附件10：外商投资金融企业会计报表［证券类］编制说明
填报范围
套报表适外商投资证券公司基金理公司期货公司
二报表组成
套报表包括：
1 资产负债表（会外年证01表）
资产减值准备明细表（会外年证01表附表1）
者权益（股东权益）增减变动表（会外年证01表附表2）
2 利润表利润分配表（会外年证02表）
3 财务指标补充资料表（会外年通04表）
三资产负债表（会外年证01表）
（）表反映公司年末全部资产负债者权益情况表资产总计等负债加者权益总计
（二）表年初数栏项目应根年末资产负债表年末数栏列数字填列果年度资产负债表规定项目名称容年度致应年年末资产负债表项目名称数字年度规定进行调整填入表年初数栏果年度调整年初数情况时应相应调整年初报表数
（三）表年末数项目容填列方法：
1现金项目反映公司库存现金
2银行存款项目反映公司实际存银行种款项包括证券纪业务取客户存款资金包括受托投资理业务取客户资金
3结算备付金项目反映公司实际存指定清算代理机构款项包括公司纪取客户备付金包括受托投资理业务取客户备付金
4交易保证金项目反映公司证券交易缴存交易保证金
5营证券项目反映公司期末尚未卖出营证券实际成原值
6营证券跌价准备项目表坏账准备长期投资减值准备固定资产减值准备 建工程减值准备形资产减值准备处理抵债资产减值准备等项目反映公司金融企业会计制度（财会[2001]49号文文号略）规定求计提项资产减值准备
7拆出资金项目反映公司尚未收回拆出资金金
8买入返售证券项目反映公司已买入尚未期返售证券实际成
9应收款项项目反映公司期末尚未收回应收股利应收利息外种应收款项
10应收股利项目反映公司股权投资应收取现金股利公司应收单位利润包括项目
11应收利息项目反映公司债权投资应收取利息公司拆出资金计提利息项目反映
12承销证券项目反映公司期末尚未售出承销证券价值
13代兑付债券项目反映公司期末接受委托代理兑付期债券实际已兑付金额
14转承销费项目反映公司证券承销业务已支出尚未结转承销费
15摊费项目反映公司种已支出尚未摊销费预提费科目期末方余额项目反映
16年期长期债权投资项目反映公司长期债权投资中年期债权投资部分
17流动资产项目反映公司流动资产项目外流动资产流动资产价值较应会计报表附注中披露容金额
18长期股权投资项目反映公司期末持准备1年（含1年）变现种股权性质投资收回金额
19长期债权投资项目反映公司期末持准备1年（含1年）变现种债权性质投资收回金额1年期长期债权投资应流动资产类中年期长期债权投资项目单独反映
20固定资产原价累计折旧项目反映公司期末种固定资产原价累计折旧营租入固定资产改良支出融资租入固定资产原价已提折旧包括融资租入固定资产原价应会计报表附注中行反映
21固定资产减值准备项目反映公司计提固定资产减值准备
22建工程项目反映公司期末尚未完工工程实际成尚未工程物资实际成
23固定资产清理项目反映公司出售毁损报废等原转入清理尚未清理完毕固定资产账面价值固定资产清理程中发生清理费变价收入等项金额差额项目应根固定资产清理科目期末方余额填列固定资产清理科目期末贷方余额－号填列
24形资产项目反映公司项形资产期末收回金额
25交易席位费项目反映公司交易席位费摊余价值
26长期摊费项目反映公司期末尚未摊销摊销期限1年（含1年）项长期摊费长期摊销费中1年（含1年）摊销部分应表摊费项目填列
27抵债资产项目反映公司项抵债资产回收金额
28长期资产项目反映长期投资固定资产建工程形资产长期摊费外长期资产项目应根关科目期末余额填列长期资产价值较应会计报表附注中披露容金额
29递延税款项项目反映公司期末尚未转销递延税款方余额项目应根递延税款科目期末方余额填列
30短期款项目反映公司金融机构入尚未1年期（含1年）款金项目应根短期款科目期末余额填列
31拆入资金项目反映公司期末尚未偿未期拆入资金金
32应付利息项目反映公司期末已计提尚未支付利息
33应付款项项目反映公司期末尚未支付种应付款项
