济法基础全真模拟试卷
单项选择题
1列银行结算账户中支取现金（ ）
A团工会费专存款账户
B银行结算账户
C预算单位零余额账户
D单位银行卡账户
正确答案D
答案解析单位银行卡账户资金必须基存款账户转账存入该账户办理现金收付业务
2甲公司增值税般纳税月批新研制产品赠送老顾客甲公司类产品销售价格公司类货物已知该批产品生产成10万元甲公司成利润率10甲公司月视销售增值税销项税（ ）元
A17000
B18500
C18700
D18888
正确答案C
答案解析甲公司月视销售增值税销项税100000×（1＋10）×1718700（元）
3根企业税法规定列项中负担支付企业者机构场确定源（ ）
A销售货物
B提供劳务
C动产转
D特许权费
正确答案D
答案解析利息租金特许权费负担支付企业者机构场确定者负担支付住确定题选D
4甲公司增值税般纳税月采旧换新方式销售冰箱50台冰箱台售价2000元时收旧冰箱50台台折价200元实际收销售款9万元已知甲公司适增值税税率17甲公司月销售冰箱增值税销项税额（ ）元
A13077
B14530
C15300
D17000
正确答案B
答案解析旧换新方式销售货物新货物销售价格确定销售额扣减旧货物收购价格甲公司月销售冰箱增值税销项税额50×2000÷（1＋17）×1714530（元）
52015年3月1日甲公司陈某签订劳动合陈某3月5日正式班4月1日试期4月15日领取工资甲公司陈某建立劳动关系时间（ ）
A3月5日
B3月1日
C4月1日
D4月15日
正确答案A
答案解析单位工日起劳动者建立劳动关系
6关托收承付结算方式求列表述中正确（ ）
A托收承付异结算
B收付双方托收承付结算方式必须签合法购销合
C收款付款发货托收累计3次收回货款收款开户银行暂停收款办理托收业务
D付款累计3次提出理拒付付款开户银行应暂停外办理托收
正确答案C
答案解析收款付款发货托收累计3次收回货款收款开户银行应暂停收款该付款办理托收
7国消费税应税消费品采税率形式列应税消费品中适复合计税方法计征消费税（ ）
A白酒
B啤酒
C汽车
D摩托车
正确答案A
答案解析国现行消费税中白酒卷烟实行复合计税办法
8根增值税法律制度规定列项中允许开具增值税专发票（ ）
A般纳税消费者提供增值税加工劳务
B商业企业般纳税零售化妆品
C般纳税规模纳税销售空调
D发行体育彩票
正确答案C
答案解析根增值税法律制度规定选项AB两种情形允许开具专发票选项D征收增值税开具增值税发票
9根增值税法律制度规定般纳税销售列货物适13税率（ ）
A笔记电脑
B化肥
C汽车
D淀粉
正确答案B
答案解析选项ACD适17税率征收增值税
10根消费税法律制度规定列项中属消费税税目（ ）
A电池
B木制次性筷子
C涂料
D高档西服
正确答案D
答案解析目前征收消费税应税消费品：烟酒高档化妆品成品油贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火高尔夫球球具高档手表游艇木制次性筷子实木板汽车摩托车电池涂料
11根资源税法律制度规定列项中属资源税征税范围（ ）
A天然气
B造石油
C原油
D海盐
正确答案B
答案解析造石油征收资源税
12根企业税法律制度规定列项中属免税收入（ ）
A企业接受社会捐赠收入
B转企业债券取收入
C已作坏账损失处理收回应收款
D国债利息收入
正确答案D
答案解析选项ABC属应征税收入计入应纳税额
13列项中属企业税纳税（ ）
A社会团体
B独资企业
C事业单位
正确答案B
答案解析企业税纳税包括类企业事业单位社会团体民办非企业单位事营活动组织独资企业合伙企业属企业税纳税义务缴纳企业税
14根税法律制度规定列项目中构成税工资薪金项目（ ）
A加班费
B特殊工种补助
C独生子女补贴
D奖金
正确答案C
答案解析独生子女补贴属工资薪金计算征收税
做题统计231参题测试正确率8312
15根税法律制度关规定列项中属税免税项目（ ）
A提取单位缴付住房公积金
B彩票中奖
C保险赔款
D福利费抚恤金救济金
正确答案B
答案解析购买福利彩票中奖收入1万元(含1万元)暂免征收税超1万元全额征收税彩票中奖身属免税项目
16列项取中应特许权费征收税（ ）
A专利权
B著作权
C稿酬
D非专利技术
正确答案C
答案解析稿酬应特许权费征收税
17列项中属支票基事（ ）
A出票
B付款
C收款
D保证
正确答案D
答案解析汇票支票基事出票付款收款保证支票非基事
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18根支付结算法律制度规定办理挂失止付票（ ）
A已承兑商业汇票
B现金支票
C填写现金字样代理付款银行汇票
D法确定付款票
正确答案D
答案解析根规定已承兑商业汇票支票填明现金字样代理付款银行汇票填明现金字样银行票丧失失票通知付款者代理付款挂失止付
19根支付结算办法规定列支付结算种类中结算金额起点（ ）
A委托收款
B支票
C托收承付
D汇兑
正确答案C
答案解析托收承付结算笔金额起点10000元新华书店系统笔金额起点1000元
20根结算账户理办法规定列项中属般存款账户范围（ ）
A办理款转存
B办理款
C办理现金缴存
D办理现金支取
正确答案D
答案解析般存款账户办理存款款转存款结算资金收付该账户办理现金缴存办理现金支取
