税收筹划章教学目求
第1章 税收筹划概述
学目求
章介绍税收筹划基理知识通章学应什税收筹划税收筹划原税收筹划分类税收筹划济社会效应等较全面理解章作税收筹划基础知识介绍课程学必少部分
二识记
税收筹划 筹划性（预期性） 偷税 欠税 抗税 避税 合法性原
财务利益化原 法税收筹划 特税收筹划 部税收筹划 实派筹划
漏洞派税收筹划 企业成果分配税收筹划 税收筹划济效应
三领会运
1税收筹划具合法性预期性风险性目性收益性专业性特点
2偷税逃税欠税抗税骗税等违反税法税收筹划着质区避税税收筹划关系越越难区分
3税收筹划采手段方法减少纳税纳税义务贯彻国家政策税收筹划应遵循定原包括法律原财务原社会原济原
4研究方便需税收筹划进行分类根标准税收筹划划分类
5税收筹划会产生重效应体现：维护纳税合法权利促进国家税收政策目标实现促进纳税法治税促进税制断完善改变国民收入分配格局利发挥国家税收调节济杠杆作
[关键术语]
第2章 税收筹划原实施条件
学目求
章介绍税收筹划原进行税收筹划条件通章教学应学生理解掌握企业作纳税基权利税收筹划产生观原客观原企业实施税收筹划前提条件进行税收筹划时应注意问题税收筹划发挥应效应
二识记
企业四权利 税收辖权 税负弹性 纳税定义变通性
税率差异性 税收优惠 通货膨胀 资流动限制
三领会运
1 现代企业四基权利生存权发展权权保权
2 税收筹划产生观原客观原
3 进行税收筹划需具备定条件：具备必法律知识具备相收入规模具备税收筹划意识
4 税种性质税收筹划途径方法收益
5 特定税种筹划取决两素：济税收相互影响素二税种外环节布
6 进行税收筹划时正视税收筹划风险性解理实践差异关注税收法律变化树立正确税收筹划观
第3章 税收筹划工作步骤
学目求
章介绍税收筹划工作步骤通章学应理解掌握税收筹划具体步骤：熟练握关法律规定解纳税财务状况求签订委托合制定税收筹划计划实施控制税收筹划运行
二识记
合法合理 纳税 风险 企业纳税 工作步骤 合
税收筹划计划
三领会运
1进行税收筹划工作步骤
第4章 税收筹划原理
学目求
税收筹划项复杂系统工程章税收筹划技术原理进行分类介绍通理阐述案例理解风险状况采节税技术种节税技术间进行较选择达限度节减税收目
章省略
第5章 税收筹划基方法
学目求
章介绍税收筹划基方法通章学应学会利税收优惠政策降低税收负担税收递延税负转嫁选择合理企业组织形式等方法进行税收筹划中利税收优惠政策选择合理企业组织形式两种方法重点掌握章税收筹划基础理中重章
二识记
税收优惠 税收利益 免税 免税技术 减税技术 税率差异技术 扣技术
抵免技术 退税技术 税收负担回避 高纳税义务转换低纳税义务 税收递延 税负转嫁 市场调节法 商品成转嫁法 税基转嫁法 合伙制企业
三领会运
1利税收优惠进行税收筹划采种技术技术单独采时采免税技术减税技术税率差异技术扣技术抵免技术退税技术
2通税收筹划获取节税利益种基方法纳税期递延允许企业规定期限分期延迟缴纳税款 采取利会计处理方法企业实现递延纳税重途径
3税负转嫁般种方法：市场调节法商品成转嫁法税基转嫁法
4税收角度考察企业组织形式优劣母子公司总分公司等角度进行税收筹划
第6章 增值税税收筹划
学目求
通章学掌握增值税纳税法律规定般纳税规模纳税筹划基原理筹划方法营业税纳税增值税纳税筹划基原理筹划方法销项税额税收筹划方法进项税额税收筹划方法利税收优惠政策税收筹划方法出口退税税收筹划方法根方法企业实际财务决策程中遇关问题做出具体筹划方案
二识记
