国家开放学电专科金融企业会计2027期末试题答案（试卷号2045）
盗传必究
单选题（题1分10分）
1．定期储蓄存款提前支取( )计算利息
A．开户日利率
B．期日利率
C．活期存款利率
D．原利率
2．商业银行中央银行款时( )存放中央银行款项科目
A．商业银行应记
B．商业银行应贷记
C．中央银行应记
D．中央银行应贷记
3资产负债表反映金融企业定( )营状况会计报表
A 会计期间
B．会计年度
C．会计中期
D．特定日期
4．收款根购销合发贷委托银行城异付款收取款项付款银行承认付款结算方式( )
A 商业承兑
B．托收承付
C．汇兑
D．委托收款
5．某客户签发金额10 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A 40元
B．200元
C．500元
D．1 000元
6．某客户现金存入商业银行笔货款客户存存款户表明某商业银行( )
A．资产负债时增加
B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少
D．负债增加资产减少
7．企业赚取差价目二级市场购股票应划分( )
A．交易性金融资产
B．短期投资
C．持期金融资产
D．应收款项
8．( )假设确定会计工作特定空间范围规定关记录报表涉范围提供基础
A．会计期间
B．持续营
C．会计体
D．货币计量
9．商业银行办理现金付出必须( )程序处理
A．先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
10．负债指交易事项形成( )义务履行该义务会导致济利益流出企业
A．未
B．现
C．现时
D．
二选题（题2分20分）
11．列科目中属资产类科目( )
A．存放系统款项
B．存放中央银行款项
C．汇兑损益
D．清算资金
12．贷款利息计算结息期分( )
A．定期结息
B．延期结息
C．利清
D．利清
13商业银行者权益包括( )
A．未分配利润
B．盈余公积
C．资公积
D．贷款净余额
E．实收资
14．利润指商业银行定会计期间营成果包括( )
A．利润总额
B．净利润
C．营业费
D．营业收入
E．营业利润
15贷款发放期限分( )
A．短期贷款
B．1年期贷款
C．中期贷款
D．永久贷款
E．长期贷款
16．现行支付结算种类包括( )
A．票
B．支票汇票
C．托收承付委托收款
D．汇兑
E．信卡信证
17．辖基做法( )
A．相互
B时清算
C．集中账
D．分级理
18．金融企业会计报表包括( )
A．分户余额表
B．资产负债表
C．利润表
D．现金流量表
19．贷款否具政策性分( )
A．商业性贷款
B．政策性贷款
C．抵押贷款
D．质押贷款
20．列关支票范围表述正确( )
A．转账支票转账
B．现金支票支取现金
C．现金支票背书转
D．普通支票支取现金转账
三判断题（题1分10分）
21．现金收付制收支付现金作期收入费(√ )
22．贷记账法必贷贷相等记账规( × )
23．存款计息存期遇利率调高时高利率计息遇利率调低时低利率计息( × )
24．定期存款存期遇利率调整调高调低均原定利率计算利息( √)
25．贷款业务商业银行资产业务核心( ×)
26 单位银行开立基存款账户工资奖金等现金支取通账户办理(√)
27．体营者存款项属储蓄存款(× )
28 贷款逾期情况应逾期日起罚息利率计收罚息直清偿息止 ( √ )
29 商业银行会计科目会计核算均采贷记账法(× )
30．支票出票银行机构开立支票类存款账户单位( √)
四筒答题（题10分30分）
31．什金融机构？金融机构核算范围？
答：(1)金融机构银行系统金融企业间民银行间办理资金调拨款项汇划资金融通等业务引起资金账务（3分）
(2)金融机构包括：业业拆商业银行跨系统结算汇划业务通跨行汇划款项相互转汇核算处理业商业银行营程中资金时性需商业银行入短期资金进行调剂业拆（3分）
(3)商业银行中央银行包括货币发行回笼缴存存款缴存款准备金中央银行贷款贴现清算系统汇差调拨业务资金等（2分）
(4)城票交换城市票交换区域商业银行跨系统行处间款项汇划业务通中央银行组织城票交换处理（2分）
32什支付结算？办理支付结算业务必须遵循原？
答：(1)支付结算指单位社会济活动中票信卡汇兑托收承付委托收款等结算方式进行货币付资金清算行（4分）
(2)恪守信履约付款（2分）
(3)谁钱谁账谁支配（2分）
(4)银行垫款（2分）
33商业银行贷款具体种类构成？（点2分）
答：贷款标准划分种类：
(1)贷款期限分短期贷款中期贷款长期贷款
(2)款方式分次偿贷款分期偿贷款
(3)贷款象分公司贷款贷款
(4)贷款保障条件分信贷款担保贷款票贷款
(5)贷款质量风险程度分正常贷款关注类贷款次级类贷款类贷款损失类贷款
五业务处理题（题15分30分）
34．存款业务计算题（15分）（题考虑利息税）
(1)储户刘伟2015年3月11日存入1年期定期储蓄存80 000元利率325时急需资金年6月11日提取50 000元活期存款利率1 25银行应支付少利息？ （4分）
