国家开放学电专科金融企业会计2030期末试题答案（试卷号2045）
盗传必究
单选题（题1分10分）
1．活期储蓄存款结息日( )
A．月30日
B．季末月20日
C．6月30日
D．12月20日
2．某客户签发金额20 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A．100元
B．200元
C．500元
D．1 000元
3．( )风险
A．抵押贷款
B．质押贷款
C．信贷款
D．票贴现
4．清算资金科目属( )科目
A．资产类
B．资产负债类
C．负债类
D．损益类
5．取某项金融资产目期出售该金融资产称( )
A．贷款
B．交易性金融资产
C．持期投资
D．应收款
6．银行汇票提示付款期限( )起1月
A．期日
B．出票日
C．承兑日
D．交付日
7持票付款请求权满足前手请求偿票金额权利称( )
A．付款请求权
B．票追索权
C．付款提示权
D．票承兑权
8．属期已实现收入已发生费款项否收付应作期收入费样会计核算前提( )
A 权责发生制
B．货币计量
C．持续营
D．会计体
9．商业银行办理现金收入必须( )程序处理
A 先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
10．客户现金存入某商业银行表明某商业银行( )
A 资产负债时增加
B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少
D．负债增加资产减少
二选题（题2分20分）
11．反应金融企业财务状况素( )
A．资产
B．负债
C．收入
D．权益
E．费
F．利润
12．企业开立般存款账户( )
A．贷款转存
B．现金支取
C．转账结算
D．现金存
13．贷款发放条件分( )
A 信贷款
B．担保贷款
C．票贴现
D．贷款
14金融企业财务会计报告分( )
A．年度
B．半年度
C．季度
D．月度
15现行支付结算种类包括( )
A 托收承付委托收款
B．票
C．汇兑
D．信卡信证
E．支票汇票
16．挂失票包括( )
A．支票
B．已承兑商业汇票
C．填明现金字样代理付款银行汇票
D．未填明现金字样银行票
E．填明现金字样银行票
17出纳工作坚持双办规定双办指( )
A 双账
B．双柜
C．双库
D．双押运
E．双守库
18．存款账户途分( )
A．基存款账户
B．般存款账户
C．时存款账户
D．专存款账户
19办理现金出纳业务必须坚持原包括( )
A 双线控制双办
B．程序办理现金收付款
C．坚持复核制度
D．坚持交接查库制度
20列业务关资产负债表述正确( )
A．期间报表
B．资产负债＋者权益衡关系设计
C．总括反映资产负债者权益构成情况会计报表
D．资产负债项目流动性进行排列
三判断题（题1分10分）
21．核算程商业银行会计处理程营业务办程具步性 ( √ )
22商业银行会计科目财政部中国民银行联合设置( × )
23单位银行开立基存款账户工资奖金等现金支取通账户办理( √)
24揭贷款允许提前贷( ×)
25．国银行转账结算中心( √)
26储蓄存款元金计利息( √ )
27出票指出票签发票交付收款票行( √)
28金融机构级营机构规定外披露财务会计报告( × )
29银行吸收存款属商业银行代理业务(×)
30支票效期出票日起十天( √ )
四简答题（题10分30分）
31．金融企业会计特点？（点2分）
答：(1)核算容社会性
(2)核算程时性
(3)核算形式严密性
(4)核算方法独特性
(5)核算机制网络化
32支付结算原？理解？
答：(1)恪守信履约付款指结算业务事必须法行结算权利承担结算义务交易双方合约定付款金额付款日期支付结算款项（3分）
(2)谁钱进谁账谁支配银行客户存款具权权商业银行办理业务时必须结算委托款项时支付委托确定受益法律规定外银行截留客户资金单位扣款维护客户银行信誉（3分）
(3)银行垫款银行支付结算业务中作资金清算信中介事垫付资金保证银行资金安全划分清楚银行客户资金界限业务流程中坚持先付收收妥抵原防止事利结算套取银行信（4分）
33商业银行账务组织包括容
答(1)账务组织指账务结构体系种账簿设置相互关系核算程序核方法等银行账务组织包括明细核算系统综合核算系统(2分)
(2)明细核算系统明细账户进行详细记录明细核算柜台业务相结合分户账余额表登记簿构成反映账户详细情况(3 分)
(3)综合核算系统科目组织账务系统综合核算会计系统日终进行直接明细核算基础科目日结单总账日计表组成中日计表日编制试算衡表(3 分)
(4)两系统相互存明细核算系统反应账户详细情况综合核算系统反应科目总体情况会计行登记原理记账综合核算系统明细核算系统明细核算系统综合核算系统补充(2分)
五业务处理题(题15分30分）
