解析：固定资产盘亏未批准前先通处理财产损益科目批准：营业外支出（盘亏损失） 应收款（保险赔偿失赔偿）贷：处理财产损溢B选项计提减值准备计提折旧先账面价值扣减值准备计算C选项例购买项固定资产分录应该：固定资产 应交税费应交增值税（进项税额）贷：原材料等增值税抵扣计入固定资产成D选项企业应固定资产计提折旧已提足折旧继续固定资产单独计价入账土外错道题目选择BC
解析：企业行政理部门生产车间固定资产修理费续支出计入理费：理费 贷：银行存款销售机构相关更销售出发生费计入销售费贷：银行存款般银行相关计入财务费属资化直接计入固定资产成选择AC
解析： 账面余额固定资产会计科目期末余额 账面净值账面余额累计折旧账面价值账面余额累计折旧固定资产减值准备AB选项出售时候会发生费减值呀折旧呀减掉影响日常维修费化支出没会影响道题目选择ABD
解析：增值税视销售情况种：外购产品投分送（投资分配赠送）产委托加工产品集体福利消费投分送A选项购进集体福利视销售情况BD选项购进投资赠送符合视销售C选项视销售范围题选BD
解析：题目问进项税额抵扣视销售范围题家列出直接选项B视销售抵扣进项税然c选项贷款服务规定抵扣进项税A选项非正常损失抵扣抵扣ACD
解析：销售额通常销售货物提供劳务收取全部价款价外费价外费般包括手续费补贴基金储备费优质费运输装卸费赔偿金然AB属价外费计入销售额C选项代办会收回需计入销售额计入应收D选消费税价税已包含价格需计入销售额题选AB
解析：（1）题目说商业汇票购买会计处理①：材料采购 5000 应交税费—应交增值税（进项税额）800 贷：应付票 5800 ②入库时 ：原材料4600 材料成差异400 贷：材料采购 5000（3）领材料记住谁受益谁承担：生产成1500 制造费200 理费300 贷：原材料 2000见题选AC
解析：（2）里需注意购入厂房动产取专发票增值税分两年抵扣第年60第二年40题目清题干说动产适10税率 ：固定资产 2000000 应交税费—应交增值税（进项税额）120000 —抵扣进项税80000贷：银行存款 2200000 C选项正确（4）生产车间发生维修费计入理费题目说含税价1000直接数×适税率：理费1000 应交税费—应交增值税（进项税额）160 贷：银行存款1160D选项错误（5）出售固定资产首先先固定资产转入清理折旧啊减值啊处理 固定资产清理2 000 000 累计折旧3 000 000 贷固定资产5 000 000 收钱 ：银行存款 4 400 000 贷固定资产清理4 000 000 应交税费应交增值税(销项税额)400 000 结转收益时候需特注意题说出售固定资产动收益计入资产处置损益中果动处置计入营业外收支结转收益时 ：固定资产清理2 000 000 贷：资产处置损益 2 000 000B选项正确
解析：（3）涉材料成差异问题发出时候计划成领原材料转出需部分材料成差异结转出先算材料成差异率＝(540+400)(4800+4600)×100＝10领2000原材料应材料成差异2000×10200根例计入生产成理费等根第（1）问已写出领时分录然根里面金额×材料成差异率生产成(1500×10)150 制造费(200×10) 20 理费(300×10) 30 贷材料成差异 200 题选ABC
解析：问营业利润影响少首先剩（6）会计分录写 ①批准前 处理财产损溢580贷原材料500 应交税费—应交增值税(进项税额转出)80 ②批准 应收款400 理费180 贷处理财产损溢580营业利润营业收入营业成税金附加销售费理费财务费信减值损失资产减值损失±公允价值变动损益±投资收益+收益±资产处置损益330资料(3)1 000资料(4)+2000 000（资料5）180资料(6)＝1998490(元) 道题先会计分录写然应公式找需加加减减
解析：资产负债表中非流动资产项目家应着资产负债表列举然题样道理整分录中涉非流动资产项目2 000 000资料(2)2 000 000资料(5)＝0 选A
