基础会计形成性考核册
国家开放学济理教学部
学校名称： XX广播电视学
学生姓名：
学生学号：
班 级 ： 2016年春专科会计
中央广播电视学出版社
基础会计作业1
题
目
熟悉账户结构
二资料
某企业部分记录：
账记名称
期初余额
期方发生额合计
期贷方发生额合计
期未余额
短期款
50000
40000
0
周转材料
45000
0
5000
库存现金
15000
18000
12000
应收账款
4000
2000
3000
应付账款
1200
1800
1600
实收资
50000
0
80000
银行存款
24000
42000
50000
应收款
1200
2400
3600
三求
根表中列账户类期初余额期未余额期方发生额合计期贷方发生额合计已知数计算出未知数填入表
答案：
短期款期末余额：10000 周转材料期末余额：40000
库存现金现金期方发生额合计：15000 应收账款期贷方发生额合计：3000
应付账款期初余额：1000 实收资期贷方发生额合计：30000
银行存款期末余额：16000 应付款期末余额：2400
题二
目
练贷记账法会计分录编制
二资料
某工业公司20×1年12月成立月发生济业务（公司生产销售种产品――甲产品考虑增值税）：
（1）购入材料批价值25 000元材料已验收入库货款银行存款支付
（2）赊购材料批价值10 000元材料验收入库
（3）银行存款中提取现金5 000元备
（4）理张出差预差旅费2 500元付现金
（5）月材料仓库发出材料：生产甲产品领材料20 000元车间般消耗领材料2 500元企业行政理部门领1 000元
（6）银行存款10 000元偿付赊购材料款
（7）销售甲产品销货款50 000元尚未收
（8）银行存款17 500元购置新设备台
（9）收购货单位前欠甲产品货款50 000元存入银行
（10）计算分配月职工工资：生产甲产品工工资10 000元车间理员工资1 500元企业行政理员工资4 000元
(11)公司计提固定资产折旧：生产车间固定资产折旧费1500元企业行政理部门固定资产折旧费2100元
(12)理张报销差旅费1900元余款600元退回现金
(13)月未月制造费全部计入生产甲产品生产成
(14)公司月份生产甲产品全部完工验收入库结转已完工甲产品全部生产成
(15)公司销售甲产品价值65 000元收货款50 000元存入银行余15 000元尚收
(16)银行存款10 000元支付产品广告费
(17)计算结转应交纳2250元销售税金
(18)结转已销售甲产品实际生产成32 500元
(19)现金支付违约罚款500元
(20)企业期实现销售收入65 000元结转年利润账户
(21)企业期发生销售成销售费营业务税金附加理费营业外支出结转年利润账户
三求
贷记账法编制会计分录
答案：
1：原材料 25000
贷：银行存款 25000
2：原材料 10000
贷：应付账款 10000
3：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
4：应收款——张 2500
贷：库存现金 2500
5：生产成——甲产品 20000
制造费 2500
理费 1000
贷：原材料 23500
6：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
7：应收账款 50000
贷：营业务收入 50000
8：固定资产 17500
贷：银行存款 17500
9：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
10：生产成——甲产品 10000
制造费 1500
理费 4000
贷：应付职工薪酬——工资 15500
11：制造费 1500
理费 2100
贷：累计折旧 3600
12：理费 1900
库存现金 600
贷：应收款——张 2500
13：生产成——甲产品 5500
贷：制造费 5500
（2500+1500+1500）
14：库存商品——甲产品 35500（20000+10000+5500）
贷：生产成 ——甲产品 35500
15：银行存款 50000
应收账款 15000
贷：营业务收入 65000
16：销售费 10000
贷：银行存款 10000
17：营业税金附加 2250
贷：应交税费 2250
18：营业务成 32500
贷：库存商品——甲产品 32500
19：营业外支出 500
贷：库存现金 500
20：营业务收入 115000(65000+50000)
贷：年利润 115000
21：年利润 54250
贷：营业务成 32500
销售费 10000
理费9000（1000+4000+2100+1900）
营业外支出 500
营业税金附加 225
题三
目 练贷记账法账
二资 料
（）某工业公司账户期初余额：
库存现金 3 000元
银行存款 350 000元
长期款 100 000元
原材料 2 000元
固定资产 400 000元
实收资 655 000元
（二）某工业企业根发生济业务编制会计分录见题二答案
三求
1根需开设总分类账户（丁字账形式）
2根资料（）账户登记期初余额
3根资料（二）会计分录入关账户
答案：
（节省篇幅题三求涉账户中次完成）
方 库存现金 贷方 方 银行存款 贷方
期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000
③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000
⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000
期方发生额5600 期贷方发生额3000 ⑧ 17500
⒃ 10000
期末余额 5600 期方发生额 100000 期贷方发生额 67500
期末余额382500
方 固定资产 贷方 方 原材料 贷方
期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500
⑧ 17500 ① 25000
② 10000
期方发生额17500 期贷方发生额0 期方发生额35000 期贷方发生额23500
期末余额 417500 期末余额 13500
方 应付账款 贷方 方 销售费 贷方
⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000
期方发生额10000 期贷方发生额10000 期方发生额10000 期贷方发生额10000
方 理费 贷方 方 营业务收入 贷方
⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000
⑩ 4000 ⒂ 65000
⑾2100 期方发生额115000 期贷方发生额115000
⑿1900
期方发生额9000 期贷方发生额9000
方 累计折旧 贷方 方 营业务成 贷方
⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500
期方发生额 0 期贷方发生额3600 期方发生额32500 期贷方发生额32500
期末余额 3600
方 营业税金附加 贷方 方 年利润 贷方
⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000
期方发生额 2250 期贷方发生额2250 期发生额54250 期发生额11500
⑿2500
方 应收款 贷方
④ 2500 ⑿ 2500
期方发生额2500 期贷方发生额2500
期发生额 2500
期发生额 2500
方 制造费 贷方 方 生产成 贷方
⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500
⑩ 1500 ⑩ 10000
⑾ 1500 ⒀ 5500
期发生额 5500 期发生额 5500 期发生额 35500 期发生额 35500
方 应收账款 贷方 方 库存商品 贷方
⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500
⒂ 15000 期方发生额35000 期贷方发生额23500
期方发生额65000 期贷方发生额50000
期末余额 15000 期末余额 13500
方 应交税费 贷方 方 应付职工薪酬 贷方
⒄ 2250 ⑩15500
期方发生额0 期贷方发生额2250 期方发生额 0 期贷方发生额15500
期末余额2250 期末余额 15500
方 营业外支出 贷方
⒆500 （21） 500
期方发生额500 期贷方发生额500
题四
目
练贷记账法试算衡
二 资料
某工业公司账户资料见题三答案
三 求
1 分结出账户期发生额期未余额
2 编制发生额余额试算表
期发生额期款余额见题
答案
期发生额余额试算表
编制单位：某工业公司 单位：元
账户名称
期初余额
期发生额
期末余额
方
贷方
方
贷方
方
贷方
银行存款
350000
10000
67500
382500
库存现金
3000
5600
3000
5600
原材料
2000
35000
23500
13500
应收账款
65000
50000
15000
固定资产
400000
17500
417500
应付款
2500
2500
库存商品
35500
32500
3000
累计折旧
3600
3600
应付账款
10000
10000
应交税费
2250
2250
应付职工薪酬
15500
15500
生产成
35500
35500
制造费
5500
5500
营业外支出
500
500
营业务收入
115000
115000
理费
9000
9000
销售费
10000
10000
营业税金附加
2250
2250
营业务成
32500
32500
年利润
54250
115000
60750
长期款
100000
100000
实收资
655000
655000
合计
755000
755000
535600
535600
837100
837100
题五
目 练会计报表编制
二 资料 某工业公司试算表见题四答案
三求 1根试算表资料编制资产负债表 2根试算表资料编制损益表
答案
资产负债表
20*1年12月31日
编制单位：**工业公司 单位：元
资产
年初数
期末数
负债者权益
年初数
期末数
银行存款
350000
382500
应交税费
2250
库存现金
3000
5600
应付职工薪酬
15500
原材料
2000
13500
长期款
100000
100000
应收账款
15000
负债合计
100000
117750
固定资产
400000
413900
实收资
655000
655000
库存商品
3000
未分配利润
60750
者权益合计
655000
715750
资产合计
755000
833500
负债者权益合计
755000
833500
损益表
编制单位：**工业公司 20*1年12月 单位：元
项目
月数
年累计数
营业务收入
减：营业务成
营业税金附加
二营业务利润
减：销售费
理费
三营业利润
减：税费
四净利润
115000
32500
2250
80250
10000
9000
61250
153125
459375
第次 模拟实验
建议完成时间：第七周
实验目
通实验掌握销售企业根济业务编制相应记账证方法
二实验求
（）根列济业务填制收款证付款证：
