附件12：外商投资金融企业会计报表［保险类］编制说明
填报范围
套报表适外商投资保险公司担保公司
二报表组成
套报表包括：
1 资产负债表（会外年保01表）
资产减值准备明细表（会外年保01表附表1）
者权益（股东权益）增减变动表（会外年保01表附表2）
2 利润表利润分配表（会外年保02表）
3 财务指标补充资料表（会外年通04表）
三资产负债表（会外年保01表）
（）表容
表反映公司年初年末全部资产负债者权益等情况
（二）编制方法
表根公司2004年末会计决算中资产负债权益类等会计科目年初年末余额整理填列表中具体科目根保险公司会计制度结合说明填列
（三）表指标解释
1短期投资项目反映公司购入够时变现持时间准备超年种债券根短期投资科目期末余额填列中持期限年政府债券应单独列示
2应收保费项目反映应投保收取尚未收保费应收分保款项目该项目中填列
3长期投资项目反映公司股权债权等形式外投出期限年类股权投资债权投资合计中长期股权投资反映国务院特批外进行长期投资中华民国保险法颁布前投出目前尚未收回部分根长期投资账面余额填列
4贷款项目反映公司中华民国保险法颁布前发放目前尚未收回贷款根贷款科目期末余额填列
5减值准备项目反映公司金融企业会计制度提取短期投资减值准备坏账准备长期投资减值准备贷款损失准备固定资产减值准备建工程减值准备形资产减值准备抵债资产减值准备
6形资产项目反映公司项形资产原价扣摊销额净额项目应根形资产科目期末余额填列中土权应单独列示
7独立账户资产项目反映公司事投资连接产品业务形成资产价值
8应付保户红利项目反映保险合约定发生应付保户分红应付保户利差科目中反映
9理财险保户投资金项目反映投资型财产险业务收保户缴存保险投资款
10独立账户负债项目反映公司事投资连接产品业务产生负债
11独立账户未实现利项目反映独立账户资产进行估值产生估值增值减值减值－号填列
12实收资项目反映公司实际收资总额项目应根实收资科目期末余额填列项目细项根该科目明细账资源渠道分反映填列出口信保险基金实收资中反映
13少数股东权益项目反映编制合报表时子公司者权益中母公司外投资者拥权益份额
14未确认投资损失项目反映编制合报表长期投资采权益法核算时母公司子公司投资损失超原始投资账面成部分该项－号填列
15外币报表折算差额项目反映外币表示会计报表折算民币报表时汇率产生折算差额
（四）表关项目间关系
1流动资产合计（25行）＝现金（2行）＋银行存款（3行）＋短期投资（4行）短期投资跌价准备（6行）＋拆出资金（7行）＋保户质押贷款（8行）＋应收利息（9行）＋应收股利（10行）＋应收保费（11行）－坏账准备（12行）＋预付赔款（13行）＋存出分保准备金（14行）＋存出保证金（15行）＋买入返售证券（16行）＋应收款（17行）＋物料品（18行）＋低值易耗品（19行）+摊费（20行）＋年期长期债券投资（21行）＋流动资产（22行）
2长期投资合计（32行）＝长期股权投资（27行）＋长期债权投资（28行）长期投资减值准备（29行）＋*合价差（30行）
3固定资产合计（46行）＝固定资产净额（40行）＋固定资产清理（41行）＋建工程（42行）－建工程减值准备（43行）
4固定资产净值（38行）＝固定资产原价（36行）累计折旧（37行）
5固定资产净额（40行）＝固定资产净值（38行）－固定资产减值准备（39行）
6形资产资产合计（58行）＝形资产（48行）－形资产减值准备（50行）＋长期摊费（51行）＋存出资保证金（52行）＋抵债物资（53行）－抵债资产减值准备（54行）＋长期资产（55行）+独立账户资产（56行）
7资产总计（61行）＝流动资产合计（25行）＋长期投资合计（32行）＋贷款（33行）－贷款损失准备（34行）＋固定资产合计（46行）＋形资产资产合计（58行）＋递延税款项（60行）
8流动负债合计（87行）＝短期款（63行）＋ 拆入资金（64行）＋应付手续费（65行）＋应付佣金（66行）＋应付分保账款（67行）＋预收保费（68行）＋预收分保赔款（69行）＋存入分保准备金（70行）＋存入保证金（71行）＋应付工资（72行）＋应付福利费（73行）＋应付保户红利（75行）＋应付股利（76行）＋应交税金（77行）＋卖出回购证券款（78行）＋应付款（79行）＋预提费（80行）＋未决赔款准备金（81行）＋未期责准备金（82行）＋保户储金（83行）＋理财险保户投资金（84行）＋年期长期负债（85行）＋流动负债（86行）