21根民币银行结算账户理办法规定存款更改名称改变开户银行账号应规定时间开户银行提出银行结算账户变更申请出具关部门证明文件该时间（ ）
A2工作日
B3工作日
C5工作日
D10工作日
正确答案C
答案解析存款更改名称改变开户银行账号应5工作日开户银行提出银行结算账户变更申请出具关部门证明文件
22根支付结算法律制度规定列项中属存款特定途资金进行专项理开立银行结算账户（ ）
A般存款账户
B专存款账户
C基存款账户
D时存款账户
正确答案B
答案解析专存款账户存款法律行政法规规章特定途资金进行专项理开立银行结算账户
23延期通知前手者出票造成损失没规定期限通知汇票事承担该损失赔偿责赔偿金额（ ）限
A汇票金额
B间接损失
C实际损失
D够预见损失
正确答案A
答案解析延期通知前手者出票造成损失没规定期限通知汇票事承担该损失赔偿责赔偿金额汇票金额限
24出票定期付款汇票持票承兑提示付款期限（ ）
A出票日起10日
B出票日起1月
C期日起10日
D期日起1月
正确答案C
答案解析定日付款出票定期付款汇票持票应期日起10日承兑提示付款
二项选择题
1列项中属诉讼时效中止障碍（ ）
A权利侵害民事行力没法定代理
B限制民事行力法定代理死亡
C继承开始继承尚未确定继承行继承权
D非继承原导致遗产理明确继承行继承权
正确答案ABCD
答案解析诉讼时效期间中止指诉讼时效期间6月抗力者障碍致权利行请求权诉讼时效期间暂时停止计算谓障碍包括权利侵害民事行力限制民事行力没法定代理者法定代理死亡丧失代理权者法定代理丧失行力包括继承开始继承尚未确定者非继承原导致遗产理明确继承行继承权
2民事诉讼辖方式（ ）
A特殊域辖
B专属辖
C辖
D协议辖
正确答案ABCD
答案解析民事诉讼辖方式包括般域辖特殊诉讼辖协议辖辖（选择辖）
3单位需劳动者支付济补偿金情形（ ）
A单位提出解劳动合劳动者协商致解劳动合
B劳动者符合时通知解情形劳动者解劳动合
C固定期限劳动合期限届满终止单位维持者提高劳动合约定条件求劳动者续订劳动合劳动者意续订
D单位吊销营业执责令关闭撤销者单位决定提前解散
正确答案ABD
答案解析单位应劳动者支付济补偿情形：（1）劳动者符合时通知解需事先通知解劳动合规定情形解劳动合（2）单位提出解劳动合劳动者协商致解劳动合（3）单位符合提前30日书面形式通知劳动者者额外支付劳动者1月工资解劳动合规定情形解劳动合（4）单位符合裁减员规定解劳动合（5）单位维持者提高劳动合约定条件续订劳动合劳动者意续订情形外劳动合期满终止固定期限劳动合（6）单位法宣告破产者单位吊销营业执责令关闭撤销者单位决定提前解散终止劳动合（7）完成定工作务期限劳动合务完成终止（8）法律行政法规规定情形
4关劳务派遣列表述正确（ ）
A劳务派遣关系中劳动合关系存劳务派遣单位派遣劳动者间劳动力付事实发生派遣员工工单位间
B劳务派遣单位应派遣劳动者订立2年固定期限劳动合月支付劳动报酬
C单位设立劳务派遣单位单位者属单位派遣劳动者工单位派遣劳动者派遣单位
D劳务派遣单位应劳务派遣协议容告知派遣劳动者克扣工单位劳务派遣协议支付派遣劳动者劳动报酬
正确答案ABCD
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5根中华民国票法规定列选项中属票权利消灭情形（ ）
A持票票出票权利票出票日起2年未行
B持票支票出票权利出票日起6月未行
C持票前手追索权拒绝承兑者拒绝付款日起6月未行
D持票前手追索权清偿日者提起诉讼日起3月未行
正确答案ABCD
答案解析（1）持票商业汇票出票承兑权利票期日起2年（2）持票银行汇票票出票权利票出票日起2年（3）持票支票出票权利票出票日起6月（4）持票前手追索权拒绝承兑者拒绝付款日起6月（5）持票前手追索权清偿日者提起诉讼日起3月
6根支付结算法律制度规定列票事中持票行第序权利（ ）
A汇票承兑
B票出票
C支票付款
D票保证
正确答案ABC
答案解析付款请求权指持票汇票承兑票出票支票付款出示票求付款权利第序权利票保证行追索权
7税款征收程中纳税法享定权利承担定义务列项中属纳税义务（ ）
A期办理税务登记
B规定设置账簿
C接受税务检查
D保密义务
正确答案ABC
答案解析选项ABC纳税义务选项D属税务机关义务
8根税法律制度规定应财产转项目征收税（ ）
A转债券取
B转住房取
C收藏已作家文字作品手稿拍卖取
D文字作品手稿拍卖取
正确答案ABC
答案解析文字作品手稿拍卖取特许权费征收税
9列项业务中涉增值税进项税额抵扣（ ）
A甲公司违法营强令销毁批货物造成损失
B乙公司外购汽车作出资投资ABC公司
C丙公司接受A银行贷款服务
D丁公司外购房屋作集体宿舍福利方式供员工居住
正确答案ACD
答案解析题考核进项税抵扣相关规定B选项视销售进项税抵扣外购房屋缴纳增值税存抵扣抵扣问题
10列项中属增值税价外费（ ）
A销项税额
B违约金
C包装物租金
D受托加工应征消费税消费品代收代缴消费税
正确答案BC
答案解析根增值税法律制度规定违约金包装物租金属增值税价外费应缴纳增值税销项税额受托加工应征消费税消费品代收代缴消费税属价外费缴纳增值税
11列项中房产企业应进行土增值税清算（ ）
A直接转土权
B房产开发项目全部竣工完成销售
C整体转未竣工决算房产开发项目