差衡点增值率 差衡点抵扣率 价格折界点 出口退税 免抵退 先征返
三领会运
1 般纳税规模纳税税收筹划：根差衡点增值率差衡点抵扣率计算选择纳税类型
2 兼营混合销售应纳税种筹划：根差衡点增值率差衡点抵扣率计算选择应纳增值税营业税
3 销售税额税收筹划：通选择合理销售方式结算方式销售价格获递延纳税利益
4 进项税额税收筹划：合理利进项税额抵扣时间规定获提前抵扣利益通价格折界点计算合理选择购货象
5 税率税收筹划：掌握低税率适范围避免高适税率
6 减免税税收筹划：充分利增值税减免优惠政策降低税负
7 出口退税税收筹划：通选择合理营方式出口方式争取出口退税化
第7章 消费税税收筹划
学目求
通章学熟悉关消费税法律规定掌握消费税纳税筹划原理筹划方法消费税计税筹划原理筹划方法消费税税率筹划原理根企业实际财务资料做出筹划决策
二识记
关联企业 转定价 委托加工 行加工
三领会运
根消费税特点消费税税收筹划侧重改变营方式采取企业间合形式减少纳税环节降低税率递延纳税时间时通设立关联企业降低生产销售价格减轻税收负担取节税收益
第8章 营业税税收筹划
学目求
通章学熟悉营业税关法律规定掌握营业税征税范围筹划原理筹划方法营业税计税筹划原理筹划方法营业税税率筹划原理筹划方法根企业实际财务资料做出筹划决策
二 识记
合作建房
三领会运
1 营业税筹划基方法合法降低营业额减少计税金额
2 利税法减免营业税规定通筹划营业项目符合减免税规定
3 利兼营混合销售关规定选择税率较低税种等等达减少营业税目
第9章 企业税税收筹划
学目求
通章学熟悉企业税关法律规定掌握企业税纳税税收筹划原理筹划方法企业税计税税收筹划原理筹划方法够利扣项目存货计价方法折旧方法费分摊方法税收优惠政策等手段进行企业税税收筹划做出筹划决策
二识记
吸收合 新设合 存续分立 新设分立 公允价值 非股权支付方式 折旧抵税 投资抵免 外币统账制 外币分账制 汇兑损益 资化 营性租赁 融资性租赁 备抵法 年金 现值 分国分项 定率抵扣
三领会运
1 企业税税收筹划侧重应纳税额筹划限度利税收优惠政策
2 企业合分立时产权交换支付方式选择
3 设立子公司分公司筹划
4 合理确定产销规模产销结构
5 选择合理存货计价方法费分推方法资产租赁方式筹资方式坏账核销方式外币折算方式
6 利税收优惠政策进行投资决策
7 选择境外已纳税额扣方式
第10章 外商投资企业外国企业税税收筹划
学目求
外商投资企业外国企业税税收筹划企业税税收筹划属企业（公司）纳税缴纳税程中税收筹划原理方法具运章侧重介绍外商投资企业外国企业取生产营时进行税收筹划方法案例分析通章学解外商投资企业外国企业税制度容基础重点掌握外商投资企业外国企业税税收筹划方法案例分析
二识记
外商投资企业外国企业税 两免三减 亏损弥补 源 投资退税
居民 总机构 营业利润 预提税
三领会运
税收筹划原理角度讲外商投资企业税收筹划资企业相似鼓励外商国投资国税法外商投资企业赋予许特殊优惠政策生产性外商投资企业实行两免三减半税收优惠利外商投资企业利润投资退税政策追加投资税收优惠等等外商投资企业税收筹划程中表现出许特点纳税应该根税法外商投资企业特殊规定环节进行税收筹划实现节税目
第11章 税税收筹划
学目求
通章学应掌握税种税收筹划方法纳税身份征税范围计税税率等角度进行税收筹划章教学重点容税涉纳税非常广泛税收筹划操作非常重税种
二识记
居民纳税 非居民纳税 征税范围 计税 削山头法
起征点 免征额 分劈技术 收益均化技术
三领会运