解析：销售甲产品销售收入800收增值税专发票资料应该确认收入800增值税专发票计入应交税费应交增值税款项未收计入应收账款确认完收入结转相应成确认收入：应收账款 928 贷：营业务收入800 应交税费—应交增值税（销项税额）128结转成：营业务成 贷：库存商品资料二中买方付部分钱税款收部分钱通银行存款核算：银行存款328（200+128） 贷：应收账款328部分开张票丙公司：应收票600贷：应收账款600道题目选AD
解析：道题目计划成核算通材料采购核算告诉家口诀实意思实际成通途物资核算A直接错选业务三分录材料采购400 应交税费应交增值税(进项税额)64 贷应付票464 商业汇票支付通应付票核算然呢差异算出：原材料390 材料成差异10（超支差） 贷：材料采购400 业务四商业汇票期银行存款支付减应付票分录：应付票 贷：银行存款
解析：差异率公式（月初差异+月购进差异）÷（月初计划成+月购进计划成）前问超支差加月初差异率（8+10）÷（408+390）226发出材料应负担材料成差异226×600（发出计划成）1356发出材料部门领分录生产成400 制造费160 理费40 贷原材料600结转差异时候分摊部门生产成(1356×400600)904 制造费(1356×160600)362 理费(1356904362)090 贷材料成差异1356 超支差记方材料成差异贷方结转
解析： 处置动产通固定资产清理科目核算处置四步骤
①固定资产清理40 累计折旧40 贷固定资产80 （固定资产转入清理）
②固定资产清理5 贷银行存款5 （发生清理费）
③银行存款77 贷固定资产清理70 应交税费应交增值税(销项税额)7（收回出售价款）
④固定资产清理 25 贷资产处置损益25 （净收益动计入资产处置损益动计入营业外收入）
解析：营业利润 营业收入 营业成 税金附加 销售费 理费 财务费 资产减值损失 + 公允价值变动收益（ 公允价值变动收益）+ 投资收益（ 投资损失） 信减值损失 +资产处置收益（资产处置损失）+收益
利润总额营业利润+营业外收入营业外支出800(1)320(1)40(5)09(5)+25(6)20(7)25(7)＝4191(万元)
净利润＝4191×(125)＝31433(万元)公式记住算净利润算
解析：接受台需安装机器设备公允价值入账确认股：固定资产200 进项税32 贷股232第二笔销售笔货物确认收入：应收账款116 贷：营业务收入100 应交税费—应交增值税（销项税额）16结转相应成：营业务成70 贷：库存商品701015号时候支付货款予2优惠计入财务费影响应收账款入账价值收货款时：银行存款114 财务费2 贷：应收账款116
解析：前6月利润表格里已出等500400+1508030502070万元712月第笔没收入第二笔收入100成80财务费2第三笔收入800成50第四笔资产处置损益35笔点难做分录：银行存款110累计摊销230贷：形资产300 应交税费—应交增值税（销项税额）5资产处置损益35（动计入资产处置损益）营业利润70+（100702+8050+35）163万元利润总额营业利润＋营业外收入营业外支出163+00163选C
解析：净利润利润总额税163163×2512225万元道题目简单问算问没问题
解析：问净利润算出提取法定盈余公积12225×101223（约等）提取意12225×5611（约等）提取法定意盈余公积 利润分配提取法定盈余公积1223 提取意盈余公积 611 贷盈余公积法定盈余公积 1223意盈余公积 611宣告分配现金股利计入利润分配：利润分配65232(60000+232+5000)10×01 贷：应付股利65232股加第笔第五笔股算出股数股01元分配65232
解析：2018年12月31日甲公司股60000+232+500065232(万元)60000前6月题目出2325000第笔第五笔 资公积5000+50003009700(万元)第5000题目然5000300第五笔溢价发行计入资公积减发行费 盈余公积8000+1223+611801834(万元) 未分配利润4500+12225122361165232395159(万元)数基前面计算 2018年12月31日甲公司者权益总额65232+9700+801834+3951598690193(万元)
