税收实务实训报告3篇
篇
1 实验目
课程财务理专业门重干实验课程学生学税法专业课程门实验通实验学学生够系统全面掌握国家颁布种税法征收申报知识加强学生税法基理理解税法基知识运申报技训练税法专业知识税法实务机结合起掌握税种应纳税额计算纳税申报表填写方法
（ 1 ）根相关资料正确计算增值税般纳税应纳税额正确填报纳税申报表
（ 2 ）根相关资料正确计算消费税应纳税额正确填报纳税申报表
（ 3 ）根相关资料正确计算营业税应纳税额正确填报纳税申报表
（ 4 ）根相关资料正确计算企业税应纳税额正确填报纳税申报表 2 实验容结果
2 ． 1 增值税纳税申报表（适般纳税）
增值税中华民国境销售货物者提供加工修理修配劳务进口货物单位货物销售提供劳务增值额货物进口金额计税课征种流转税境销售货物者提供加工修理修配劳务指货物起运者境提供应税劳务发生境填写报表时根增值税般纳税认定书相关资料填写税款属时间填表日期纳税登记号属行业纳税名称注册址营业址 开户银行账号等基信息然根相关资料票填写表中相关数中数根资料计算出计算时运学知识正确计算细心避免出错
2 ． 2 消费税纳税申报表
消费税指 消费品特定消费行消费流转额征收种商品税消费税分般消费税特消费税前者指消费品包括生活必需品日品普遍课税者指特定消费品特定消费行奢侈品等课税国现行消费税国境事生产委托加工进口应税消费品单位应税消费品征收种税选择部分消费品征税属特消费税
消费税计税方法言般 采价计征量计征两种方法少数应税消费品采价定率征收采量定额征收国仅选择部分消费品征
收消费税消费品征收消费税国消费税目前设置 14 税目征收具体品目采正列举征税界限清晰征税范围限消费税税目税率表列举应税消费品征收消费税没列举应征收消费税
消费税终负担消费者加强源泉控制防止税款流失消费税纳税环节确定产制环节进口环节说 应税消费品生产环节进口环节征税消费品纳税环节零售环节外继续转销该消费品征收消费税
计算消费税时应注意种税目种税率价定率征收量定额征收价定率量定额复合征收时应注意国目前烟酒采价定率量定额复合征收
填写消费税纳税申报表时注意产品缴税价定率征收量定额征收价定率量定额复合征收注意应补缴预缴期初未缴期末未缴等税款应根提供资料分析填入报表中
2 ． 3 营业税纳税申报表
营业税中华民国境提供应税劳务转形资产销售动产取营 业额课税象征收种商品劳务税营业税计税营业额全额税额受成费高低 影响保证财政收入稳定增长具十分重意义计算营业税时注意营业额属税目税目税率样
2 ． 4 企业税年度纳税申报表
企业税国境企业取收入组织生产营征收税税计税应纳税利润直接意义会计利润更收入总额计算税时计税 计算涉纳税成费方面税计税计算较复杂
填写企业税年度纳税申报表总表前根相关资料填写系列附表然根附表填写总表
篇二：报税实训报告
姓 名
专 业
班 级
学 号
指导老师
报税实训报告
实训目
解税务登记纳税申报环节验证税收税收理法律制度提前解
会计工作范围达培养目标专业力提高会计工作胜力时
通实际手工操作增强纳税业务专业知识理解认识提高会计业务综合处理力树
立良会计意识系统 掌握纳税业务核算全程熟悉报税程提高会计综合实
践力
二实训时间
2012 年 4 月 1 9 日— 2012 年 6 月 22 日
三实训务介绍
国税：增值税消费税企业税等
方税：营业税 城建税房产税资源税等
四实训容程
（ 1 ） 增值税
实训务：
祥鹏股份限公司生产性增值税般纳税适 17 增值税率 2011年 1 月生产营情况：
（ 1 ） 期未交增值税 17000 元国销售货物开具防伪税控系统增值税专发票详见增值税发票汇总表
（ 2 ）进口材料海关代征进口环节增值税取海关完税证缴款书国市场购进原材料取增值税专发票认证
