财务状况综合诊断—变现力
综合财务状况通基财务率：变现力率资产运作效率率获利力率综合运营力率反映出诊断企业综合财务状况首先必须明确财务综合诊断目评价营业绩衡量现财务状况预测未发展趋势财务诊断方法较分析法素分析法两种通基财务率进行分析评价找出企业财务理中存问题探究症结病医开出诊断药方根病症
变现力诊断：
变现力企业产生现金力取决期转变现金流动资产少偿短期债务减少现金计量变现力时短期负债
变现力体现企业偿短期债务力短期债务流动资产进行偿付时果企业短期转变现金流动资产较迅速偿付短期债务保持企业良信誉果变现力差企业短期筹集短期需资金时清偿短期债务会影响企业信誉企业生产营活动日发展造成良影响企业具体状况相企业制定放四海皆准财务变现力标准具体问题具体分析诊断变现力应企业异症药
反映企业变现力财务率诊断
反映变现力财务率流动率速动率
1流动率流动率流动资产流动负债值计算公式：
流动率＝流动资产÷流动负债
便说明项财务率诊断XXX公司资产负债表损益表利润分配表
该公司XXXX年年末流动资产XXX万元流动负债XXX万元式计算流动率：
流动率＝流动资产÷流动负债＝XXX
流动率反映企业短期偿债力
企业否偿短期债务少债务少变现偿债流动资产流动资产越短期债务越少偿债力越强果流动资产偿全部流动负债企业剩余营运资金(流动资产－流动负债＝营运资金)营运资金越说明偿风险越
营运资金少反映偿短期债务力营运资金流动资产流动负债差绝数果企业间规模相差绝数相意义限流动率流动资产流动负债值相数排企业规模影响更适合企业间企业历史时期较般认生产企业合理低流动率
2∶1流动资产中变现力差存货金额约占流动资产总额半剩流动资产少等流动负债企业短期偿债力会保证长期种认识未理证明成统标准
资产负债表
制表公司：XXX 19××年XX月XX日 单位：万元
资 产
年初数
期末数
负债者权益
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期款
短期投资
应付票
应收票
应付账款
应收账款
预收账款
减：坏账准备
应付款
应收账款净额
应付工资
预付账款
应付福利费
应收款
未交税金
存货
未付利润
摊费
扣税金
未交款
处理流动资产损失
预提费
年期长期债券
年期长期负债
流动资产合计
流动负债
长期投资
流动负债合计
固定资产：
长期负债：
固定资产原价
长期款
减：累计折旧
应付债券
固定资产净值
长期应付款
固定资产清理
长期负债
建工程
长期负债合计
处理固定资产损失
固定资产合计
者权益：实收资
形资产
资公积
递延资产
盈余公积
长期资产
未分配利润
者权益合计
资产总计
负债者权益合计
损 益 表
编制单位：XXXX 19××年度 单位：万元
项 目
年实际
年累计
产品销售收入
减：产品销售成
产品销售费（营业费）
产品销售税金附加
二产品销售利润
加：业务利润
减：理费
财务费
三营业利润
加：投资收益
营业外收入
减：营业外支出
四利润总额
减：税
五净利润
利润分配表
制表单位：XXXX 19××年度单位：万元
项 目
年实际
年累计
净利润
减：应交特种金
加：年初未分配利润
利润调整
二供分配利润
加：盈余公积补亏
减：提取盈余公积
应付利润
三未分配利润
计算出流动率行业均流动率企业历史流动率进行较知道率高低种较通常说明流动率什高低找出高低原必须分析流动资产流动负债包括容营素般情况营业周期流动资产中应收账款数额存货周转速度影响流动率素
2速动率流动率然诊断流动资产总体变现力(特短期债权)希获流动率更进步关变现力率指标指标称速动率称酸性测试率
速动率流动资产中扣存货部分流动负债值速动率计算公式：
速动率＝(流动资产－存货)÷流动负债
什计算速动率时存货流动资产中剔呢原：
(1)流动资产中存货变现速度慢
(2)某种原部分存货已损失报废没作处理
(3)部分存货已抵押某债权
(4)存货估价存着成合理市价相差悬殊问题
