单位做审计沟通关账务调整时提供资料确保时间进度完成决算审计工作
会计师事务重点审核项账务抵销数审核账表致性附表附注报表间勾稽关系重事项报备资产减值损失核销认定情况等1月14日前集团公司报送公司审定成工资（计提数发放数）利润总额净利润数参审1月19日前财务决算专项说明审计报告审计情况说明书理建议书电子版报审审核
(1)市分公司（含县级辅业公司）直属中心报送求
报送容：
1决算报表（财务信息系统报表）集团部抵销表（Excel格式汇总）财务决算说明年度预算执行情况分析电子版纸质材料（A4纸印装订空表印加盖公章）
2资产损失财务核销报备资料（鉴证报告汇总表明细表）
3长期资产减值准备计提采认定法计提转回坏账准备
4资公积年增减变动复式证相关附件复印件
5获政府补助批文
6公益救济性捐赠票研发费加计扣资料
712月31日银行账单复印件银行存款余额调节表（加盖单位公章单位负责财务部门负责出纳名章）
8存货工程物资固定资产盘点表
9固定资产增减变动（包括集团部调拨）批复文件
10相关报备资料
11需报资料
报送时间：
1月13日西安******分公司直属中心1月14日****安康延安**分公司
(2)发电辅业单元子公司报送求
报送容：
1决算报表（国资委久报表）集团公司补充报表集团部抵销表（Excel格式）报表附注财务情况说明书年度预算执行情况分析电子版纸质材料（A4纸印装订空表印加盖公章）资料需审会计师事务审核签字确认报集团公司审核
2资产损失财务核销报备资料（鉴证报告汇总表明细表）
3长期资产减值准备计提采认定法计提转回坏账准备
4固定资产增减变动（包括集团部调拨）批复文件
5相关报备资料
6需报资料
报送时间：
1月14日设计公司监理公司招标公司**设计公司**电建公司**检修公司**阳光公司延安修试公司1月15日电建公司发电公司1月19日水电公司物资公司投资公司会计师事务项目负责子公司参加决算会审
(3)月报报送求
报送时间：2014年12月月报2015年元月4日9时前报送集团公司
报送求：单位提前梳理年营影响较事项确保12月月报中实反映月报利润总额成工资（计提数）指标年终财务决算差异必须控制3月报中反映合范围等重财务事项必须备案核准结果年终财务决算保持致
集团公司月报采集集团部单位数1月5日发致单位应日完成账务调整
月报报调账事项集团公司1月16日前允许调整报表回两日重新计算报确保月报年报数致
**省方电力（集团）限公司
2014年12月9日
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市分公司发电辅业子公司直属中心：
做2014年度财务决算报表编报工作提升财务理水会计信息质量现关事项通知：
切实加强组织理断提高决算理水
单位加强组织确保时保质完成工作务财务决算容涵盖企业全年类业务工作量涉部门切实加强组织领导明确职责分工形成协高效工作机制协调电量电费基建项目计划投资额固定资产投资完成额研发支出数薪酬等指标核做营销基建生产力资源等部门衔接
加财务决算审核力度市分公司汇总合单位认真审核属单位决算报表数确保数真实准确级致勾稽关系正确做相关业务数财务数核做数口径致资料齐全完整
二扎实开展资产清理确保财务决算真实完整
严格执行集团公司会计核算制度财务决算理关求认真做资产清查工作
(1)做款项清理
1严禁收入挂账虚列支出挂账预付款项应收款应付账款预收款项应付款账龄超年需财务决算说明中列表逐项说明容金额挂账原应付工程款电费材料款等应付账款核算应付款——暂挂科目12月底前清理完毕重点清理应收款应付款核算容
2认真清理潜盈挂账符合支付条件款项时履行支付手续项规范挂账核实容时处理切实降低挂账余额市公司应逐笔列出应收款应付款项目中
项具体容决算报集团公司重点审核
3全面清理职工款备金决算前履行报账款手续年初重新核定年备金额度年底法清理款应集团公司关清理款通知求款单法清理说明作清理表附件复印报集团公司
4完善发票传递流程减少未达账项辅业公司12月20日前完成发票开具寄送进行账务处理财务信息系统发出通知单12月20日发出通知单方单位年报前未确认律原发出单位回
项目建设单位收发票确认工程进度单应12月25日前完成账务处理
资金集中理级动划转业务外系统部单位间收付款项应12月25日前完成资金收付年底允许出现未达款项单位严格12月31日执行年终结账
5时核勾稽单日常核算年报决算工作中单位应时勾稽通知单提高业务处理效率年报决算勾稽单均须12月31日勾稽完毕
(2)开展资产清查
1做固定资产存货工程物资年终清查集团公司明年资产清查工作基础盘盈盘亏毁损拆报废等情况时进行处置做账务处理原材料核算容余额应严格区分属工程建设采购设备物资应工程物资项目反映纳入固定资产投资额统计范围
