外贸企业出口货物退税
总局版申报审核系统业务讲解资料
（二ΟΟ四年三月）
背景简介
贯彻执行国务院现行出口退税机制改革决定适应年外贸企业出口退税政策单证关电子信息求变化进步做市外贸企业出口货物退税电子化理工作海市国家税务局决定2004年1月1日起市外贸企业报关出口货物退税律国家税务总局组织研制开发外贸企业出口货物退税理软件（简称总局软件）
政策介绍
基容
（）国家规定外贸企业出口货物应退增值税计算两种方法单票应法加权均法目前总局软件出口退税计税方法单票应法
谓单票应法指出口进货关联号进货数出口数配齐申报进货数实行加权均合理分配出口占数量计算出笔出口实际退税额关联号商品代码应保持进货数量出口数量完全致进货出口均结余
单票应法存四种进货出口应方式：
票出口应票进货票出口应票进货票出口应票进货票出口应票进货
（二）外贸企业收购应税消费品出口退已纳增值税外应退已纳消费税
二外贸企业退税办法适范围
（）企业范围
1商务部（原外贸易济合作部）授权单位批准进出口营权外贸企业
2商务部授权单位批准进出口营权工贸企业
3商务部批准设立外商投资商业企业
4享受国家特殊政策外贸企业退税方法企业：外轮供应公司远洋运输供应公司境外带料加工装配业务企业出境口岸免税店采购国产设备符合退税政策外商投资企业等述企业业务特殊性目前审核环节暂纳入总局软件审批开票退库销号等环节总局软件操作
（二）货物范围
1外贸企业出口属已征应征增值税消费税货物国家明确规定予退税货物规模纳税购进持普通发票货物外属出口退税范围
2特准退税货物：
（1）外承包工程公司运出境外外承包项目货物
（2）外承接修理修配业务企业外修理修配货物
（3）外轮供应公司远洋运输供应公司销售外轮远洋国轮收取外汇货物
（4）企业国采购运境外作国外投资货物
（5）利外国政府贷款国际金融组织贷款通国际招标国企业中标机电产品
（6）境外带料加工装配业务出境设备原材料散件
（7）利中国政府援外优惠贷款合资合作项目基金方式出口货物
（8）国家旅游局属中国免税公司统理出境口岸免税店销售卷烟酒工艺品丝绸服装保健品（包括药品）等六类国产品
（9）外国驻华（领）馆外交员购买列名国产物品
（10）外商投资企业采购符合退税政策国产设备
（11）出口企业规模纳税购进持普通发票抽纱工艺品香料油山货草柳竹藤制品鱼网鱼具松香五倍子生漆鬃尾山羊板皮纸制品等12类货物等
三 外贸企业出口货物退税计算
（）出口货物增值税计算
外贸企业出口货物增值税计算应购进出口货物增值税专发票注明购进金额相应退税率计算
基公式：
应退税额＝外贸收购含增值税购进金额×退税率
＝出口货物数量×加权均单价×退税率
（二）收购规模纳税出口货物增值税出口货物增值税计算
1规模纳税购进持普通发票特准退税12类出口货物公式计算退税：
应退税额＝{[普通发票列（含增值税）销售金额] ／（1＋征收率）}×6（5）
2规模纳税购进税务机关代开增值税专发票出口货物公式计算退税：
应退税额＝增值税专发票注明金额×6（5）
（三）委托生产企业加工出口货物退税
外贸企业委托生产企业加工收回报关出口货物购进国原辅材料增值税专发票注明进项金额原辅材料退税率计算原辅材料应退税额支付加工费受托方开具增值税专发票注明计税金额相应退税率计算加工费应退税额
（四）进料加工复出口货物退税计算
1进口料件采取作价加工方式复出口
应退税额出口货物应退税额－销售进口料件应抵扣税额
销售进口料件应抵扣税额销售进口料件金额×料件扣税率－海关已进口料件实征增值税税款
料件扣税率确定方法：进口料件征税税率等复出口货物退税税率进口料件征税税率计算抵扣进口料件征税税率复出口货物退税税率复出口货物退税税率计算抵扣
2进口料件采取委托加工方式复出口
应退税额购进原辅材料增值税专发票注明进项金额×原辅材料退税率+增值税专发票注明加工费金额×复出口货物退税率+海关已进口料件实征增值税税款
（五）出口应税消费品应退税计算
消费税退税办法分该消费税征收办法确定退该消费品生产环节实际缴纳消费税计算公式：
实行价定率征收办法：
应退税额＝购进出口货物进货金额×消费税税率
实行量定额征收办法：
应退税额＝出口数量×单位税额
实行复合计税办法：
应退税额＝出口数量×定额税率＋出口销售额×例税率
三出口货物退税率确定
（）出口货物退税率根出口货物商品代码年国家税务总局发出口商品退税率文库（简称退税率文库）确定
出口货物商品代码根出口报关单商品编码确定属国家税务总局退税率文库中商品编码扩展（退税率文库中出口货物商品代码9位11位）应退税率文库出口商品代码类确定
（二）退税率执行日期确定
12004年1月1日起出口货物退税率进行调整具体执行日期出口货物报关单（出口货物专）注明出口日期准
2出口企业2003年10月15日前已外签订价格更改属退税率调整范围成套设备（指出口价值200万美元成套设备）型机电产品（指单台件价值100万美元机电产品）出口合合规定出口日期2004年1月1日出口国家税务总局会财政部审核批准调整前退税率办理退税
32004年1月1日起外国驻华（领）馆外交代表购买中国产物品劳务外商投资企业采购符合退税条件国产设备利外国政府国际金融组织贷款采国际招标方式国企业中标机电产品生产企业国海石油天然气开采企业销售海洋工程结构物继续原政策规定办理退税
述外国销售采购视出口准予退（免）税货物统调整退税率计算办理退税具体执行日期销货方发票开具时间准
（三）问题
1规模纳税购进出口货物持税务机关代开增值税专发票申请出口退税企业应申报系统中进货明细申报数录入时法定征税税率修改6规定退税率（65）办理退税
2外贸企业委托生产企业加工收回报关出口货物申请退税时应购进国原辅材料应商品代码商品名称退税率相关证注明
四相关业务规定
（）笔进货分批出口处理方法
单票应法中进货允许结余外贸企业发生笔进货分批出口应税务机关退税部门开具进货分批申报单作次退税申报进货证
（参见讲解资料附出口退税进货分批申报单理求）
（二）进货出口应方式选择问题
述企业进货出口存四种应方式单票应法关联号退税计税单位关联号进货出口业务票数错误发生概率愈高提高企业退税数审核通率建议企业实现票进货应票出口
（三）进料加工进口料件采取作价销售方式业务处理
进料加工贸易方式外贸企业减税免税进口原材料零部件转售企业加工生产出口货物时应月销售生产加工企业进口料件情况开具增值税专发票金额纳税申报前退税税务机关报进料加工免税证明申请表退税机关审核批准出口企业出具进料加工贸易免税证明征税税务机关证明部分销售料件应交增值税计征入库退税税务机关出口企业办理出口退税时期期应退税额中抵扣
五外贸企业老库存申请退税处理办法
外贸企业退税计算方法原加权均法改变单票应法原已退税机关申报库存货物出口法提供相关进货单证出口企业2004年前存货出口办法处理：
（）确定申请出口退税老库存金额（简称老库存）
1外贸企业根2003年度会计年报退税机关申报老库存金额具体包括商品采购库存商品运发出商品材料物质加工商品等帐户中外销部分帐面余额
2企业申报老库存金额退税机关审核确定老库存果企业申报老库存金额该企业2003年度清算退税机关返进货余额退税机关返进货余额确定老库存
3退税机关确定老库存交企业确认金额作企业申请老库存退税限额
（二）老库存退税理
1老库存退税申请
企业老库存出口应出口报关单外汇核销单外贸企业出口退税存货动单（简称动单）等规定单证退税机关申请办理退税
2动单开具
企业动老库存退税申报应出口报关单退税机关申请开具动单动单开具出口商品代码报关单商品代码准该出口商品代码该企业2003年度清算退税机关返库存中存开具数量企业报关出口实际动老库存数量开具单价2003年度清算退税机关核定商品代码加权均单价