1税纳税义务包括中国公民中国外籍员香港澳门台湾胞根纳税住中国境居住时间分居民纳税非居民纳税两种纳税税收政策纳税握尺度合法筹划纳税
2国行辖权时体现出形形色色差纳税通选择址处筹划税收成具体操作方法：(1)通员住(居住)变动降低税收负担(2)通员流动降低税收负担(3)通财产分割降低税收负担
3计税税收筹划容丰富复杂包括：（1）工资薪金税收筹划（2）劳务报酬节税筹划（3）股息利息红利纳税筹划（4）稿酬纳税筹划（5）体工商户纳税筹划等
4应税项目均予程度减税免税优惠供进行税收筹划尤合理利起征点免税额
第12章 关税税种税收筹划
学目求
通章学解关税土增值税资源税房产税城镇土税城市维护建设税印花税车船税契税法律规定基础进步研究税种税收筹划空间熟练掌握典案例分析
二识记
关税 完税价格 土增值税 资源税 房产税 城镇土税 城市维护建设
印花税 车船税 契税
三领会运
章关税方税种税收筹划介绍开章先关税税种法律规定进行简述便解种税具体特点接着明确列出筹划空间通案例讲解读者关税税种税收筹划产生感性认识实现章学目——细微处入手针税种角度进行税收筹划见纳税效益化
第13章 跨国税收筹划概述
学目求
通章学学生掌握跨国税收筹划般概念国税收筹划区联系解跨国税收筹划产生条件跨国税收筹划应注意问题
二 识记
跨国税收筹划 税制结构 直接税 间接税 税收辖权 税收协定 国际重复征税 税收饶
三领会运
跨国税收筹划税收筹划活动国际范围延伸发展跨国纳税利国税法规定差漏洞种种公开合法手段减轻国际税负行跨国税收筹划跨国纳税采取种种隐蔽非法手段进行国际逃税(偷漏税)活动性质国税制结构税收辖权纳税义务确定标准税基范围税率税收优惠措施避免国际重复征税方法税收理水等方面差避税港存跨国税收筹划产生重条件跨国税收筹划必须关注国家税制结构差关注国家税负关注纳税义务认定关注济性重叠征税税负影响必须关注税收协定网络
第14章 跨国税收筹划基方法
学目求
跨国税收筹划方法税收筹划基方法国际范围运通章学学生进步理解跨国税收筹划基原理方法跨国营中重意义求学生熟练掌握跨国税收筹划基方法运技巧重点解掌握跨国公司通建立常设机构子公司利转定价利国际避税利税收协定国际租赁电子商务等进行跨国税收筹划方法时跨国税收筹划方法应作解
二识记
跨国公司 国际控股公司 外国税收抵免 常设机构 子公司 转定价 国际避税 信箱公司 国际投资公司 国际金融公司 虚构避税营业 虚设避税信托财产 税收流亡 持股信托公司
三领会运
税收实践中跨国税收筹划形式种样涉范围相广泛跨国公司通建立常设机构子公司利转定价利国际避税利税收协定国际租赁电子商务等进行跨国税收筹划方法世界跨国公司进行税收筹划方法特利转定价国际避税进行税收筹划跨国公司常效重方法跨国税收筹划方法较包括通流动非流动流转税税预提税财产税资利税遗产税赠税等方面存广泛税收筹划空间
第15章 国际避税防范措施
学目求
通章学解关联企业认定标准应税调整方法预约定价制容熟悉世界国限制避税关法律规定限制第三国居民滥税收协定关规定国际避税防范措施等
二识记
公独立价格 非受控价格法 销售价格法 成加计法 预约定价制 禁止法 例外法 详查法 征税法 渠道法 真实法 避税 外汇制 财政性移居
三领会运
1 限制关联企业合理转定价
2 制定防范利避税避税立法
3 限制第三国居民滥税收协定
4 情报交换税务行政协作
5 外汇制防止财政性移居
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第1章 税收筹划概述