求：公司 2011 年 2 月 5 日申报纳税根增值税般纳税申报求计算填列增值税纳税申报表附表（金额需四舍 五入保留两位数）
申报表截图
利文字算式表示期进项税额销项税额应纳税额
（ 1 ）防伪税控系统开具增值税专发票销项税额 15000000*172550000（详见专增值税发票汇总表）
（ 2 ）增值税海关完税证抵扣税额 5000000*17850000 （详见增值税海关完税证抵扣明细表）
（ 3 ）期认证相符全部防伪税控增值税专发票进项税额 8000000*17136000 （详见认证结果通知书）
（ 4 ）期销项税额 2550000
期进项税额 1360000+8500002210000
应纳税额 25500002210000340000
（ 2 ）消费税
实训务：
锦兰烟工业限公司 2011 年 7 月销售华山牌卷烟根背景资料请代申报消费税（卷烟含税销售单价 20000 元 标准箱）
申报表截图
利文字算式表示申报结果
税法规定甲类卷烟指条（ 200 支）销售价格 70 元（含 70 元）卷烟 甲类卷烟标准箱（ 5 万支）≥ 17500 元
（ 1 ）应税消费品名称 卷烟
税额 30 元 万支
税率 56
（ 2 ）销售数量 285*51425
（详见出库单汇总表）
销售额 含增值税销售额 57000
（详见增值税专发票汇总表）
（ 3 ）应纳税额 1425*30+57000*563234750 （系统动计算生成）
（ 4 ）期 初未缴税额 7824950 （已知）
期缴纳前期应纳税额 7824950
（详见电子缴税回单）
（ 5 ）期应补（退）税额 3234750 （系统动计算生成）
期末未缴税额 3234750 （系统动计算生成）
实训务：
乐远矿业限公司 2011 年 7 月份发生业务：
（ 1 ）销售生产原煤销售产原煤加工成洗煤产原煤矿生 活煤原煤单位税额 2 元 吨
（ 2 ）销售开采煤矿程中产生天然气天然气单位税额 4 元 千立方米
（ 3 ）开采销售铁矿石开采部分铁矿石移送入选精矿销售选矿50 铁矿石单位税额 10 元 吨
（ 4 ）开采铜矿石销售单位税额 12 元 吨 注：铁属黑色金属铜属色金属
根该资料资源类分进行网申报申报表截图
篇三：税收实务实训报告
税收实务实训报告
济贸易学院
税收实务实训报告
实训课目意义
（） 实训目
老师讲解学基解专业理知识验足实际应中手税务处理中总会出现种失误导致结果错误通次机实践 学理专业知识应社会实践工作中实践中接触专业相关实际工作培养锻炼综合运学基础理基技专业知识独立分析解决实际问题力理实践结合起提高实践力尝试没学知识实训时学理知识实际操作相结合理实训教学基础进步巩固已学基理应知识加综合提高学会知识应实际方法提高分析解决问题力课堂学知识应机实践中中找足缺陷改正
（二）实训意义 通身实践重新滤遍学知识学课堂根会体验知识税种税务处理证填制种特例然老师课堂提总感觉抽象实践中通税务填报知识理解更层楼记忆更加深刻前样模糊研究老师指导开视野增长见识 税收实务认 识更歩税收学坚实基础做铺垫时事税务工作奠定良基础培养耐心
细心实训中时时刻刻保持着种严谨态度认真工作通次实训清努力方充 足信学日子里会断完善专业知识
二 实训容程
（）实训容
税收实务实训课现止已结束学期实训中先总增值税消费税营业税资源税城市建设维护税教育附加费印花税税等税种进行机实践结合课堂学知识实际工作中税务处理进行纳税申报
填制增值税消费税营业税纳税申报表包括汽车卷烟固定资产等项目税务处理包括般纳税规模纳税税务核算申报根某 公司原始证计算销售额税额税率填制增值税纳税申报表期代收代缴税额计算表期取准予扣消费税证明细表应税消费品纳税申报表资源税纳税申报表等等根步骤先填完种附表进行纳税申报表表填制种附属资料