企业老库存转销需申请抵扣述办法开具出口转销证明
鉴动单开具工作量较原允许企业年中分半年集中开具次
3老库存期限
企业2004年1月1日2006年12月31日动老库存出口允许开具动单申报退税2007年1月1日起企业老库存否已完毕开具动单情况特殊企业提供具体相关证报市局特批动单开具期限长超2008年12月31日
4老库存理求
退税机关应户做老库存统计台帐累计开具动单金额超已确定老库存
退税机关应国家税务总局年发出口商品代码库做老库存商品代码维护工作
操作理
外贸企业应关规定求办理退（免）税登记退税申报涉税单证出具等退税事宜
2004年起外贸企业应总局软件（申报端）进行电子申报具体范围包括退税申报单证办理两部分目前市单证办理中料加工暂外余应规定
外贸企业退税登记
（）退税登记程序
1外贸企业首次办理退税登记时应先持相关资料征税机关申请填写出口退（免）税登记税务核定联系单（简称联系单）征税机关核定外贸企业税务机关理部门企业注册类型增值税预算级次等容出具联系单发出口企业退（免）税登记申请表（简称申请表）外贸企业联系单填写完整申请表通知第三条规定报送资料负责办理出口退税市财税三四分局（简称三四分局）办理退税登记
2三四分局受理述外贸企业登记申请申请表中关容进行审核然根联系单申请表关容退税登记系统进行录入印核发出口企业退税登记证
3财税分局征企业出口退税登记四分局负责理区县税务局征企业出口退税登记三分局负责理
（二）退税登记信息变更注销
1已办理退税登记企业企业相关登记信息（包括联系单中信息）发生变更企业持变更登记申请表关证明文件原退税登记证等资料直接三四分局申请变更三四分局审核误退税登记系统进行修改规定印核发新退税登记证时收回原登记证
2已办理退税登记企业联系单中容发生变化应征收分局直接填写联系单交三四分局退税登记系统修改
3已办理退税登记企业企业税务征关系发生变化移入税务分局直接填写联系单交三四分局退税登记系统修改移出税务分局应移出企业名单时告知移入税务分局时通知企业款第1点规定三四分局变更相关登记信息
4已办理退税登记企业发生破产解散撤销法应终止退税事项情况须办理注销税务登记前相关分局规定退税款进行清算然三四分局申报办理出口退税登记注销收回原核发出口企业退税登记证
（三）外贸企业退税登记附送资料（原件复印件原件交验复印件加盖企业章报存）
1商务部授权单位批准进出口营权资格证书（外商投资企业需提供中华民国外商投资企业批准证书）
2国家工商行政理部门核发企业法营业执（副）工商营业执
3征税国家税务机关核发税务登记证（副）
4增值税般纳税申请认定审批表增值税般纳税年检审批表
5海关核发理报关单位注册登记证明书
6国家质量技术监督局核发中华民国组织机构代码证
7出口企业银行开户许证
8外商投资企业需提供企业章程合
9税务机关求提供证件资料
（四）根退税机制改革求利推广总局软件登记办法实施前已办理退税登记外贸企业三四分局应相关登记信息进行补充采集确认：
1外贸企业登记办法填写完整出口企业退（免）税登记申请表（代）2004年3月31日前报三四分局附送海关理报关单位注册登记证明书税务登记证（副）中华民国组织机构代码证等相关资料复印件
2三四分局应填报容进行审核特重项目海关代码税务登记证号组织机构代码证代码等容认真进行核三四分局根容误出口企业退（免）税登记申请表4月5日前企业登记信息补录维护完毕
关退税登记办法表格见市局沪国税进[2004]10号关<印发出口企业退（免）税登记理办法>通知
（五）企业应关退税登记核定结果进行申报系统系统配置设定
系统配置设定口径见讲解资料附企业申报系统中系统配置录入口径
二外贸企业退税办理
企业申报
（）申报程序
外贸企业货物出口配套收齐关出口进货单证提供相关单证电子信息退税机关办理退税申报规定外退税申报月次具体退税申报期退税机关确定
关申报流程见讲解资料附外贸企业出口退税申报审核审批流程图
（二）申报资料
外贸企业退税机关办理退税申报时应提供列资料：
1申报表
（1）出口货物退税汇总申报表（参见出口退税电子申报操作指南2003版P334P335）
（2）出口货物退税申报明细表（参见出口退税电子申报操作指南2003版P336P337）
（3）出口退税货物进货证申报明细表（参见出口退税电子申报操作指南2003版P338P339）
出口货物退税汇总申报表报两联退税机关受理签收返企业收执联退税机关留存备查联出口货物退税申报明细表出口退税货物进货证申报明细表报两联单证资料装订报送联退税机关留存备查联
2装订成册报表应配套证
（1）出口货物退税申报明细表应配套提供证：
①加盖海关验讫章出口货物报关单（出口退税专）（原件）
②外汇理部门签章出口收汇核销单（出口退税专
）（原件）关部门出具中远期收汇证明（原件）
③企业签章出口发票（复印件加盖企业章）
④代理出口业务提供代理出口货物证明（原件）应配套受托企业出口货物报关单（出口退税专）（原件）出口收汇核销单（出口退税专）（原件）中远期收汇证明（原件）
⑤规定资料：
保税区国际贸易企业②提供外需提供加盖海关验讫章离境备案清单外汇收入证
利外国政府贷款国际金融组织贷款通国际招标机电产品中标国企业应提供列证资料：
a招标单位税务机关签发中标证明通知书(原件)
b中国招标公司国招标组织签发中标证明正（原件）
c中标中国招标公司招标组织签订供货合协议（复印件加盖企业章）
d中标标书规定供货合户发货发货
单（复印件加盖企业章）
e销售中标机电产品普通发票外销发票（复印件加盖企业章）
f中标机电产品户收货清单（复印件加盖企业章）
g国外企业中标分包国企业供应机电产品应提供中标签署分包合协议（复印件加盖企业章）
（2）出口退税货物进货证申报明细表应配套提供证：
①增值税专发票抵扣联（原件）
退税机关审定外贸企业出口退税进货分批申报单（简称分批单）（原件）
②出口专税票（原件）
包括增值税（消费税）税收（出口货物专）缴款书出口货物完税分割单
③外贸企业出口退税存货动单（原件）
④出口属规模纳税购进抽纱工艺品香料油山货草柳竹藤制品渔网渔具松香五倍子生漆鬃尾山羊板皮纸制品等12种货物提供普通发票（原件）提供增值税专发票抵扣联（原件）
⑤退税机关求提供资料求企业提供计量单位换算表关说明报告等
（三）单证电子信息办理事项
目前外贸企业出口退税申报审核需进行单证电子信息：出口报关电子信息出口收汇核销电子信息代理出口证明电子信息增值税专发票认证电子信息出口专税票电子信息
企业退税申报电子信息述单证电子信息审核符退税
1述单证电子信息中需企业操作提供税务机关：
（1）出口报关单（出口退税联）电子信息
企业应国家税务总局海关总署求运中国电子口岸出口退税子系统办理关出口报关单（出口退税联）电子信息确认提交操作
关求海市国家税务局关转发<国家税务总局海关总署关正式启口岸电子执法系统出口退税子系统通知>通知（沪国税进〔2003〕19号）执行
需重视退税机关运出口报关单（出口退税联）电子信息企业海关代码报关单号码项号组合规逐户逐条企业①应严格出口报关单出口记录条数逐做计算机申报录入②发生企业海关代码变更应时退税机关办理退税登记变更提供开始新企业海关代码报关确切月份便退税机关办理相关维护
（2）增值税专发票认证电子信息
企业2003年8月1日起（开票日期准）取办理出口退税增值税防伪税控系统开具增值税专发票抵扣联必须该专发票开具日起90日征税机关认证通金税工程系统稽核通国家税务总局发关退税机关退税审核加快退税办理2004年1月1日起认证电子信息征税机关抽取传递退税机关先退税审核时增值税专发票认证电子信息进行金税工程系统稽核未通税务机关进行查处规定追缴已退税款具体市局