2清理基建工程项目确实已竣工工程时取竣工验收报告相关资料完成固定资产估价入账决算前应应付账款应付工程款工程暂估款科目进行清理中已完成决算项目决算金额进行调整
(3)完善县级辅业核算账表工作
县级辅业公司已2013年全面纳入集团合范围市县分公司时总结运行程中存问题研究解决断规范业辅业项业务必须核致部单位编码挂账重点关注辅业者权益核算严格会计准规定核算权益增减变动年净利润利润分配权益影响外权益项目变动提交专项说明
三准确握新发布会计准求做核算衔接
2014年财政部新修订发布八项会计准单位严格新发布准进行财务核算信息披露政策运相较差子公司加强新发布八项会计准学贯彻工作
职工薪酬准时调整职工薪酬核算范围准确反映企业类员工资福利情况2013年元月1日起集团公司已统执行企业年金政策单位律终止原补充养老保险制度购买商业性质补充养老保险
二合财务报表准控制济实质重新评估投资方设立目营活动决策机制安排投资方享权力性质变回报受益影响力等情况规范确定合范围
三长期股权投资准重新分析项外投资合理划分长期股权投资供出售金融资产项目
四规范成费核算
（）准确核算职工薪酬
严格集团公司达年度工资计划计提发放严禁超计划发放工资遵循新准求规范薪酬核算现金形式工资发放行发放类奖励补贴应纳入工资总额
范围包括发放职工类奖励五项补贴（实行货币化改革标准发放住房补贴交通补贴通讯补贴企业发放节日补助未统供餐月发放午餐补贴等）均须通应付职工薪酬工资核算应付职工薪酬工资核算工资外支出均应取合法合规发票列支
财务决算涉工资明细表工成表养老失业保险表等均需力资源部门核财务负责劳资员单位领导审核签字确保数致
（二）严格区分费性支出资性支出
1安全生产费修理费研发支出等项目严格会计准界定资性支出费性支出安全生产费修理费研发支出计划中资性支出年报报集团公司统清算调整资金源
2配合科技理部门做研发支出理核算确保完成年度研发务基值守变电站远程智控制研发应工程智配电网调度工程两工程项目2014年度实际支出作研发支出统计建工程科目核算需调帐研发项目实际支出研发支出科目核算纳入研发支出统计研发项目应集团公司科信部确认达年度计划财务反映研发项目科信部研发计划项目必须致研发支出应区分费化支出资化支出费化支出期末结转成费资化支出项目完成形成形资产未完成期末资产负债表开发支出项目反映
集团公司关印发2014年度财务预算通知（陕电发〔2014〕12号）精神年度财务决算报告审定市公司决算实际列支费性研发支出金额（扣中工折旧费）调整考核指标
（三）新固定资产折旧政策做账务调整
根关完善固定资产加速折旧企业税政策通知（财税〔2014〕75号）关固定资产加速折旧税收政策关问题公告（国家税务总局公告2014年第64号）规定固定资产折旧方法进行相应调整
1行业企业持单位价值超5000元固定资产允许次性计入期成费计算应纳税额时扣分年度计算折旧
企业购建固定资产单位价值超5000元入账时次性提足折旧（留残值）前已入账折余价值部分（固定资产净值）2014年通固定资产卡片批量变更次性提足折旧
2行业企业2014年1月1日新购进专门研发仪器设备次性计入期成费缩短折旧年限采取加速折旧方法研发活动仪器设备范围口径国家税务总局关印发（企业研究开发费税前扣理办法（试行））通知（国税发〔2008〕116号）科学技术部财政部国家税务总局关印发（高新技术企业认定理工作指引）通知（国科发火〔2008〕362号）规定执行企业专门研发活动仪器设备已享受述优惠政策已进行会计处理折旧费等金额进行加计扣
根通知求集团公司单位年购入专门研发固定资产必须先报税务部门备案申请次折旧加速折旧年终申请加计扣单位注意研发项目符合文件规定范围二注意相关固定资产必须专门研发
3集团公司贯考核政策市公司实际计提折旧费预算折旧费差异相应调整年度利润总额完成值（实际较预算提调增利润完成额少提调减利润完成额）
（四）适应输配电价改革做输配电成核算
2014年10月23日国家发改委发布关**市开展输配电价改革试点通知（发改价格〔2014〕2379号）明确**市输配电价改革试点方案**市电网输配电准许成核定办法通知输配电价改革方电网资产界定输配电成范围核算做出明确规定电网企业长期发展具相重影响
市县分公司分类分压理清电网资产做资产基础理步输配电价改革基础集团公司会计核算办法规范输配电成核算确保真实完整反映输配电成发生情况输配电成核算办法（试行）第八条规定时营输配电业务业务企业应发生需项业务承担费选择合理分配方法分计入输配电成业务成应业务收入中固定资产出租收入相应固定资产折旧应业务支出中核算