学目求
章介绍税收筹划基理知识通章学应什税收筹划税收筹划原税收筹划分类税收筹划济社会效应等较全面理解章作税收筹划基础知识介绍课程学必少部分
二识记
税收筹划 筹划性（预期性） 偷税 欠税 抗税 避税 合法性原
财务利益化原 法税收筹划 特税收筹划 部税收筹划 实派筹划
漏洞派税收筹划 企业成果分配税收筹划 税收筹划济效应
三领会运
1税收筹划具合法性预期性风险性目性收益性专业性特点
2偷税逃税欠税抗税骗税等违反税法税收筹划着质区避税税收筹划关系越越难区分
3税收筹划采手段方法减少纳税纳税义务贯彻国家政策税收筹划应遵循定原包括法律原财务原社会原济原
4研究方便需税收筹划进行分类根标准税收筹划划分类
5税收筹划会产生重效应体现：维护纳税合法权利促进国家税收政策目标实现促进纳税法治税促进税制断完善改变国民收入分配格局利发挥国家税收调节济杠杆作
[关键术语]
第2章 税收筹划原实施条件
学目求
章介绍税收筹划原进行税收筹划条件通章教学应学生理解掌握企业作纳税基权利税收筹划产生观原客观原企业实施税收筹划前提条件进行税收筹划时应注意问题税收筹划发挥应效应
二识记
企业四权利 税收辖权 税负弹性 纳税定义变通性
税率差异性 税收优惠 通货膨胀 资流动限制
三领会运
1 现代企业四基权利生存权发展权权保权
2 税收筹划产生观原客观原
3 进行税收筹划需具备定条件：具备必法律知识具备相收入规模具备税收筹划意识
4 税种性质税收筹划途径方法收益
5 特定税种筹划取决两素：济税收相互影响素二税种外环节布
6 进行税收筹划时正视税收筹划风险性解理实践差异关注税收法律变化树立正确税收筹划观
第3章 税收筹划工作步骤
学目求
章介绍税收筹划工作步骤通章学应理解掌握税收筹划具体步骤：熟练握关法律规定解纳税财务状况求签订委托合制定税收筹划计划实施控制税收筹划运行
二识记
合法合理 纳税 风险 企业纳税 工作步骤 合
税收筹划计划
三领会运
1进行税收筹划工作步骤
第4章 税收筹划原理
学目求
税收筹划项复杂系统工程章税收筹划技术原理进行分类介绍通理阐述案例理解风险状况采节税技术种节税技术间进行较选择达限度节减税收目
章省略
第5章 税收筹划基方法
学目求
章介绍税收筹划基方法通章学应学会利税收优惠政策降低税收负担税收递延税负转嫁选择合理企业组织形式等方法进行税收筹划中利税收优惠政策选择合理企业组织形式两种方法重点掌握章税收筹划基础理中重章
二识记
税收优惠 税收利益 免税 免税技术 减税技术 税率差异技术 扣技术
抵免技术 退税技术 税收负担回避 高纳税义务转换低纳税义务 税收递延 税负转嫁 市场调节法 商品成转嫁法 税基转嫁法 合伙制企业
三领会运
1利税收优惠进行税收筹划采种技术技术单独采时采免税技术减税技术税率差异技术扣技术抵免技术退税技术
2通税收筹划获取节税利益种基方法纳税期递延允许企业规定期限分期延迟缴纳税款 采取利会计处理方法企业实现递延纳税重途径
3税负转嫁般种方法：市场调节法商品成转嫁法税基转嫁法
4税收角度考察企业组织形式优劣母子公司总分公司等角度进行税收筹划
第6章 增值税税收筹划
学目求
通章学掌握增值税纳税法律规定般纳税规模纳税筹划基原理筹划方法营业税纳税增值税纳税筹划基原理筹划方法销项税额税收筹划方法进项税额税收筹划方法利税收优惠政策税收筹划方法出口退税税收筹划方法根方法企业实际财务决策程中遇关问题做出具体筹划方案
二识记