D取销售（预售）许证满3年未销售完毕
正确答案ABC
答案解析根土增值税清算规定取销售（预售）许证满3年未销售完毕税务机关求纳税进行土增值税清算属企业应进行土增值税清算范围选项D属企业应进行土增值税清算范围
12根印花税法律制度规定列项中属印花税纳税（ ）
A合鉴定
B合事
C应税证领受
D应税证
正确答案BCD
答案解析选项A合鉴定属印花税纳税
13根资源税法律制度规定列项中属资源税纳税（ ）
A开采原煤国企业
B进口铁矿石私营企业
C生产盐体营者
D开采天然原油外商投资企业
正确答案ACD
答案解析进口应税产品征收资源税选项B属资源税纳税
14根印花税相关法律制度规定适定额税率（ ）
A房屋产权证
B工商营业执
C商标注册证
D产权转移书
正确答案ABC
答案解析选项D产权转移书适例税率
15根国关税法律制度规定列费中计入进口货物完税价格（ ）
A卖方付进口正常回扣
B货价
C包装费
D保险费
正确答案BCD
答案解析般贸易项进口货物海关审定成交价格基础岸价格作完税价格（1）谓成交价格般贸易项进口货物买方购买该项货物卖方实际支付应支付价格货物成交程中卖方付进口正常回扣应成交价格中扣选项A正确（2）岸价格指包括货价货物运抵国关境输入点起卸前包装费运费保险费劳务费等费构成种价格选项BCD正确
三判断题
1法律关系少体（ ）
错
正确答案错
答案解析法律关系体数目法律关系具体情况定法律关系少两体少两体间形成权利义务容法律关系
2支票印现金字样现金支票现金支票支取现金转账（ ）
错
正确答案错
答案解析支票印现金字样现金支票现金支票支取现金
3时存款账户效期限长超1年（ ）
错
正确答案错
答案解析时存款账户效期限长超2年
4劳动者违反服务期约定应约定单位支付违约金单位提供培训出资证明权求劳动者约定承担违约责（ ）
错
正确答案
答案解析题表述正确
5活整身体者部分器官法律关系客体（ ）
错
正确答案错
答案解析活整身体作法律关系客体
6根增值税法律制度规定中华民国境外单位者境提供应税劳务境未设营机构境代理扣缴义务境没代理购买方扣缴义务（ ）
错
正确答案
答案解析题表述正确
7根企业税法律制度规定生产性生物资产收获农产品产出者采收程中发生材料费工费分摊间接费等必支出成（ ）
错
正确答案
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8土权交换中契税收取货币济利益土出方缴纳（ ）
错
正确答案错
答案解析等价交换中契税交付货币济利益土承受方缴纳
9进口关税般采定额税率实行量计征办法广播录机放机摄机等实行价加量复合税率（ ）
错
正确答案错
答案解析进口关税般采例税率实行价计征办法广播录机放机摄机等实行价加量复合税率
10纳税担保范围包括税款滞纳金罚款实现税款滞纳金费费包括抵押质押登记费质押保费保拍卖变卖担保财产等相关费支出（ ）
错
正确答案错
答案解析纳税担保范围包括罚款
四定项选择题
1某酒厂增值税般纳税事粮食白酒生产销售业务2016年12月该厂发生济业务：
（1）销售A类白酒10吨X购物中心收取含税增值税销售额1755万元收取品牌费30万元
（2）销售薯类白酒50吨取含增值税销售额150万元
（3）销售粮食白酒30吨取含增值税销售额180万元外购货方收取包装物租金234万元款项已收讫
（4）30日研发生产种新型薯类白酒1吨成20000元作礼品赠送客户品尝没类售价已知薯类白酒成利润率5
已知：粮食白酒适消费税例税率20定额税率05元斤
求：根述资料回答列问题
<1>列关该酒厂月应缴纳消费税说法中正确（ ）
A白酒实行复合计税方法征收消费税
BX购物中心收取品牌费应计入销售额征收消费税
C销售白酒收取包装物租金应计入销售额征收消费税
D研发生产新型粮食白酒作礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
正确答案ABCD
答案解析表述均正确
<2>业务（1）应计算缴纳消费税（ ）
A[1755÷（1＋17）＋30]×20＋10×2000×05÷1000037万元
B（1755+30）÷（1＋17）×20＋10×2000×05÷100003613万元
C[1755÷（1＋13）＋30]×20＋10×2000×05÷100003806万元
D（1755+30）÷（1＋13）×20＋10×2000×05÷100003737万元
正确答案B
答案解析生产企业商业企业收取品牌费着应税白酒销售购货方收取属应税白酒价款组成部分应入白酒销售额中缴纳消费税业务（1）应纳消费税（1755+30）÷（1+17）×20+10×2000×05÷100003613（万元）
<3>业务（2）（3）应缴纳消费税计算中正确（ ）
A[150+180+234÷（1+17）]×20664万元
B[150+180+234÷（1+17）]×20＋（50+30）×2000×05÷10000744万元
C（150+180）×20＋（50+30）×2000×05÷1000074万元
D（150+180）×2066万元
正确答案B
答案解析业务（2）（3）应纳消费税[150+180+234÷（1+17）]×20+（50+30）×2000×05÷10000744（万元）
<4>业务（4）应缴纳消费税计算中正确（ ）
