税法测题
单项选择题
1列税种中全部国家税务局系统征收属中央方享收入税种（ ）
A．营业税 B进口增值税 C外商投资企业外国企业税 D税
2某生产企业（般纳税）营出口产货物2003年10月末计算出期末留抵税款6万元期免抵退税额15万元期免抵税额( )
A0 B6万元 C9万元 D15万元
3列项中会发生消费税纳税行（ ）
A生产销售环节 B批发环节 C进口环节 D零售环节
4某社会团体月代售型演唱会门票收入31 000元中包括代售手续费1 000元应代扣代缴营业税（ ）
A900元 B930元 C1 500元 D1 550元
5某城市卷烟厂委托某县城卷烟厂加工批雪茄烟委托方提供原材料40 000元支付加工费5 000元(含增值税)雪茄烟消费税税率25批雪茄烟类产品市场价格受托方代收代缴消费税时应代收代缴城市维护建设税教育费附加（ ）
A975元 B1 200元 C1 275元 D1 500元
6某公司进口批货物关税完税价格民币200万元(进口关税税率10)海关2003年12月2日填发税款缴纳证公司月19日缴纳税款该公司应纳关税滞纳金( )
A3 000元 B5 000元 C6 000元 D12 000元
7列项中属土增值税征税范围( )
A 非居住房产进行交换 B．出售国土权 C 兼企业房产企业兼中转兼方 D 出出资双方合作建房建成转中方
8某企业原货车挂车6辆辆净吨位48吨2003年7月8日购入客货两车2辆辆客座位6载货净吨位2吨该企业2003年应缴车船税（ ）（货车年税额40元吨10座客车年税额180元辆）
A．770元 B．9764元 C．1 010元 D．1 180元
9企业公司制改造中列情况应交纳契税（ ）
A 非公司制企业整体改建限责公司股份限公司 B限责公司整体改建股份限公司改建公司承受原企业土房屋权属 C非公司制国独资企业部分资产组建新公司该国独资企业新设公司中占股份超50
D非公司制国独资企业部分资产组建新公司该国独资企业新设公司中占股份超25
10某公司2003年丙企业签订份技术合记载金额计500万元中研究开发费100万元该技术合应缴纳印花税（ ）
A．250元 B．1 200元 C．1 500元 D．1 800元
11某企业2003年度纳税调整前额40万元年营业外支出账户中列支通教育部门民政部门分农村义务教育捐赠5万元贫困山区捐赠10万元该企业2003年应缴纳企业税（ ）
A1320万元 B1485万元 C1601万元 D16104万元
12境外咨询甲公司派华境外商投资企业乙某国企业提供咨询业务国客户支付咨询费100万元根工作量分配甲公司乙公司3：7例分配收入税务机关核定境外甲公司境业务收入时低少（ ）万元
A12 B15 C18 D30
13某学教授出版专著次取稿费20 000元外家期刊连载篇科普作品3月月稿费3 600元该教授应纳税 ( )
A 4 0096元 B 3 752元
C 3 4496元 D 3 416元
14纳税发生列行中应税务机关责令限期改正处2 000元10 000元罚款情节严重处10 000元50 000元罚款（ ）
A未规定期限申报办理税务登记变更者注销税务登记 B违章税务登记证 C未规定全部银行账号税务机关报告 D未规定安装税控装置者损毁擅改动税控装置
15税务机关事作出罚款行政处罚决定事应收行政处罚决定书日起15日缴纳罚款逾期缴纳税务机关根罚款数额事日加处罚款计算加处罚款例( )
A05‰ B1‰ C3‰ D3
二项选择题
1列项中属抵扣进项税( )
A产货物非应税项目外购货物 B购买货物送外单位委托加工 C购买货物发放企业职工 D购买货物固定资产理
2列出口货物适出口免税退税（ ）
A 没进出口营权生产企业（般纳税）出口产货物 B 外贸企业受商贸企业委托代理出口货物 C 保税区外出口企业销售保税区企业货物 D 企业境采购运境外作境外投资货物
3纳税产应税消费品（ ）应类应税消费品高销售价格作计税计算消费税
A 物易物应税消费品 B 股东分配应税消费品 C 抵偿债务应税消费品 D 外投资入股应税消费品
4列收入项目中直接作营业税计税（ ）
A．单位转抵债动产全部收入 B．交通运输企业联运业务总收入
C．歌舞厅收取项收入 D．电信单位销售价电话卡面值
5列项中应纳税机构税务机关申报缴纳营业税( )
A销售动产 B跨省承包工程 C营运输业务 D出租动产
6国进口货物确定原产采标准（ ）
A 全部产生产标准 Ｂ．全部加工标准 Ｃ．实质性加工标准 Ｄ．输入标准