34应付工资项目反映公司期末应付未付职工工资应付工资科目期末方余额－号填列
35应付福利费项目反映公司期末职工福利费结余应付福利费科目方余额－号填列
36应付股利项目反映公司期末尚未支付现金股利
37应交税金附加项目反映公司期末未交交税金附加应交税金附加科目方余额－号填列
38预提费项目反映公司已预提尚未实际支付项费果预提费科目方余额应摊费项目反映
39预计负债项目反映公司预计负债期末余额项目应根预计负债科目期末余额填列
40代买卖证券款项目反映客户交存代买卖证券款项余额
41承销证券款项目反映公司采余额承购包销方式代销方式承销证券形成应付证券资金
42代兑付债券款项目反映公司代理委托方兑付期债券收委托方预付兑付债券资金余额
43卖出回购证券款项目反映公司已卖出尚未期回购证券价值
44年期长期负债项目反映公司长期负债项目中年（含1年）期部分
45流动负债项目反映公司流动负债外流动负债转资产价值科目期末余额项目反映流动负债价值较应会计报表附注中披露容金额
46长期款项目反映公司入尚未1年期（含1年）款息
47应付债券项目反映公司期末尚未偿种长期债券息
48长期应付款项目反映公司期末尚未支付长期款应付券外种长期应付款项目应根长期应付款科目期末余额减未确认融资费科目期末余额金额填列
49长期负债项目反映公司长期负债项目外长期负债长期负债价值较应会计报表附注中披露容金额述长期负债项目中年（含1年）期长期负债应表年期长期负债项目单独反映表长期负债类项目均应根关科目余额扣年（含1年）期长期负债金额填列
50递延税款贷项项目反映公司期末尚未转销递延税款贷方余额
51少数股东权益项目反映编制合报表时子公司者权益中母公司外投资者拥权益份额
52实收资（股）项目反映公司投资者实际投入资（股）总额
53资公积项目反映公司实资公积
54般风险准备项目反映公司般风险准备期末余额
55盈余公积项目反映公司盈余公积期末余额
56未确认投资损失项目反映编制合报表长期投资采权益法核算时母公司子公司投资损失超原始投资账面成部分该项－号填列
57未分配利润项目反映公司期末尚未分配利润未弥补亏损项目－号填列
58外币报表折算差额项目反映外币表示会计报表折算民币报表时汇率产生折算差额
（四）表关项目间关系
1流动资产合计（22行）＝现金（2行）+银行存款（3行）+结算备付金（5行）+交易保证金（7行）＋营证券（8行）营证券跌价准备（9行）＋拆出资金（10行）＋买入返售证券（11行）＋应收款项（12行）坏账准备（13行）＋应收股利（14行）＋应收利息（15行）＋承销证券（16行）＋代兑付债券（17行）＋转承销费（18行）＋摊费（19行）＋年期长期债权投资（20行）＋流动资产（21行）
2长期投资合计（28行）＝长期股权投资（24行）＋长期债权投资（25行）长期投资减值准备（26行）＋*合价差（27行）
3固定资产合计（38行）＝固定资产净额（34行）＋建工程（35行）建工程减值准备（36行）＋固定资产清理（37行）
4固定资产净值（32行）＝固定资产原价（30行）累计折旧（31行）
5固定资产净额（34行）＝固定资产净值（32行）－固定资产减值准备（33行）
6形资产资产合计（47行）＝形资产（40行）形资产减值准备（41行）＋交易席位费（42行）＋长期摊费（43行）＋抵债资产（44行）抵债资产减值准备（45行）+长期资产（46行）
7资产合计（50行）＝流动资产合计（22行）＋长期投资合计（28行）＋固定资产合计（38行）＋形资产资产合计（47行）＋递延税款项（49行）
8流动负债合计（70行）＝短期款（52行）+拆入资金（54行）+应付利息（55行）+应付款项（56行）+应付工资（57行）+应付福利费（58行）＋应付股利（60行）＋应交税金附加（61行）+预提费（62行）＋预计负债（63行）＋代买卖证券款（64行）＋承销证券款（65行）＋代兑付债券款（66行）＋卖出回购证券款（67行）＋年期长期负债（68行）＋流动负债（69行）