14月3日开出现金支票银行提取现金3 600元
24月4日采购员王峰预差旅费1 800元现金支付
34月5日接银行收款通知北城公司前欠货款13 000元已存入银行
44月5日现金372元购买办公品交付关部门
54月10日开出转账支票存款3 800元支付购买商品运费
64月12日出售废品收入240元现金存入银行
74月16日采购员王峰报销差旅费时交回现金100元
84月25日报销职工市交通费360元现金支付
94月27日华公司购货批计4 000元已开出转账支票付讫
104月28日接银行收款通知收红华公司货币资金200 000元作投资
（二）根列济业务填制转账证：
15月2日销售红光工厂A商品100件件160元货款16 000元尚未收
25月6日滨海工厂购入甲种商品100件件140元款项尚未支付
35月18日采购员陈海报销差旅费1 000元（原预差旅费1 000元）
45月30日月发生理费15 200元转入年利润账户
55月30日月商品销售收入196 000元转入年利润账户
（三）填制记账证装订成册
三实验材料（教学班备）收款证付款证转账证证装订材料
答案：
会计分录：
1．：库存现金 3600 2．：应收款王峰1800
贷：银行存款 3600 贷：库存现金 1800
3：银行存款 13000 4：理费372
贷：应收账款 13000 贷：库存现金372
5：库存商品3800 6：银行存款240
贷：银行存款3800 贷：库存现金240
7：库存现金100 8：理费 360
贷：应收款王峰100 贷：库存现金 360
9：库存商品 4000 10：银行存款 200000
应交税费—应交增值税（进项税额）680 贷：实收资 200000
贷：银行存款 4680
（二）会计分录：
1．
：应收账款 18720
贷：营业务收入 16000
应交税费—应交增值税(销项税额) 2720
2．：库存商品 14000
应交税费—应交增值税(进项税额) 238
贷：应付账款 16380
3 ：理费 1000
贷：应收款陈海1000
4：年利润 15200
贷：理费 15200
5．：营业务收入 196000
贷：年利润 196000
第二次 模拟实验
建议完成时间：第九周
实验目
通实验掌握类账簿登记方法错账更正方法
二实验求
（）华南食品公司2015年5月份发生列济业务试登记银行存款日记账结出月发生额余额（期初方余额41 200元）
14日银行存款户提取现金2 000元备日常开支（银付1号记账证编号现510支票号码）
24日开出转账支票支付明食品厂17 920元货款（银付2号转421）
34日鸿运公司销售糖果批价值100 510元货款尚未收银行存款支付代垫运杂费592元（银付3号转422）
48日收鸿运公司5月4日欠货款运杂费款项已存入银行（银收1号）
58日开出现金支票提取现金35 600元准备发放工资（银付4号现511）
619日收联营单位丽华公司投资500 000元款项已存入银行（银收2号）
728日银行存款支付广告费6 400元（银付5号转423）
828日银行存款支付短期款利息350元（银付6号）
928日银行存款支付水电费1 960元（银付7号）
1030日明食品厂购货批价款201 600元已开出转账支票付讫货款（银付8号转424）
（二）前进五金商店2015年9月份发生列济业务试登记库存现金日记账（期初方余额680元）
13日开出现金支票银行提取5 000元备（银付1号）
23日采购员王利预差旅费1 000元现金支付（现付1号）
35日开出现金支票银行提取现金50 000元准备发放工资（银付2号）
46日现金50 000元发放工资（现付2号）
510日采购员李虹报销差旅费交回现金280元（现收1号）
（三）宏源百货商场2015年8月份关总分类账明细分类账月初余额：
1总分类账：库存商品31 610元应付账款36 000元
2明细分类账
（1）库存商品
商品名称
计量单位
数量
单价
金额
甲
千克
1 200
885
10 620
乙
千克
600
1065
6 390
丙
件
500
1520
7 600
丁
件
200
3500
7 000
合计
31 610
（2）应付账款
单位名称
金额
星光公司
19 000
明华公司
17 000
合计
36 000
39月份发生列济业务：
①3日银行存款购入商品批已验收入库货款计75 875元中：甲商品500千克单价885元乙商品1 000千克单价1065元丙商品4 000件单价1520元（银付1号）
②8日银行存款偿前欠星光公司货款19 000元（银付9号）
③15日明华公司购入丁商品1 500件单价3500元货款尚未支付（转字5号）
④15日结转销售列商品成甲商品800千克乙商品400千克丙商品3 600件丁商品1 500件（转字6号）
⑤20日银行存款支付前欠明华公司货款52 500元（银付30号）
⑥ 25日购入商品批计14 175元货款尚未支付中：星光公司购入甲商品1 000千克单价885元明华公司购入乙商品500千克单价1065元（转字10号）
⑦ 26日银行存款偿前欠明华公司货款 8 000元（银付37号）
求： 1开设库存商品应付账款总账明细账登记期初余额库存商品明细分类账采数量金额式应付账款明细分类账采三栏式
2 根述济业务编制会计分录行登记关总分类账明细分类账
3 结算库存商品应付账款总分类账明细分类账月发生额月未余额
三 实验材料（教学班备）
现金日记账账页（三栏式）银行存款日记账账页（三栏式）总分类账账页（三栏式）明细分类账账页（三栏式数量金额式）
答案：（）会计分录：
1． ：库存现金 2000 2：应付账款 17920
贷：银行存款 2000 贷：银行存款 17920
3．：应收账款鸿运公司101102 4 ：银行存款101102
贷：营业务收入100510 贷：应收账款鸿运公司101102
银行存款592
5：库存现金35600 6：银行存款 500000
贷：银行存款35600 贷：实收资 500000
7：销售费6400 8：财务费350
贷：银行存款6400 贷：银行存款350
9：理费1960 10．：原材料 201600
贷：银行存款1960 贷：银行存款 201600
(二)会计分录：
1．：库存现金 5000 2：应收款王利 1000
贷：银行存款 5000 贷：库存现金 1000
3：库存现金 50000 4．：应付职工薪酬工资50000
贷：银行存款 50000 贷：库存现金 50000
5：库存现金 280
贷：应收款李虹 280
(三) 会计分录：
1：库存商品—甲商品 4425 2．：应付账款—星光公司 19000
—乙商品 10650 贷：银行存款 19000
—丙商品 60800
贷：银行存款 75875 4．：营业务成 118560
贷：库存商品—甲商品 7080
3：库存商品—丁商品 52500 —乙商品 4260
贷：应付账款—明华公司 52500 —丙商品 54720
—丁商品 52500
5：应付账款—明华公司 52500
贷：银行存款 52500
6．：库存商品—甲商品 8850
—乙商品 5325
贷：应付账款—星光公司8850
明华公司 5325
7：应付账款—明华公司8000
贷：银行存款8000
基础会计作业2
建议完成时间 ：第十五周
题
目 练企业投入业务会计处理
二资料 电达公司2015年2月28日试算衡表：
电公司余额试算表
2015年2月28日
账户名称
方余额
贷方余额
库存现金
6 000
银行存款
383 400
应收账款
17 600
应收款
12 000
原材料
50 000
周转材料
5 000
库存成品
34 000
应收款
16 800
固定资产
1 886 000
累计折旧
275 000
短期款
30 000
长期款
350 000
应付账款
7 500
应付款
5 000
应付职工薪酬
8 000
应交税费
2 200
应付股利
6 700
应付利息
4 000
实收资
1 640 000
资公积
27 000
盈余公积
21 000
年利润
42 400
利润分配
800
合计
2 418 800
2 418 800
电达公司2015年3月份发生列济业务：
1 收级部门投资500 000元存入银行
2 收某公司专利权进行投评估价值100 000元
3 银行入款项300 000元作营周转
4 收某公司套生产流水线进行投资原价6 500 000元已提折旧450 000元评做价5 500 000元
5 企业银行存款偿长期款350 000元
6 收某公司批材料进行投资评估价70 000元
四 求
1 根济业务编制会计分录
2 根会计分录设置登记关总分类账户（丁字形账户）
答案：
（1）根济业务编制会计分录
1：银行存款 500000 2：形资产 100000
贷：实收资 500000 贷：实收资 100000
3：银行存款 300000 4．：固定资产 5500000
贷：短期款 300000 贷：实收资5500000
5．：长期款 530000 6 ：原材料 70000
贷：银行存款 530000 贷：实收资—XX公司70000
（2）根会计分录设置登记关总分类账 户
方
银行存款
贷方
期初余额
383400
350000
500000
300000
方
原材料
贷方
期初余额
50000
70000
方
实收资
贷方
期初余额
1640000
500000
100000
5500000
70000
方
固定资产
贷方
期初余额
1886000
5500000
方
短期款
贷方
期初余额
30000
300000
方
形资产
贷方
100000
方
长期款
贷方
350000
期初余额
350000
题 二
目 练企业采购业务会计处理
二资料 电达公司2015年3月份发生列材料采购业务：
1 广州某单位购入甲材料50吨单价850元乙材料100吨单价600元供货单位代垫运费750元贷款运费尚未支付材料已验收入库（材料运费重量例分配）
2采购员张某外采购材料预差旅费3 000元现金支付
3市某单位购入丙材料1 200千克单价5元运费300元货款运费已支付材料已验收入库
4银行存款支付前欠广州某单位甲乙材料货款运费
5杭州某单位购入甲材料100吨单价800元供货单位代垫运费600元货款运费已支付材料尚未验收入库
6结转述种入库材料实际成
三求
1根济业务编制会计分录
2根会计分录登记关总分类账户途物资明细分类账
答案：
（1）根济业务编制会计分录：
1 甲乙两种材料应分摊运杂费：
分配率75050+1005（元吨） 吨应分摊运杂费5元
甲材料应分摊运杂费50×5250（元）
乙材料应分摊运杂费100×5500（元）
甲乙两种材料实际采购成：
甲材料实际采购成850×50+25042750
乙材料实际采购成100×600+50060500
应交增值税（850×50+100×600）×1717425
：物资采购—甲材料42750
—乙材料60500
应交税金—应交增值税(进项税额) 17425
贷：应付账款 120675
2：应收款3000
贷：现金3000
3：物资采购—丙材料6300
应交税金—应交增值税(进项税额) 1020
贷：银行存款7320
4：应付账款 120675
贷：银行存款 120675
5 ：物资采购 —甲材料 80600
应交税金—应交增值税(进项税额) 13600
贷：银行存款 94200
6：原材料 —甲材料 42750
—乙材料 60500
—丙材料 6300
贷：物资采购—甲材料 42750
—乙材料 60500
—丙材料 6300