9长期负债合计（96行）＝长期责准备金（89行）＋寿险责准备金（90行）＋长期健康险责准备金（91行）＋保险保障基金（92行）＋长期款（93行）＋长期应付款（94行）＋长期负债（95行）
10负债合计（101行）＝流动负债合计（87行）＋长期负债合计（96行）＋独立账户负债（97行）＋独立账户未实现利（98行）＋递延税款贷项（100行）
11者（股东）权益合计（121行）＝实收资（股）净额（108行）＋资公积（109行）+盈余公积（110行）＋总准备金（117行）＋*未确认投资损失（118行）＋未分配利润（119行）＋外币报表折算差额（120行）
12实收资（股）（104行）＝中方投资（105行）＋外方投资（106行）
13实收资（股）净额（108行）＝实收资（股）（104行）已投资（107行）
14盈余公积（110行）＝法定盈余公积（111行）＋法定公益金（112行）＋意盈余公积（113行）+储备基金（114行）+企业发展基金（115行）＋利润投资（116行）
15负债者（股东）权益总计（122行）＝负债合计（101行）＋少数股东权益（102行）＋者（股东）权益（121行）
16资产总额（61行）＝负债者（股东）权益总计（122行）
17果外商独资企业：中方投资（105行）0
18非中外合作企业：已投资（107行）0利润投资（116行）0中外合作企业：已投资（107行）≥0利润投资（116行）≥0
19股份制外商投资企业：法定盈余公积（111行）≥0法定公益金（112行）≥0意盈余公积（113行）≥0职工奖励福利基金（74行）＝0储备基金（114行）＝0企业发展基金（115行）＝0非股份制外商投资企业：法定盈余公积（111行）＝0法定公益金（112行）＝0意盈余公积（113行）＝0职工奖励福利基金（74行）≥0储备基金（114行）≥0企业发展基金（115行）≥0
四资产减值准备明细表（会外年保01表附表1）
外商投资企业报表（非金融类）资产减值准备明细表（会外年企01表附表1）填报相
五者权益增减变动表（会外年保01表附表2）
外商投资企业报表（非金融类）股东权益增减变动表（会外年企01表附表2）填报相
六利润利润分配表（会外年保02表）
（）表容
表反映公司年项收入费税金利润形成分配情况
（二）编制方法
表2004年末会计决算资料关明细账分析填列表财产保险公司身保险公司保险公司三类利润表利润分配表合形成项目基适三类保险公司性科目特殊项目区分公司类型分选择填报
（三）指标解释
1提存未决赔款准备金项目反映公司已发生保险事已提出保险赔款已发生保险事尚未提出保险赔款付金额规定提存赔款准备项目应根提存未决赔款准备金科目发生额分析填列中已发生尚未提出保险赔款付金额提存已发生未报告赔款准备金应单独列示
2转回未决赔款准备金项目反映公司转回期提存未决赔款准备金项目应根转回未决赔款准备金科目发生额分析填列中转回已发生未报告赔款准备金应单独列示
3独立账户收益项目反映独立账户实现投资收益发生投资损失
4独立账户费项目反映独立账户发生项费
5未确认投资损失项目反映编制合报表长期投资采权益法核算时母公司子公司投资损失超原始投资账面成部分项目+号填列
（四）表关项目间关系
1保险业务收入（1行）＝保费收入（2行）＋分保费收入（3行）＋追偿款收入（4行）
2保险业务支出（5行）＝赔款支出（6行）＋分保赔款支出（7行）－摊回分保赔款（8行）＋死伤医疗付（9行）＋满期付（10行）＋年金付（11行）＋退保金（12行）＋分出保费（13行）＋分保费支出（14行）＋手续费支出（15行）＋佣金支出（16行）＋营业税金附加（17行）＋营业费（18行）－摊回分保费（19行）＋提取保险保障基金（20行）
3准备金提转差（21行）＝提存未决赔款准备金（22行）－转回未决赔款准备金（24行）＋提存未期责准备金（26行）－转回未期责准备金（27行）＋提存长期责准备金（28行）－转回长期责准备金（29行）＋提存寿险责准备金（30行）－转回寿险责准备金（31行）＋提存长期健康险责准备金（32行）－转回长期健康险责准备金（33行）
4承保利润（34行）＝保险业务收入（1行）－保险业务支出（5行）－准备金提转差（21行）