（二）实训程
方面处理事情力够实中缺乏工作耐心细心程度够造成必错误次税收实务实训带定麻烦方面专业知识学透彻知识解点没更加深刻学致工作中出现错误更完善实工作计算应税销售额税额时总会出
错东西算错说会含税销售额成含税者计算收入计算进样导致计算结果错误种现象苦恼着答案步步做认真思考项应该算底该该算什税率节课填表保证全慢慢实践中找点感觉税收申报表点点熟悉逐渐加快做题速度质量现税收实务已基解然现税收实 务初题知措已改善通实践学状况更深层次解知道足缺陷学中逐渐改正完善找属路税务条路走更远
三税收实训总结
次税 收实训概学期中涉增值税营业税等税种城市建设维护税教育附加费资源税等税种次实践深深解税务工作艰辛困难
实训中种税种计算考验实训中总结点：
1 原始证容填写遗漏时明确区分种原始证例：通防伪税控没通中选择需原始 证填制纳税申报表选错
2 填制纳税申报表济业务实际相符数字真实单位金额明确果金额写写相符错字
3 数字间空格项填应位置错位
4 项济业务明确区分收什税具体收税率少税额少没特殊规定等等
5 项业务会收种税判断选择底征收做细心谨慎
6 张纳税申报表会项目填制纳税申报表仔细项填什
7 种税填张表附表表分填时候先填附表样话填表时候会轻松 容易出错否会难填容易填错
8 注意特殊情况填表说明表格填写者填部分
长时间实训深深认识做税收工作易做纳税申报表时定做认真细致丝毫马虎意非常繁琐非常重否会功亏篑徒劳功作名学生终够掌握书知识灵活运重 终走社会知识工作保障做课堂学知识运实践中解决实际问题挂口头句空话样实训学提供实践机会实践中拓展知识运实际中样实训值珍惜累积良知识验
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1 实验目
课程财务理专业门重干实验课程学生学税法专业课程门实验通实验学学生够系统全面掌握国家颁布种税法征收申报知识加强学生税法基理理解税法基知识运申报技训练税法专业知识税法实务机结合起掌握税种应纳税额计算纳税申报表填写方法
（ 1 ）根相关资料正确计算增值税般纳税应纳税额正确填报纳税申报表
（ 2 ）根相关资料正确计算消费税应纳税额正确填报纳税申报表
（ 3 ）根相关资料正确计算营业税应纳税额正确填报纳税申报表
（ 4 ）根相关资料正确计算企业税应纳税额正确填报纳税申报表 2 实验容结果
2 ． 1 增值税纳税申报表（适般纳税）
增值税中华民国境销售货物者提供加工修理修配劳务进口货物单位货物销售提供劳务增值额货物进口金额计税课征种流转税境销售货物者提供加工修理修配劳务指货物起运者境提供应税劳务发生境填写报表时根增值税般纳税认定书相关资料填写税款属时间填表日期纳税登记号属行业纳税名称注册址营业址 开户银行账号等基信息然根相关资料票填写表中相关数中数根资料计算出计算时运学知识正确计算细心避免出错
2 ． 2 消费税纳税申报表
消费税指 消费品特定消费行消费流转额征收种商品税消费税分般消费税特消费税前者指消费品包括生活必需品日品普遍课税者指特定消费品特定消费行奢侈品等课税国现行消费税国境事生产委托加工进口应税消费品单位应税消费品征收种税选择部分消费品征税属特消费税
消费税计税方法言般 采价计征量计征两种方法少数应税消费品采价定率征收采量定额征收国仅选择部分消费品征
收消费税消费品征收消费税国消费税目前设置 14 税目征收具体品目采正列举征税界限清晰征税范围限消费税税目税率表列举应税消费品征收消费税没列举应征收消费税
消费税终负担消费者加强源泉控制防止税款流失消费税纳税环节确定产制环节进口环节说 应税消费品生产环节进口环节征税消费品纳税环节零售环节外继续转销该消费品征收消费税