（2）根会计分录登记关总分类账户材料采购明细分类账
总分类账户
方
银行存款
贷方
期初余额
383400
7320
120675
94200
方
物资采购
贷方
103250
109550
6300
80600
方
应交税金
贷方
17425
期初余额
2200
1020
13600
方
应付账款
贷方
120675
期初余额
7500
120675
方
现金
贷方
期初余额
6000
3000
方
应收款
贷方
期初余额
12000
3000
方
原材料
贷方
期初余额
50000
109550
明细分类账户
方
物资采购——甲材料
贷方
42750
42750
80600
方
物资采购——丙材料
贷方
6300
6300
方
物资采购——乙材料
贷方
60500
60500
题 三
目 练产品生产业务会计处理
二资料
电达公司2015年3月份发生列部分产品生产业务：
1生产车间领列材料产品生产：
子产品耗甲材料20 000元乙材料10 000元
丑产品耗甲材料30 000元乙材料12 000元
2生产车间修理机器设备领零件批价值2 000元领工具批价值1 000元
3公司总理外出返回报销差旅费5 850元（原款10 000元）余额退回现金
4现金 50元支付车间市交通费
5银行存款支付车间水电费4 000元公司理部门水电费900元
6银行提取现金56 000元支付职工工资中：生产工工资36 800元（子产品20 000元丑产品16 800元）车间理员工资8 200元公司理员11 000元
7车间报销办公品费290元公司报销办公品费560元均现金付讫
8现金支付业务招费2 000元
三求
1根济业务编制会计分录
2根会计分录登记相关账户总分类账
答案：
1：生产成－子产品 30 000
－丑产品 42 000
贷：原材料－甲材料 50 000
－乙材料 22 000
2：制造费 3 000
贷：低值易耗品 3 000
3：理费 3 000
贷：原材料 —丙材料 3 000
4：理费 5 850
现金 4 150
贷：应收款 10 000
5：制造费 50
贷：现金 50
6：制造费 4 000
理费 900
贷：银行存款 4 900
7：现金 56 000
贷：银行存款 56 000
：应付工资 56 000
贷：现金 56 000
8分配率368003500+1500736（元h
子产品应分提3500×73625760
丑产品应分提1500×73611040
：生产成 —子产品 25 760
—丑产品 11 040
制造费 8200
理费 1100
贷：应付工资56 000
9：生产成 —子产品 360640
—丑产品 154560
制造费 1148
理费 1540
贷：应付福利费 7840
10：制造费 290
理费 560
贷：现金 850
11：应付福利费 1 800
贷：现金 1 800
12：理费 2 000
贷：现金 2 000
（2）根会计分录登记相关账户总分类账户生产成明细分类账
总分类账户
方
现 金
贷方
期初余额
6000
50
4150
56000
56000
850
1800
2000
方
银行存款
贷方
期初余额
383400
4900
56000
方
低值易耗品
贷方
期初余额
5000
3000
方
生产成
贷方
72000
36800
5152
方
原材料
贷方
期初余额
50000
72000
3000
方
应收款
贷方
期初余额
12000
10000
方
制造费
贷方
3000
50
4000
8200
1148
290
290
方
理费
贷方
3000
5850
900
11000
1540
560
2000
方
应付工资
贷方
56000
56000
方
应付福利费
贷方
1800
期初余额
8000
7840
明细分类账户
方
生产成——子产品
贷方
30000
25760
360640
方
生产成——丑产品
贷方
42000
11040
154560
题 四
目 练产品销售业务会计处理
二资 料 电达公司2015年3月份发生列产品销售业务：
1 恒运公司出售子产品60件单价1 200元丑产品50件单价1800元货款通银行收讫
2 收某单位前欠销货款12 000元存入银行
3 外某公司出售产品20件单价1200元丑产品10件单价1 800元银行存款支付代垫运费600元货款尚未收
4 现金支付销售子丑产品搬运装卸费1250元
5 银行存款5 000元支付电视广告费
6 月计算城市维护建设税6120元
三求
1 根济业务编制会计分录
2 根会计分录登记相关账户总分类账户
根题二三四资料编制电达公司20＊＊年3月份调整前试算表
答案：
（1）根济业务编制会计分录：
1 ：银行存款 189 540
贷：营业务收入—子产品 72 000
—丑产品 90 000
应交税金—应交增值税(销项税额)27540
2
：银行存款12 000
贷：应收账款 —××单位 12000
3 ：应收账款 —××公司 49140
贷：营业务收入—子产品 24 000
—丑产品 18 0000
应交税金—应交增值税(销项税额)7140
：应收账款 —××公司 600
贷：银行存款 600
4
：营业费 1250
贷：现金 1250
5
：营业费 5000
贷：银行存款 5000
6：营业税金附加 6120
贷：应交税费－应交城建税 6120
（2）根会计分录登记相关账户总分类账户
方
现 金
贷方
期初余额
6000
1250
方
应交税金
贷方
期初余额
2200
27540
7140
6120
方
营业务税金附加
贷方
6120
方
银行存款
贷方
期初余额
383400
600
189540
5000
12000
方
应收账款
贷方
期初余额
17600
12000
49740
方
营业务收入
贷方
162000
42000
方
营业费
贷方
1250
5000
（3）公司20××年2月调整前试算表
电达公司调整前试算表
20××年2月 单位：元
账户名称
期初余额
期发生额
期末余额
方
贷 方
方
贷 方
方
贷 方
现金
6000
60150
64950
1200
银行存款
383400
1001540
638695
746245
应收账款
17600
49740
12000
55340
应收款
12000
3000
10000
5000
原材料
50000
179550
75000
154550
低值易耗品
5000
3000
2000
库存成品
34000
34000
摊费
16800
16800
固定资产
1886000
5500000
7386000
形资产
100000
100000
物资采购
190150
109550
80600
累计折旧
275000
275000
短期款
30000
300000
330000
长期款
350000
350000
应付账款
7500
120675
120675
7500
应付工资
56000
56000
应付款
5000
5000
应付福利费
8000
1800
7840
14040
应交税金
2200
32045
40800
10955
应付股利
6700
6700
预提费
4000
4000
实收资
1640000
6170000
7810000
资公积
27000
27000
盈余公积
21000
21000
年利润
42400
42400
利润分配
8000
8000
理费
24850
24850
制造费
16688
16688
营业费
6250
6250
生产成
113952
113952
营业务收入
204000
204000
营业务税金附加
6120
6120
合 计
2418800
2418800
7812510
7812510
8757595
8757595
题 五
目 练权责发生制收付实现制注业务会计处理
二资料 东方公司2015年3月份发生列部分济业务：
1 银行存款预付半年度门市房屋租金6 000元
2 银行存款前期应付未付款利息4 000元
3 收购货单位预付货款50 000元
4 计提固定资产折旧35 600元中：生产车间应计提折旧 25 600元
5 分摊月应负担门市房屋租金1 000元财产保险费400元
6 银行存款预付材料款 7500元
7 银行存款支付2月份欠材料款1 000元
8 月份实现2月份预收货款产品销售收入55 000元
三求
1根济业务分权责发生制收付实现制编制会计分录
2分权责发生制收付实现制列表计算月收入费利润
答案
权责发生制：
1
：摊费
6000
5
：理费
10000
贷：银行存款
6000
制造费
25600
2
：财务费
2100
贷：累计折旧
35600
贷：预提费
2100
6
：营业费
1400
：预提费
6300
贷：摊费
1400
贷：银行存款
6300
7
：预付账款
7500
3
：银行存款
50000
贷：银行存款
7500
贷：预收账款
50000
8
：应付账款
1000
4
：制造费
8000
贷：银行存款
1000
贷：预提费
8000
9
：预收账款
55000
贷：营业务收入
55000
收付实现制：
1
：营业费
6000
5
收付实现制存应计费
贷：银行存款
6000
6
收付实现制存应计费
2
：财务费
6300
7
：预付账款
7500
贷：银行存款
6300
贷：银行存款
7500
3
：银行存款
50000
8
：应付账款
1000
贷：营业务收入
50000
贷：银行存款
1000
4
收付实现制存应计费
9
收付实现制存应计收入
责权发生制：利润收入费55000（2100+10000+1400）41500（元）
收付实现制：利润收入费50000（6000+6300）37700（元）
题 六
目 练期未账项调整会计处理
二资料 电达公司2015年3月份发生列需调整济业务：
1 计算提取固定资产折旧3 560元中 ：生产车间应计提折旧2 560元公司理部门应计提折旧1 000元
2 分摊应月负担年初支付（全年）公司报刊杂志费200元
3 月份实现包装物出租收入1900元（租金 已预收）
4 计划预提短期银行款利息2 100元
5 预收出租办公楼（月份出租）半年租金45 000元
6 月份应计存款利息收入800元
三求
1 根济业务编制相应调整分录
2 根会计分录登记相应总分类账户
答案：
（1）根济业务编制会计分录
1 ：制造费 2560 2 ：理费 140
理费 1000 贷：摊费 140
贷：累计折旧 3560
3 ：应付款 1900 4：财务费 2100
贷：业务收入 1900 贷：预提费 2100
5 ：银行存款 45000 6 ：应收款 800
贷：应付款 45000 贷：财务费 800
：应付款 7500
贷：业务收入 7500
（2）根会计分录登记相应总分类账户
总分类账户
方
银行存款
贷方
期初余额
383400
45000
方
理费
贷方
1000
140
方
制造费
贷方
2560
方
财务费
贷方
2100
800
方
预提费
贷方
期初余额
4000
2100
方
应付款
贷方
1900
期初余额
5000
7500
45000
方
累计折旧
贷方
期初余额
275000
3560
方
摊费
贷方
期初余额
16800
140
方
业务收入
贷方
1900
7500
方
应收款
贷方
800
题 七
目 练制造完工产品成已销产品成结转利润形成分配业务会计处理
二资料 电达公司2015年3月份发生列需结转济业务利润形成分配业务：
1 根次作业题二三四六关资料结转月份发生制造费（假设子丑两种产品点50）
2 月份生产子产品70件丑产品50件现已全部完工验收入库