关转发国家税务总局关增值税专发票认证信息审核出口退税紧急通知通知（沪国税进（2004）15号执行
需重视企业①必须述规定期限办理认证逾期补办②增值税专发票认证电子信息抽取传递退税规企业纳税代码办理发票认证征税机关情况密切相关发生纳税代码征税机关变更应时退税机关办理退税登记变更相应提供开始新纳税代码购货新征税机关办理发票认证确切月份便税务机关办理相关维护信息采集
2述单证电子信息中相关理机关办理提供税务机关：
（1）出口收汇核销电子信息
外汇理部门提供退税机关
（2）代理出口证明电子信息
代理出口业务中受托方外贸企业退税机关提供委托方退税机关
（3）出口专税票电子信息
收购出口业务中供货方企业征税机关提供收购方退税机关
提高出口退税审核审批工作效率金税工程二期日益完善稳定运行基础国家税务总局决定2004年1月1日报关出口货物（出口报关单注明出口日期准）规定外出口退税税务机关审核办理退税时取消出口专税票电子信息审核
列三类出口货物出口退税税务机关应外贸企业申报专税票总局发电子信息进行审核审核误方现行规定办理退税：
①增值税专发票2003年8月1日前开具
②购进货物增值税专发票普通发票尚未纳入增值税防伪税控稽核系统监控范围
③应退消费税
述3种电子信息采集传递目前需企业直接操作办理电子信息理部门间采集传递进行退税审核规企业组织机构代码企业海关代码纳税代码密切联系企业应配合税务机关确报述代码准确误变化错误时退税机关办理变更更正
（四）企业进行申报基步骤：
1企业做申报基础准备工作安装申报软件系统进行相关设置确定企业单票应法关联号编制规
2单票应法业务系统求关联号退税计税单位组合出口明细进货明细关键号码企业部关联号必须保持唯性企业必须求确定编制规严格规执行
关关联号编制规讲解资料附关联号录入规办理
出口应进货规配套收齐整理相关单证办讫相关单证电子信息采集报送事宜
申报审核便利企业整理单证时单证编写关联号 录入进货证中进货尚未出口需开分批单先行做记录便录入开具
3申报软件进行录入
（1）通软件基础数采集模块进货明细申报数录入出口明细申报数录入采集进货明细出口明细
需遵守规：
①张出口证（出口报关单）出口明细必须关联号
②进货明细必须出口明细应相应必须关联号
③关联号属商品代码进货明细出口明细数量计量单位必须相
④张进货证次全部申报未申报部分开具分批单作次申报进货证
⑤关联号明细记录必须次申报分月分次申报（张出口证次申报）
⑥关联号录入申报月份早条出口记录出口日期
⑦出口商品属时退增值税消费税笔进货明细需税种录两条进货记录分计算退税
⑧委托加工加工费税务机关规模纳税代开增值税专发票需录入出口专税票进货证等特殊录入规
然单票应法关联号允许票应考虑种操作难度问题提倡采票票方式做进货证结余减少开具分批单工作量
录入量企业阶段分员台计算机安装申报系统分录入利系统部数传递功传递台计算机汇总已录数
关基础数采集具体求规程软件界面提示执行（参考出口退税电子申报操作指南2003版P191P193P279P281）
（2）数加工处理模块数进行检查重点进货出口数量关系检查误基础数采集模块中修改检查直误进行审核认
（3）运数加工处理模块生成预申报电子数报退税机关预申报
（4）企业取退税机关预申报审核反馈电子信息未通疑点应查明原属录入错误应进行修改检查
进行预审直反馈疑点疑点法排次申报通审核建议暂申报问题解决期报（已录入数必删做审核认标志）
（5）企业误数重新生成预申报电子数预申报反馈处理模块中确认正式申报数退税正式申报模块—查询次退税数中印出口货物退税申报明细表出口退税货物进货证申报明细表录入印出口货物退税汇总申报表
（6）退税正式申报模块生成退税正式申报电子数
（7）基础数采集中录入印分批单
（8）出口货物退税申报明细表出口退税货物进货证申报明细表列明细序分整理装订出口证进货证
（9）持出口货物退税汇总申报表出口货物退税申报明细表出口退税货物进货证申报明细表出口证进货证需交退税机关审核分批单正式申报电子数软盘等退税机关申报
（10）企业退税机关正式申报审核取审核反馈盘读入反馈信息审核通进行认已申报数转已认数
（11）进入次申报流程
需说明次正式申报审理期间（（9）（10）间）企业判定次申报数质量严重问题会产生重新申报进行次申报基础数采集检查（（1）（2）步）数安全防万参机录入部数传递汇总模式先计算机录入收退税机关审定结果已计算机录入数部数传递方式导入正式系统进行预申报操作（（3）（11））
实际操作中会存数回撤操作（正式申报数已正式申报数撤基础数采集状态数）防止数理混乱便操作应量①避免系统数中存申报期申报数②收退税机关正式申报反馈数已申报数转已认数进行次正式申报生成退税申报软盘（（6））步操作
（12）年终年清算办法进行退税清算
企业关录入流程图见讲解资料附外贸企业退税申报录入步骤
三涉税单证办理
涉税单证应纳入总局申报审核系统列求办理：
（）外贸企业退税单证办理种类申请资料
1补办出口货物报关单证明
企业遗失出口货物报关单（出口退税专）需海关申请补办出口日起六月退税机关出具补办出口报关单证明{样式税务机关签章意关申请出具（补办出口货物报关单证明）报告见出口退税电子申报操作指南2003版P369}海关申请补办
企业退税机关申请出具补办出口货物报关单证明时应提交列证资料：
（1）关申请出具（补办出口货物报关单证明）报告(企业采电子申报补报关单申请表见出口退税电子申报操作指南2003版P367)
（2）出口货物报关单（未丢失联次）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（3）出口收汇核销单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（4）出口发票（复印件加盖公章）
（5）退税机关求提供资料
2补办出口收汇核销单证明
企业遗失出口收汇核销单（出口退税专）需外汇理局申请补办退税机关出具补办出口收汇核销单证明{样式税务机关签章意关申请出具（补办出口收汇核销单证明）报告见出口退税电子申报操作指南2003版P373}外汇理局提出补办申请
企业退税机关申请出具补办出口收汇核销单证明时应提交列资料：
（1）关申请出具（补办出口收汇核销单证明）报告(企业采电子申报补办收汇核销单证明申请表见出口退税电子申报操作指南2003版P371)
（2）出口货物报关单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（3）出口发票（复印件加盖公章）
（4）退税机关求提供资料
3代理出口未退税证明
委托方遗失受托方退税机关出具代理出口货物证明需申请补办应委托方先退税机关申请出具代理出口未退税证明（见出口退税电子申报操作指南2003版P377）
委托方退税机关申请办理代理出口未退税证明时应提交列证资料：
（1）关申请出具（代理出口未退税证明）报告(企业采电子申报代理出口未退税证明申请表见出口退税电子申报操作指南2003版P375)
（2）受托方退税机关已加盖已办代理出口货物证明戳记出口货物报关单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（3）出口收汇核销单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（4）代理出口协议（合）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（5）退税机关求提供资料
4代理出口货物证明
外贸企业受生产企业外贸企业委托代理出口受托方外贸企业须退税机关申请开具代理出口货物证明（见出口退税电子申报操作指南2003版P365）交委托方企业申报办理退税