计算消费税时应注意种税目种税率价定率征收量定额征收价定率量定额复合征收时应注意国目前烟酒采价定率量定额复合征收
填写消费税纳税申报表时注意产品缴税价定率征收量定额征收价定率量定额复合征收注意应补缴预缴期初未缴期末未缴等税款应根提供资料分析填入报表中
2 ． 3 营业税纳税申报表
营业税中华民国境提供应税劳务转形资产销售动产取营 业额课税象征收种商品劳务税营业税计税营业额全额税额受成费高低 影响保证财政收入稳定增长具十分重意义计算营业税时注意营业额属税目税目税率样
2 ． 4 企业税年度纳税申报表
企业税国境企业取收入组织生产营征收税税计税应纳税利润直接意义会计利润更收入总额计算税时计税 计算涉纳税成费方面税计税计算较复杂
填写企业税年度纳税申报表总表前根相关资料填写系列附表然根附表填写总表
篇二：报税实训报告
姓 名
专 业
班 级
学 号
指导老师
报税实训报告
实训目
解税务登记纳税申报环节验证税收税收理法律制度提前解
会计工作范围达培养目标专业力提高会计工作胜力时
通实际手工操作增强纳税业务专业知识理解认识提高会计业务综合处理力树
立良会计意识系统 掌握纳税业务核算全程熟悉报税程提高会计综合实
践力
二实训时间
2012 年 4 月 1 9 日— 2012 年 6 月 22 日
三实训务介绍
国税：增值税消费税企业税等
方税：营业税 城建税房产税资源税等
四实训容程
（ 1 ） 增值税
实训务：
祥鹏股份限公司生产性增值税般纳税适 17 增值税率 2011年 1 月生产营情况：
（ 1 ） 期未交增值税 17000 元国销售货物开具防伪税控系统增值税专发票详见增值税发票汇总表
（ 2 ）进口材料海关代征进口环节增值税取海关完税证缴款书国市场购进原材料取增值税专发票认证
求：公司 2011 年 2 月 5 日申报纳税根增值税般纳税申报求计算填列增值税纳税申报表附表（金额需四舍 五入保留两位数）
申报表截图
利文字算式表示期进项税额销项税额应纳税额
（ 1 ）防伪税控系统开具增值税专发票销项税额 15000000*172550000（详见专增值税发票汇总表）
（ 2 ）增值税海关完税证抵扣税额 5000000*17850000 （详见增值税海关完税证抵扣明细表）
（ 3 ）期认证相符全部防伪税控增值税专发票进项税额 8000000*17136000 （详见认证结果通知书）
（ 4 ）期销项税额 2550000
期进项税额 1360000+8500002210000
应纳税额 25500002210000340000
（ 2 ）消费税
实训务：
锦兰烟工业限公司 2011 年 7 月销售华山牌卷烟根背景资料请代申报消费税（卷烟含税销售单价 20000 元 标准箱）
申报表截图
利文字算式表示申报结果
税法规定甲类卷烟指条（ 200 支）销售价格 70 元（含 70 元）卷烟 甲类卷烟标准箱（ 5 万支）≥ 17500 元
（ 1 ）应税消费品名称 卷烟
税额 30 元 万支
税率 56
（ 2 ）销售数量 285*51425
（详见出库单汇总表）
销售额 含增值税销售额 57000
（详见增值税专发票汇总表）
（ 3 ）应纳税额 1425*30+57000*563234750 （系统动计算生成）
（ 4 ）期 初未缴税额 7824950 （已知）
期缴纳前期应纳税额 7824950
（详见电子缴税回单）
（ 5 ）期应补（退）税额 3234750 （系统动计算生成）
期末未缴税额 3234750 （系统动计算生成）
实训务：
乐远矿业限公司 2011 年 7 月份发生业务：