34贷款业务核算题（15分）
(1)某银行2015年6月25日发放甲工厂短期贷款笔金额200万元期限3月月利率5‰该贷款2015年10月12日求计算银行应收贷款利息罚息（罚息日万分五计算）做出银行收取息会计分录（10分中计算利息6分会计分录4分）
(2)客户刘伟2015年5月11日存年期定期储蓄存款100 000元利率225假设客户2015年10月11日行提取息银行需支付少利息？活期存款利率1 25利息税率5（5分中计算出利息4分扣利息税出实付额1分）
答：
(1)9月25日应收利息2000000×92×5o＋303066667(3分)
10月12日罚息2000000×17×5o170000 (3分)
分录(4分)
活期存款甲工厂4766667
贷利息收入4766667
(2)利息 100000×150×125＋36052083元(2分)
利息税52083×52604(2分)
实付额52083260449479(1分)
35．存款结算业务题（15分）（题3分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)2月20日A企业开出现金支票张提取现金20 000元备付工资
(2)4月8日通系统电子汇划系统A企业电汇36 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(3)4月10日A企业申请签开银行汇票25 000元赴深圳购买设备
(4)4月25日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知4月10日A企业签开银行汇票实际结算金额20 000元结清该笔汇票款
(5)6月15日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费20 000元
答：
(1)活期存款A企业2000000
贷现金2000000
(2)活期存款A 企业3600000
贷清算资金36000 00
(3)活期存款A企业2500000
贷汇出汇款2500000
(4)汇出汇款2500000
贷省辖清算资金2000000
贷活期存款A企业500000
(5)活期存款A企业20 00000
贷城票交换存放中央银行款项20000 00
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盗传必究
单选题（题1分10分）
1．活期储蓄存款结息日( )
A．月30日
B．季末月20日
C．6月30日
D．12月20日
2．某客户签发金额20 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A．100元
B．200元
C．500元
D．1 000元
3．( )风险
A．抵押贷款
B．质押贷款
C．信贷款
D．票贴现
4．清算资金科目属( )科目
A．资产类
B．资产负债类
C．负债类
D．损益类
5．取某项金融资产目期出售该金融资产称( )
A．贷款
B．交易性金融资产
C．持期投资
D．应收款
6．银行汇票提示付款期限( )起1月
A．期日
B．出票日
C．承兑日
D．交付日
7持票付款请求权满足前手请求偿票金额权利称( )
A．付款请求权
B．票追索权
C．付款提示权
D．票承兑权
8．属期已实现收入已发生费款项否收付应作期收入费样会计核算前提( )
A 权责发生制
B．货币计量
C．持续营
D．会计体
9．商业银行办理现金收入必须( )程序处理
A 先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
10．客户现金存入某商业银行表明某商业银行( )
A 资产负债时增加
B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少
D．负债增加资产减少
二选题（题2分20分）
11．反应金融企业财务状况素( )
A．资产
B．负债
C．收入
D．权益
E．费
F．利润
12．企业开立般存款账户( )
A．贷款转存
B．现金支取
C．转账结算
D．现金存
13．贷款发放条件分( )
A 信贷款
B．担保贷款
C．票贴现
D．贷款
14金融企业财务会计报告分( )
A．年度
B．半年度
C．季度
D．月度
15现行支付结算种类包括( )
A 托收承付委托收款
B．票
C．汇兑
D．信卡信证
E．支票汇票
16．挂失票包括( )
A．支票
B．已承兑商业汇票
C．填明现金字样代理付款银行汇票
D．未填明现金字样银行票
E．填明现金字样银行票
17出纳工作坚持双办规定双办指( )
A 双账
B．双柜
C．双库
D．双押运
E．双守库
18．存款账户途分( )
A．基存款账户
B．般存款账户