5营业利润（48行）＝承保利润（34行）＋投资收益（35行）＋利息收入（36行）＋买入返售证券收入（37行）＋收入（38行）＋汇兑收益（40行）＋独立账户收益（41行）－利息支出（42行）－保户红利支出（43行）－卖出回购证券支出（44行）－支出（45行）－独立账户费（47行）
6利润总额（51行）＝营业利润（48行）＋营业外收入（49行）－营业外支出（50行）
7净利润（55行）＝利润总额（51行）－税（52行）－*少数股东损益（53行）＋*未确认投资损失（54行）
8年供分配利润（59行）＝净利润（55行）＋年初未分配利润（56行）＋盈余公积转入（57行）＋前年度损益调整（58行）
9供投资者分配利润（67行）＝年供分配利润（59行）－提取法定盈余公积（60行）－提取法定公益金（61行）－提取职工奖励福利基金（62行）－提取储备基金（63行）－提取企业发展基金（64行）－利润投资（65行）－提取总准备金（66行）
10未分配利润（74行）＝供投资者分配利润（67行）－应付优先股股利（68行）－提取意盈余公积（69行）－应付普通股股利（70行）－转作资（股）普通股股利（71行）－应付中方股利（72行）－应付外方股利（73行）
11非中外合作企业：利润投资（65行）0中外合作企业：利润投资（65行）≥0
12中外合作企业：应付优先股股利（68行）＝0应付普通股股利（70行）＝0应付中方股利（72行）≥0应付外方股利（73行）≥0非中外合作企业：应付优先股股利（68行）≥0应付普通股股利（70行）≥0应付中方股利（72行）＝0应付外方股利（73行）＝0
13股份制外商投资企业：提取法定盈余公积（60行）≥0提取法定公益金（61行）≥0提取意盈余公积（69行）≥0提取职工奖励福利基金（62行）＝0提取储备基金（63行）＝0提取企业发展基金（64行）＝0非股份制外商投资企业：提取法定盈余公积（60行）＝0提取法定公益金（61行）＝0提取意盈余公积（69行）＝0提取职工奖励福利基金（62行）≥0提取储备基金（63行）≥0提取企业发展基金（64行）≥0
七财务指标补充资料表（会外年通04表）
编制说明略
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填报范围
套报表适外商投资保险公司担保公司
二报表组成
套报表包括：
1 资产负债表（会外年保01表）
资产减值准备明细表（会外年保01表附表1）
者权益（股东权益）增减变动表（会外年保01表附表2）
2 利润表利润分配表（会外年保02表）
3 财务指标补充资料表（会外年通04表）
三资产负债表（会外年保01表）
（）表容
表反映公司年初年末全部资产负债者权益等情况
（二）编制方法
表根公司2004年末会计决算中资产负债权益类等会计科目年初年末余额整理填列表中具体科目根保险公司会计制度结合说明填列
（三）表指标解释
1短期投资项目反映公司购入够时变现持时间准备超年种债券根短期投资科目期末余额填列中持期限年政府债券应单独列示
2应收保费项目反映应投保收取尚未收保费应收分保款项目该项目中填列
3长期投资项目反映公司股权债权等形式外投出期限年类股权投资债权投资合计中长期股权投资反映国务院特批外进行长期投资中华民国保险法颁布前投出目前尚未收回部分根长期投资账面余额填列
4贷款项目反映公司中华民国保险法颁布前发放目前尚未收回贷款根贷款科目期末余额填列
5减值准备项目反映公司金融企业会计制度提取短期投资减值准备坏账准备长期投资减值准备贷款损失准备固定资产减值准备建工程减值准备形资产减值准备抵债资产减值准备
6形资产项目反映公司项形资产原价扣摊销额净额项目应根形资产科目期末余额填列中土权应单独列示
7独立账户资产项目反映公司事投资连接产品业务形成资产价值
8应付保户红利项目反映保险合约定发生应付保户分红应付保户利差科目中反映
9理财险保户投资金项目反映投资型财产险业务收保户缴存保险投资款
10独立账户负债项目反映公司事投资连接产品业务产生负债
11独立账户未实现利项目反映独立账户资产进行估值产生估值增值减值减值－号填列
12实收资项目反映公司实际收资总额项目应根实收资科目期末余额填列项目细项根该科目明细账资源渠道分反映填列出口信保险基金实收资中反映
13少数股东权益项目反映编制合报表时子公司者权益中母公司外投资者拥权益份额
14未确认投资损失项目反映编制合报表长期投资采权益法核算时母公司子公司投资损失超原始投资账面成部分该项－号填列