9长期负债合计（76行）＝长期款（72行）＋应付债券（73行）＋长期应付款（74行）+长期负债（75行）
10负债合计（79行）＝流动负债合计（70行）＋长期负债合计（76行）＋递延税款贷项（78行）
11者（股东）权益合计（99行）＝实收资（股）净额（86行）＋资公积（87行）＋般风险准备（88行）＋盈余公积（89行）＋未确认投资损失（96行）＋未分配利润（97行）＋外币报表折算差额（98行）
12实收资（股）（82行）＝中方投资（83行）＋外方投资（84行）
13实收资（股）净额（86行）＝实收资（股）（82行）已投资（85行）
14盈余公积（89行）＝法定盈余公积（90行）＋法定公益金（91行）＋意盈余公积（92行）＋储备基金（93行）+企业发展基金（94行）＋利润投资（95行）
15负债者（股东）权益总计（100行）＝负债合计（79行）＋少数股东权益（80行）＋者（股东）权益（99行）
16资产总额（50行）＝负债者（股东）权益总计（100行）
17果外商独资企业：中方投资（83行）0
18非中外合作企业：已投资（85行）0利润投资（95行）0中外合作企业：已投资（85行）≥0利润投资（95行）≥0
19股份制外商投资企业：法定盈余公积（90行）≥0法定公益金（91行）≥0意盈余公积（92行）≥0职工奖励福利基金（59行）＝0储备基金（93行）＝0企业发展基金（94行）＝0非股份制外商投资企业：法定盈余公积（90行）＝0法定公益金（91行）＝0意盈余公积（92行）＝0职工奖励福利基金（59行）≥0储备基金（93行）≥0企业发展基金（94行）≥0
四资产减值准备明细表（会外年证01表附表1）
外商投资企业报表（非金融类）资产减值准备明细表（会外年企01表附表1）填报相
五者权益（股东权益）增减变动表（会外年证01表附表2）
外商投资企业报表（非金融类）股东权益增减变动表（会外年企01表附表2）填报相
六利润利润分配表（会外年证02表）
（）表反映公司年度利润（亏损）实现情况
（二）表年数栏反映项目年实际发生数编制年度财务会计报告时填列年全年实际发生数果年度利润表年利润表项目名称容相致应年度利润表项目报表项目名称数字年度规定进行调整填入表年数栏
（三）表年数栏反映项目年初起报告期末止实际发生数栏项目容填列方法：
1营业收入项目反映公司营证券业务取收入总额项目根手续费收入营证券差价收入证券承销收入受托投资理收益利息收入金融企业收入买入返售证券收入业务收入汇兑收益等项目数额汇总计算填列
2手续费收入项目反映公司客户办理业务实现手续费收入
3营证券差价收入项目反映公司出售营证券取收入扣营证券成形成差价收入营证券亏损—号填列
4证券承销收入项目反映公司代理客户发行证券取证券承销差价收入手续收入证券承销亏损—号填列
5受托投资理收益项目反映公司营受托资产取净收益受托投资理净损失—号填列
6利息收入项目反映公司金融企业收入外利息收入
7金融企业收入项目反映公司银行证券金融机构间资金取收入
8买入返售证券收入项目反映公司取买入返售证券收入
9业务收入项目反映公司事证券营业务外业务取项收入
10汇兑收益项目反映公司证券营程中发生汇兑净收益汇兑净损失—号填列
11营业支出项目反映公司营证券业务发生支出总额根手续费支出利息支出金融企业支出卖出回购证券支出营业费业务支出营业税金附加等项目数额汇总计算填列
12手续费支出项目反映公司委托单位代办业务等发生手续费支出
13利息支出项目反映公司项负债客户结算资金规定适利率发生项利息支出
14金融企业支出项目反映公司银行证券金融机构间资金发生支出
15卖出回购证券支出项目反映公司发生卖出回购证券支出
16营业费项目反映公司证券营程中发生项营业费
17业务支出项目反映公司事证券营业务外业务发生项费税金等支出
18营业税金附加项目反映公司规定缴纳营业税金附加包括营业税城市维护建设税教育费附加等
19投资收益项目反映公司外投资取净收益投资净亏损－号填列