3 结转月份已销产品生产成中：子产品单位成950元丑产品单位成1 200元
4 收某单位交赔偿金3 500元存入银行
5 现金支付违约金900元
6 根次作业题二三四六关资料计算结转期利润
7 期实现利润25计算应交税
8 公司规定计提盈余公积金7000元
9 公司规定分配股利20 000元
三求
1 根济业务编制相应会计分录
2 根会计分录登记相应总分类账户
3 根述资料结清虚账结转实账户’
4 编制电达公司结账试算衡表
5 根述资料编制电达公司2015年3月份资产负债表利润表
答案：
（1）根济业务编制会计分录：
1 分配率（16688+2560）200+30038．496
子产品200×38．49676992 丑产品300×38．496115488
：生产成 —子产品 76992
—丑产品 115488
贷：制造费 19248
2 生产成 —子产品30000+25760+36064+76992670656
—丑产品42000+11040+15456+115488661344
：库存商品 —子产品 670656
—丑产品 661344
贷：生产成 —子产品 670656
—丑产品 661344
3 已销 —子产品 （60+20）×95076000
—丑产品（50+10）×120072000
：营业务成 —子产品 76000
—丑产品 72000
贷：库存商品 —子产品 76000
—丑产品 72000
4 ：银行存款 3500
贷：营业外收入 3500
5 ：营业外支出 900
贷：现金 900
6 ：银行存款 10000
贷：业务收入 10000
7 ：营业外支出 1500
贷：银行存款 1500
8 营业务收入80×1200+60×180020400072000+90000+24000+18000
业务收入1900+7500+1000019400
营业外收入3500
理费3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+14025990
财务费21008001300
营业费1250+50006250
营业务税金附加6120
营业外支出900+15002400
营业务成76000+72000148000
利润总额22690019006036840
应交税36840×33121572
：税 121572
贷：应交税金 —应交税 121572
9 ：营业务收入 204000
业务收入 19400
营业外收入 3500
贷：年利润 226900
：年利润 2022172
贷：理费 25990
财务费 1300
营业费 6250
营业务税金附加 6120
营业外支出 2400
营业务成 148000
税 121572
10 ：利润分配—提取盈余公积金 7000
贷：盈余公积 7000
11 ：利润分配—应付股利 20000
贷：应付股利 20000
（2）根会计分录登记相应总分类账户
总分类账户
方
生产成
贷方
19248
133200
方
制造费
贷方
19248
方
营业务成
贷方
148000
148000
方
库存商品
贷方
133200
148000
方
银行存款
贷方
期初余额
3834000
1500
3500
10000
方
现金
贷方
期初余额
6000
900
方
营业务收入
贷方
3500
方
业务收入
贷方
19400
10000
方
营业外收入
贷方
3500
3500
方
营业外支出
贷方
900
2400
1500
方
税
贷方
121572
121572
方
应交税金
贷方
期初余额
2200
121572
方
理费
贷方
25990
方
财务费
贷方
1300
方
营业费
贷方
6250
方
营业务税金附加
贷方
6120
方
利润分配
贷方
期初余额
8000
7000
20000
方
年利润
贷方
190060
期初余额
42400
226900
方
盈余公积
贷方
7000
方
应付股利
贷方
20000
（3）根述资料结清虚账户结转实账户
结清虚账户：
方
营业务成
贷方
七
148000
七
148000
期发生额
148000
期发生额
148000
方
营业务税金附加
贷方
四
6120
七
6120
期发生额
6120
期发生额
6120
方
营业外支出
贷方
七
900
七
2400
七
1500
期发生额
2400
期发生额
2400
方
营业费
贷方
四
1250
七
6250
四
5000
期发生额
6250
期发生额
6250
方
税
贷方
七
121572
七
121572
期发生额
121572
期发生额
121572
方
营业外收入
贷方
七
3500
七
3500
期发生额
3500
期发生额
3500
方
理费
贷方
三
3000
七
25990
三
5850
三
900
三
11000
三
1540
三
560
三
2000
六
1000
六
140
期发生额
25990
期发生额
25990
方
业务收入
贷方
七
19400
六
1900
六
7500
七
10000
期发生额
19400
期发生额
19400
方
营业务收入
贷方
七
204000
四
162000
四
42000
期发生额
204000
期发生额
204000
方
财务费
贷方
六
2100
六
800
七
1300
期发生额
2100
期发生额
2100
结转实账户
方
银行存款
贷方
期初余额
383400
350000
500000
二
7320
300000
二
120675
四
189540
二
94200
四
12000
三
4900
六
45000
三
56000
七
3500
四
600
七
10000
四
5000
七
1500
期发生额
1060040
期发生额
640195
期未余额
803245
方
现金
贷方
期初余额
6000
二
3000
三
4150
三
50
三
56000
三
56000
三
850
三
1800
三
2000
四
1250
七
900
期发生额
60150
期发生额
65850
期未余额
300
方
应收账款
贷方
期初余额
17600
四
12000
四
49740
期发生额
49740
期发生额
12000
期未余额
55340
方
摊费
贷方
期初余额
16800
六
140
期发生额
0
期发生额
140
期未余额
16660
方
库存商品
贷方
期初余额
34000
七
148000
七
133200
期发生额
133200
期发生额
148000
期未余额
19200
方
长期款
贷方
350000
期初余额
350000
期发生额
350000
期发生额
0
期未余额
0
方
短期款
贷方
期初余额
30000
300000
期发生额
0
期发生额
300000
期未余额
330000
方
应付工资
贷方
三
56000
三
56000
期发生额
56000
期发生额
56000
期未余额
0
方
应付款
贷方
六
1900
期初余额
5000
六
7500
六
45000
期发生额
9400
期发生额
45000
期未余额
40600
方
应付福利费
贷方
三
1800
期初余额
8000
三
7840
期发生额
1800
期发生额
7840
期未余额
14040
方
应付账款
贷方
二
120675
期初余额
7500
二
120675
期发生额
120675
期发生额
120675
期未余额
7500
方
应付股利
贷方
期初余额
6700
七
20000
期发生额
0
期发生额
20000
期未余额
26700
方
应交税金
贷方
二
17425
期初余额
2200
二
1020
四
27540
二
13600
四
7140
四
6120
七
121572
期发生额
32045
期发生额
529572
期未余额
231122
方
实收资
贷方
期初余额
1640000
500000
100000
5500000
70000
期发生额
0
期发生额
6170000
期未余额
7810000
方
预提费
贷方
期初余额
4000
六
2100
期发生额
0
期发生额
2100
期未余额
6100
方
盈余公积
贷方
期初余额
21000
七
7000
期发生额
0
期发生额
7000
期未余额
28000
方
年利润
贷方
七
2022172
期初余额
42400
七
226900
期发生额
2022172
期发生额
226900
期未余额
670828
方
资公积
贷方
期初余额
27000
期发生额
0
期发生额
0
期未余额
27000
方
利润分配
贷方
期初余额
8000
七
7000
七
20000
期发生额
27000
期发生额
0
期未余额
35000
方
生产成
贷方
三
72000
七
133200
三
36800
三
5152
七
19248
期发生额
133200
期发生额
133200
期未余额
0
方
制造费
贷方
三
3000
七
19248
三
50
三
4000
三
8200
三
1148
三
290
六
2560
期发生额
19248
期发生额
19248
期未余额
0
（4）编制电达公司结账试算衡表
电达公司结账试算衡表
20××年3月 单位：元
账户名称
期末余额
方
贷 方
现金
300
银行存款
803245
应收账款
55340
应收款
5800
原材料
154550
低值易耗品
2000
库存商品
19200
摊费
16660
固定资产
7386000
形资产
100000
物资采购
80600
累计折旧
278560
短期款
330000
应付账款
7500
应付款
40600
应付福利费
14040
应交税金
231122
应付股利
26700
预提费
6100
实收资
7810000
资公积
27000
盈余公积
28000
年利润
670828
利润分配
35000
合 计
8658695
8658695
（5）根述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表损益表
资产负债表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
资 产
期 末 数
负债者权益
期 末 数
流动资产：
流动负责：
货币资金
803545
短期款
330000
应收账款
55340
应付账款
7500
应收款
5800
应付款
40600
存货
175750
应付福利费
14040
摊费
16660
应交税金
231122
流动资产合计
1057095
应付股利
26700
预提费
6100
固定资产：
流动负责合计
4480522
固定资产原价
7386000
减累计折旧
278560
者权益：
固定资产净值
7107440
实收资
7810000
固定资产合计
7107440
资公积
27000
盈余公积
28000
形资产：
未分配利润
320828
形资产
100000
者权益合计
78970828
形资产合计
100000
物资采购
80600
合 计
8345135
合 计
8345135
损 益 表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
项 目
月 数
营业务收入
204000
减：营业务成
148000
营业务税金附加
6120
二营业务利润
49880
加：业务利润
19400
减：营业费
6250
理费
25990
财务费
1300
三营业利润
35740
加：投资收益
0
营业外收入
3500