7某冶金联合企业独立铁矿山4月份开采铁矿石4万吨销售35万吨（中含月开采05万吨）适单位税额吨4元吨含税售价600元4月份应纳税额 ( )
A 应纳资源税56万元 B 应纳资源税14万元 C 应纳增值税273万元 D
应纳增值税357万元
8列项中属房产税纳税义务发生时间（ ）
A．纳税原非营房产生产营生产营月起缴纳房产税 B．纳税出租房产交付房产次月起缴纳房产税 C．纳税办理验收手续前已房屋应日起缴纳房产税 D．房产开发企业出企业建造商品房房屋交付月起缴纳房产税
9 列项目中关印花税纳税处理方法正确（ ）
A 国外书立应税合必国缴纳印花税 B签订时法确定计税金额应税合等结算时实际金额计税贴花 C跨区营分支机构营业账簿应缴纳印花税 D已纳印花税款退税作抵扣
10列项中资企业税前扣( )
A 接受捐赠固定资产计提折旧费 B．外投资金融机构款发生款费
C 关联企业破产清偿债务发生坏账损失 D．意外事损失赔偿部分
11根现行政策计算资企业税应纳税额时关限额扣说法正确（ ）
A．年提取坏账准备金超年应收账款应收款期末余额5‰
B． 支付佣金超服务金额3 C．家电企业广告费超全年总收入8 D．计提职工教育费超计税工资15
12国家鼓励类项目外商投资企业外国投资者原合外追加投资项目取享受外商投资企业追加投资项目税收优惠政策追加投资应符合条件（ ）
A追加投资形成新增注册资额达超1 500万美元 B 追加投资形成新增注册资额达超6 000万美元 C 追加投资形成新增注册资额达超1 500万美元达超原注册资50％ D 追加投资形成新增注册资额达超1 500万美元达超原注册资50％
13取列中应稿酬计算征收税 ( )
A国外事书画展卖取收 B报纸连载说取报酬 C受托翻译国外技术性文取报酬（署名） D出版学生教材分期取报酬
14税务机关纳税采取税收保全措施时列属税收保全范围物品（ ）
A．车辆 B．豪宅 C．单价5 000元生活品 D．古玩字画
15现行税务行政处罚类型( )
A罚款 B注销税务登记 C收缴发票暂停供应发票 D停止出口退税权
三判断题
1国目前税收立法权现况：中央税享税立法权集中中央方税立法权省级民代表会常委会（ ）
2般纳税月认证通防伪税控系统开具增值税专发票应认证日起90天核算期进项税额申报抵扣否予抵扣进项税额（ ）
3企业受托加工应税消费品果没类消费品售价企业委托加工合注明材料成加工费作组成计税价格计算代收代缴消费税（ ）
4转企业全部产权时涉形动产转应视销售行处理计算缴纳增值税涉动产转应计算缴纳营业税 （ ）
5单位提供应税劳务转形资产方收取预收性质价款营业税纳税业务发生时间收该项预收价款天（ ）
6外商投资企业开采者生产资源税应税产品部分暂征收资源税 ( )
7海关某种原征收关税退原纳税时应退期活期存款利率计算利息（ ）
8纳税新征非耕批准征日起满年时开始缴纳土税纳税新征耕批准征次月起缴纳土税（ ）
9纳税单位租房产理部门免税单位纳税单位房产没产生租金收入目前缴房产税（ ）
10企业公司制改造中资产评估增值增加资金应规定缴纳印花税（ ）
11某国企业2003年出售予注销买受妥善安置原企业50职工承受购企业土房屋权属免征契税（ ）
12般情况纳税债转股方式进行债务重组时债务应债务重组账面价值债权放弃债权享股权公允价值差额确认债务重组计入期应纳税额（ ）
13企业产委托加工外购原材料固定资产等捐赠公允价值视销售计算增值税捐赠业务交税（ ）
14外国投资者外商投资企业取税利润（股息）购买企业股票企业股票应投资适投资退税关规定（ ）
15外国投资者境企业进行股权购境企业变更设立外商投资企业变更设立企业外国投资者股权例未超50新设企业享受项企业税税收优惠政策（ ）
16独资企业投资者企业资金购买汽车住房等财产性支出应入投资者生产营体工商户生产营项目计征税（ ）
17取季度奖金应摊月计税单独作月工资薪金计算缴纳税取年度奖金应成月工资薪金计税 （ ）
18布朗先生2001年3月法国公司派中国工作三年2003年布朗先生回国休假两次30天国家出差三次25天2003年布朗先生国税居民纳税( )
19税务机关纳税前年度纳税资料调回税务机关检查需县税务机关批准30日完整退纳税（ ）
20税务机关纳税采取强制执行措施时拍卖变卖抵缴税款滞纳金罚款相关费剩余部分应予没收（ ）
四计算题
1北方某电视机厂增值税般纳税2003年6月份发生业务：
（1）销售彩电1 000台台含税价款2 000元发送企业职工活动中心10台
（2）月末外分支机构发出300台彩电月销售储备支付运输企业运费5 000元中装卸搬运费800元运输企业运费发票开外分支机构