15外币报表折算差额项目反映外币表示会计报表折算民币报表时汇率产生折算差额
（四）表关项目间关系
1流动资产合计（25行）＝现金（2行）＋银行存款（3行）＋短期投资（4行）短期投资跌价准备（6行）＋拆出资金（7行）＋保户质押贷款（8行）＋应收利息（9行）＋应收股利（10行）＋应收保费（11行）－坏账准备（12行）＋预付赔款（13行）＋存出分保准备金（14行）＋存出保证金（15行）＋买入返售证券（16行）＋应收款（17行）＋物料品（18行）＋低值易耗品（19行）+摊费（20行）＋年期长期债券投资（21行）＋流动资产（22行）
2长期投资合计（32行）＝长期股权投资（27行）＋长期债权投资（28行）长期投资减值准备（29行）＋*合价差（30行）
3固定资产合计（46行）＝固定资产净额（40行）＋固定资产清理（41行）＋建工程（42行）－建工程减值准备（43行）
4固定资产净值（38行）＝固定资产原价（36行）累计折旧（37行）
5固定资产净额（40行）＝固定资产净值（38行）－固定资产减值准备（39行）
6形资产资产合计（58行）＝形资产（48行）－形资产减值准备（50行）＋长期摊费（51行）＋存出资保证金（52行）＋抵债物资（53行）－抵债资产减值准备（54行）＋长期资产（55行）+独立账户资产（56行）
7资产总计（61行）＝流动资产合计（25行）＋长期投资合计（32行）＋贷款（33行）－贷款损失准备（34行）＋固定资产合计（46行）＋形资产资产合计（58行）＋递延税款项（60行）
8流动负债合计（87行）＝短期款（63行）＋ 拆入资金（64行）＋应付手续费（65行）＋应付佣金（66行）＋应付分保账款（67行）＋预收保费（68行）＋预收分保赔款（69行）＋存入分保准备金（70行）＋存入保证金（71行）＋应付工资（72行）＋应付福利费（73行）＋应付保户红利（75行）＋应付股利（76行）＋应交税金（77行）＋卖出回购证券款（78行）＋应付款（79行）＋预提费（80行）＋未决赔款准备金（81行）＋未期责准备金（82行）＋保户储金（83行）＋理财险保户投资金（84行）＋年期长期负债（85行）＋流动负债（86行）
9长期负债合计（96行）＝长期责准备金（89行）＋寿险责准备金（90行）＋长期健康险责准备金（91行）＋保险保障基金（92行）＋长期款（93行）＋长期应付款（94行）＋长期负债（95行）
10负债合计（101行）＝流动负债合计（87行）＋长期负债合计（96行）＋独立账户负债（97行）＋独立账户未实现利（98行）＋递延税款贷项（100行）
11者（股东）权益合计（121行）＝实收资（股）净额（108行）＋资公积（109行）+盈余公积（110行）＋总准备金（117行）＋*未确认投资损失（118行）＋未分配利润（119行）＋外币报表折算差额（120行）
12实收资（股）（104行）＝中方投资（105行）＋外方投资（106行）
13实收资（股）净额（108行）＝实收资（股）（104行）已投资（107行）
14盈余公积（110行）＝法定盈余公积（111行）＋法定公益金（112行）＋意盈余公积（113行）+储备基金（114行）+企业发展基金（115行）＋利润投资（116行）
15负债者（股东）权益总计（122行）＝负债合计（101行）＋少数股东权益（102行）＋者（股东）权益（121行）
16资产总额（61行）＝负债者（股东）权益总计（122行）
17果外商独资企业：中方投资（105行）0
18非中外合作企业：已投资（107行）0利润投资（116行）0中外合作企业：已投资（107行）≥0利润投资（116行）≥0
19股份制外商投资企业：法定盈余公积（111行）≥0法定公益金（112行）≥0意盈余公积（113行）≥0职工奖励福利基金（74行）＝0储备基金（114行）＝0企业发展基金（115行）＝0非股份制外商投资企业：法定盈余公积（111行）＝0法定公益金（112行）＝0意盈余公积（113行）＝0职工奖励福利基金（74行）≥0储备基金（114行）≥0企业发展基金（115行）≥0
四资产减值准备明细表（会外年保01表附表1）
外商投资企业报表（非金融类）资产减值准备明细表（会外年企01表附表1）填报相
五者权益增减变动表（会外年保01表附表2）