减：营业外支出
2400
四利润总额
36840
减：税
121572
五净利润
246828
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基础会计形成性考核册
国家开放学济理教学部
学校名称： XX广播电视学
学生姓名：
学生学号：
班 级 ： 2016年春专科会计
中央广播电视学出版社
基础会计作业1
题
目
熟悉账户结构
二资料
某企业部分记录：
账记名称
期初余额
期方发生额合计
期贷方发生额合计
期未余额
短期款
50000
40000
0
周转材料
45000
0
5000
库存现金
15000
18000
12000
应收账款
4000
2000
3000
应付账款
1200
1800
1600
实收资
50000
0
80000
银行存款
24000
42000
50000
应收款
1200
2400
3600
三求
根表中列账户类期初余额期未余额期方发生额合计期贷方发生额合计已知数计算出未知数填入表
答案：
短期款期末余额：10000 周转材料期末余额：40000
库存现金现金期方发生额合计：15000 应收账款期贷方发生额合计：3000
应付账款期初余额：1000 实收资期贷方发生额合计：30000
银行存款期末余额：16000 应付款期末余额：2400
题二
目
练贷记账法会计分录编制
二资料
某工业公司20×1年12月成立月发生济业务（公司生产销售种产品――甲产品考虑增值税）：
（1）购入材料批价值25 000元材料已验收入库货款银行存款支付
（2）赊购材料批价值10 000元材料验收入库
（3）银行存款中提取现金5 000元备
（4）理张出差预差旅费2 500元付现金
（5）月材料仓库发出材料：生产甲产品领材料20 000元车间般消耗领材料2 500元企业行政理部门领1 000元
（6）银行存款10 000元偿付赊购材料款
（7）销售甲产品销货款50 000元尚未收
（8）银行存款17 500元购置新设备台
（9）收购货单位前欠甲产品货款50 000元存入银行
（10）计算分配月职工工资：生产甲产品工工资10 000元车间理员工资1 500元企业行政理员工资4 000元
(11)公司计提固定资产折旧：生产车间固定资产折旧费1500元企业行政理部门固定资产折旧费2100元
(12)理张报销差旅费1900元余款600元退回现金
(13)月未月制造费全部计入生产甲产品生产成
(14)公司月份生产甲产品全部完工验收入库结转已完工甲产品全部生产成
(15)公司销售甲产品价值65 000元收货款50 000元存入银行余15 000元尚收
(16)银行存款10 000元支付产品广告费
(17)计算结转应交纳2250元销售税金
(18)结转已销售甲产品实际生产成32 500元
(19)现金支付违约罚款500元
(20)企业期实现销售收入65 000元结转年利润账户
(21)企业期发生销售成销售费营业务税金附加理费营业外支出结转年利润账户
三求
贷记账法编制会计分录
答案：
1：原材料 25000
贷：银行存款 25000
2：原材料 10000
贷：应付账款 10000
3：库存现金 5000
贷：银行存款 5000
4：应收款——张 2500
贷：库存现金 2500
5：生产成——甲产品 20000
制造费 2500
理费 1000
贷：原材料 23500
6：应付账款 10000
贷：银行存款 10000
7：应收账款 50000
贷：营业务收入 50000
8：固定资产 17500
贷：银行存款 17500
9：银行存款 50000
贷：应收账款 50000
10：生产成——甲产品 10000
制造费 1500
理费 4000
贷：应付职工薪酬——工资 15500
11：制造费 1500
理费 2100
贷：累计折旧 3600
12：理费 1900
库存现金 600
贷：应收款——张 2500
13：生产成——甲产品 5500
贷：制造费 5500
（2500+1500+1500）
14：库存商品——甲产品 35500（20000+10000+5500）
贷：生产成 ——甲产品 35500
15：银行存款 50000
应收账款 15000
贷：营业务收入 65000
16：销售费 10000
贷：银行存款 10000
17：营业税金附加 2250
贷：应交税费 2250
18：营业务成 32500
贷：库存商品——甲产品 32500
19：营业外支出 500
贷：库存现金 500
20：营业务收入 115000(65000+50000)
贷：年利润 115000
21：年利润 54250
贷：营业务成 32500
销售费 10000
理费9000（1000+4000+2100+1900）
营业外支出 500
营业税金附加 225
题三
目 练贷记账法账
二资 料
（）某工业公司账户期初余额：
库存现金 3 000元
银行存款 350 000元
长期款 100 000元
原材料 2 000元
固定资产 400 000元
实收资 655 000元
（二）某工业企业根发生济业务编制会计分录见题二答案
三求
1根需开设总分类账户（丁字账形式）
2根资料（）账户登记期初余额
3根资料（二）会计分录入关账户
答案：
（节省篇幅题三求涉账户中次完成）
方 库存现金 贷方 方 银行存款 贷方
期初余额 3000 ④ 2500 期初余额 350000 ① 25000
③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000
⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000
期方发生额5600 期贷方发生额3000 ⑧ 17500
⒃ 10000
期末余额 5600 期方发生额 100000 期贷方发生额 67500
期末余额382500
方 固定资产 贷方 方 原材料 贷方
期初余额 400000 期初余额 2000 ⑤ 23500
⑧ 17500 ① 25000
② 10000
期方发生额17500 期贷方发生额0 期方发生额35000 期贷方发生额23500
期末余额 417500 期末余额 13500
方 应付账款 贷方 方 销售费 贷方
⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000
期方发生额10000 期贷方发生额10000 期方发生额10000 期贷方发生额10000
方 理费 贷方 方 营业务收入 贷方
⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000
⑩ 4000 ⒂ 65000
⑾2100 期方发生额115000 期贷方发生额115000
⑿1900
期方发生额9000 期贷方发生额9000
方 累计折旧 贷方 方 营业务成 贷方
⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500
期方发生额 0 期贷方发生额3600 期方发生额32500 期贷方发生额32500
期末余额 3600
方 营业税金附加 贷方 方 年利润 贷方
⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000
期方发生额 2250 期贷方发生额2250 期发生额54250 期发生额11500
⑿2500
方 应收款 贷方
④ 2500 ⑿ 2500
期方发生额2500 期贷方发生额2500
期发生额 2500
期发生额 2500
方 制造费 贷方 方 生产成 贷方
⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500
⑩ 1500 ⑩ 10000
⑾ 1500 ⒀ 5500
期发生额 5500 期发生额 5500 期发生额 35500 期发生额 35500
方 应收账款 贷方 方 库存商品 贷方
⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500
⒂ 15000 期方发生额35000 期贷方发生额23500
期方发生额65000 期贷方发生额50000
期末余额 15000 期末余额 13500
方 应交税费 贷方 方 应付职工薪酬 贷方
⒄ 2250 ⑩15500
期方发生额0 期贷方发生额2250 期方发生额 0 期贷方发生额15500
期末余额2250 期末余额 15500
方 营业外支出 贷方
⒆500 （21） 500
期方发生额500 期贷方发生额500
题四
目
练贷记账法试算衡
二 资料
某工业公司账户资料见题三答案
三 求
1 分结出账户期发生额期未余额
2 编制发生额余额试算表
期发生额期款余额见题
答案
期发生额余额试算表
编制单位：某工业公司 单位：元
账户名称
期初余额
期发生额
期末余额
方
贷方
方
贷方
方
贷方
银行存款
350000
10000
67500
382500
库存现金
3000
5600
3000
5600
原材料
2000
35000
23500
13500
应收账款
65000
50000
15000
固定资产
400000
17500
417500
应付款
2500
2500
库存商品
35500
32500
3000
累计折旧
3600
3600
应付账款
10000
10000
应交税费
2250
2250
应付职工薪酬
15500
15500
生产成
35500
35500
制造费
5500
5500
营业外支出
500
500
营业务收入
115000
115000
理费
9000
9000
销售费
10000
10000
营业税金附加
2250
2250
营业务成
32500
32500
年利润
54250
115000
60750
长期款
100000
100000
实收资
655000
655000
合计
755000
755000
535600
535600
837100
837100
题五
目 练会计报表编制
二 资料 某工业公司试算表见题四答案
三求 1根试算表资料编制资产负债表 2根试算表资料编制损益表
答案
资产负债表
20*1年12月31日
编制单位：**工业公司 单位：元
资产
年初数
期末数
负债者权益
年初数
期末数
银行存款
350000
382500
应交税费
2250
库存现金
3000
5600
应付职工薪酬
15500
原材料
2000
13500
长期款
100000
100000
应收账款
15000
负债合计
100000
117750
固定资产
400000
413900
实收资
655000
655000
库存商品
3000
未分配利润
60750
者权益合计
655000
715750
资产合计
755000
833500
负债者权益合计
755000
833500
损益表
编制单位：**工业公司 20*1年12月 单位：元
项目
月数
年累计数
营业务收入
减：营业务成
营业税金附加
二营业务利润
减：销售费
理费
三营业利润
减：税费
四净利润
115000
32500
2250
80250
10000
9000
61250
153125
459375
第次 模拟实验
建议完成时间：第七周
实验目
通实验掌握销售企业根济业务编制相应记账证方法
二实验求
（）根列济业务填制收款证付款证：
14月3日开出现金支票银行提取现金3 600元
24月4日采购员王峰预差旅费1 800元现金支付