(2)假刘伟2016年3月11日期提取息银行应支付少利息？做出支付利息会计分录（
6分）
(3)假刘伟2016年5月8日银行提取息银行应支付少利息？（5分）
答：
(1)银行应支付利息50000×90×125 + 36015625(4分)
(2)应支付利息80000×1×3252600 (3 分)
会计分录(3分)
利息支出 2600 00
贷活期储蓄存款刘 伟 2600 00
(3)应支付利息
80000×1×325 +80000×57×125 + 360 275833(5分)
35存款结算业务题（15分）（第6题3分外余题2分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)4月18日A企业开出现金支票张提取现金20 000元备付工资
(2)5月12日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款25 000元
(3)5月19日通系统电子汇划系统A企业电汇60 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(4)5月23日A企业申请签开银行汇票20 000元赴深圳购买设备
(5)5月25日A企业发放流动资金贷款200 000元
(6)5月28日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知5月23日A企业签开银行汇票实际结算金额18 000元结清该笔汇票款
(7)6月10日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费50 000元
答：
(1)活期存款A企业2000000
贷现金20 000 00
(2)活期存款A 企业2500000
贷活期存款B 企业2500000
(3)活期存款A 企业6000000
贷清算资金60000 00
(4)活期存款A 企业20 00000
贷汇出汇款20000 00
(5)短期贷款A 企业20000000
贷活期存款A 企业20000000
(6)汇出汇款20 000 00
贷省辖清算资金1800000
贷活期存款A企业200000
(7)活期存款A企业5000000
贷城票交换存放中央银行款项5000000
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盗传必究
单选题（题1分10分）
1．定期储蓄存款提前支取( )计算利息
A．开户日利率
B．期日利率
C．活期存款利率
D．原利率
2．商业银行中央银行款时( )存放中央银行款项科目
A．商业银行应记
B．商业银行应贷记
C．中央银行应记
D．中央银行应贷记
3资产负债表反映金融企业定( )营状况会计报表
A 会计期间
B．会计年度
C．会计中期
D．特定日期
4．收款根购销合发贷委托银行城异付款收取款项付款银行承认付款结算方式( )
A 商业承兑
B．托收承付
C．汇兑
D．委托收款
5．某客户签发金额10 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A 40元
B．200元
C．500元
D．1 000元
6．某客户现金存入商业银行笔货款客户存存款户表明某商业银行( )
A．资产负债时增加
B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少
D．负债增加资产减少
7．企业赚取差价目二级市场购股票应划分( )
A．交易性金融资产
B．短期投资
C．持期金融资产
D．应收款项
8．( )假设确定会计工作特定空间范围规定关记录报表涉范围提供基础
A．会计期间
B．持续营
C．会计体
D．货币计量
9．商业银行办理现金付出必须( )程序处理
A．先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
10．负债指交易事项形成( )义务履行该义务会导致济利益流出企业
A．未
B．现
C．现时
D．
二选题（题2分20分）
11．列科目中属资产类科目( )
A．存放系统款项
B．存放中央银行款项
C．汇兑损益
D．清算资金
12．贷款利息计算结息期分( )
A．定期结息
B．延期结息
C．利清
D．利清
13商业银行者权益包括( )
A．未分配利润
B．盈余公积
C．资公积
D．贷款净余额
E．实收资
14．利润指商业银行定会计期间营成果包括( )
A．利润总额
B．净利润
C．营业费
D．营业收入
E．营业利润
15贷款发放期限分( )
A．短期贷款
B．1年期贷款
C．中期贷款
D．永久贷款
E．长期贷款
16．现行支付结算种类包括( )
A．票
B．支票汇票
C．托收承付委托收款
D．汇兑
E．信卡信证
17．辖基做法( )
A．相互
B时清算
C．集中账
D．分级理