20营业利润项目反映公司事证券营业务实现利润亏损－号填列
21营业外收入营业外支出项目反映公司日常营业务直接关系项收入支出分根营业外收入科目营业外支出科目发生额分析填列
22利润总额项目反映公司实现利润亏损—号填列
23资产减值损失项目反映公司发生应计损益项资产减值损失资产价值回升回转金额—号填列
24扣资产损失利润总额项目反映公司实现利润总额减(加)提取(转回)项资产减值损失金额
25税项目反映公司规定期损益中扣税
26净利润项目反映公司实现净利润净亏损—号填列
27年初未分配利润项目反映公司年末未分配利润未弥补亏损－号填列项目数字应年表年实际栏未分配利润项目致
28般风险准备转入项目反映公司规定风险准备弥补亏损数额
29转入项目反映公司规定盈余公积弥补亏损等转入数额
30提取般风险准备项目反映公司规定税利润中提取风险准备
31应付优先股股利项目反映公司应分配优先股股东现金股利
32应付普通股股利项目反映公司应分配普通股股东现金股利公司分配投资者利润项目反映
33转作资产（股）普通股股利项目反映公司分配普通股股东股票股利规定转增资利润
34未分配利润项目反映公司年末尚未分配利润未弥补亏损－号填列
（四）公司收购公司股票方式减少注册资相应减少未分配利润表年初未分配利润项目增设减：减少注册资减少未分配利润项目反映
（五）表关项目间关系
1营业收入（1行）＝手续费收入（2行）＋营证券差价收入（3行）＋证券承销收入（4行）＋受托投资理收益（5行）＋利息收入（6行）＋金融企业收入（7行）＋买入返售证券收入（8行）+业务收入（9行）＋汇兑收益（10行）
2营业支出（11行）＝手续费支出（12行）+利息支出（13行）＋金融企业支出（14行）＋卖出回购证券支出（15行）＋营业费（16行）＋业务支出（17行）＋营业税金附加（18行）
3营业利润（20行）＝营业收入（1行）－营业支出（11行）+投资收益（19行）
4利润总额（24行）＝营业利润（20行）＋前年度损益调整（21行）＋营业外收入（22行）－营业外支出（23行）
5扣资产损失利润总额（26行）＝利润总额（24行）资产减值损失（25行）
6净利润（30行）＝扣资产损失利润总额（26行）－税（27行）*少数股东损益（28行）+＊未确认投资损失（29行）
7供分配利润（34行）＝净利润（30行）+年初未分配利润（31行）＋般风险准备转入（32行）＋转入（33行）
8供投资者分配利润（42行）＝供分配利润（34行）提取法定盈余公积（35行）－提取法定公益金（36行）－提取般风险准备（37行）提取职工奖励福利基金（38行）－提取储备基金（39行）－提取企业发展基金（40行）利润投资（41行）
9未分配利润（49行）＝供投资者分配利润（42行）－应付优先股股利（43行）－提取意盈余公积（44行）－应付普通股股利（45行）－转作资（股）普通股利（46行）－应付中方股利（47行）－应付外方股利（48行）
10非中外合作企业：利润投资（41行）0中外合作企业：利润投资（41行）≥0
11中外合作企业：应付优先股股利（43行）＝0应付普通股股利（45行）＝0应付中方股利（47行）≥0应付外方股利（48行）≥0非中外合作企业：应付优先股股利（43行）≥0应付普通股股利（45行）≥0应付中方股利（47行）＝0应付外方股利（48行）＝0
12股份制外商投资企业：提取法定盈余公积（35行）≥0提取法定公益金（36行）≥0提取意盈余公积（44行）≥0提取职工奖励福利基金（38行）＝0提取储备基金（39行）＝0提取企业发展基金（40行）＝0非股份制外商投资企业：提取法定盈余公积（35行）＝0提取法定公益金（36行）＝0提取意盈余公积（44行）＝0提取职工奖励福利基金（38行）≥0提取储备基金（39行）≥0提取企业发展基金（40行）≥0
七财务指标补充资料表（会外年通04表）
编制说明略
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填报范围