34月5日接银行收款通知北城公司前欠货款13 000元已存入银行
44月5日现金372元购买办公品交付关部门
54月10日开出转账支票存款3 800元支付购买商品运费
64月12日出售废品收入240元现金存入银行
74月16日采购员王峰报销差旅费时交回现金100元
84月25日报销职工市交通费360元现金支付
94月27日华公司购货批计4 000元已开出转账支票付讫
104月28日接银行收款通知收红华公司货币资金200 000元作投资
（二）根列济业务填制转账证：
15月2日销售红光工厂A商品100件件160元货款16 000元尚未收
25月6日滨海工厂购入甲种商品100件件140元款项尚未支付
35月18日采购员陈海报销差旅费1 000元（原预差旅费1 000元）
45月30日月发生理费15 200元转入年利润账户
55月30日月商品销售收入196 000元转入年利润账户
（三）填制记账证装订成册
三实验材料（教学班备）收款证付款证转账证证装订材料
答案：
会计分录：
1．：库存现金 3600 2．：应收款王峰1800
贷：银行存款 3600 贷：库存现金 1800
3：银行存款 13000 4：理费372
贷：应收账款 13000 贷：库存现金372
5：库存商品3800 6：银行存款240
贷：银行存款3800 贷：库存现金240
7：库存现金100 8：理费 360
贷：应收款王峰100 贷：库存现金 360
9：库存商品 4000 10：银行存款 200000
应交税费—应交增值税（进项税额）680 贷：实收资 200000
贷：银行存款 4680
（二）会计分录：
1．
：应收账款 18720
贷：营业务收入 16000
应交税费—应交增值税(销项税额) 2720
2．：库存商品 14000
应交税费—应交增值税(进项税额) 238
贷：应付账款 16380
3 ：理费 1000
贷：应收款陈海1000
4：年利润 15200
贷：理费 15200
5．：营业务收入 196000
贷：年利润 196000
第二次 模拟实验
建议完成时间：第九周
实验目
通实验掌握类账簿登记方法错账更正方法
二实验求
（）华南食品公司2015年5月份发生列济业务试登记银行存款日记账结出月发生额余额（期初方余额41 200元）
14日银行存款户提取现金2 000元备日常开支（银付1号记账证编号现510支票号码）
24日开出转账支票支付明食品厂17 920元货款（银付2号转421）
34日鸿运公司销售糖果批价值100 510元货款尚未收银行存款支付代垫运杂费592元（银付3号转422）
48日收鸿运公司5月4日欠货款运杂费款项已存入银行（银收1号）
58日开出现金支票提取现金35 600元准备发放工资（银付4号现511）
619日收联营单位丽华公司投资500 000元款项已存入银行（银收2号）
728日银行存款支付广告费6 400元（银付5号转423）
828日银行存款支付短期款利息350元（银付6号）
928日银行存款支付水电费1 960元（银付7号）
1030日明食品厂购货批价款201 600元已开出转账支票付讫货款（银付8号转424）
（二）前进五金商店2015年9月份发生列济业务试登记库存现金日记账（期初方余额680元）
13日开出现金支票银行提取5 000元备（银付1号）
23日采购员王利预差旅费1 000元现金支付（现付1号）
35日开出现金支票银行提取现金50 000元准备发放工资（银付2号）
46日现金50 000元发放工资（现付2号）
510日采购员李虹报销差旅费交回现金280元（现收1号）
（三）宏源百货商场2015年8月份关总分类账明细分类账月初余额：
1总分类账：库存商品31 610元应付账款36 000元
2明细分类账
（1）库存商品
商品名称
计量单位
数量
单价
金额
甲
千克
1 200
885
10 620
乙
千克
600
1065
6 390
丙
件
500
1520
7 600
丁
件
200
3500
7 000
合计
31 610
（2）应付账款
单位名称
金额
星光公司
19 000
明华公司
17 000
合计
36 000
39月份发生列济业务：
①3日银行存款购入商品批已验收入库货款计75 875元中：甲商品500千克单价885元乙商品1 000千克单价1065元丙商品4 000件单价1520元（银付1号）
②8日银行存款偿前欠星光公司货款19 000元（银付9号）
③15日明华公司购入丁商品1 500件单价3500元货款尚未支付（转字5号）
④15日结转销售列商品成甲商品800千克乙商品400千克丙商品3 600件丁商品1 500件（转字6号）
⑤20日银行存款支付前欠明华公司货款52 500元（银付30号）
⑥ 25日购入商品批计14 175元货款尚未支付中：星光公司购入甲商品1 000千克单价885元明华公司购入乙商品500千克单价1065元（转字10号）
⑦ 26日银行存款偿前欠明华公司货款 8 000元（银付37号）
求： 1开设库存商品应付账款总账明细账登记期初余额库存商品明细分类账采数量金额式应付账款明细分类账采三栏式
2 根述济业务编制会计分录行登记关总分类账明细分类账
3 结算库存商品应付账款总分类账明细分类账月发生额月未余额
三 实验材料（教学班备）
现金日记账账页（三栏式）银行存款日记账账页（三栏式）总分类账账页（三栏式）明细分类账账页（三栏式数量金额式）
答案：（）会计分录：
1． ：库存现金 2000 2：应付账款 17920
贷：银行存款 2000 贷：银行存款 17920
3．：应收账款鸿运公司101102 4 ：银行存款101102
贷：营业务收入100510 贷：应收账款鸿运公司101102
银行存款592
5：库存现金35600 6：银行存款 500000
贷：银行存款35600 贷：实收资 500000
7：销售费6400 8：财务费350
贷：银行存款6400 贷：银行存款350
9：理费1960 10．：原材料 201600
贷：银行存款1960 贷：银行存款 201600
(二)会计分录：
1．：库存现金 5000 2：应收款王利 1000
贷：银行存款 5000 贷：库存现金 1000
3：库存现金 50000 4．：应付职工薪酬工资50000
贷：银行存款 50000 贷：库存现金 50000
5：库存现金 280
贷：应收款李虹 280
(三) 会计分录：
1：库存商品—甲商品 4425 2．：应付账款—星光公司 19000
—乙商品 10650 贷：银行存款 19000
—丙商品 60800
贷：银行存款 75875 4．：营业务成 118560
贷：库存商品—甲商品 7080
3：库存商品—丁商品 52500 —乙商品 4260
贷：应付账款—明华公司 52500 —丙商品 54720
—丁商品 52500
5：应付账款—明华公司 52500
贷：银行存款 52500
6．：库存商品—甲商品 8850
—乙商品 5325
贷：应付账款—星光公司8850
明华公司 5325
7：应付账款—明华公司8000
贷：银行存款8000
基础会计作业2
建议完成时间 ：第十五周
题
目 练企业投入业务会计处理
二资料 电达公司2015年2月28日试算衡表：
电公司余额试算表
2015年2月28日
账户名称
方余额
贷方余额
库存现金
6 000
银行存款
383 400
应收账款
17 600
应收款
12 000
原材料
50 000
周转材料
5 000
库存成品
34 000
应收款
16 800
固定资产
1 886 000
累计折旧
275 000
短期款
30 000
长期款
350 000
应付账款
7 500
应付款
5 000
应付职工薪酬
8 000
应交税费
2 200
应付股利
6 700
应付利息
4 000
实收资
1 640 000
资公积
27 000
盈余公积
21 000
年利润
42 400
利润分配
800
合计
2 418 800
2 418 800
电达公司2015年3月份发生列济业务：
1 收级部门投资500 000元存入银行
2 收某公司专利权进行投评估价值100 000元
3 银行入款项300 000元作营周转
4 收某公司套生产流水线进行投资原价6 500 000元已提折旧450 000元评做价5 500 000元
5 企业银行存款偿长期款350 000元
6 收某公司批材料进行投资评估价70 000元
四 求
1 根济业务编制会计分录
2 根会计分录设置登记关总分类账户（丁字形账户）
答案：
（1）根济业务编制会计分录
1：银行存款 500000 2：形资产 100000
贷：实收资 500000 贷：实收资 100000
3：银行存款 300000 4．：固定资产 5500000
贷：短期款 300000 贷：实收资5500000
5．：长期款 530000 6 ：原材料 70000
贷：银行存款 530000 贷：实收资—XX公司70000
（2）根会计分录设置登记关总分类账 户
方
银行存款
贷方
期初余额
383400
350000
500000
300000
方
原材料
贷方
期初余额
50000
70000
方
实收资
贷方
期初余额
1640000
500000
100000
5500000
70000
方
固定资产
贷方
期初余额
1886000
5500000
方
短期款
贷方
期初余额
30000
300000
方
形资产
贷方
100000
方
长期款
贷方
350000
期初余额
350000
题 二
目 练企业采购业务会计处理
二资料 电达公司2015年3月份发生列材料采购业务：
1 广州某单位购入甲材料50吨单价850元乙材料100吨单价600元供货单位代垫运费750元贷款运费尚未支付材料已验收入库（材料运费重量例分配）
2采购员张某外采购材料预差旅费3 000元现金支付
3市某单位购入丙材料1 200千克单价5元运费300元货款运费已支付材料已验收入库
4银行存款支付前欠广州某单位甲乙材料货款运费
5杭州某单位购入甲材料100吨单价800元供货单位代垫运费600元货款运费已支付材料尚未验收入库
6结转述种入库材料实际成
三求
1根济业务编制会计分录
2根会计分录登记关总分类账户途物资明细分类账
答案：
（1）根济业务编制会计分录：
1 甲乙两种材料应分摊运杂费：
分配率75050+1005（元吨） 吨应分摊运杂费5元
甲材料应分摊运杂费50×5250（元）
乙材料应分摊运杂费100×5500（元）
甲乙两种材料实际采购成：
甲材料实际采购成850×50+25042750
乙材料实际采购成100×600+50060500
应交增值税（850×50+100×600）×1717425
：物资采购—甲材料42750
—乙材料60500
应交税金—应交增值税(进项税额) 17425
贷：应付账款 120675
2：应收款3000
贷：现金3000
3：物资采购—丙材料6300
应交税金—应交增值税(进项税额) 1020
贷：银行存款7320
4：应付账款 120675
贷：银行存款 120675
5 ：物资采购 —甲材料 80600
应交税金—应交增值税(进项税额) 13600
贷：银行存款 94200
6：原材料 —甲材料 42750
—乙材料 60500
—丙材料 6300
贷：物资采购—甲材料 42750
—乙材料 60500
—丙材料 6300
（2）根会计分录登记关总分类账户材料采购明细分类账
总分类账户
方
银行存款
贷方
期初余额