A[20000×（1+5）+1×2000×05]÷（120）×205500元
B[20000×（1+5）+1×2000×05]÷（120）×20＋1×2000×056500元
C20000×（1+5）÷（120）×205250元
D20000×（1+5）÷（120）×20＋1×2000×056250元
正确答案B
答案解析纳税产应税消费品生产非应税消费品建工程理部门非生产机构提供劳务馈赠赞助集资广告样品职工福利奖励等方面视销售应税消费品移送时纳税纳税生产类消费品销售价格计算纳税没类消费品销售价格组成计税价格计算纳税组成计税价格[20000×（1+5）+1×2000×05]÷（120）27500（元）
应纳消费税税额27500×20+1×2000×056500（元）
2中国公民王某2014年10月收入情况：
（1）取工薪收入10000元
（2）编剧手稿原件公开拍卖取10000元
（3）月取市公司股息2000元（持股8月）
（4）住房套转取转收入200万元支付转税费5万元该套住房时购买价120万元购买时间2010年6月份唯家庭生活房
求：根述资料回答列题：
<1>王某10月份工资收入应缴纳税（ ）元
A475
B675
C745
D1625
正确答案C
答案解析工薪收入应缴纳税＝（100003500）×20555＝745（元）
<2>拍卖手稿原件取应缴纳税（ ）元
A1200
B1600
C1840
D2000
正确答案B
答案解析文字作品手稿原件复印件公开拍卖（竞价）取应特许权费计算缴纳税
应缴纳税＝10000×（120）×20＝1600（元）
<3>王某取市公司股息应缴纳税（ ）元
A200
B640
C400
D1644
正确答案A
答案解析持股1月1年（含1年）暂减50计入应纳税额应缴纳税＝2000×50×20＝200（元）
<4>列关王某转住房相关表述中正确（ ）
A王某转住房免征税
B王某转住房免征土增值税
C王某转住房应缴纳税150000元
D王某转住房应缴纳税160000元
正确答案BC
答案解析转达5年家庭唯生活房取暂免征收税题中王某购买时间2010年6月转时间2014年10月时间够5年免税财产转计征税应缴纳税＝（2005120）×20＝15（万元）＝150000（元）居民转住房免征土增值税
3甲企业关情况：
（1）2014年1月甲企业支付A企业货款A企业签发张100万元转账支票出票日期1月10日付款乙银行持票A企业1月18日乙银行提示付款时乙银行出票甲企业存款账户资金足100万元拒绝付款
（2）2014年2月甲企业支付B企业货款B企业签发张出票2月付款银行承兑汇票出票日期2月10日金额500万元承兑乙银行甲企业申请承兑时乙银行存入50保证金250万元4月10日银行承兑汇票期承兑申请未期足额存入剩余250万元4月15日持票B企业乙银行提示付款乙银行出票甲企业存款账户资金足500万元拒绝付款
（3）2014年3月甲企业支付C企业货款开户银行乙银行申请办理600万元国信证乙银行申请甲企业收取150万元保证金甲企业办理信证4月10日C企业请求付款时开证行乙银行甲企业缴存保证金存款账户余额足拒绝付款
求：根述资料回答列题：
<1>根题点（1）提示容分析列关甲企业行说法中正确（ ）
A甲企业行属签发空头支票
B中国民银行权甲企业处5万元罚款
C支票记载条件支付委托乙银行拒绝付款
DA企业权求甲企业支付2万元赔偿金
正确答案ABD
答案解析根规定甲企业行属签发空头支票根规定事签发空头支票应该予支付中国民银行处票面金额5低1000元罚款持票权求出票赔偿支票金额2赔偿金
<2>根题点（2）提示容列关商业汇票持票B企业提示付款银行拒绝付款情况观点中正确（ ）
AB企业提示付款时间符合规定
B相关事应该4月10日前乙银行提示承兑
C乙银行应B企业付款甲企业全部汇票金额500万元天万分五计收利息
D乙银行应B企业付款甲企业未付款部分250万元天万分五计收利息
正确答案ABD
答案解析B企业提示付款时间符合规定根规定商业汇票提示付款期限汇票期日起10日题中期日4月10日B企业4月15日提示付款符合法律规定乙银行拒绝付款做法符合规定选项A正确定期付款汇票提示承兑时间期日前选项B正确银行承兑汇票出票汇票期日未足额缴存票款承兑银行应持票条件付款出票尚未支付汇票金额天万分五计收利息选项C错误选项D正确
<3>列关国信证说法中错误（ ）
A国信证撤销转单信证
B开证申请信证时应委托开户银行办理开证业务
C议付指信证指定议付行单证相符条件扣议付利息受益付价行
D申请交存保证金存款账户余额足支付开证行进行付款
正确答案D
答案解析根规定申请交存保证金存款账户余额足支付开证行应规定付款时间付款
<4>根题点（3）提示容列选项中说法正确（ ）
A乙银行受理开证时甲企业收取保证金数额符合规定
B该信证效期长超6月
C乙银行拒绝付款做法符合规定
DC企业支取现金
正确答案BCD
答案解析（1）保证金数额符合规定根规定开证行决定受理时应申请收取低开证金额20保证金（2）C企业支取现金根规定信证结算方式转账结算支取现金（3）信证效期受益银行提交单迟期限长超6月（4）乙银行拒绝付款做法符合规定根规定申请缴存保证金存款账户余额足支付开证行应规定付款时间进行付款
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单项选择题