套报表适外商投资证券公司基金理公司期货公司
二报表组成
套报表包括：
1 资产负债表（会外年证01表）
资产减值准备明细表（会外年证01表附表1）
者权益（股东权益）增减变动表（会外年证01表附表2）
2 利润表利润分配表（会外年证02表）
3 财务指标补充资料表（会外年通04表）
三资产负债表（会外年证01表）
（）表反映公司年末全部资产负债者权益情况表资产总计等负债加者权益总计
（二）表年初数栏项目应根年末资产负债表年末数栏列数字填列果年度资产负债表规定项目名称容年度致应年年末资产负债表项目名称数字年度规定进行调整填入表年初数栏果年度调整年初数情况时应相应调整年初报表数
（三）表年末数项目容填列方法：
1现金项目反映公司库存现金
2银行存款项目反映公司实际存银行种款项包括证券纪业务取客户存款资金包括受托投资理业务取客户资金
3结算备付金项目反映公司实际存指定清算代理机构款项包括公司纪取客户备付金包括受托投资理业务取客户备付金
4交易保证金项目反映公司证券交易缴存交易保证金
5营证券项目反映公司期末尚未卖出营证券实际成原值
6营证券跌价准备项目表坏账准备长期投资减值准备固定资产减值准备 建工程减值准备形资产减值准备处理抵债资产减值准备等项目反映公司金融企业会计制度（财会[2001]49号文文号略）规定求计提项资产减值准备
7拆出资金项目反映公司尚未收回拆出资金金
8买入返售证券项目反映公司已买入尚未期返售证券实际成
9应收款项项目反映公司期末尚未收回应收股利应收利息外种应收款项
10应收股利项目反映公司股权投资应收取现金股利公司应收单位利润包括项目
11应收利息项目反映公司债权投资应收取利息公司拆出资金计提利息项目反映
12承销证券项目反映公司期末尚未售出承销证券价值
13代兑付债券项目反映公司期末接受委托代理兑付期债券实际已兑付金额
14转承销费项目反映公司证券承销业务已支出尚未结转承销费
15摊费项目反映公司种已支出尚未摊销费预提费科目期末方余额项目反映
16年期长期债权投资项目反映公司长期债权投资中年期债权投资部分
17流动资产项目反映公司流动资产项目外流动资产流动资产价值较应会计报表附注中披露容金额
18长期股权投资项目反映公司期末持准备1年（含1年）变现种股权性质投资收回金额
19长期债权投资项目反映公司期末持准备1年（含1年）变现种债权性质投资收回金额1年期长期债权投资应流动资产类中年期长期债权投资项目单独反映
20固定资产原价累计折旧项目反映公司期末种固定资产原价累计折旧营租入固定资产改良支出融资租入固定资产原价已提折旧包括融资租入固定资产原价应会计报表附注中行反映
21固定资产减值准备项目反映公司计提固定资产减值准备
22建工程项目反映公司期末尚未完工工程实际成尚未工程物资实际成
23固定资产清理项目反映公司出售毁损报废等原转入清理尚未清理完毕固定资产账面价值固定资产清理程中发生清理费变价收入等项金额差额项目应根固定资产清理科目期末方余额填列固定资产清理科目期末贷方余额－号填列
24形资产项目反映公司项形资产期末收回金额
25交易席位费项目反映公司交易席位费摊余价值
26长期摊费项目反映公司期末尚未摊销摊销期限1年（含1年）项长期摊费长期摊销费中1年（含1年）摊销部分应表摊费项目填列
27抵债资产项目反映公司项抵债资产回收金额
28长期资产项目反映长期投资固定资产建工程形资产长期摊费外长期资产项目应根关科目期末余额填列长期资产价值较应会计报表附注中披露容金额
29递延税款项项目反映公司期末尚未转销递延税款方余额项目应根递延税款科目期末方余额填列
30短期款项目反映公司金融机构入尚未1年期（含1年）款金项目应根短期款科目期末余额填列
31拆入资金项目反映公司期末尚未偿未期拆入资金金
32应付利息项目反映公司期末已计提尚未支付利息
33应付款项项目反映公司期末尚未支付种应付款项
34应付工资项目反映公司期末应付未付职工工资应付工资科目期末方余额－号填列