差衡点增值率 差衡点抵扣率 价格折界点 出口退税 免抵退 先征返
三领会运
1 般纳税规模纳税税收筹划：根差衡点增值率差衡点抵扣率计算选择纳税类型
2 兼营混合销售应纳税种筹划：根差衡点增值率差衡点抵扣率计算选择应纳增值税营业税
3 销售税额税收筹划：通选择合理销售方式结算方式销售价格获递延纳税利益
4 进项税额税收筹划：合理利进项税额抵扣时间规定获提前抵扣利益通价格折界点计算合理选择购货象
5 税率税收筹划：掌握低税率适范围避免高适税率
6 减免税税收筹划：充分利增值税减免优惠政策降低税负
7 出口退税税收筹划：通选择合理营方式出口方式争取出口退税化
第7章 消费税税收筹划
学目求
通章学熟悉关消费税法律规定掌握消费税纳税筹划原理筹划方法消费税计税筹划原理筹划方法消费税税率筹划原理根企业实际财务资料做出筹划决策
二识记
关联企业 转定价 委托加工 行加工
三领会运
根消费税特点消费税税收筹划侧重改变营方式采取企业间合形式减少纳税环节降低税率递延纳税时间时通设立关联企业降低生产销售价格减轻税收负担取节税收益
第8章 营业税税收筹划
学目求
通章学熟悉营业税关法律规定掌握营业税征税范围筹划原理筹划方法营业税计税筹划原理筹划方法营业税税率筹划原理筹划方法根企业实际财务资料做出筹划决策
二 识记
合作建房
三领会运
1 营业税筹划基方法合法降低营业额减少计税金额
2 利税法减免营业税规定通筹划营业项目符合减免税规定
3 利兼营混合销售关规定选择税率较低税种等等达减少营业税目
第9章 企业税税收筹划
学目求
通章学熟悉企业税关法律规定掌握企业税纳税税收筹划原理筹划方法企业税计税税收筹划原理筹划方法够利扣项目存货计价方法折旧方法费分摊方法税收优惠政策等手段进行企业税税收筹划做出筹划决策
二识记
吸收合 新设合 存续分立 新设分立 公允价值 非股权支付方式 折旧抵税 投资抵免 外币统账制 外币分账制 汇兑损益 资化 营性租赁 融资性租赁 备抵法 年金 现值 分国分项 定率抵扣
三领会运
1 企业税税收筹划侧重应纳税额筹划限度利税收优惠政策
2 企业合分立时产权交换支付方式选择
3 设立子公司分公司筹划
4 合理确定产销规模产销结构
5 选择合理存货计价方法费分推方法资产租赁方式筹资方式坏账核销方式外币折算方式
6 利税收优惠政策进行投资决策
7 选择境外已纳税额扣方式
第10章 外商投资企业外国企业税税收筹划
学目求
外商投资企业外国企业税税收筹划企业税税收筹划属企业（公司）纳税缴纳税程中税收筹划原理方法具运章侧重介绍外商投资企业外国企业取生产营时进行税收筹划方法案例分析通章学解外商投资企业外国企业税制度容基础重点掌握外商投资企业外国企业税税收筹划方法案例分析
二识记
外商投资企业外国企业税 两免三减 亏损弥补 源 投资退税
居民 总机构 营业利润 预提税
三领会运
税收筹划原理角度讲外商投资企业税收筹划资企业相似鼓励外商国投资国税法外商投资企业赋予许特殊优惠政策生产性外商投资企业实行两免三减半税收优惠利外商投资企业利润投资退税政策追加投资税收优惠等等外商投资企业税收筹划程中表现出许特点纳税应该根税法外商投资企业特殊规定环节进行税收筹划实现节税目
第11章 税税收筹划
学目求
通章学应掌握税种税收筹划方法纳税身份征税范围计税税率等角度进行税收筹划章教学重点容税涉纳税非常广泛税收筹划操作非常重税种
二识记
居民纳税 非居民纳税 征税范围 计税 削山头法
起征点 免征额 分劈技术 收益均化技术
三领会运