1列银行结算账户中支取现金（ ）
A团工会费专存款账户
B银行结算账户
C预算单位零余额账户
D单位银行卡账户
正确答案D
答案解析单位银行卡账户资金必须基存款账户转账存入该账户办理现金收付业务
2甲公司增值税般纳税月批新研制产品赠送老顾客甲公司类产品销售价格公司类货物已知该批产品生产成10万元甲公司成利润率10甲公司月视销售增值税销项税（ ）元
A17000
B18500
C18700
D18888
正确答案C
答案解析甲公司月视销售增值税销项税100000×（1＋10）×1718700（元）
3根企业税法规定列项中负担支付企业者机构场确定源（ ）
A销售货物
B提供劳务
C动产转
D特许权费
正确答案D
答案解析利息租金特许权费负担支付企业者机构场确定者负担支付住确定题选D
4甲公司增值税般纳税月采旧换新方式销售冰箱50台冰箱台售价2000元时收旧冰箱50台台折价200元实际收销售款9万元已知甲公司适增值税税率17甲公司月销售冰箱增值税销项税额（ ）元
A13077
B14530
C15300
D17000
正确答案B
答案解析旧换新方式销售货物新货物销售价格确定销售额扣减旧货物收购价格甲公司月销售冰箱增值税销项税额50×2000÷（1＋17）×1714530（元）
52015年3月1日甲公司陈某签订劳动合陈某3月5日正式班4月1日试期4月15日领取工资甲公司陈某建立劳动关系时间（ ）
A3月5日
B3月1日
C4月1日
D4月15日
正确答案A
答案解析单位工日起劳动者建立劳动关系
6关托收承付结算方式求列表述中正确（ ）
A托收承付异结算
B收付双方托收承付结算方式必须签合法购销合
C收款付款发货托收累计3次收回货款收款开户银行暂停收款办理托收业务
D付款累计3次提出理拒付付款开户银行应暂停外办理托收
正确答案C
答案解析收款付款发货托收累计3次收回货款收款开户银行应暂停收款该付款办理托收
7国消费税应税消费品采税率形式列应税消费品中适复合计税方法计征消费税（ ）
A白酒
B啤酒
C汽车
D摩托车
正确答案A
答案解析国现行消费税中白酒卷烟实行复合计税办法
8根增值税法律制度规定列项中允许开具增值税专发票（ ）
A般纳税消费者提供增值税加工劳务
B商业企业般纳税零售化妆品
C般纳税规模纳税销售空调
D发行体育彩票
正确答案C
答案解析根增值税法律制度规定选项AB两种情形允许开具专发票选项D征收增值税开具增值税发票
9根增值税法律制度规定般纳税销售列货物适13税率（ ）
A笔记电脑
B化肥
C汽车
D淀粉
正确答案B
答案解析选项ACD适17税率征收增值税
10根消费税法律制度规定列项中属消费税税目（ ）
A电池
B木制次性筷子
C涂料
D高档西服
正确答案D
答案解析目前征收消费税应税消费品：烟酒高档化妆品成品油贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火高尔夫球球具高档手表游艇木制次性筷子实木板汽车摩托车电池涂料
11根资源税法律制度规定列项中属资源税征税范围（ ）
A天然气
B造石油
C原油
D海盐
正确答案B
答案解析造石油征收资源税
12根企业税法律制度规定列项中属免税收入（ ）
A企业接受社会捐赠收入
B转企业债券取收入
C已作坏账损失处理收回应收款
D国债利息收入
正确答案D
答案解析选项ABC属应征税收入计入应纳税额
13列项中属企业税纳税（ ）
A社会团体
B独资企业
C事业单位
正确答案B
答案解析企业税纳税包括类企业事业单位社会团体民办非企业单位事营活动组织独资企业合伙企业属企业税纳税义务缴纳企业税
14根税法律制度规定列项目中构成税工资薪金项目（ ）
A加班费
B特殊工种补助
C独生子女补贴
D奖金
正确答案C
答案解析独生子女补贴属工资薪金计算征收税
做题统计231参题测试正确率8312
15根税法律制度关规定列项中属税免税项目（ ）
A提取单位缴付住房公积金
B彩票中奖
C保险赔款
D福利费抚恤金救济金
正确答案B
答案解析购买福利彩票中奖收入1万元(含1万元)暂免征收税超1万元全额征收税彩票中奖身属免税项目
16列项取中应特许权费征收税（ ）
A专利权
B著作权
C稿酬
D非专利技术
正确答案C
答案解析稿酬应特许权费征收税
17列项中属支票基事（ ）
A出票
B付款
C收款
D保证
正确答案D
答案解析汇票支票基事出票付款收款保证支票非基事
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18根支付结算法律制度规定办理挂失止付票（ ）
A已承兑商业汇票
B现金支票
C填写现金字样代理付款银行汇票
D法确定付款票
正确答案D
答案解析根规定已承兑商业汇票支票填明现金字样代理付款银行汇票填明现金字样银行票丧失失票通知付款者代理付款挂失止付
19根支付结算办法规定列支付结算种类中结算金额起点（ ）
A委托收款
B支票
C托收承付
D汇兑
正确答案C
答案解析托收承付结算笔金额起点10000元新华书店系统笔金额起点1000元
20根结算账户理办法规定列项中属般存款账户范围（ ）
A办理款转存
B办理款
C办理现金缴存
D办理现金支取
正确答案D
答案解析般存款账户办理存款款转存款结算资金收付该账户办理现金缴存办理现金支取