受托方外贸企业退税机关申请办理代理出口货物证明时应提交列证资料：
（1）关申请出具（代理出口货物证明）报告(企业采电子申报代理出口证明申请表见出口退税电子申报操作指南2003版P363)
（2）出口货物报关单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（3）出口收汇核销单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（4）代理出口协议（合）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（5）出口发货票（复印件加盖企业章）
（6）委托方税务登记证（复印件加盖企业章）
（7）退税机关求提供资料
5进料加工贸易免税证明
进料加工贸易方式外贸企业减税免税进口原材料零部件转售企业加工生产出口货物时应月销售生产加工企业进口料件情况开具增值税专发票金额退税税务机关申请出具进料加工贸易免税证明证明外贸企业征税税务机关部分销售料件应交增值税计征入库退税税务机关出口企业办理出口退税时期期应退税额中抵扣
企业退税机关申请办理进料加工贸易免税证明时应提交列资料：
（1）进料加工免税证明申请表(见出口退税电子申报操作指南2003版P343)
（2）销售进口料件增值税专发票抵扣联（复印件加盖企业章）
（3）属海关述进口料件已代征进口环节增值税需提交海关代征增值税完税证（原件缴退税机关收存）
（4）销售进口料件进口报关单（原件交验复印件加盖企业章报存）
（5）进料加工登记手册（原件交验记载进口出口合基情况相关进口料件实际进口情况页联复印件加盖企业章报存）
（6）关复出口商品出口报关单进料加工合备案表（均复印件加盖企业章）
（7）退税机关求提供资料
6出口货物退运已办结税务证明
企业出口货物报关离境发生退运海关已签发出口货物报关单（出口退税专）须退税机关出具出口货物退运已办结税务证明（见出口退税电子申报操作指南2003版P357）海关申请办理退运手续
2004年1月1日出口货物发生退运企业已申报退税完成审核者已申报尚未完成审核法申报进行调整处理企业应先填报出口货物退运补税报告（样式见讲解附样式）退税机关办理退回退税款申报退税机关审核审批负责退库税务部门（区县征企业征税税务机关市财税分局征企业四分局）开具税单征收入库抵出口应退税款方式办理税款收回
述退运货物出口转销处理退税机关办理出口退税申报开具外销转销证明等事宜时需提供相关进货证原始证已前期报退税机关收存法提供税务机关已收回退运涉税款事先退税机关书面申请报告述退运货物原出口退税申报时出口明细进货明细关联号证号码原出口退税申报属年月申报批次等情况提供述相关出口单出口货物退运补税报告出口货物退运已办结税务证明（企业留存联复印件加盖企业章）相应补税税单（原件交验复印件加盖企业章报存）等资料出口货物退运补税报告出口货物退运已办结税务证明列退运货物情况单独工填写分批单（分批单开具相互混淆）报退税机关审定审定关退运货物分批单作进货证
企业退税机关申请办理出口货物退运已办结税务证明时应提交列资料：
（1）关申请出具（出口货物退运已办结税务证明）报告(企业采电子申报退运已办结税务证明申请表见出口退税电子申报操作指南2003版P355)
（2）出口货物报关单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存已作单证齐全申报提供复印件加盖公章）
（3）出口收汇核销单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存已作单证齐全申报提供复印件加盖公章）
（4）出口发票（复印件加盖公章报存）
（5）属需收回退税款需提供退税机关签批出口货物退运补税报告（原件退税机关收回）
（6）退税机关求提供资料
7出口货物转销证明
外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额进项税额果购进货物时确定出口销律计入出口库存帐销时出口库存帐转入销库存帐
已计作出口库存货物未出口转销增值税专发票列商品进行出口退税申报该发票已退税机关提交应退税机关申请办理出口货物转销证明（见出口退税电子申报操作指南2003版P361）证明办理抵扣
出口企业退税机关申请办理出口货物转销证明时应提交列证资料：
（1）关申请出具（出口货物转销证明）报告(企业采电子申报出口转销证明申请表见出口退税电子申报操作指南2003版P359)
（2）已退税机关审定关分批单（原件退税机关收回）
（3）出口转销发票存根联（原件交验复印件加盖企业章报存）
（4）关出口库存转销库存计帐证（复印件加盖企业章）
（5）退税机关求提供资料
述需交退税机关收回分批单结余数额扣出口转销数额出口存货结余额需开具分批单企业申请办理出口货物转销证明时申请办理
实行单票应法已核定老库存发生已计入老库存转销需办理出口货物转销证明应关动老库存退税理办法办理（参见讲解政策介绍 五外贸企业老库存申请退税处理办法）尚未核定老库存前老库存货物发生转销需办理出口货物转销证明原办法提供分批单动单确定老库存中企业应2003年度会计年报外销部分帐面余额扣述转销库存额退税机关申报退税机关应2003年度清算确定进货余额明细（出口商品代码分类）扣述转销库存额然规定确定动老库存退税
（二）企业涉税单证办理申请程序
1取关证资料办讫相关单证电子信息采集报送事宜
2根证资料进行申报录入生成报电子数印关申请报告
关步骤见讲解资料附企业单证申报录入步骤图
关录入口径软件界面说明执行（参见出口退税电子申报操作指南2003版P194P205）
退税机关报送申请表（式三联退税机关签收交企业留存两联留退税机关供办理）配套证申请电子数软盘
（三）退税机关涉税单证办理审核出具
1 申请表相应证进行审致资料合规定退企业改正
2 读入申请电子数进行预检检查申请表否申请电子数致致退企业改正审核误提交审核环节
3进行计算机审核系统进行审核审核产生疑点（见出口退税电子申报理教程2003版P206207）应进行申请报告相应证复核核查发现误退前申报环节处理办理补办出口货物报关单证明补办出口收汇核销单证明代理出口未退税证明代理出口货物证明等单证中已申报退税已办理证明应予办理关证明出具应退前申报环节处理疑点应企业进行书面说明退税机关进行核实正确解释排企业错误原前办理关证明出具退前申报环节处理
审核误提交单证出具环节办理
4印出具关单证
办理述种单证（包括出口货物退运补税报告）开具联数原式三联联签章企业交关部门联退税机关存查（签章）联交企业留存（签章）
5进行出具确认数转入历史库
6理事宜
（1） 单证申报审核中退税机关收回证原件（办理进料加工贸易免税证明中海关代征增值税完税证办理出口货物退运已办结税务证明中出口货物退运补税报告办理出口货物转销证明中分批单）出具证明时应证原件加注已开证字样资料整理装订妥善保
（2） 办理出口货物退运已办结税务证明企业申请出具分批单需审查否应收回退税款查明尚未收回予办理相应分批单
审查否应收回退税款通退税审批表综合查询模块进行查询（未生成税单生成退补标志空已生成税单生成退补标志1）查明否已通生成收入退书操作应收回税款减应退税款查明单独生成缴款书查验企业提供缴款书通已退库退补税单查询模块发送退库标志（空未办理1已办理途2已办结税单销号）查询否已征收入库
（3） 办理代理出口货物证明应月开具单证电子信息报市局
（4） 料加工出口卷烟关单证事项暂现行办法理
关税务办理计算机操作方法参见出口退税电子申报理教程2003版P392P411
单证办理业务步骤见讲解资料附单证办理业务流程图