35应付福利费项目反映公司期末职工福利费结余应付福利费科目方余额－号填列
36应付股利项目反映公司期末尚未支付现金股利
37应交税金附加项目反映公司期末未交交税金附加应交税金附加科目方余额－号填列
38预提费项目反映公司已预提尚未实际支付项费果预提费科目方余额应摊费项目反映
39预计负债项目反映公司预计负债期末余额项目应根预计负债科目期末余额填列
40代买卖证券款项目反映客户交存代买卖证券款项余额
41承销证券款项目反映公司采余额承购包销方式代销方式承销证券形成应付证券资金
42代兑付债券款项目反映公司代理委托方兑付期债券收委托方预付兑付债券资金余额
43卖出回购证券款项目反映公司已卖出尚未期回购证券价值
44年期长期负债项目反映公司长期负债项目中年（含1年）期部分
45流动负债项目反映公司流动负债外流动负债转资产价值科目期末余额项目反映流动负债价值较应会计报表附注中披露容金额
46长期款项目反映公司入尚未1年期（含1年）款息
47应付债券项目反映公司期末尚未偿种长期债券息
48长期应付款项目反映公司期末尚未支付长期款应付券外种长期应付款项目应根长期应付款科目期末余额减未确认融资费科目期末余额金额填列
49长期负债项目反映公司长期负债项目外长期负债长期负债价值较应会计报表附注中披露容金额述长期负债项目中年（含1年）期长期负债应表年期长期负债项目单独反映表长期负债类项目均应根关科目余额扣年（含1年）期长期负债金额填列
50递延税款贷项项目反映公司期末尚未转销递延税款贷方余额
51少数股东权益项目反映编制合报表时子公司者权益中母公司外投资者拥权益份额
52实收资（股）项目反映公司投资者实际投入资（股）总额
53资公积项目反映公司实资公积
54般风险准备项目反映公司般风险准备期末余额
55盈余公积项目反映公司盈余公积期末余额
56未确认投资损失项目反映编制合报表长期投资采权益法核算时母公司子公司投资损失超原始投资账面成部分该项－号填列
57未分配利润项目反映公司期末尚未分配利润未弥补亏损项目－号填列
58外币报表折算差额项目反映外币表示会计报表折算民币报表时汇率产生折算差额
（四）表关项目间关系
1流动资产合计（22行）＝现金（2行）+银行存款（3行）+结算备付金（5行）+交易保证金（7行）＋营证券（8行）营证券跌价准备（9行）＋拆出资金（10行）＋买入返售证券（11行）＋应收款项（12行）坏账准备（13行）＋应收股利（14行）＋应收利息（15行）＋承销证券（16行）＋代兑付债券（17行）＋转承销费（18行）＋摊费（19行）＋年期长期债权投资（20行）＋流动资产（21行）
2长期投资合计（28行）＝长期股权投资（24行）＋长期债权投资（25行）长期投资减值准备（26行）＋*合价差（27行）
3固定资产合计（38行）＝固定资产净额（34行）＋建工程（35行）建工程减值准备（36行）＋固定资产清理（37行）
4固定资产净值（32行）＝固定资产原价（30行）累计折旧（31行）
5固定资产净额（34行）＝固定资产净值（32行）－固定资产减值准备（33行）
6形资产资产合计（47行）＝形资产（40行）形资产减值准备（41行）＋交易席位费（42行）＋长期摊费（43行）＋抵债资产（44行）抵债资产减值准备（45行）+长期资产（46行）
7资产合计（50行）＝流动资产合计（22行）＋长期投资合计（28行）＋固定资产合计（38行）＋形资产资产合计（47行）＋递延税款项（49行）
8流动负债合计（70行）＝短期款（52行）+拆入资金（54行）+应付利息（55行）+应付款项（56行）+应付工资（57行）+应付福利费（58行）＋应付股利（60行）＋应交税金附加（61行）+预提费（62行）＋预计负债（63行）＋代买卖证券款（64行）＋承销证券款（65行）＋代兑付债券款（66行）＋卖出回购证券款（67行）＋年期长期负债（68行）＋流动负债（69行）