21根民币银行结算账户理办法规定存款更改名称改变开户银行账号应规定时间开户银行提出银行结算账户变更申请出具关部门证明文件该时间（ ）
A2工作日
B3工作日
C5工作日
D10工作日
正确答案C
答案解析存款更改名称改变开户银行账号应5工作日开户银行提出银行结算账户变更申请出具关部门证明文件
22根支付结算法律制度规定列项中属存款特定途资金进行专项理开立银行结算账户（ ）
A般存款账户
B专存款账户
C基存款账户
D时存款账户
正确答案B
答案解析专存款账户存款法律行政法规规章特定途资金进行专项理开立银行结算账户
23延期通知前手者出票造成损失没规定期限通知汇票事承担该损失赔偿责赔偿金额（ ）限
A汇票金额
B间接损失
C实际损失
D够预见损失
正确答案A
答案解析延期通知前手者出票造成损失没规定期限通知汇票事承担该损失赔偿责赔偿金额汇票金额限
24出票定期付款汇票持票承兑提示付款期限（ ）
A出票日起10日
B出票日起1月
C期日起10日
D期日起1月
正确答案C
答案解析定日付款出票定期付款汇票持票应期日起10日承兑提示付款
二项选择题
1列项中属诉讼时效中止障碍（ ）
A权利侵害民事行力没法定代理
B限制民事行力法定代理死亡
C继承开始继承尚未确定继承行继承权
D非继承原导致遗产理明确继承行继承权
正确答案ABCD
答案解析诉讼时效期间中止指诉讼时效期间6月抗力者障碍致权利行请求权诉讼时效期间暂时停止计算谓障碍包括权利侵害民事行力限制民事行力没法定代理者法定代理死亡丧失代理权者法定代理丧失行力包括继承开始继承尚未确定者非继承原导致遗产理明确继承行继承权
2民事诉讼辖方式（ ）
A特殊域辖
B专属辖
C辖
D协议辖
正确答案ABCD
答案解析民事诉讼辖方式包括般域辖特殊诉讼辖协议辖辖（选择辖）
3单位需劳动者支付济补偿金情形（ ）
A单位提出解劳动合劳动者协商致解劳动合
B劳动者符合时通知解情形劳动者解劳动合
C固定期限劳动合期限届满终止单位维持者提高劳动合约定条件求劳动者续订劳动合劳动者意续订
D单位吊销营业执责令关闭撤销者单位决定提前解散
正确答案ABD
答案解析单位应劳动者支付济补偿情形：（1）劳动者符合时通知解需事先通知解劳动合规定情形解劳动合（2）单位提出解劳动合劳动者协商致解劳动合（3）单位符合提前30日书面形式通知劳动者者额外支付劳动者1月工资解劳动合规定情形解劳动合（4）单位符合裁减员规定解劳动合（5）单位维持者提高劳动合约定条件续订劳动合劳动者意续订情形外劳动合期满终止固定期限劳动合（6）单位法宣告破产者单位吊销营业执责令关闭撤销者单位决定提前解散终止劳动合（7）完成定工作务期限劳动合务完成终止（8）法律行政法规规定情形
4关劳务派遣列表述正确（ ）
A劳务派遣关系中劳动合关系存劳务派遣单位派遣劳动者间劳动力付事实发生派遣员工工单位间
B劳务派遣单位应派遣劳动者订立2年固定期限劳动合月支付劳动报酬
C单位设立劳务派遣单位单位者属单位派遣劳动者工单位派遣劳动者派遣单位
D劳务派遣单位应劳务派遣协议容告知派遣劳动者克扣工单位劳务派遣协议支付派遣劳动者劳动报酬
正确答案ABCD
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5根中华民国票法规定列选项中属票权利消灭情形（ ）
A持票票出票权利票出票日起2年未行
B持票支票出票权利出票日起6月未行
C持票前手追索权拒绝承兑者拒绝付款日起6月未行
D持票前手追索权清偿日者提起诉讼日起3月未行
正确答案ABCD
答案解析（1）持票商业汇票出票承兑权利票期日起2年（2）持票银行汇票票出票权利票出票日起2年（3）持票支票出票权利票出票日起6月（4）持票前手追索权拒绝承兑者拒绝付款日起6月（5）持票前手追索权清偿日者提起诉讼日起3月
6根支付结算法律制度规定列票事中持票行第序权利（ ）
A汇票承兑
B票出票
C支票付款
D票保证
正确答案ABC
答案解析付款请求权指持票汇票承兑票出票支票付款出示票求付款权利第序权利票保证行追索权
7税款征收程中纳税法享定权利承担定义务列项中属纳税义务（ ）
A期办理税务登记
B规定设置账簿
C接受税务检查
D保密义务
正确答案ABC
答案解析选项ABC纳税义务选项D属税务机关义务
8根税法律制度规定应财产转项目征收税（ ）
A转债券取
B转住房取
C收藏已作家文字作品手稿拍卖取
D文字作品手稿拍卖取
正确答案ABC
答案解析文字作品手稿拍卖取特许权费征收税
9列项业务中涉增值税进项税额抵扣（ ）
A甲公司违法营强令销毁批货物造成损失
B乙公司外购汽车作出资投资ABC公司
C丙公司接受A银行贷款服务
D丁公司外购房屋作集体宿舍福利方式供员工居住
正确答案ACD
答案解析题考核进项税抵扣相关规定B选项视销售进项税抵扣外购房屋缴纳增值税存抵扣抵扣问题
10列项中属增值税价外费（ ）
A销项税额
B违约金
C包装物租金
D受托加工应征消费税消费品代收代缴消费税
正确答案BC
答案解析根增值税法律制度规定违约金包装物租金属增值税价外费应缴纳增值税销项税额受托加工应征消费税消费品代收代缴消费税属价外费缴纳增值税
11列项中房产企业应进行土增值税清算（ ）
A直接转土权
B房产开发项目全部竣工完成销售
C整体转未竣工决算房产开发项目
D取销售（预售）许证满3年未销售完毕