1税纳税义务包括中国公民中国外籍员香港澳门台湾胞根纳税住中国境居住时间分居民纳税非居民纳税两种纳税税收政策纳税握尺度合法筹划纳税
2国行辖权时体现出形形色色差纳税通选择址处筹划税收成具体操作方法：(1)通员住(居住)变动降低税收负担(2)通员流动降低税收负担(3)通财产分割降低税收负担
3计税税收筹划容丰富复杂包括：（1）工资薪金税收筹划（2）劳务报酬节税筹划（3）股息利息红利纳税筹划（4）稿酬纳税筹划（5）体工商户纳税筹划等
4应税项目均予程度减税免税优惠供进行税收筹划尤合理利起征点免税额
第12章 关税税种税收筹划
学目求
通章学解关税土增值税资源税房产税城镇土税城市维护建设税印花税车船税契税法律规定基础进步研究税种税收筹划空间熟练掌握典案例分析
二识记
关税 完税价格 土增值税 资源税 房产税 城镇土税 城市维护建设
印花税 车船税 契税
三领会运
章关税方税种税收筹划介绍开章先关税税种法律规定进行简述便解种税具体特点接着明确列出筹划空间通案例讲解读者关税税种税收筹划产生感性认识实现章学目——细微处入手针税种角度进行税收筹划见纳税效益化
第13章 跨国税收筹划概述
学目求
通章学学生掌握跨国税收筹划般概念国税收筹划区联系解跨国税收筹划产生条件跨国税收筹划应注意问题
二 识记
跨国税收筹划 税制结构 直接税 间接税 税收辖权 税收协定 国际重复征税 税收饶
三领会运
跨国税收筹划税收筹划活动国际范围延伸发展跨国纳税利国税法规定差漏洞种种公开合法手段减轻国际税负行跨国税收筹划跨国纳税采取种种隐蔽非法手段进行国际逃税(偷漏税)活动性质国税制结构税收辖权纳税义务确定标准税基范围税率税收优惠措施避免国际重复征税方法税收理水等方面差避税港存跨国税收筹划产生重条件跨国税收筹划必须关注国家税制结构差关注国家税负关注纳税义务认定关注济性重叠征税税负影响必须关注税收协定网络
第14章 跨国税收筹划基方法
学目求
跨国税收筹划方法税收筹划基方法国际范围运通章学学生进步理解跨国税收筹划基原理方法跨国营中重意义求学生熟练掌握跨国税收筹划基方法运技巧重点解掌握跨国公司通建立常设机构子公司利转定价利国际避税利税收协定国际租赁电子商务等进行跨国税收筹划方法时跨国税收筹划方法应作解
二识记
跨国公司 国际控股公司 外国税收抵免 常设机构 子公司 转定价 国际避税 信箱公司 国际投资公司 国际金融公司 虚构避税营业 虚设避税信托财产 税收流亡 持股信托公司
三领会运
税收实践中跨国税收筹划形式种样涉范围相广泛跨国公司通建立常设机构子公司利转定价利国际避税利税收协定国际租赁电子商务等进行跨国税收筹划方法世界跨国公司进行税收筹划方法特利转定价国际避税进行税收筹划跨国公司常效重方法跨国税收筹划方法较包括通流动非流动流转税税预提税财产税资利税遗产税赠税等方面存广泛税收筹划空间
第15章 国际避税防范措施
学目求
通章学解关联企业认定标准应税调整方法预约定价制容熟悉世界国限制避税关法律规定限制第三国居民滥税收协定关规定国际避税防范措施等
二识记
公独立价格 非受控价格法 销售价格法 成加计法 预约定价制 禁止法 例外法 详查法 征税法 渠道法 真实法 避税 外汇制 财政性移居
三领会运
1 限制关联企业合理转定价
2 制定防范利避税避税立法
3 限制第三国居民滥税收协定
4 情报交换税务行政协作
5 外汇制防止财政性移居
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