综合述原希企业变卖存货办法债排产生种种误解素情况存货流动资产总额中减计算出速动率反映短期偿债力更加令信服
通常正常速动率1低1速动率认短期偿债力偏低仅般法行业速动率会差没统标准速动率例采量现金销售商店没应收账款低1速动率正常相反应收账款较企业速动率1
影响速动率信性重素应收账款变现力账面应收账款定变成现金实际坏账计提准备季节性变化报表应收账款数额反映均水情况外部易解财务员作出估计
行业间差计算速动率时扣存货外流动资产中掉期现金流量关项目(摊费等)计算更进步变现力采保守速动率(称超速动率)计算公式：
保守速动率＝现金＋短期证券＋应收账款净额流动负债
二影响变现力素诊断
述变现力指标财务报表资料中取财务报表中没反映出素会影响企业短期偿债力甚影响力相财务诊断员应解方面情况便企业变现力作出正确判断
1增加变现力素企业流动资产实际变现力财务报表项目反映变现力素：
(1)动银行贷款指标银行已意企业未办理贷款手续银行贷款限额时增加企业现金提高支付力数反映报表中必时应财务情况说明书中予说明
(2)准备快变现长期资产某种原企业长期资产出售变现金增加短期偿债力企业出售长期资产般情况慎重考虑企业应根期利益长期利益辩证关系正确决定出售长期资产问题
(3)偿债力信誉果企业长期偿债力贯定信誉长期偿债方面出现困难时快通发行债券股票等办法解决资金短缺问题提高短期偿债力增加变现力素取决企业身信誉时筹资环境
2减少变现力素减少企业流动资产变现力素未财务报表中反映：
(1)未作记录负债负债发生债务负债国企业会计准作负债登记入账报表中反映已办贴现商业承兑汇票作附注列示资产负债表端负债包括售出产品发生质量事赔偿尚未解决税额争议出现利果诉讼案例济纠纷案败诉需赔偿等等没报表中反映负债旦成事实负债会加企业偿债负担
(2)担保责引起负债企业流动资产提供担保金融机构款提供担保购物担保履行关济责提供担保等种担保成企业负债增加偿债负担
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综合财务状况通基财务率：变现力率资产运作效率率获利力率综合运营力率反映出诊断企业综合财务状况首先必须明确财务综合诊断目评价营业绩衡量现财务状况预测未发展趋势财务诊断方法较分析法素分析法两种通基财务率进行分析评价找出企业财务理中存问题探究症结病医开出诊断药方根病症
变现力诊断：
变现力企业产生现金力取决期转变现金流动资产少偿短期债务减少现金计量变现力时短期负债
变现力体现企业偿短期债务力短期债务流动资产进行偿付时果企业短期转变现金流动资产较迅速偿付短期债务保持企业良信誉果变现力差企业短期筹集短期需资金时清偿短期债务会影响企业信誉企业生产营活动日发展造成良影响企业具体状况相企业制定放四海皆准财务变现力标准具体问题具体分析诊断变现力应企业异症药
反映企业变现力财务率诊断
反映变现力财务率流动率速动率
1流动率流动率流动资产流动负债值计算公式：
流动率＝流动资产÷流动负债
便说明项财务率诊断XXX公司资产负债表损益表利润分配表
该公司XXXX年年末流动资产XXX万元流动负债XXX万元式计算流动率：
流动率＝流动资产÷流动负债＝XXX
流动率反映企业短期偿债力
企业否偿短期债务少债务少变现偿债流动资产流动资产越短期债务越少偿债力越强果流动资产偿全部流动负债企业剩余营运资金(流动资产－流动负债＝营运资金)营运资金越说明偿风险越
营运资金少反映偿短期债务力营运资金流动资产流动负债差绝数果企业间规模相差绝数相意义限流动率流动资产流动负债值相数排企业规模影响更适合企业间企业历史时期较般认生产企业合理低流动率
2∶1流动资产中变现力差存货金额约占流动资产总额半剩流动资产少等流动负债企业短期偿债力会保证长期种认识未理证明成统标准
资产负债表
制表公司：XXX 19××年XX月XX日 单位：万元
资 产
年初数
期末数
负债者权益
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期款
短期投资