集团公司2015年元月起进步梳理调整相关会计科目设置生产成科目单列输配电成购电成维费收支纳入损益核算营业务收入售电收入科目单设净电费收入维费收入生产成输配电成科目单设维费支出
五做审计整改工作
年省审计厅集团公司属单位开展期年度审计集团公司委托社会中介机构供电发电辅业四业务单元计90家分子公司中心进行薪酬重点专项审计审计报告已全部出具年财务工作会视频会进行通报单位两次会议求逐项整改情况次进行梳理核尚未整改决算前必须完成整改财务决算说明中实反映整改完成情况
六做决算报备工作
(1)做财务决算重事项报备工作
单位应12月25日前正式文件财务报表合范围变化重会计政策会计估计变更影响期损益权益重财务事项重前期差错调整等集团公司报备子公司直接报集团公司县级分公司辅业公司报市公司汇总报集团公司
(2)做资产损失报备工作
国资委求资产减值准备核销须中介机构审计确认报国资委备案单位已发生实质性损失资产收集证履行单位决策审批程序聘请中介机构进行审计中介机构出具损失鉴证报告决算资料报送中介机构必须省国资委认定审计业务中介机构备选库入围单位损失鉴证报告应索引号排序证材料企业资产减值准备财务核销明细表汇总表作附件
(3)做电网资产新建项目税优惠备案工作
国家税务总局关电网企业电网新建项目享受税优惠政策问题公告（国家税务总局公告2013年第26号）单位应符合规定电网新增输变电资产年建立台账集团公司关电网新建项目享受税优惠关问题通知（陕电行发〔2014〕6号）求准备20092014年相关资料年度决算报告报送集团公司集团公司次年3月31日前汇总报送税务机关
(4)做固定资产加速折旧（扣）预缴情况备案工作
企业固定资产采取次性税前扣缩短折旧年限加速折旧方法（含原值超5000元固定资产次提足折旧）应年度财务决算时报送固定资产加速折旧（扣）预缴情况统计表明细表集团公司企业税年度申报前汇总报送税务机关
单位应购进相应固定资产发票记账证等关证（购入已固定资产应提供已年限相关说明）等资料留存备查
七完善报告容时报送资料
单位年度财务决算说明预算执行企业营情况分析认真全面完整反映准确揭示问题年度营核算存问题客观分析提出解决策工作措施
单位做审计沟通关账务调整时提供资料确保时间进度完成决算审计工作
会计师事务重点审核项账务抵销数审核账表致性附表附注报表间勾稽关系重事项报备资产减值损失核销认定情况等1月14日前集团公司报送公司审定成工资（计提数发放数）利润总额净利润数参审1月19日前财务决算专项说明审计报告审计情况说明书理建议书电子版报审审核
(1)市分公司（含县级辅业公司）直属中心报送求
报送容：
1决算报表（财务信息系统报表）集团部抵销表（Excel格式汇总）财务决算说明年度预算执行情况分析电子版纸质材料（A4纸印装订空表印加盖公章）
2资产损失财务核销报备资料（鉴证报告汇总表明细表）
3长期资产减值准备计提采认定法计提转回坏账准备
4资公积年增减变动复式证相关附件复印件
5获政府补助批文
6公益救济性捐赠票研发费加计扣资料
712月31日银行账单复印件银行存款余额调节表（加盖单位公章单位负责财务部门负责出纳名章）
8存货工程物资固定资产盘点表
9固定资产增减变动（包括集团部调拨）批复文件
10相关报备资料
11需报资料
报送时间：
1月13日西安******分公司直属中心1月14日****安康延安**分公司
(2)发电辅业单元子公司报送求
报送容：
1决算报表（国资委久报表）集团公司补充报表集团部抵销表（Excel格式）报表附注财务情况说明书年度预算执行情况分析电子版纸质材料（A4纸印装订空表印加盖公章）资料需审会计师事务审核签字确认报集团公司审核
2资产损失财务核销报备资料（鉴证报告汇总表明细表）
3长期资产减值准备计提采认定法计提转回坏账准备
4固定资产增减变动（包括集团部调拨）批复文件
5相关报备资料
6需报资料
报送时间：
1月14日设计公司监理公司招标公司**设计公司**电建公司**检修公司**阳光公司延安修试公司1月15日电建公司发电公司1月19日水电公司物资公司投资公司会计师事务项目负责子公司参加决算会审
(3)月报报送求
报送时间：2014年12月月报2015年元月4日9时前报送集团公司
报送求：单位提前梳理年营影响较事项确保12月月报中实反映月报利润总额成工资（计提数）指标年终财务决算差异必须控制3月报中反映合范围等重财务事项必须备案核准结果年终财务决算保持致
集团公司月报采集集团部单位数1月5日发致单位应日完成账务调整
月报报调账事项集团公司1月16日前允许调整报表回两日重新计算报确保月报年报数致
**省方电力（集团）限公司
2014年12月9日
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