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解析：企业行政理部门生产车间固定资产修理费续支出计入理费：理费 贷：银行存款销售机构相关更销售出发生费计入销售费贷：银行存款般银行相关计入财务费属资化直接计入固定资产成选择AC
解析： 账面余额固定资产会计科目期末余额 账面净值账面余额累计折旧账面价值账面余额累计折旧固定资产减值准备AB选项出售时候会发生费减值呀折旧呀减掉影响日常维修费化支出没会影响道题目选择ABD
解析：增值税视销售情况种：外购产品投分送（投资分配赠送）产委托加工产品集体福利消费投分送A选项购进集体福利视销售情况BD选项购进投资赠送符合视销售C选项视销售范围题选BD
解析：题目问进项税额抵扣视销售范围题家列出直接选项B视销售抵扣进项税然c选项贷款服务规定抵扣进项税A选项非正常损失抵扣抵扣ACD
解析：销售额通常销售货物提供劳务收取全部价款价外费价外费般包括手续费补贴基金储备费优质费运输装卸费赔偿金然AB属价外费计入销售额C选项代办会收回需计入销售额计入应收D选消费税价税已包含价格需计入销售额题选AB
解析：（1）题目说商业汇票购买会计处理①：材料采购 5000 应交税费—应交增值税（进项税额）800 贷：应付票 5800 ②入库时 ：原材料4600 材料成差异400 贷：材料采购 5000（3）领材料记住谁受益谁承担：生产成1500 制造费200 理费300 贷：原材料 2000见题选AC
解析：（2）里需注意购入厂房动产取专发票增值税分两年抵扣第年60第二年40题目清题干说动产适10税率 ：固定资产 2000000 应交税费—应交增值税（进项税额）120000 —抵扣进项税80000贷：银行存款 2200000 C选项正确（4）生产车间发生维修费计入理费题目说含税价1000直接数×适税率：理费1000 应交税费—应交增值税（进项税额）160 贷：银行存款1160D选项错误（5）出售固定资产首先先固定资产转入清理折旧啊减值啊处理 固定资产清理2 000 000 累计折旧3 000 000 贷固定资产5 000 000 收钱 ：银行存款 4 400 000 贷固定资产清理4 000 000 应交税费应交增值税(销项税额)400 000 结转收益时候需特注意题说出售固定资产动收益计入资产处置损益中果动处置计入营业外收支结转收益时 ：固定资产清理2 000 000 贷：资产处置损益 2 000 000B选项正确
解析：（3）涉材料成差异问题发出时候计划成领原材料转出需部分材料成差异结转出先算材料成差异率＝(540+400)(4800+4600)×100＝10领2000原材料应材料成差异2000×10200根例计入生产成理费等根第（1）问已写出领时分录然根里面金额×材料成差异率生产成(1500×10)150 制造费(200×10) 20 理费(300×10) 30 贷材料成差异 200 题选ABC
解析：问营业利润影响少首先剩（6）会计分录写 ①批准前 处理财产损溢580贷原材料500 应交税费—应交增值税(进项税额转出)80 ②批准 应收款400 理费180 贷处理财产损溢580营业利润营业收入营业成税金附加销售费理费财务费信减值损失资产减值损失±公允价值变动损益±投资收益+收益±资产处置损益330资料(3)1 000资料(4)+2000 000（资料5）180资料(6)＝1998490(元) 道题先会计分录写然应公式找需加加减减
解析：资产负债表中非流动资产项目家应着资产负债表列举然题样道理整分录中涉非流动资产项目2 000 000资料(2)2 000 000资料(5)＝0 选A
解析：销售甲产品销售收入800收增值税专发票资料应该确认收入800增值税专发票计入应交税费应交增值税款项未收计入应收账款确认完收入结转相应成确认收入：应收账款 928 贷：营业务收入800 应交税费—应交增值税（销项税额）128结转成：营业务成 贷：库存商品资料二中买方付部分钱税款收部分钱通银行存款核算：银行存款328（200+128） 贷：应收账款328部分开张票丙公司：应收票600贷：应收账款600道题目选AD