383400
7320
120675
94200
方
物资采购
贷方
103250
109550
6300
80600
方
应交税金
贷方
17425
期初余额
2200
1020
13600
方
应付账款
贷方
120675
期初余额
7500
120675
方
现金
贷方
期初余额
6000
3000
方
应收款
贷方
期初余额
12000
3000
方
原材料
贷方
期初余额
50000
109550
明细分类账户
方
物资采购——甲材料
贷方
42750
42750
80600
方
物资采购——丙材料
贷方
6300
6300
方
物资采购——乙材料
贷方
60500
60500
题 三
目 练产品生产业务会计处理
二资料
电达公司2015年3月份发生列部分产品生产业务：
1生产车间领列材料产品生产：
子产品耗甲材料20 000元乙材料10 000元
丑产品耗甲材料30 000元乙材料12 000元
2生产车间修理机器设备领零件批价值2 000元领工具批价值1 000元
3公司总理外出返回报销差旅费5 850元（原款10 000元）余额退回现金
4现金 50元支付车间市交通费
5银行存款支付车间水电费4 000元公司理部门水电费900元
6银行提取现金56 000元支付职工工资中：生产工工资36 800元（子产品20 000元丑产品16 800元）车间理员工资8 200元公司理员11 000元
7车间报销办公品费290元公司报销办公品费560元均现金付讫
8现金支付业务招费2 000元
三求
1根济业务编制会计分录
2根会计分录登记相关账户总分类账
答案：
1：生产成－子产品 30 000
－丑产品 42 000
贷：原材料－甲材料 50 000
－乙材料 22 000
2：制造费 3 000
贷：低值易耗品 3 000
3：理费 3 000
贷：原材料 —丙材料 3 000
4：理费 5 850
现金 4 150
贷：应收款 10 000
5：制造费 50
贷：现金 50
6：制造费 4 000
理费 900
贷：银行存款 4 900
7：现金 56 000
贷：银行存款 56 000
：应付工资 56 000
贷：现金 56 000
8分配率368003500+1500736（元h
子产品应分提3500×73625760
丑产品应分提1500×73611040
：生产成 —子产品 25 760
—丑产品 11 040
制造费 8200
理费 1100
贷：应付工资56 000
9：生产成 —子产品 360640
—丑产品 154560
制造费 1148
理费 1540
贷：应付福利费 7840
10：制造费 290
理费 560
贷：现金 850
11：应付福利费 1 800
贷：现金 1 800
12：理费 2 000
贷：现金 2 000
（2）根会计分录登记相关账户总分类账户生产成明细分类账
总分类账户
方
现 金
贷方
期初余额
6000
50
4150
56000
56000
850
1800
2000
方
银行存款
贷方
期初余额
383400
4900
56000
方
低值易耗品
贷方
期初余额
5000
3000
方
生产成
贷方
72000
36800
5152
方
原材料
贷方
期初余额
50000
72000
3000
方
应收款
贷方
期初余额
12000
10000
方
制造费
贷方
3000
50
4000
8200
1148
290
290
方
理费
贷方
3000
5850
900
11000
1540
560
2000
方
应付工资
贷方
56000
56000
方
应付福利费
贷方
1800
期初余额
8000
7840
明细分类账户
方
生产成——子产品
贷方
30000
25760
360640
方
生产成——丑产品
贷方
42000
11040
154560
题 四
目 练产品销售业务会计处理
二资 料 电达公司2015年3月份发生列产品销售业务：
1 恒运公司出售子产品60件单价1 200元丑产品50件单价1800元货款通银行收讫
2 收某单位前欠销货款12 000元存入银行
3 外某公司出售产品20件单价1200元丑产品10件单价1 800元银行存款支付代垫运费600元货款尚未收
4 现金支付销售子丑产品搬运装卸费1250元
5 银行存款5 000元支付电视广告费
6 月计算城市维护建设税6120元
三求
1 根济业务编制会计分录
2 根会计分录登记相关账户总分类账户
根题二三四资料编制电达公司20＊＊年3月份调整前试算表
答案：
（1）根济业务编制会计分录：
1 ：银行存款 189 540
贷：营业务收入—子产品 72 000
—丑产品 90 000
应交税金—应交增值税(销项税额)27540
2
：银行存款12 000
贷：应收账款 —××单位 12000
3 ：应收账款 —××公司 49140
贷：营业务收入—子产品 24 000
—丑产品 18 0000
应交税金—应交增值税(销项税额)7140
：应收账款 —××公司 600
贷：银行存款 600
4
：营业费 1250
贷：现金 1250
5
：营业费 5000
贷：银行存款 5000
6：营业税金附加 6120
贷：应交税费－应交城建税 6120
（2）根会计分录登记相关账户总分类账户
方
现 金
贷方
期初余额
6000
1250
方
应交税金
贷方
期初余额
2200
27540
7140
6120
方
营业务税金附加
贷方
6120
方
银行存款
贷方
期初余额
383400
600
189540
5000
12000
方
应收账款
贷方
期初余额
17600
12000
49740
方
营业务收入
贷方
162000
42000
方
营业费
贷方
1250
5000
（3）公司20××年2月调整前试算表
电达公司调整前试算表
20××年2月 单位：元
账户名称
期初余额
期发生额
期末余额
方
贷 方
方
贷 方
方
贷 方
现金
6000
60150
64950
1200
银行存款
383400
1001540
638695
746245
应收账款
17600
49740
12000
55340
应收款
12000
3000
10000
5000
原材料
50000
179550
75000
154550
低值易耗品
5000
3000
2000
库存成品
34000
34000
摊费
16800
16800
固定资产
1886000
5500000
7386000
形资产
100000
100000
物资采购
190150
109550
80600
累计折旧
275000
275000
短期款
30000
300000
330000
长期款
350000
350000
应付账款
7500
120675
120675
7500
应付工资
56000
56000
应付款
5000
5000
应付福利费
8000
1800
7840
14040
应交税金
2200
32045
40800
10955
应付股利
6700
6700
预提费
4000
4000
实收资
1640000
6170000
7810000
资公积
27000
27000
盈余公积
21000
21000
年利润
42400
42400
利润分配
8000
8000
理费
24850
24850
制造费
16688
16688
营业费
6250
6250
生产成
113952
113952
营业务收入
204000
204000
营业务税金附加
6120
6120
合 计
2418800
2418800
7812510
7812510
8757595
8757595
题 五
目 练权责发生制收付实现制注业务会计处理
二资料 东方公司2015年3月份发生列部分济业务：
1 银行存款预付半年度门市房屋租金6 000元
2 银行存款前期应付未付款利息4 000元
3 收购货单位预付货款50 000元
4 计提固定资产折旧35 600元中：生产车间应计提折旧 25 600元
5 分摊月应负担门市房屋租金1 000元财产保险费400元
6 银行存款预付材料款 7500元
7 银行存款支付2月份欠材料款1 000元
8 月份实现2月份预收货款产品销售收入55 000元
三求
1根济业务分权责发生制收付实现制编制会计分录
2分权责发生制收付实现制列表计算月收入费利润
答案
权责发生制：
1
：摊费
6000
5
：理费
10000
贷：银行存款
6000
制造费
25600
2
：财务费
2100
贷：累计折旧
35600
贷：预提费
2100
6
：营业费
1400
：预提费
6300
贷：摊费
1400
贷：银行存款
6300
7
：预付账款
7500
3
：银行存款
50000
贷：银行存款
7500
贷：预收账款
50000
8
：应付账款
1000
4
：制造费
8000
贷：银行存款
1000
贷：预提费
8000
9
：预收账款
55000
贷：营业务收入
55000
收付实现制：
1
：营业费
6000
5
收付实现制存应计费
贷：银行存款
6000
6
收付实现制存应计费
2
：财务费
6300
7
：预付账款
7500
贷：银行存款
6300
贷：银行存款
7500
3
：银行存款
50000
8
：应付账款
1000
贷：营业务收入
50000
贷：银行存款
1000
4
收付实现制存应计费
9
收付实现制存应计收入
责权发生制：利润收入费55000（2100+10000+1400）41500（元）
收付实现制：利润收入费50000（6000+6300）37700（元）
题 六
目 练期未账项调整会计处理
二资料 电达公司2015年3月份发生列需调整济业务：
1 计算提取固定资产折旧3 560元中 ：生产车间应计提折旧2 560元公司理部门应计提折旧1 000元
2 分摊应月负担年初支付（全年）公司报刊杂志费200元
3 月份实现包装物出租收入1900元（租金 已预收）
4 计划预提短期银行款利息2 100元
5 预收出租办公楼（月份出租）半年租金45 000元
6 月份应计存款利息收入800元
三求
1 根济业务编制相应调整分录
2 根会计分录登记相应总分类账户
答案：
（1）根济业务编制会计分录
1 ：制造费 2560 2 ：理费 140
理费 1000 贷：摊费 140
贷：累计折旧 3560
3 ：应付款 1900 4：财务费 2100
贷：业务收入 1900 贷：预提费 2100
5 ：银行存款 45000 6 ：应收款 800
贷：应付款 45000 贷：财务费 800
：应付款 7500
贷：业务收入 7500
（2）根会计分录登记相应总分类账户
总分类账户
方
银行存款
贷方
期初余额
383400
45000
方
理费
贷方
1000
140
方
制造费
贷方
2560
方
财务费
贷方
2100
800
方
预提费
贷方
期初余额
4000
2100
方
应付款
贷方
1900
期初余额
5000
7500
45000
方
累计折旧
贷方
期初余额
275000
3560
方
摊费
贷方
期初余额
16800
140
方
业务收入
贷方
1900
7500
方
应收款
贷方
800
题 七
目 练制造完工产品成已销产品成结转利润形成分配业务会计处理
二资料 电达公司2015年3月份发生列需结转济业务利润形成分配业务：
1 根次作业题二三四六关资料结转月份发生制造费（假设子丑两种产品点50）
2 月份生产子产品70件丑产品50件现已全部完工验收入库
3 结转月份已销产品生产成中：子产品单位成950元丑产品单位成1 200元