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总局版申报审核系统业务讲解资料
（二ΟΟ四年三月）
背景简介
贯彻执行国务院现行出口退税机制改革决定适应年外贸企业出口退税政策单证关电子信息求变化进步做市外贸企业出口货物退税电子化理工作海市国家税务局决定2004年1月1日起市外贸企业报关出口货物退税律国家税务总局组织研制开发外贸企业出口货物退税理软件（简称总局软件）
政策介绍
基容
（）国家规定外贸企业出口货物应退增值税计算两种方法单票应法加权均法目前总局软件出口退税计税方法单票应法
谓单票应法指出口进货关联号进货数出口数配齐申报进货数实行加权均合理分配出口占数量计算出笔出口实际退税额关联号商品代码应保持进货数量出口数量完全致进货出口均结余
单票应法存四种进货出口应方式：
票出口应票进货票出口应票进货票出口应票进货票出口应票进货
（二）外贸企业收购应税消费品出口退已纳增值税外应退已纳消费税
二外贸企业退税办法适范围
（）企业范围
1商务部（原外贸易济合作部）授权单位批准进出口营权外贸企业
2商务部授权单位批准进出口营权工贸企业
3商务部批准设立外商投资商业企业
4享受国家特殊政策外贸企业退税方法企业：外轮供应公司远洋运输供应公司境外带料加工装配业务企业出境口岸免税店采购国产设备符合退税政策外商投资企业等述企业业务特殊性目前审核环节暂纳入总局软件审批开票退库销号等环节总局软件操作
（二）货物范围
1外贸企业出口属已征应征增值税消费税货物国家明确规定予退税货物规模纳税购进持普通发票货物外属出口退税范围
2特准退税货物：
（1）外承包工程公司运出境外外承包项目货物
（2）外承接修理修配业务企业外修理修配货物
（3）外轮供应公司远洋运输供应公司销售外轮远洋国轮收取外汇货物
（4）企业国采购运境外作国外投资货物
（5）利外国政府贷款国际金融组织贷款通国际招标国企业中标机电产品
（6）境外带料加工装配业务出境设备原材料散件
（7）利中国政府援外优惠贷款合资合作项目基金方式出口货物
（8）国家旅游局属中国免税公司统理出境口岸免税店销售卷烟酒工艺品丝绸服装保健品（包括药品）等六类国产品
（9）外国驻华（领）馆外交员购买列名国产物品
（10）外商投资企业采购符合退税政策国产设备
（11）出口企业规模纳税购进持普通发票抽纱工艺品香料油山货草柳竹藤制品鱼网鱼具松香五倍子生漆鬃尾山羊板皮纸制品等12类货物等
三 外贸企业出口货物退税计算
（）出口货物增值税计算
外贸企业出口货物增值税计算应购进出口货物增值税专发票注明购进金额相应退税率计算
基公式：
应退税额＝外贸收购含增值税购进金额×退税率
＝出口货物数量×加权均单价×退税率
（二）收购规模纳税出口货物增值税出口货物增值税计算
1规模纳税购进持普通发票特准退税12类出口货物公式计算退税：
应退税额＝{[普通发票列（含增值税）销售金额] ／（1＋征收率）}×6（5）
2规模纳税购进税务机关代开增值税专发票出口货物公式计算退税：
应退税额＝增值税专发票注明金额×6（5）
（三）委托生产企业加工出口货物退税
外贸企业委托生产企业加工收回报关出口货物购进国原辅材料增值税专发票注明进项金额原辅材料退税率计算原辅材料应退税额支付加工费受托方开具增值税专发票注明计税金额相应退税率计算加工费应退税额
（四）进料加工复出口货物退税计算
1进口料件采取作价加工方式复出口
应退税额出口货物应退税额－销售进口料件应抵扣税额
销售进口料件应抵扣税额销售进口料件金额×料件扣税率－海关已进口料件实征增值税税款
料件扣税率确定方法：进口料件征税税率等复出口货物退税税率进口料件征税税率计算抵扣进口料件征税税率复出口货物退税税率复出口货物退税税率计算抵扣
2进口料件采取委托加工方式复出口
应退税额购进原辅材料增值税专发票注明进项金额×原辅材料退税率+增值税专发票注明加工费金额×复出口货物退税率+海关已进口料件实征增值税税款
（五）出口应税消费品应退税计算
消费税退税办法分该消费税征收办法确定退该消费品生产环节实际缴纳消费税计算公式：
实行价定率征收办法：
应退税额＝购进出口货物进货金额×消费税税率
实行量定额征收办法：
应退税额＝出口数量×单位税额
实行复合计税办法：
应退税额＝出口数量×定额税率＋出口销售额×例税率
三出口货物退税率确定
（）出口货物退税率根出口货物商品代码年国家税务总局发出口商品退税率文库（简称退税率文库）确定
出口货物商品代码根出口报关单商品编码确定属国家税务总局退税率文库中商品编码扩展（退税率文库中出口货物商品代码9位11位）应退税率文库出口商品代码类确定
（二）退税率执行日期确定
12004年1月1日起出口货物退税率进行调整具体执行日期出口货物报关单（出口货物专）注明出口日期准
2出口企业2003年10月15日前已外签订价格更改属退税率调整范围成套设备（指出口价值200万美元成套设备）型机电产品（指单台件价值100万美元机电产品）出口合合规定出口日期2004年1月1日出口国家税务总局会财政部审核批准调整前退税率办理退税
32004年1月1日起外国驻华（领）馆外交代表购买中国产物品劳务外商投资企业采购符合退税条件国产设备利外国政府国际金融组织贷款采国际招标方式国企业中标机电产品生产企业国海石油天然气开采企业销售海洋工程结构物继续原政策规定办理退税
述外国销售采购视出口准予退（免）税货物统调整退税率计算办理退税具体执行日期销货方发票开具时间准
（三）问题
1规模纳税购进出口货物持税务机关代开增值税专发票申请出口退税企业应申报系统中进货明细申报数录入时法定征税税率修改6规定退税率（65）办理退税
2外贸企业委托生产企业加工收回报关出口货物申请退税时应购进国原辅材料应商品代码商品名称退税率相关证注明
四相关业务规定
（）笔进货分批出口处理方法
单票应法中进货允许结余外贸企业发生笔进货分批出口应税务机关退税部门开具进货分批申报单作次退税申报进货证
（参见讲解资料附出口退税进货分批申报单理求）
（二）进货出口应方式选择问题
述企业进货出口存四种应方式单票应法关联号退税计税单位关联号进货出口业务票数错误发生概率愈高提高企业退税数审核通率建议企业实现票进货应票出口
（三）进料加工进口料件采取作价销售方式业务处理
进料加工贸易方式外贸企业减税免税进口原材料零部件转售企业加工生产出口货物时应月销售生产加工企业进口料件情况开具增值税专发票金额纳税申报前退税税务机关报进料加工免税证明申请表退税机关审核批准出口企业出具进料加工贸易免税证明征税税务机关证明部分销售料件应交增值税计征入库退税税务机关出口企业办理出口退税时期期应退税额中抵扣
五外贸企业老库存申请退税处理办法
外贸企业退税计算方法原加权均法改变单票应法原已退税机关申报库存货物出口法提供相关进货单证出口企业2004年前存货出口办法处理：
（）确定申请出口退税老库存金额（简称老库存）
1外贸企业根2003年度会计年报退税机关申报老库存金额具体包括商品采购库存商品运发出商品材料物质加工商品等帐户中外销部分帐面余额
2企业申报老库存金额退税机关审核确定老库存果企业申报老库存金额该企业2003年度清算退税机关返进货余额退税机关返进货余额确定老库存
3退税机关确定老库存交企业确认金额作企业申请老库存退税限额
（二）老库存退税理
1老库存退税申请
企业老库存出口应出口报关单外汇核销单外贸企业出口退税存货动单（简称动单）等规定单证退税机关申请办理退税
2动单开具
企业动老库存退税申报应出口报关单退税机关申请开具动单动单开具出口商品代码报关单商品代码准该出口商品代码该企业2003年度清算退税机关返库存中存开具数量企业报关出口实际动老库存数量开具单价2003年度清算退税机关核定商品代码加权均单价