9长期负债合计（76行）＝长期款（72行）＋应付债券（73行）＋长期应付款（74行）+长期负债（75行）
10负债合计（79行）＝流动负债合计（70行）＋长期负债合计（76行）＋递延税款贷项（78行）
11者（股东）权益合计（99行）＝实收资（股）净额（86行）＋资公积（87行）＋般风险准备（88行）＋盈余公积（89行）＋未确认投资损失（96行）＋未分配利润（97行）＋外币报表折算差额（98行）
12实收资（股）（82行）＝中方投资（83行）＋外方投资（84行）
13实收资（股）净额（86行）＝实收资（股）（82行）已投资（85行）
14盈余公积（89行）＝法定盈余公积（90行）＋法定公益金（91行）＋意盈余公积（92行）＋储备基金（93行）+企业发展基金（94行）＋利润投资（95行）
15负债者（股东）权益总计（100行）＝负债合计（79行）＋少数股东权益（80行）＋者（股东）权益（99行）
16资产总额（50行）＝负债者（股东）权益总计（100行）
17果外商独资企业：中方投资（83行）0
18非中外合作企业：已投资（85行）0利润投资（95行）0中外合作企业：已投资（85行）≥0利润投资（95行）≥0
19股份制外商投资企业：法定盈余公积（90行）≥0法定公益金（91行）≥0意盈余公积（92行）≥0职工奖励福利基金（59行）＝0储备基金（93行）＝0企业发展基金（94行）＝0非股份制外商投资企业：法定盈余公积（90行）＝0法定公益金（91行）＝0意盈余公积（92行）＝0职工奖励福利基金（59行）≥0储备基金（93行）≥0企业发展基金（94行）≥0
四资产减值准备明细表（会外年证01表附表1）
外商投资企业报表（非金融类）资产减值准备明细表（会外年企01表附表1）填报相
五者权益（股东权益）增减变动表（会外年证01表附表2）
外商投资企业报表（非金融类）股东权益增减变动表（会外年企01表附表2）填报相
六利润利润分配表（会外年证02表）
（）表反映公司年度利润（亏损）实现情况
（二）表年数栏反映项目年实际发生数编制年度财务会计报告时填列年全年实际发生数果年度利润表年利润表项目名称容相致应年度利润表项目报表项目名称数字年度规定进行调整填入表年数栏
（三）表年数栏反映项目年初起报告期末止实际发生数栏项目容填列方法：
1营业收入项目反映公司营证券业务取收入总额项目根手续费收入营证券差价收入证券承销收入受托投资理收益利息收入金融企业收入买入返售证券收入业务收入汇兑收益等项目数额汇总计算填列
2手续费收入项目反映公司客户办理业务实现手续费收入
3营证券差价收入项目反映公司出售营证券取收入扣营证券成形成差价收入营证券亏损—号填列
4证券承销收入项目反映公司代理客户发行证券取证券承销差价收入手续收入证券承销亏损—号填列
5受托投资理收益项目反映公司营受托资产取净收益受托投资理净损失—号填列
6利息收入项目反映公司金融企业收入外利息收入
7金融企业收入项目反映公司银行证券金融机构间资金取收入
8买入返售证券收入项目反映公司取买入返售证券收入
9业务收入项目反映公司事证券营业务外业务取项收入
10汇兑收益项目反映公司证券营程中发生汇兑净收益汇兑净损失—号填列
11营业支出项目反映公司营证券业务发生支出总额根手续费支出利息支出金融企业支出卖出回购证券支出营业费业务支出营业税金附加等项目数额汇总计算填列
12手续费支出项目反映公司委托单位代办业务等发生手续费支出
13利息支出项目反映公司项负债客户结算资金规定适利率发生项利息支出
14金融企业支出项目反映公司银行证券金融机构间资金发生支出
15卖出回购证券支出项目反映公司发生卖出回购证券支出
16营业费项目反映公司证券营程中发生项营业费
17业务支出项目反映公司事证券营业务外业务发生项费税金等支出
18营业税金附加项目反映公司规定缴纳营业税金附加包括营业税城市维护建设税教育费附加等
19投资收益项目反映公司外投资取净收益投资净亏损－号填列
20营业利润项目反映公司事证券营业务实现利润亏损－号填列