正确答案ABC
答案解析根土增值税清算规定取销售（预售）许证满3年未销售完毕税务机关求纳税进行土增值税清算属企业应进行土增值税清算范围选项D属企业应进行土增值税清算范围
12根印花税法律制度规定列项中属印花税纳税（ ）
A合鉴定
B合事
C应税证领受
D应税证
正确答案BCD
答案解析选项A合鉴定属印花税纳税
13根资源税法律制度规定列项中属资源税纳税（ ）
A开采原煤国企业
B进口铁矿石私营企业
C生产盐体营者
D开采天然原油外商投资企业
正确答案ACD
答案解析进口应税产品征收资源税选项B属资源税纳税
14根印花税相关法律制度规定适定额税率（ ）
A房屋产权证
B工商营业执
C商标注册证
D产权转移书
正确答案ABC
答案解析选项D产权转移书适例税率
15根国关税法律制度规定列费中计入进口货物完税价格（ ）
A卖方付进口正常回扣
B货价
C包装费
D保险费
正确答案BCD
答案解析般贸易项进口货物海关审定成交价格基础岸价格作完税价格（1）谓成交价格般贸易项进口货物买方购买该项货物卖方实际支付应支付价格货物成交程中卖方付进口正常回扣应成交价格中扣选项A正确（2）岸价格指包括货价货物运抵国关境输入点起卸前包装费运费保险费劳务费等费构成种价格选项BCD正确
三判断题
1法律关系少体（ ）
错
正确答案错
答案解析法律关系体数目法律关系具体情况定法律关系少两体少两体间形成权利义务容法律关系
2支票印现金字样现金支票现金支票支取现金转账（ ）
错
正确答案错
答案解析支票印现金字样现金支票现金支票支取现金
3时存款账户效期限长超1年（ ）
错
正确答案错
答案解析时存款账户效期限长超2年
4劳动者违反服务期约定应约定单位支付违约金单位提供培训出资证明权求劳动者约定承担违约责（ ）
错
正确答案
答案解析题表述正确
5活整身体者部分器官法律关系客体（ ）
错
正确答案错
答案解析活整身体作法律关系客体
6根增值税法律制度规定中华民国境外单位者境提供应税劳务境未设营机构境代理扣缴义务境没代理购买方扣缴义务（ ）
错
正确答案
答案解析题表述正确
7根企业税法律制度规定生产性生物资产收获农产品产出者采收程中发生材料费工费分摊间接费等必支出成（ ）
错
正确答案
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8土权交换中契税收取货币济利益土出方缴纳（ ）
错
正确答案错
答案解析等价交换中契税交付货币济利益土承受方缴纳
9进口关税般采定额税率实行量计征办法广播录机放机摄机等实行价加量复合税率（ ）
错
正确答案错
答案解析进口关税般采例税率实行价计征办法广播录机放机摄机等实行价加量复合税率
10纳税担保范围包括税款滞纳金罚款实现税款滞纳金费费包括抵押质押登记费质押保费保拍卖变卖担保财产等相关费支出（ ）
错
正确答案错
答案解析纳税担保范围包括罚款
四定项选择题
1某酒厂增值税般纳税事粮食白酒生产销售业务2016年12月该厂发生济业务：
（1）销售A类白酒10吨X购物中心收取含税增值税销售额1755万元收取品牌费30万元
（2）销售薯类白酒50吨取含增值税销售额150万元
（3）销售粮食白酒30吨取含增值税销售额180万元外购货方收取包装物租金234万元款项已收讫
（4）30日研发生产种新型薯类白酒1吨成20000元作礼品赠送客户品尝没类售价已知薯类白酒成利润率5
已知：粮食白酒适消费税例税率20定额税率05元斤
求：根述资料回答列问题
<1>列关该酒厂月应缴纳消费税说法中正确（ ）
A白酒实行复合计税方法征收消费税
BX购物中心收取品牌费应计入销售额征收消费税
C销售白酒收取包装物租金应计入销售额征收消费税
D研发生产新型粮食白酒作礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
正确答案ABCD
答案解析表述均正确
<2>业务（1）应计算缴纳消费税（ ）
A[1755÷（1＋17）＋30]×20＋10×2000×05÷1000037万元
B（1755+30）÷（1＋17）×20＋10×2000×05÷100003613万元
C[1755÷（1＋13）＋30]×20＋10×2000×05÷100003806万元
D（1755+30）÷（1＋13）×20＋10×2000×05÷100003737万元
正确答案B
答案解析生产企业商业企业收取品牌费着应税白酒销售购货方收取属应税白酒价款组成部分应入白酒销售额中缴纳消费税业务（1）应纳消费税（1755+30）÷（1+17）×20+10×2000×05÷100003613（万元）
<3>业务（2）（3）应缴纳消费税计算中正确（ ）
A[150+180+234÷（1+17）]×20664万元
B[150+180+234÷（1+17）]×20＋（50+30）×2000×05÷10000744万元
C（150+180）×20＋（50+30）×2000×05÷1000074万元
D（150+180）×2066万元
正确答案B
答案解析业务（2）（3）应纳消费税[150+180+234÷（1+17）]×20+（50+30）×2000×05÷10000744（万元）
<4>业务（4）应缴纳消费税计算中正确（ ）