企业老库存转销需申请抵扣述办法开具出口转销证明
鉴动单开具工作量较原允许企业年中分半年集中开具次
3老库存期限
企业2004年1月1日2006年12月31日动老库存出口允许开具动单申报退税2007年1月1日起企业老库存否已完毕开具动单情况特殊企业提供具体相关证报市局特批动单开具期限长超2008年12月31日
4老库存理求
退税机关应户做老库存统计台帐累计开具动单金额超已确定老库存
退税机关应国家税务总局年发出口商品代码库做老库存商品代码维护工作
操作理
外贸企业应关规定求办理退（免）税登记退税申报涉税单证出具等退税事宜
2004年起外贸企业应总局软件（申报端）进行电子申报具体范围包括退税申报单证办理两部分目前市单证办理中料加工暂外余应规定
外贸企业退税登记
（）退税登记程序
1外贸企业首次办理退税登记时应先持相关资料征税机关申请填写出口退（免）税登记税务核定联系单（简称联系单）征税机关核定外贸企业税务机关理部门企业注册类型增值税预算级次等容出具联系单发出口企业退（免）税登记申请表（简称申请表）外贸企业联系单填写完整申请表通知第三条规定报送资料负责办理出口退税市财税三四分局（简称三四分局）办理退税登记
2三四分局受理述外贸企业登记申请申请表中关容进行审核然根联系单申请表关容退税登记系统进行录入印核发出口企业退税登记证
3财税分局征企业出口退税登记四分局负责理区县税务局征企业出口退税登记三分局负责理
（二）退税登记信息变更注销
1已办理退税登记企业企业相关登记信息（包括联系单中信息）发生变更企业持变更登记申请表关证明文件原退税登记证等资料直接三四分局申请变更三四分局审核误退税登记系统进行修改规定印核发新退税登记证时收回原登记证
2已办理退税登记企业联系单中容发生变化应征收分局直接填写联系单交三四分局退税登记系统修改
3已办理退税登记企业企业税务征关系发生变化移入税务分局直接填写联系单交三四分局退税登记系统修改移出税务分局应移出企业名单时告知移入税务分局时通知企业款第1点规定三四分局变更相关登记信息
4已办理退税登记企业发生破产解散撤销法应终止退税事项情况须办理注销税务登记前相关分局规定退税款进行清算然三四分局申报办理出口退税登记注销收回原核发出口企业退税登记证
（三）外贸企业退税登记附送资料（原件复印件原件交验复印件加盖企业章报存）
1商务部授权单位批准进出口营权资格证书（外商投资企业需提供中华民国外商投资企业批准证书）
2国家工商行政理部门核发企业法营业执（副）工商营业执
3征税国家税务机关核发税务登记证（副）
4增值税般纳税申请认定审批表增值税般纳税年检审批表
5海关核发理报关单位注册登记证明书
6国家质量技术监督局核发中华民国组织机构代码证
7出口企业银行开户许证
8外商投资企业需提供企业章程合
9税务机关求提供证件资料
（四）根退税机制改革求利推广总局软件登记办法实施前已办理退税登记外贸企业三四分局应相关登记信息进行补充采集确认：
1外贸企业登记办法填写完整出口企业退（免）税登记申请表（代）2004年3月31日前报三四分局附送海关理报关单位注册登记证明书税务登记证（副）中华民国组织机构代码证等相关资料复印件
2三四分局应填报容进行审核特重项目海关代码税务登记证号组织机构代码证代码等容认真进行核三四分局根容误出口企业退（免）税登记申请表4月5日前企业登记信息补录维护完毕
关退税登记办法表格见市局沪国税进[2004]10号关<印发出口企业退（免）税登记理办法>通知
（五）企业应关退税登记核定结果进行申报系统系统配置设定
系统配置设定口径见讲解资料附企业申报系统中系统配置录入口径
二外贸企业退税办理
企业申报
（）申报程序
外贸企业货物出口配套收齐关出口进货单证提供相关单证电子信息退税机关办理退税申报规定外退税申报月次具体退税申报期退税机关确定
关申报流程见讲解资料附外贸企业出口退税申报审核审批流程图
（二）申报资料
外贸企业退税机关办理退税申报时应提供列资料：
1申报表
（1）出口货物退税汇总申报表（参见出口退税电子申报操作指南2003版P334P335）
（2）出口货物退税申报明细表（参见出口退税电子申报操作指南2003版P336P337）
（3）出口退税货物进货证申报明细表（参见出口退税电子申报操作指南2003版P338P339）
出口货物退税汇总申报表报两联退税机关受理签收返企业收执联退税机关留存备查联出口货物退税申报明细表出口退税货物进货证申报明细表报两联单证资料装订报送联退税机关留存备查联
2装订成册报表应配套证
（1）出口货物退税申报明细表应配套提供证：
①加盖海关验讫章出口货物报关单（出口退税专）（原件）
②外汇理部门签章出口收汇核销单（出口退税专
）（原件）关部门出具中远期收汇证明（原件）
③企业签章出口发票（复印件加盖企业章）
④代理出口业务提供代理出口货物证明（原件）应配套受托企业出口货物报关单（出口退税专）（原件）出口收汇核销单（出口退税专）（原件）中远期收汇证明（原件）
⑤规定资料：
保税区国际贸易企业②提供外需提供加盖海关验讫章离境备案清单外汇收入证
利外国政府贷款国际金融组织贷款通国际招标机电产品中标国企业应提供列证资料：
a招标单位税务机关签发中标证明通知书(原件)
b中国招标公司国招标组织签发中标证明正（原件）
c中标中国招标公司招标组织签订供货合协议（复印件加盖企业章）
d中标标书规定供货合户发货发货
单（复印件加盖企业章）
e销售中标机电产品普通发票外销发票（复印件加盖企业章）
f中标机电产品户收货清单（复印件加盖企业章）
g国外企业中标分包国企业供应机电产品应提供中标签署分包合协议（复印件加盖企业章）
（2）出口退税货物进货证申报明细表应配套提供证：
①增值税专发票抵扣联（原件）
退税机关审定外贸企业出口退税进货分批申报单（简称分批单）（原件）
②出口专税票（原件）
包括增值税（消费税）税收（出口货物专）缴款书出口货物完税分割单
③外贸企业出口退税存货动单（原件）
④出口属规模纳税购进抽纱工艺品香料油山货草柳竹藤制品渔网渔具松香五倍子生漆鬃尾山羊板皮纸制品等12种货物提供普通发票（原件）提供增值税专发票抵扣联（原件）
⑤退税机关求提供资料求企业提供计量单位换算表关说明报告等
（三）单证电子信息办理事项
目前外贸企业出口退税申报审核需进行单证电子信息：出口报关电子信息出口收汇核销电子信息代理出口证明电子信息增值税专发票认证电子信息出口专税票电子信息
企业退税申报电子信息述单证电子信息审核符退税
1述单证电子信息中需企业操作提供税务机关：
（1）出口报关单（出口退税联）电子信息
企业应国家税务总局海关总署求运中国电子口岸出口退税子系统办理关出口报关单（出口退税联）电子信息确认提交操作
关求海市国家税务局关转发<国家税务总局海关总署关正式启口岸电子执法系统出口退税子系统通知>通知（沪国税进〔2003〕19号）执行
需重视退税机关运出口报关单（出口退税联）电子信息企业海关代码报关单号码项号组合规逐户逐条企业①应严格出口报关单出口记录条数逐做计算机申报录入②发生企业海关代码变更应时退税机关办理退税登记变更提供开始新企业海关代码报关确切月份便退税机关办理相关维护
（2）增值税专发票认证电子信息
企业2003年8月1日起（开票日期准）取办理出口退税增值税防伪税控系统开具增值税专发票抵扣联必须该专发票开具日起90日征税机关认证通金税工程系统稽核通国家税务总局发关退税机关退税审核加快退税办理2004年1月1日起认证电子信息征税机关抽取传递退税机关先退税审核时增值税专发票认证电子信息进行金税工程系统稽核未通税务机关进行查处规定追缴已退税款具体市局