外商投资企业报表（非金融类）股东权益增减变动表（会外年企01表附表2）填报相
六利润利润分配表（会外年保02表）
（）表容
表反映公司年项收入费税金利润形成分配情况
（二）编制方法
表2004年末会计决算资料关明细账分析填列表财产保险公司身保险公司保险公司三类利润表利润分配表合形成项目基适三类保险公司性科目特殊项目区分公司类型分选择填报
（三）指标解释
1提存未决赔款准备金项目反映公司已发生保险事已提出保险赔款已发生保险事尚未提出保险赔款付金额规定提存赔款准备项目应根提存未决赔款准备金科目发生额分析填列中已发生尚未提出保险赔款付金额提存已发生未报告赔款准备金应单独列示
2转回未决赔款准备金项目反映公司转回期提存未决赔款准备金项目应根转回未决赔款准备金科目发生额分析填列中转回已发生未报告赔款准备金应单独列示
3独立账户收益项目反映独立账户实现投资收益发生投资损失
4独立账户费项目反映独立账户发生项费
5未确认投资损失项目反映编制合报表长期投资采权益法核算时母公司子公司投资损失超原始投资账面成部分项目+号填列
（四）表关项目间关系
1保险业务收入（1行）＝保费收入（2行）＋分保费收入（3行）＋追偿款收入（4行）
2保险业务支出（5行）＝赔款支出（6行）＋分保赔款支出（7行）－摊回分保赔款（8行）＋死伤医疗付（9行）＋满期付（10行）＋年金付（11行）＋退保金（12行）＋分出保费（13行）＋分保费支出（14行）＋手续费支出（15行）＋佣金支出（16行）＋营业税金附加（17行）＋营业费（18行）－摊回分保费（19行）＋提取保险保障基金（20行）
3准备金提转差（21行）＝提存未决赔款准备金（22行）－转回未决赔款准备金（24行）＋提存未期责准备金（26行）－转回未期责准备金（27行）＋提存长期责准备金（28行）－转回长期责准备金（29行）＋提存寿险责准备金（30行）－转回寿险责准备金（31行）＋提存长期健康险责准备金（32行）－转回长期健康险责准备金（33行）
4承保利润（34行）＝保险业务收入（1行）－保险业务支出（5行）－准备金提转差（21行）
5营业利润（48行）＝承保利润（34行）＋投资收益（35行）＋利息收入（36行）＋买入返售证券收入（37行）＋收入（38行）＋汇兑收益（40行）＋独立账户收益（41行）－利息支出（42行）－保户红利支出（43行）－卖出回购证券支出（44行）－支出（45行）－独立账户费（47行）
6利润总额（51行）＝营业利润（48行）＋营业外收入（49行）－营业外支出（50行）
7净利润（55行）＝利润总额（51行）－税（52行）－*少数股东损益（53行）＋*未确认投资损失（54行）
8年供分配利润（59行）＝净利润（55行）＋年初未分配利润（56行）＋盈余公积转入（57行）＋前年度损益调整（58行）
9供投资者分配利润（67行）＝年供分配利润（59行）－提取法定盈余公积（60行）－提取法定公益金（61行）－提取职工奖励福利基金（62行）－提取储备基金（63行）－提取企业发展基金（64行）－利润投资（65行）－提取总准备金（66行）
10未分配利润（74行）＝供投资者分配利润（67行）－应付优先股股利（68行）－提取意盈余公积（69行）－应付普通股股利（70行）－转作资（股）普通股股利（71行）－应付中方股利（72行）－应付外方股利（73行）
11非中外合作企业：利润投资（65行）0中外合作企业：利润投资（65行）≥0
12中外合作企业：应付优先股股利（68行）＝0应付普通股股利（70行）＝0应付中方股利（72行）≥0应付外方股利（73行）≥0非中外合作企业：应付优先股股利（68行）≥0应付普通股股利（70行）≥0应付中方股利（72行）＝0应付外方股利（73行）＝0
13股份制外商投资企业：提取法定盈余公积（60行）≥0提取法定公益金（61行）≥0提取意盈余公积（69行）≥0提取职工奖励福利基金（62行）＝0提取储备基金（63行）＝0提取企业发展基金（64行）＝0非股份制外商投资企业：提取法定盈余公积（60行）＝0提取法定公益金（61行）＝0提取意盈余公积（69行）＝0提取职工奖励福利基金（62行）≥0提取储备基金（63行）≥0提取企业发展基金（64行）≥0
七财务指标补充资料表（会外年通04表）
编制说明略
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