A[20000×（1+5）+1×2000×05]÷（120）×205500元
B[20000×（1+5）+1×2000×05]÷（120）×20＋1×2000×056500元
C20000×（1+5）÷（120）×205250元
D20000×（1+5）÷（120）×20＋1×2000×056250元
正确答案B
答案解析纳税产应税消费品生产非应税消费品建工程理部门非生产机构提供劳务馈赠赞助集资广告样品职工福利奖励等方面视销售应税消费品移送时纳税纳税生产类消费品销售价格计算纳税没类消费品销售价格组成计税价格计算纳税组成计税价格[20000×（1+5）+1×2000×05]÷（120）27500（元）
应纳消费税税额27500×20+1×2000×056500（元）
2中国公民王某2014年10月收入情况：
（1）取工薪收入10000元
（2）编剧手稿原件公开拍卖取10000元
（3）月取市公司股息2000元（持股8月）
（4）住房套转取转收入200万元支付转税费5万元该套住房时购买价120万元购买时间2010年6月份唯家庭生活房
求：根述资料回答列题：
<1>王某10月份工资收入应缴纳税（ ）元
A475
B675
C745
D1625
正确答案C
答案解析工薪收入应缴纳税＝（100003500）×20555＝745（元）
<2>拍卖手稿原件取应缴纳税（ ）元
A1200
B1600
C1840
D2000
正确答案B
答案解析文字作品手稿原件复印件公开拍卖（竞价）取应特许权费计算缴纳税
应缴纳税＝10000×（120）×20＝1600（元）
<3>王某取市公司股息应缴纳税（ ）元
A200
B640
C400
D1644
正确答案A
答案解析持股1月1年（含1年）暂减50计入应纳税额应缴纳税＝2000×50×20＝200（元）
<4>列关王某转住房相关表述中正确（ ）
A王某转住房免征税
B王某转住房免征土增值税
C王某转住房应缴纳税150000元
D王某转住房应缴纳税160000元
正确答案BC
答案解析转达5年家庭唯生活房取暂免征收税题中王某购买时间2010年6月转时间2014年10月时间够5年免税财产转计征税应缴纳税＝（2005120）×20＝15（万元）＝150000（元）居民转住房免征土增值税
3甲企业关情况：
（1）2014年1月甲企业支付A企业货款A企业签发张100万元转账支票出票日期1月10日付款乙银行持票A企业1月18日乙银行提示付款时乙银行出票甲企业存款账户资金足100万元拒绝付款
（2）2014年2月甲企业支付B企业货款B企业签发张出票2月付款银行承兑汇票出票日期2月10日金额500万元承兑乙银行甲企业申请承兑时乙银行存入50保证金250万元4月10日银行承兑汇票期承兑申请未期足额存入剩余250万元4月15日持票B企业乙银行提示付款乙银行出票甲企业存款账户资金足500万元拒绝付款
（3）2014年3月甲企业支付C企业货款开户银行乙银行申请办理600万元国信证乙银行申请甲企业收取150万元保证金甲企业办理信证4月10日C企业请求付款时开证行乙银行甲企业缴存保证金存款账户余额足拒绝付款
求：根述资料回答列题：
<1>根题点（1）提示容分析列关甲企业行说法中正确（ ）
A甲企业行属签发空头支票
B中国民银行权甲企业处5万元罚款
C支票记载条件支付委托乙银行拒绝付款
DA企业权求甲企业支付2万元赔偿金
正确答案ABD
答案解析根规定甲企业行属签发空头支票根规定事签发空头支票应该予支付中国民银行处票面金额5低1000元罚款持票权求出票赔偿支票金额2赔偿金
<2>根题点（2）提示容列关商业汇票持票B企业提示付款银行拒绝付款情况观点中正确（ ）
AB企业提示付款时间符合规定
B相关事应该4月10日前乙银行提示承兑
C乙银行应B企业付款甲企业全部汇票金额500万元天万分五计收利息
D乙银行应B企业付款甲企业未付款部分250万元天万分五计收利息
正确答案ABD
答案解析B企业提示付款时间符合规定根规定商业汇票提示付款期限汇票期日起10日题中期日4月10日B企业4月15日提示付款符合法律规定乙银行拒绝付款做法符合规定选项A正确定期付款汇票提示承兑时间期日前选项B正确银行承兑汇票出票汇票期日未足额缴存票款承兑银行应持票条件付款出票尚未支付汇票金额天万分五计收利息选项C错误选项D正确
<3>列关国信证说法中错误（ ）
A国信证撤销转单信证
B开证申请信证时应委托开户银行办理开证业务
C议付指信证指定议付行单证相符条件扣议付利息受益付价行
D申请交存保证金存款账户余额足支付开证行进行付款
正确答案D
答案解析根规定申请交存保证金存款账户余额足支付开证行应规定付款时间付款
<4>根题点（3）提示容列选项中说法正确（ ）
A乙银行受理开证时甲企业收取保证金数额符合规定
B该信证效期长超6月
C乙银行拒绝付款做法符合规定
DC企业支取现金
正确答案BCD
答案解析（1）保证金数额符合规定根规定开证行决定受理时应申请收取低开证金额20保证金（2）C企业支取现金根规定信证结算方式转账结算支取现金（3）信证效期受益银行提交单迟期限长超6月（4）乙银行拒绝付款做法符合规定根规定申请缴存保证金存款账户余额足支付开证行应规定付款时间进行付款
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