关转发国家税务总局关增值税专发票认证信息审核出口退税紧急通知通知（沪国税进（2004）15号执行
需重视企业①必须述规定期限办理认证逾期补办②增值税专发票认证电子信息抽取传递退税规企业纳税代码办理发票认证征税机关情况密切相关发生纳税代码征税机关变更应时退税机关办理退税登记变更相应提供开始新纳税代码购货新征税机关办理发票认证确切月份便税务机关办理相关维护信息采集
2述单证电子信息中相关理机关办理提供税务机关：
（1）出口收汇核销电子信息
外汇理部门提供退税机关
（2）代理出口证明电子信息
代理出口业务中受托方外贸企业退税机关提供委托方退税机关
（3）出口专税票电子信息
收购出口业务中供货方企业征税机关提供收购方退税机关
提高出口退税审核审批工作效率金税工程二期日益完善稳定运行基础国家税务总局决定2004年1月1日报关出口货物（出口报关单注明出口日期准）规定外出口退税税务机关审核办理退税时取消出口专税票电子信息审核
列三类出口货物出口退税税务机关应外贸企业申报专税票总局发电子信息进行审核审核误方现行规定办理退税：
①增值税专发票2003年8月1日前开具
②购进货物增值税专发票普通发票尚未纳入增值税防伪税控稽核系统监控范围
③应退消费税
述3种电子信息采集传递目前需企业直接操作办理电子信息理部门间采集传递进行退税审核规企业组织机构代码企业海关代码纳税代码密切联系企业应配合税务机关确报述代码准确误变化错误时退税机关办理变更更正
（四）企业进行申报基步骤：
1企业做申报基础准备工作安装申报软件系统进行相关设置确定企业单票应法关联号编制规
2单票应法业务系统求关联号退税计税单位组合出口明细进货明细关键号码企业部关联号必须保持唯性企业必须求确定编制规严格规执行
关关联号编制规讲解资料附关联号录入规办理
出口应进货规配套收齐整理相关单证办讫相关单证电子信息采集报送事宜
申报审核便利企业整理单证时单证编写关联号 录入进货证中进货尚未出口需开分批单先行做记录便录入开具
3申报软件进行录入
（1）通软件基础数采集模块进货明细申报数录入出口明细申报数录入采集进货明细出口明细
需遵守规：
①张出口证（出口报关单）出口明细必须关联号
②进货明细必须出口明细应相应必须关联号
③关联号属商品代码进货明细出口明细数量计量单位必须相
④张进货证次全部申报未申报部分开具分批单作次申报进货证
⑤关联号明细记录必须次申报分月分次申报（张出口证次申报）
⑥关联号录入申报月份早条出口记录出口日期
⑦出口商品属时退增值税消费税笔进货明细需税种录两条进货记录分计算退税
⑧委托加工加工费税务机关规模纳税代开增值税专发票需录入出口专税票进货证等特殊录入规
然单票应法关联号允许票应考虑种操作难度问题提倡采票票方式做进货证结余减少开具分批单工作量
录入量企业阶段分员台计算机安装申报系统分录入利系统部数传递功传递台计算机汇总已录数
关基础数采集具体求规程软件界面提示执行（参考出口退税电子申报操作指南2003版P191P193P279P281）
（2）数加工处理模块数进行检查重点进货出口数量关系检查误基础数采集模块中修改检查直误进行审核认
（3）运数加工处理模块生成预申报电子数报退税机关预申报
（4）企业取退税机关预申报审核反馈电子信息未通疑点应查明原属录入错误应进行修改检查
进行预审直反馈疑点疑点法排次申报通审核建议暂申报问题解决期报（已录入数必删做审核认标志）
（5）企业误数重新生成预申报电子数预申报反馈处理模块中确认正式申报数退税正式申报模块—查询次退税数中印出口货物退税申报明细表出口退税货物进货证申报明细表录入印出口货物退税汇总申报表
（6）退税正式申报模块生成退税正式申报电子数
（7）基础数采集中录入印分批单
（8）出口货物退税申报明细表出口退税货物进货证申报明细表列明细序分整理装订出口证进货证
（9）持出口货物退税汇总申报表出口货物退税申报明细表出口退税货物进货证申报明细表出口证进货证需交退税机关审核分批单正式申报电子数软盘等退税机关申报
（10）企业退税机关正式申报审核取审核反馈盘读入反馈信息审核通进行认已申报数转已认数
（11）进入次申报流程
需说明次正式申报审理期间（（9）（10）间）企业判定次申报数质量严重问题会产生重新申报进行次申报基础数采集检查（（1）（2）步）数安全防万参机录入部数传递汇总模式先计算机录入收退税机关审定结果已计算机录入数部数传递方式导入正式系统进行预申报操作（（3）（11））
实际操作中会存数回撤操作（正式申报数已正式申报数撤基础数采集状态数）防止数理混乱便操作应量①避免系统数中存申报期申报数②收退税机关正式申报反馈数已申报数转已认数进行次正式申报生成退税申报软盘（（6））步操作
（12）年终年清算办法进行退税清算
企业关录入流程图见讲解资料附外贸企业退税申报录入步骤
三涉税单证办理
涉税单证应纳入总局申报审核系统列求办理：
（）外贸企业退税单证办理种类申请资料
1补办出口货物报关单证明
企业遗失出口货物报关单（出口退税专）需海关申请补办出口日起六月退税机关出具补办出口报关单证明{样式税务机关签章意关申请出具（补办出口货物报关单证明）报告见出口退税电子申报操作指南2003版P369}海关申请补办
企业退税机关申请出具补办出口货物报关单证明时应提交列证资料：
（1）关申请出具（补办出口货物报关单证明）报告(企业采电子申报补报关单申请表见出口退税电子申报操作指南2003版P367)
（2）出口货物报关单（未丢失联次）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（3）出口收汇核销单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（4）出口发票（复印件加盖公章）
（5）退税机关求提供资料
2补办出口收汇核销单证明
企业遗失出口收汇核销单（出口退税专）需外汇理局申请补办退税机关出具补办出口收汇核销单证明{样式税务机关签章意关申请出具（补办出口收汇核销单证明）报告见出口退税电子申报操作指南2003版P373}外汇理局提出补办申请
企业退税机关申请出具补办出口收汇核销单证明时应提交列资料：
（1）关申请出具（补办出口收汇核销单证明）报告(企业采电子申报补办收汇核销单证明申请表见出口退税电子申报操作指南2003版P371)
（2）出口货物报关单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（3）出口发票（复印件加盖公章）
（4）退税机关求提供资料
3代理出口未退税证明
委托方遗失受托方退税机关出具代理出口货物证明需申请补办应委托方先退税机关申请出具代理出口未退税证明（见出口退税电子申报操作指南2003版P377）
委托方退税机关申请办理代理出口未退税证明时应提交列证资料：
（1）关申请出具（代理出口未退税证明）报告(企业采电子申报代理出口未退税证明申请表见出口退税电子申报操作指南2003版P375)
（2）受托方退税机关已加盖已办代理出口货物证明戳记出口货物报关单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（3）出口收汇核销单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（4）代理出口协议（合）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（5）退税机关求提供资料
4代理出口货物证明
