财务培训 合并模板的说明文件

初始化（插入表格命名单位插入删单位表程中渡表公式重设）单位数复制粘提进渡表里会动验证报表衡会显示（模板里合范围22家单位超出话三张渡表做相应增加调整）

1目录表里输入01表权益例长投初始成时复制权益例面02表（手工输入果分公司权益例长投价值零）
2做母子公司调整分录（母公司部分数利润渡表里复制等母子公司调整分录（涉收益利润调整）做复制）
3做抵消分录

注： （1）抵消调整表里什做属母公司损益未分配利润调整收益净利润变化牵涉属母公司少数股东间损益分配净利润数反映资产负债表里否面验证会显示（母公司调整表里投资收益调整包括前年度调整做未分配利润做利润表里属谁利润调整子公司调整表里涉费收益做未分配利润利润表里属谁利润）否资产负债渡表里利润渡表里验证行会显示
（3）利润表期累计数合出期累计数差期合数
（4）现金流量表期数期累计数加起期累计数
（5）渡表里调整栏金额供参考单位调整金额已取单位相应科目里
（6）然合程中根实际情况变动达合效果基报表合理解

公式取数勾稽关系：

（1）母公司调整表属公司长投权益调整中长投盈余公积资公积金未分配利润数取资产渡表里135142行时投资收益取利润渡表里4244行利润表抵消期数时取42行汇总数
（2）资产渡表里第133行数长投累计恢复调整数 取目录表里调整栏里成法核算长投账面价值加总成权益法核算长投账面价值调整金额取资产渡表里第115行取权益抵消分录里第127行母公司权益法核算时子公司长投价值资公积未分配利润调整数直接取母公司里项目里调整母公司身调整母公司子公司长投价值
（3）母公司调整表里调整项目子公司调整表调整项目分取渡表里单位项目里
（4）两张调整表里数字书写格式点求：科目类果资产应该方（减值准备）调整果方调整减少负数考虑取数加减问题抵消分录表里没求该抵消抵消
（5）资产负债表权益抵销利润表利润分配抵消已渡表里做抵消分录表里重复
（6）考虑前年度长投收益资公积未分配利润调整分期前年度处理
（7）时候抵消分录做笔：：收入 贷：存货 收入反映资产表里做笔：未分配利润公式取数问题时候变通取决合报表抵消理解
(8) 取数程通公式动具体手工操作方见模板里目录表里说明相关单元格批注说明
模板然会完善方程中实际运中慢慢发现慢慢完善改进
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