21营业外收入营业外支出项目反映公司日常营业务直接关系项收入支出分根营业外收入科目营业外支出科目发生额分析填列
22利润总额项目反映公司实现利润亏损—号填列
23资产减值损失项目反映公司发生应计损益项资产减值损失资产价值回升回转金额—号填列
24扣资产损失利润总额项目反映公司实现利润总额减(加)提取(转回)项资产减值损失金额
25税项目反映公司规定期损益中扣税
26净利润项目反映公司实现净利润净亏损—号填列
27年初未分配利润项目反映公司年末未分配利润未弥补亏损－号填列项目数字应年表年实际栏未分配利润项目致
28般风险准备转入项目反映公司规定风险准备弥补亏损数额
29转入项目反映公司规定盈余公积弥补亏损等转入数额
30提取般风险准备项目反映公司规定税利润中提取风险准备
31应付优先股股利项目反映公司应分配优先股股东现金股利
32应付普通股股利项目反映公司应分配普通股股东现金股利公司分配投资者利润项目反映
33转作资产（股）普通股股利项目反映公司分配普通股股东股票股利规定转增资利润
34未分配利润项目反映公司年末尚未分配利润未弥补亏损－号填列
（四）公司收购公司股票方式减少注册资相应减少未分配利润表年初未分配利润项目增设减：减少注册资减少未分配利润项目反映
（五）表关项目间关系
1营业收入（1行）＝手续费收入（2行）＋营证券差价收入（3行）＋证券承销收入（4行）＋受托投资理收益（5行）＋利息收入（6行）＋金融企业收入（7行）＋买入返售证券收入（8行）+业务收入（9行）＋汇兑收益（10行）
2营业支出（11行）＝手续费支出（12行）+利息支出（13行）＋金融企业支出（14行）＋卖出回购证券支出（15行）＋营业费（16行）＋业务支出（17行）＋营业税金附加（18行）
3营业利润（20行）＝营业收入（1行）－营业支出（11行）+投资收益（19行）
4利润总额（24行）＝营业利润（20行）＋前年度损益调整（21行）＋营业外收入（22行）－营业外支出（23行）
5扣资产损失利润总额（26行）＝利润总额（24行）资产减值损失（25行）
6净利润（30行）＝扣资产损失利润总额（26行）－税（27行）*少数股东损益（28行）+＊未确认投资损失（29行）
7供分配利润（34行）＝净利润（30行）+年初未分配利润（31行）＋般风险准备转入（32行）＋转入（33行）
8供投资者分配利润（42行）＝供分配利润（34行）提取法定盈余公积（35行）－提取法定公益金（36行）－提取般风险准备（37行）提取职工奖励福利基金（38行）－提取储备基金（39行）－提取企业发展基金（40行）利润投资（41行）
9未分配利润（49行）＝供投资者分配利润（42行）－应付优先股股利（43行）－提取意盈余公积（44行）－应付普通股股利（45行）－转作资（股）普通股利（46行）－应付中方股利（47行）－应付外方股利（48行）
10非中外合作企业：利润投资（41行）0中外合作企业：利润投资（41行）≥0
11中外合作企业：应付优先股股利（43行）＝0应付普通股股利（45行）＝0应付中方股利（47行）≥0应付外方股利（48行）≥0非中外合作企业：应付优先股股利（43行）≥0应付普通股股利（45行）≥0应付中方股利（47行）＝0应付外方股利（48行）＝0
12股份制外商投资企业：提取法定盈余公积（35行）≥0提取法定公益金（36行）≥0提取意盈余公积（44行）≥0提取职工奖励福利基金（38行）＝0提取储备基金（39行）＝0提取企业发展基金（40行）＝0非股份制外商投资企业：提取法定盈余公积（35行）＝0提取法定公益金（36行）＝0提取意盈余公积（44行）＝0提取职工奖励福利基金（38行）≥0提取储备基金（39行）≥0提取企业发展基金（40行）≥0
七财务指标补充资料表（会外年通04表）
编制说明略
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