外贸企业受生产企业外贸企业委托代理出口受托方外贸企业须退税机关申请开具代理出口货物证明（见出口退税电子申报操作指南2003版P365）交委托方企业申报办理退税
受托方外贸企业退税机关申请办理代理出口货物证明时应提交列证资料：
（1）关申请出具（代理出口货物证明）报告(企业采电子申报代理出口证明申请表见出口退税电子申报操作指南2003版P363)
（2）出口货物报关单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（3）出口收汇核销单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（4）代理出口协议（合）（原件交验复印件加盖企业章报存）
（5）出口发货票（复印件加盖企业章）
（6）委托方税务登记证（复印件加盖企业章）
（7）退税机关求提供资料
5进料加工贸易免税证明
进料加工贸易方式外贸企业减税免税进口原材料零部件转售企业加工生产出口货物时应月销售生产加工企业进口料件情况开具增值税专发票金额退税税务机关申请出具进料加工贸易免税证明证明外贸企业征税税务机关部分销售料件应交增值税计征入库退税税务机关出口企业办理出口退税时期期应退税额中抵扣
企业退税机关申请办理进料加工贸易免税证明时应提交列资料：
（1）进料加工免税证明申请表(见出口退税电子申报操作指南2003版P343)
（2）销售进口料件增值税专发票抵扣联（复印件加盖企业章）
（3）属海关述进口料件已代征进口环节增值税需提交海关代征增值税完税证（原件缴退税机关收存）
（4）销售进口料件进口报关单（原件交验复印件加盖企业章报存）
（5）进料加工登记手册（原件交验记载进口出口合基情况相关进口料件实际进口情况页联复印件加盖企业章报存）
（6）关复出口商品出口报关单进料加工合备案表（均复印件加盖企业章）
（7）退税机关求提供资料
6出口货物退运已办结税务证明
企业出口货物报关离境发生退运海关已签发出口货物报关单（出口退税专）须退税机关出具出口货物退运已办结税务证明（见出口退税电子申报操作指南2003版P357）海关申请办理退运手续
2004年1月1日出口货物发生退运企业已申报退税完成审核者已申报尚未完成审核法申报进行调整处理企业应先填报出口货物退运补税报告（样式见讲解附样式）退税机关办理退回退税款申报退税机关审核审批负责退库税务部门（区县征企业征税税务机关市财税分局征企业四分局）开具税单征收入库抵出口应退税款方式办理税款收回
述退运货物出口转销处理退税机关办理出口退税申报开具外销转销证明等事宜时需提供相关进货证原始证已前期报退税机关收存法提供税务机关已收回退运涉税款事先退税机关书面申请报告述退运货物原出口退税申报时出口明细进货明细关联号证号码原出口退税申报属年月申报批次等情况提供述相关出口单出口货物退运补税报告出口货物退运已办结税务证明（企业留存联复印件加盖企业章）相应补税税单（原件交验复印件加盖企业章报存）等资料出口货物退运补税报告出口货物退运已办结税务证明列退运货物情况单独工填写分批单（分批单开具相互混淆）报退税机关审定审定关退运货物分批单作进货证
企业退税机关申请办理出口货物退运已办结税务证明时应提交列资料：
（1）关申请出具（出口货物退运已办结税务证明）报告(企业采电子申报退运已办结税务证明申请表见出口退税电子申报操作指南2003版P355)
（2）出口货物报关单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存已作单证齐全申报提供复印件加盖公章）
（3）出口收汇核销单（出口退税专）（原件交验复印件加盖企业章报存已作单证齐全申报提供复印件加盖公章）
（4）出口发票（复印件加盖公章报存）
（5）属需收回退税款需提供退税机关签批出口货物退运补税报告（原件退税机关收回）
（6）退税机关求提供资料
7出口货物转销证明
外贸企业出口货物必须单独设帐核算购进金额进项税额果购进货物时确定出口销律计入出口库存帐销时出口库存帐转入销库存帐
已计作出口库存货物未出口转销增值税专发票列商品进行出口退税申报该发票已退税机关提交应退税机关申请办理出口货物转销证明（见出口退税电子申报操作指南2003版P361）证明办理抵扣
出口企业退税机关申请办理出口货物转销证明时应提交列证资料：
（1）关申请出具（出口货物转销证明）报告(企业采电子申报出口转销证明申请表见出口退税电子申报操作指南2003版P359)
（2）已退税机关审定关分批单（原件退税机关收回）
（3）出口转销发票存根联（原件交验复印件加盖企业章报存）
（4）关出口库存转销库存计帐证（复印件加盖企业章）
（5）退税机关求提供资料
述需交退税机关收回分批单结余数额扣出口转销数额出口存货结余额需开具分批单企业申请办理出口货物转销证明时申请办理
实行单票应法已核定老库存发生已计入老库存转销需办理出口货物转销证明应关动老库存退税理办法办理（参见讲解政策介绍 五外贸企业老库存申请退税处理办法）尚未核定老库存前老库存货物发生转销需办理出口货物转销证明原办法提供分批单动单确定老库存中企业应2003年度会计年报外销部分帐面余额扣述转销库存额退税机关申报退税机关应2003年度清算确定进货余额明细（出口商品代码分类）扣述转销库存额然规定确定动老库存退税
（二）企业涉税单证办理申请程序
1取关证资料办讫相关单证电子信息采集报送事宜
2根证资料进行申报录入生成报电子数印关申请报告
关步骤见讲解资料附企业单证申报录入步骤图
关录入口径软件界面说明执行（参见出口退税电子申报操作指南2003版P194P205）
退税机关报送申请表（式三联退税机关签收交企业留存两联留退税机关供办理）配套证申请电子数软盘
（三）退税机关涉税单证办理审核出具
1 申请表相应证进行审致资料合规定退企业改正
2 读入申请电子数进行预检检查申请表否申请电子数致致退企业改正审核误提交审核环节
3进行计算机审核系统进行审核审核产生疑点（见出口退税电子申报理教程2003版P206207）应进行申请报告相应证复核核查发现误退前申报环节处理办理补办出口货物报关单证明补办出口收汇核销单证明代理出口未退税证明代理出口货物证明等单证中已申报退税已办理证明应予办理关证明出具应退前申报环节处理疑点应企业进行书面说明退税机关进行核实正确解释排企业错误原前办理关证明出具退前申报环节处理
审核误提交单证出具环节办理
4印出具关单证
办理述种单证（包括出口货物退运补税报告）开具联数原式三联联签章企业交关部门联退税机关存查（签章）联交企业留存（签章）
5进行出具确认数转入历史库
6理事宜
（1） 单证申报审核中退税机关收回证原件（办理进料加工贸易免税证明中海关代征增值税完税证办理出口货物退运已办结税务证明中出口货物退运补税报告办理出口货物转销证明中分批单）出具证明时应证原件加注已开证字样资料整理装订妥善保
（2） 办理出口货物退运已办结税务证明企业申请出具分批单需审查否应收回退税款查明尚未收回予办理相应分批单
审查否应收回退税款通退税审批表综合查询模块进行查询（未生成税单生成退补标志空已生成税单生成退补标志1）查明否已通生成收入退书操作应收回税款减应退税款查明单独生成缴款书查验企业提供缴款书通已退库退补税单查询模块发送退库标志（空未办理1已办理途2已办结税单销号）查询否已征收入库
（3） 办理代理出口货物证明应月开具单证电子信息报市局
（4） 料加工出口卷烟关单证事项暂现行办法理
关税务办理计算机操作方法参见出口退税电子申报理教程2003版P392P411
单证办理业务步骤见讲解资料附单证办理业务流程图
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