解析：道题目计划成核算通材料采购核算告诉家口诀实意思实际成通途物资核算A直接错选业务三分录材料采购400 应交税费应交增值税(进项税额)64 贷应付票464 商业汇票支付通应付票核算然呢差异算出：原材料390 材料成差异10（超支差） 贷：材料采购400 业务四商业汇票期银行存款支付减应付票分录：应付票 贷：银行存款
解析：差异率公式（月初差异+月购进差异）÷（月初计划成+月购进计划成）前问超支差加月初差异率（8+10）÷（408+390）226发出材料应负担材料成差异226×600（发出计划成）1356发出材料部门领分录生产成400 制造费160 理费40 贷原材料600结转差异时候分摊部门生产成(1356×400600)904 制造费(1356×160600)362 理费(1356904362)090 贷材料成差异1356 超支差记方材料成差异贷方结转
解析： 处置动产通固定资产清理科目核算处置四步骤
①固定资产清理40 累计折旧40 贷固定资产80 （固定资产转入清理）
②固定资产清理5 贷银行存款5 （发生清理费）
③银行存款77 贷固定资产清理70 应交税费应交增值税(销项税额)7（收回出售价款）
④固定资产清理 25 贷资产处置损益25 （净收益动计入资产处置损益动计入营业外收入）
解析：营业利润 营业收入 营业成 税金附加 销售费 理费 财务费 资产减值损失 + 公允价值变动收益（ 公允价值变动收益）+ 投资收益（ 投资损失） 信减值损失 +资产处置收益（资产处置损失）+收益
利润总额营业利润+营业外收入营业外支出800(1)320(1)40(5)09(5)+25(6)20(7)25(7)＝4191(万元)
净利润＝4191×(125)＝31433(万元)公式记住算净利润算
解析：接受台需安装机器设备公允价值入账确认股：固定资产200 进项税32 贷股232第二笔销售笔货物确认收入：应收账款116 贷：营业务收入100 应交税费—应交增值税（销项税额）16结转相应成：营业务成70 贷：库存商品701015号时候支付货款予2优惠计入财务费影响应收账款入账价值收货款时：银行存款114 财务费2 贷：应收账款116
解析：前6月利润表格里已出等500400+1508030502070万元712月第笔没收入第二笔收入100成80财务费2第三笔收入800成50第四笔资产处置损益35笔点难做分录：银行存款110累计摊销230贷：形资产300 应交税费—应交增值税（销项税额）5资产处置损益35（动计入资产处置损益）营业利润70+（100702+8050+35）163万元利润总额营业利润＋营业外收入营业外支出163+00163选C
解析：净利润利润总额税163163×2512225万元道题目简单问算问没问题
解析：问净利润算出提取法定盈余公积12225×101223（约等）提取意12225×5611（约等）提取法定意盈余公积 利润分配提取法定盈余公积1223 提取意盈余公积 611 贷盈余公积法定盈余公积 1223意盈余公积 611宣告分配现金股利计入利润分配：利润分配65232(60000+232+5000)10×01 贷：应付股利65232股加第笔第五笔股算出股数股01元分配65232
解析：2018年12月31日甲公司股60000+232+500065232(万元)60000前6月题目出2325000第笔第五笔 资公积5000+50003009700(万元)第5000题目然5000300第五笔溢价发行计入资公积减发行费 盈余公积8000+1223+611801834(万元) 未分配利润4500+12225122361165232395159(万元)数基前面计算 2018年12月31日甲公司者权益总额65232+9700+801834+3951598690193(万元)
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