18．金融企业会计报表包括( )
A．分户余额表
B．资产负债表
C．利润表
D．现金流量表
19．贷款否具政策性分( )
A．商业性贷款
B．政策性贷款
C．抵押贷款
D．质押贷款
20．列关支票范围表述正确( )
A．转账支票转账
B．现金支票支取现金
C．现金支票背书转
D．普通支票支取现金转账
三判断题（题1分10分）
21．现金收付制收支付现金作期收入费(√ )
22．贷记账法必贷贷相等记账规( × )
23．存款计息存期遇利率调高时高利率计息遇利率调低时低利率计息( × )
24．定期存款存期遇利率调整调高调低均原定利率计算利息( √)
25．贷款业务商业银行资产业务核心( ×)
26 单位银行开立基存款账户工资奖金等现金支取通账户办理(√)
27．体营者存款项属储蓄存款(× )
28 贷款逾期情况应逾期日起罚息利率计收罚息直清偿息止 ( √ )
29 商业银行会计科目会计核算均采贷记账法(× )
30．支票出票银行机构开立支票类存款账户单位( √)
四筒答题（题10分30分）
31．什金融机构？金融机构核算范围？
答：(1)金融机构银行系统金融企业间民银行间办理资金调拨款项汇划资金融通等业务引起资金账务（3分）
(2)金融机构包括：业业拆商业银行跨系统结算汇划业务通跨行汇划款项相互转汇核算处理业商业银行营程中资金时性需商业银行入短期资金进行调剂业拆（3分）
(3)商业银行中央银行包括货币发行回笼缴存存款缴存款准备金中央银行贷款贴现清算系统汇差调拨业务资金等（2分）
(4)城票交换城市票交换区域商业银行跨系统行处间款项汇划业务通中央银行组织城票交换处理（2分）
32什支付结算？办理支付结算业务必须遵循原？
答：(1)支付结算指单位社会济活动中票信卡汇兑托收承付委托收款等结算方式进行货币付资金清算行（4分）
(2)恪守信履约付款（2分）
(3)谁钱谁账谁支配（2分）
(4)银行垫款（2分）
33商业银行贷款具体种类构成？（点2分）
答：贷款标准划分种类：
(1)贷款期限分短期贷款中期贷款长期贷款
(2)款方式分次偿贷款分期偿贷款
(3)贷款象分公司贷款贷款
(4)贷款保障条件分信贷款担保贷款票贷款
(5)贷款质量风险程度分正常贷款关注类贷款次级类贷款类贷款损失类贷款
五业务处理题（题15分30分）
34．存款业务计算题（15分）（题考虑利息税）
(1)储户刘伟2015年3月11日存入1年期定期储蓄存80 000元利率325时急需资金年6月11日提取50 000元活期存款利率1 25银行应支付少利息？ （4分）
(2)假刘伟2016年3月11日期提取息银行应支付少利息？做出支付利息会计分录（
6分）
(3)假刘伟2016年5月8日银行提取息银行应支付少利息？（5分）
答：
(1)银行应支付利息50000×90×125 + 36015625(4分)
(2)应支付利息80000×1×3252600 (3 分)
会计分录(3分)
利息支出 2600 00
贷活期储蓄存款刘 伟 2600 00
(3)应支付利息
80000×1×325 +80000×57×125 + 360 275833(5分)
35存款结算业务题（15分）（第6题3分外余题2分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)4月18日A企业开出现金支票张提取现金20 000元备付工资
(2)5月12日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款25 000元
(3)5月19日通系统电子汇划系统A企业电汇60 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(4)5月23日A企业申请签开银行汇票20 000元赴深圳购买设备
(5)5月25日A企业发放流动资金贷款200 000元
(6)5月28日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知5月23日A企业签开银行汇票实际结算金额18 000元结清该笔汇票款
(7)6月10日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费50 000元
答：
(1)活期存款A企业2000000
贷现金20 000 00
(2)活期存款A 企业2500000
贷活期存款B 企业2500000
(3)活期存款A 企业6000000
贷清算资金60000 00
(4)活期存款A 企业20 00000
贷汇出汇款20000 00
(5)短期贷款A 企业20000000
贷活期存款A 企业20000000
(6)汇出汇款20 000 00
贷省辖清算资金1800000
贷活期存款A企业200000
(7)活期存款A企业5000000
贷城票交换存放中央银行款项5000000
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