（ 1 ）销售生产原煤销售产原煤加工成洗煤产原煤矿生 活煤原煤单位税额 2 元 吨
（ 2 ）销售开采煤矿程中产生天然气天然气单位税额 4 元 千立方米
（ 3 ）开采销售铁矿石开采部分铁矿石移送入选精矿销售选矿50 铁矿石单位税额 10 元 吨
（ 4 ）开采铜矿石销售单位税额 12 元 吨 注：铁属黑色金属铜属色金属
根该资料资源类分进行网申报申报表截图
篇三：税收实务实训报告
税收实务实训报告
济贸易学院
税收实务实训报告
实训课目意义
（） 实训目
老师讲解学基解专业理知识验足实际应中手税务处理中总会出现种失误导致结果错误通次机实践 学理专业知识应社会实践工作中实践中接触专业相关实际工作培养锻炼综合运学基础理基技专业知识独立分析解决实际问题力理实践结合起提高实践力尝试没学知识实训时学理知识实际操作相结合理实训教学基础进步巩固已学基理应知识加综合提高学会知识应实际方法提高分析解决问题力课堂学知识应机实践中中找足缺陷改正
（二）实训意义 通身实践重新滤遍学知识学课堂根会体验知识税种税务处理证填制种特例然老师课堂提总感觉抽象实践中通税务填报知识理解更层楼记忆更加深刻前样模糊研究老师指导开视野增长见识 税收实务认 识更歩税收学坚实基础做铺垫时事税务工作奠定良基础培养耐心
细心实训中时时刻刻保持着种严谨态度认真工作通次实训清努力方充 足信学日子里会断完善专业知识
二 实训容程
（）实训容
税收实务实训课现止已结束学期实训中先总增值税消费税营业税资源税城市建设维护税教育附加费印花税税等税种进行机实践结合课堂学知识实际工作中税务处理进行纳税申报
填制增值税消费税营业税纳税申报表包括汽车卷烟固定资产等项目税务处理包括般纳税规模纳税税务核算申报根某 公司原始证计算销售额税额税率填制增值税纳税申报表期代收代缴税额计算表期取准予扣消费税证明细表应税消费品纳税申报表资源税纳税申报表等等根步骤先填完种附表进行纳税申报表表填制种附属资料
（二）实训程
方面处理事情力够实中缺乏工作耐心细心程度够造成必错误次税收实务实训带定麻烦方面专业知识学透彻知识解点没更加深刻学致工作中出现错误更完善实工作计算应税销售额税额时总会出
错东西算错说会含税销售额成含税者计算收入计算进样导致计算结果错误种现象苦恼着答案步步做认真思考项应该算底该该算什税率节课填表保证全慢慢实践中找点感觉税收申报表点点熟悉逐渐加快做题速度质量现税收实务已基解然现税收实 务初题知措已改善通实践学状况更深层次解知道足缺陷学中逐渐改正完善找属路税务条路走更远
三税收实训总结
次税 收实训概学期中涉增值税营业税等税种城市建设维护税教育附加费资源税等税种次实践深深解税务工作艰辛困难
实训中种税种计算考验实训中总结点：
1 原始证容填写遗漏时明确区分种原始证例：通防伪税控没通中选择需原始 证填制纳税申报表选错
2 填制纳税申报表济业务实际相符数字真实单位金额明确果金额写写相符错字
3 数字间空格项填应位置错位
4 项济业务明确区分收什税具体收税率少税额少没特殊规定等等
5 项业务会收种税判断选择底征收做细心谨慎
6 张纳税申报表会项目填制纳税申报表仔细项填什
7 种税填张表附表表分填时候先填附表样话填表时候会轻松 容易出错否会难填容易填错
8 注意特殊情况填表说明表格填写者填部分
长时间实训深深认识做税收工作易做纳税申报表时定做认真细致丝毫马虎意非常繁琐非常重否会功亏篑徒劳功作名学生终够掌握书知识灵活运重 终走社会知识工作保障做课堂学知识运实践中解决实际问题挂口头句空话样实训学提供实践机会实践中拓展知识运实际中样实训值珍惜累积良知识验
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