4 收某单位交赔偿金3 500元存入银行
5 现金支付违约金900元
6 根次作业题二三四六关资料计算结转期利润
7 期实现利润25计算应交税
8 公司规定计提盈余公积金7000元
9 公司规定分配股利20 000元
三求
1 根济业务编制相应会计分录
2 根会计分录登记相应总分类账户
3 根述资料结清虚账结转实账户’
4 编制电达公司结账试算衡表
5 根述资料编制电达公司2015年3月份资产负债表利润表
答案：
（1）根济业务编制会计分录：
1 分配率（16688+2560）200+30038．496
子产品200×38．49676992 丑产品300×38．496115488
：生产成 —子产品 76992
—丑产品 115488
贷：制造费 19248
2 生产成 —子产品30000+25760+36064+76992670656
—丑产品42000+11040+15456+115488661344
：库存商品 —子产品 670656
—丑产品 661344
贷：生产成 —子产品 670656
—丑产品 661344
3 已销 —子产品 （60+20）×95076000
—丑产品（50+10）×120072000
：营业务成 —子产品 76000
—丑产品 72000
贷：库存商品 —子产品 76000
—丑产品 72000
4 ：银行存款 3500
贷：营业外收入 3500
5 ：营业外支出 900
贷：现金 900
6 ：银行存款 10000
贷：业务收入 10000
7 ：营业外支出 1500
贷：银行存款 1500
8 营业务收入80×1200+60×180020400072000+90000+24000+18000
业务收入1900+7500+1000019400
营业外收入3500
理费3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+14025990
财务费21008001300
营业费1250+50006250
营业务税金附加6120
营业外支出900+15002400
营业务成76000+72000148000
利润总额22690019006036840
应交税36840×33121572
：税 121572
贷：应交税金 —应交税 121572
9 ：营业务收入 204000
业务收入 19400
营业外收入 3500
贷：年利润 226900
：年利润 2022172
贷：理费 25990
财务费 1300
营业费 6250
营业务税金附加 6120
营业外支出 2400
营业务成 148000
税 121572
10 ：利润分配—提取盈余公积金 7000
贷：盈余公积 7000
11 ：利润分配—应付股利 20000
贷：应付股利 20000
（2）根会计分录登记相应总分类账户
总分类账户
方
生产成
贷方
19248
133200
方
制造费
贷方
19248
方
营业务成
贷方
148000
148000
方
库存商品
贷方
133200
148000
方
银行存款
贷方
期初余额
3834000
1500
3500
10000
方
现金
贷方
期初余额
6000
900
方
营业务收入
贷方
3500
方
业务收入
贷方
19400
10000
方
营业外收入
贷方
3500
3500
方
营业外支出
贷方
900
2400
1500
方
税
贷方
121572
121572
方
应交税金
贷方
期初余额
2200
121572
方
理费
贷方
25990
方
财务费
贷方
1300
方
营业费
贷方
6250
方
营业务税金附加
贷方
6120
方
利润分配
贷方
期初余额
8000
7000
20000
方
年利润
贷方
190060
期初余额
42400
226900
方
盈余公积
贷方
7000
方
应付股利
贷方
20000
（3）根述资料结清虚账户结转实账户
结清虚账户：
方
营业务成
贷方
七
148000
七
148000
期发生额
148000
期发生额
148000
方
营业务税金附加
贷方
四
6120
七
6120
期发生额
6120
期发生额
6120
方
营业外支出
贷方
七
900
七
2400
七
1500
期发生额
2400
期发生额
2400
方
营业费
贷方
四
1250
七
6250
四
5000
期发生额
6250
期发生额
6250
方
税
贷方
七
121572
七
121572
期发生额
121572
期发生额
121572
方
营业外收入
贷方
七
3500
七
3500
期发生额
3500
期发生额
3500
方
理费
贷方
三
3000
七
25990
三
5850
三
900
三
11000
三
1540
三
560
三
2000
六
1000
六
140
期发生额
25990
期发生额
25990
方
业务收入
贷方
七
19400
六
1900
六
7500
七
10000
期发生额
19400
期发生额
19400
方
营业务收入
贷方
七
204000
四
162000
四
42000
期发生额
204000
期发生额
204000
方
财务费
贷方
六
2100
六
800
七
1300
期发生额
2100
期发生额
2100
结转实账户
方
银行存款
贷方
期初余额
383400
350000
500000
二
7320
300000
二
120675
四
189540
二
94200
四
12000
三
4900
六
45000
三
56000
七
3500
四
600
七
10000
四
5000
七
1500
期发生额
1060040
期发生额
640195
期未余额
803245
方
现金
贷方
期初余额
6000
二
3000
三
4150
三
50
三
56000
三
56000
三
850
三
1800
三
2000
四
1250
七
900
期发生额
60150
期发生额
65850
期未余额
300
方
应收账款
贷方
期初余额
17600
四
12000
四
49740
期发生额
49740
期发生额
12000
期未余额
55340
方
摊费
贷方
期初余额
16800
六
140
期发生额
0
期发生额
140
期未余额
16660
方
库存商品
贷方
期初余额
34000
七
148000
七
133200
期发生额
133200
期发生额
148000
期未余额
19200
方
长期款
贷方
350000
期初余额
350000
期发生额
350000
期发生额
0
期未余额
0
方
短期款
贷方
期初余额
30000
300000
期发生额
0
期发生额
300000
期未余额
330000
方
应付工资
贷方
三
56000
三
56000
期发生额
56000
期发生额
56000
期未余额
0
方
应付款
贷方
六
1900
期初余额
5000
六
7500
六
45000
期发生额
9400
期发生额
45000
期未余额
40600
方
应付福利费
贷方
三
1800
期初余额
8000
三
7840
期发生额
1800
期发生额
7840
期未余额
14040
方
应付账款
贷方
二
120675
期初余额
7500
二
120675
期发生额
120675
期发生额
120675
期未余额
7500
方
应付股利
贷方
期初余额
6700
七
20000
期发生额
0
期发生额
20000
期未余额
26700
方
应交税金
贷方
二
17425
期初余额
2200
二
1020
四
27540
二
13600
四
7140
四
6120
七
121572
期发生额
32045
期发生额
529572
期未余额
231122
方
实收资
贷方
期初余额
1640000
500000
100000
5500000
70000
期发生额
0
期发生额
6170000
期未余额
7810000
方
预提费
贷方
期初余额
4000
六
2100
期发生额
0
期发生额
2100
期未余额
6100
方
盈余公积
贷方
期初余额
21000
七
7000
期发生额
0
期发生额
7000
期未余额
28000
方
年利润
贷方
七
2022172
期初余额
42400
七
226900
期发生额
2022172
期发生额
226900
期未余额
670828
方
资公积
贷方
期初余额
27000
期发生额
0
期发生额
0
期未余额
27000
方
利润分配
贷方
期初余额
8000
七
7000
七
20000
期发生额
27000
期发生额
0
期未余额
35000
方
生产成
贷方
三
72000
七
133200
三
36800
三
5152
七
19248
期发生额
133200
期发生额
133200
期未余额
0
方
制造费
贷方
三
3000
七
19248
三
50
三
4000
三
8200
三
1148
三
290
六
2560
期发生额
19248
期发生额
19248
期未余额
0
（4）编制电达公司结账试算衡表
电达公司结账试算衡表
20××年3月 单位：元
账户名称
期末余额
方
贷 方
现金
300
银行存款
803245
应收账款
55340
应收款
5800
原材料
154550
低值易耗品
2000
库存商品
19200
摊费
16660
固定资产
7386000
形资产
100000
物资采购
80600
累计折旧
278560
短期款
330000
应付账款
7500
应付款
40600
应付福利费
14040
应交税金
231122
应付股利
26700
预提费
6100
实收资
7810000
资公积
27000
盈余公积
28000
年利润
670828
利润分配
35000
合 计
8658695
8658695
（5）根述资料编制电达公司20××年3月份资产负债表损益表
资产负债表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
资 产
期 末 数
负债者权益
期 末 数
流动资产：
流动负责：
货币资金
803545
短期款
330000
应收账款
55340
应付账款
7500
应收款
5800
应付款
40600
存货
175750
应付福利费
14040
摊费
16660
应交税金
231122
流动资产合计
1057095
应付股利
26700
预提费
6100
固定资产：
流动负责合计
4480522
固定资产原价
7386000
减累计折旧
278560
者权益：
固定资产净值
7107440
实收资
7810000
固定资产合计
7107440
资公积
27000
盈余公积
28000
形资产：
未分配利润
320828
形资产
100000
者权益合计
78970828
形资产合计
100000
物资采购
80600
合 计
8345135
合 计
8345135
损 益 表
编制单位：电达公司 20××年3月 单位：元
项 目
月 数
营业务收入
204000
减：营业务成
148000
营业务税金附加
6120
二营业务利润
49880
加：业务利润
19400
减：营业费
6250
理费
25990
财务费
1300
三营业利润
35740
加：投资收益
0
营业外收入
3500
减：营业外支出
2400
四利润总额
36840
减：税
121572
五净利润
246828
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