应付票
应收票
应付账款
应收账款
预收账款
减：坏账准备
应付款
应收账款净额
应付工资
预付账款
应付福利费
应收款
未交税金
存货
未付利润
摊费
扣税金
未交款
处理流动资产损失
预提费
年期长期债券
年期长期负债
流动资产合计
流动负债
长期投资
流动负债合计
固定资产：
长期负债：
固定资产原价
长期款
减：累计折旧
应付债券
固定资产净值
长期应付款
固定资产清理
长期负债
建工程
长期负债合计
处理固定资产损失
固定资产合计
者权益：实收资
形资产
资公积
递延资产
盈余公积
长期资产
未分配利润
者权益合计
资产总计
负债者权益合计
损 益 表
编制单位：XXXX 19××年度 单位：万元
项 目
年实际
年累计
产品销售收入
减：产品销售成
产品销售费（营业费）
产品销售税金附加
二产品销售利润
加：业务利润
减：理费
财务费
三营业利润
加：投资收益
营业外收入
减：营业外支出
四利润总额
减：税
五净利润
利润分配表
制表单位：XXXX 19××年度单位：万元
项 目
年实际
年累计
净利润
减：应交特种金
加：年初未分配利润
利润调整
二供分配利润
加：盈余公积补亏
减：提取盈余公积
应付利润
三未分配利润
计算出流动率行业均流动率企业历史流动率进行较知道率高低种较通常说明流动率什高低找出高低原必须分析流动资产流动负债包括容营素般情况营业周期流动资产中应收账款数额存货周转速度影响流动率素
2速动率流动率然诊断流动资产总体变现力(特短期债权)希获流动率更进步关变现力率指标指标称速动率称酸性测试率
速动率流动资产中扣存货部分流动负债值速动率计算公式：
速动率＝(流动资产－存货)÷流动负债
什计算速动率时存货流动资产中剔呢原：
(1)流动资产中存货变现速度慢
(2)某种原部分存货已损失报废没作处理
(3)部分存货已抵押某债权
(4)存货估价存着成合理市价相差悬殊问题
综合述原希企业变卖存货办法债排产生种种误解素情况存货流动资产总额中减计算出速动率反映短期偿债力更加令信服
通常正常速动率1低1速动率认短期偿债力偏低仅般法行业速动率会差没统标准速动率例采量现金销售商店没应收账款低1速动率正常相反应收账款较企业速动率1
影响速动率信性重素应收账款变现力账面应收账款定变成现金实际坏账计提准备季节性变化报表应收账款数额反映均水情况外部易解财务员作出估计
行业间差计算速动率时扣存货外流动资产中掉期现金流量关项目(摊费等)计算更进步变现力采保守速动率(称超速动率)计算公式：
保守速动率＝现金＋短期证券＋应收账款净额流动负债
二影响变现力素诊断
述变现力指标财务报表资料中取财务报表中没反映出素会影响企业短期偿债力甚影响力相财务诊断员应解方面情况便企业变现力作出正确判断
1增加变现力素企业流动资产实际变现力财务报表项目反映变现力素：
(1)动银行贷款指标银行已意企业未办理贷款手续银行贷款限额时增加企业现金提高支付力数反映报表中必时应财务情况说明书中予说明
(2)准备快变现长期资产某种原企业长期资产出售变现金增加短期偿债力企业出售长期资产般情况慎重考虑企业应根期利益长期利益辩证关系正确决定出售长期资产问题
(3)偿债力信誉果企业长期偿债力贯定信誉长期偿债方面出现困难时快通发行债券股票等办法解决资金短缺问题提高短期偿债力增加变现力素取决企业身信誉时筹资环境
2减少变现力素减少企业流动资产变现力素未财务报表中反映：
(1)未作记录负债负债发生债务负债国企业会计准作负债登记入账报表中反映已办贴现商业承兑汇票作附注列示资产负债表端负债包括售出产品发生质量事赔偿尚未解决税额争议出现利果诉讼案例济纠纷案败诉需赔偿等等没报表中反映负债旦成事实负债会加企业偿债负担
(2)担保责引起负债企业流动资产提供担保金融机构款提供担保购物担保履行关济责提供担保等种担保成企业负债增加偿债负担
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