C．时存款账户
D．专存款账户
19办理现金出纳业务必须坚持原包括( )
A 双线控制双办
B．程序办理现金收付款
C．坚持复核制度
D．坚持交接查库制度
20列业务关资产负债表述正确( )
A．期间报表
B．资产负债＋者权益衡关系设计
C．总括反映资产负债者权益构成情况会计报表
D．资产负债项目流动性进行排列
三判断题（题1分10分）
21．核算程商业银行会计处理程营业务办程具步性 ( √ )
22商业银行会计科目财政部中国民银行联合设置( × )
23单位银行开立基存款账户工资奖金等现金支取通账户办理( √)
24揭贷款允许提前贷( ×)
25．国银行转账结算中心( √)
26储蓄存款元金计利息( √ )
27出票指出票签发票交付收款票行( √)
28金融机构级营机构规定外披露财务会计报告( × )
29银行吸收存款属商业银行代理业务(×)
30支票效期出票日起十天( √ )
四简答题（题10分30分）
31．金融企业会计特点？（点2分）
答：(1)核算容社会性
(2)核算程时性
(3)核算形式严密性
(4)核算方法独特性
(5)核算机制网络化
32支付结算原？理解？
答：(1)恪守信履约付款指结算业务事必须法行结算权利承担结算义务交易双方合约定付款金额付款日期支付结算款项（3分）
(2)谁钱进谁账谁支配银行客户存款具权权商业银行办理业务时必须结算委托款项时支付委托确定受益法律规定外银行截留客户资金单位扣款维护客户银行信誉（3分）
(3)银行垫款银行支付结算业务中作资金清算信中介事垫付资金保证银行资金安全划分清楚银行客户资金界限业务流程中坚持先付收收妥抵原防止事利结算套取银行信（4分）
33商业银行账务组织包括容
答(1)账务组织指账务结构体系种账簿设置相互关系核算程序核方法等银行账务组织包括明细核算系统综合核算系统(2分)
(2)明细核算系统明细账户进行详细记录明细核算柜台业务相结合分户账余额表登记簿构成反映账户详细情况(3 分)
(3)综合核算系统科目组织账务系统综合核算会计系统日终进行直接明细核算基础科目日结单总账日计表组成中日计表日编制试算衡表(3 分)
(4)两系统相互存明细核算系统反应账户详细情况综合核算系统反应科目总体情况会计行登记原理记账综合核算系统明细核算系统明细核算系统综合核算系统补充(2分)
五业务处理题(题15分30分）
34贷款业务核算题（15分）
(1)某银行2015年6月25日发放甲工厂短期贷款笔金额200万元期限3月月利率5‰该贷款2015年10月12日求计算银行应收贷款利息罚息（罚息日万分五计算）做出银行收取息会计分录（10分中计算利息6分会计分录4分）
(2)客户刘伟2015年5月11日存年期定期储蓄存款100 000元利率225假设客户2015年10月11日行提取息银行需支付少利息？活期存款利率1 25利息税率5（5分中计算出利息4分扣利息税出实付额1分）
答：
(1)9月25日应收利息2000000×92×5o＋303066667(3分)
10月12日罚息2000000×17×5o170000 (3分)
分录(4分)
活期存款甲工厂4766667
贷利息收入4766667
(2)利息 100000×150×125＋36052083元(2分)
利息税52083×52604(2分)
实付额52083260449479(1分)
35．存款结算业务题（15分）（题3分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)2月20日A企业开出现金支票张提取现金20 000元备付工资
(2)4月8日通系统电子汇划系统A企业电汇36 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(3)4月10日A企业申请签开银行汇票25 000元赴深圳购买设备
(4)4月25日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知4月10日A企业签开银行汇票实际结算金额20 000元结清该笔汇票款
(5)6月15日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费20 000元
答：
(1)活期存款A企业2000000
贷现金2000000
(2)活期存款A 企业3600000
贷清算资金36000 00
(3)活期存款A企业2500000
贷汇出汇款2500000
(4)汇出汇款2500000
贷省辖清算资金2000000
贷活期存款A企业500000
(5)活期存款A企业20 00000
贷城票交换存放中央银行款项20000 00
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