（3）月外购原材料取防伪税控系统开具增值税专发票注明税金34 000元货已入库发票尚未税务机关认证月底接受投资批显取投资方开防伪税控系统增值税专发票注明税金85 000元月发票税务机关认证
（4）月生产程中出现废品10台耗外购原材料成10 000元生产程中合理损耗辅料成6 000元
（5）月生产营水取水厂开具专发票注明价款150 000元电取电厂开具专发票注明价款350 000元发票均税务机关认证
求：计算该企业月应纳增值税
2某城市日化厂增值税般纳税生产化妆品护肤品2003年8月发生业务：
（1）国外进口批散装护肤品关税完税价格250 000元关税税率40
（2）进口护肤品70生产加工成套护肤品月销售4 000套套含税价500元
（3）月购进价值60 000元原材料委托县城日化厂（规模纳税）加工防晒护肤品支付加工费6 000元加工产品已收回
（4）售价20 000元护肤品售价5 000元化妆品（分核算销售额）组成精美礼品盒试销售开具专发票注明销售额30 000元
求：（1）计算该日化厂8月份应纳进口环节税金
（2）计算该日花厂8月份应纳国种流转税（化妆品销售税率30护肤品销费税税率8）
3甲企业建筑安装公司2003年发生业务：
（1）建楼房栋工程成l 000万元建成该楼房外出售取销售收入2 000万元
（2）两年前投资入股栋房产投资期股权40％出取收入500万元
（3）栋楼房抵押某银行取贷款月抵减应付银行利息50万元
求：计算甲企业月应纳营业税（税务机关规定建筑业成利润率20％）
4某房产开发公司2003年发生业务：
（1）开发普通标准住宅外出售转产权转移书列明金额取收入4 000万元
（2）支付取土权金额800万元
（3）开发成成1 500万元
（4）银行款2 000万元年期利率4非银行金融机构款800万元支付利息60万元均转房产项目分摊利息提供金融机构证明理费200万元销售费100万元利息外允许扣例税法规定高标准
求：计算该公司全年应缴纳关税金
五综合题
1甲企业进出口营权国营酒厂增值税般纳税2003年2月甲企业发生济业务：
（1）制粮食白酒批销70 000斤含税销售价斤8元外销30 000斤离岸价斤2美元美元民币汇率183
（2）农民手中收购粮食批开出收购证注明收购价款20万元支付运输费
1万元取运输企业开具运费证货已验收入库款项尚未支付
（3）成15万元粮食委托乙企业加工成白酒甲企业收回白酒时取乙企业开具增值税专发票注明加工费3万元（含辅料价值05万元）增值税额051万元加工白酒类产品市场价格粮食白酒80 000斤甲企业已提货
（4）甲企业收回白酒深加工批发售出50 000斤取含税销售额26万元支付运输单位销货运输费2万元取普通运费发票
（5）外购散装粮食白酒生产礼品酒期初库存外购散装白酒2 000斤含税价值8万元月购入50 000斤取税务机关认证防伪税控专发票价款25万元月末库存外购散装白酒3 000斤含税价值4万元
（6）出售精装礼品酒4 000斤斤含税销售价60元
（7）月初留抵进项税额14万元
求： （1）计算甲企业月增值税应退应纳税额（设白酒增值税退税率13）
（2）计算甲企业应缴纳消费税额
（3）乙企业代收代缴消费税
2某市汽车制造企业生产轿车2001年改组股份制企业项资产评估增资100万元采综合调整法调整调整期10年2003年企业册职工850（含医务室食堂员20）注册资9 000万元年营情况：
（1）直接销售达低污染排气值轿车40辆辆含税销售额10万元通汽车贸易中心销售500辆予8折扣销售折扣额开具红字专发票入账
（2）月缴纳消费税189万元缴纳增值税 36518万元缴纳城建税3879万元缴纳教育费附加1663万元
（3）销售成4 000万元销售费300万元（中广告费130万元广告性赞助支出20万元年广告费超标准40万元业务宣传费50万元）理费500万元（中业务招费120万元存货跌价准备9万元含坏账准备金）财务费70万元（中流动资金款中关联企业入1 000万元期限半年年利率7银行期贷款利率5）
（4）直接红十字医院捐款20万元通非营利社会团体老年服务机构捐款10万元
（5）知：年末应收账款 账户方记载未收回货款90万元（坏账准备账户期初余额）已计入成费实发工资1 250万元福利费支付医务室食堂员工资20万元均规定例计提三项费取工会组织专收
（6）年终联营企业（适15税率）分回利润60万元联营企业年享受定期减半征收优惠境外甲国分回利润40万元甲国公司税率30（计税工资月均标准800元全年已预缴税120万元）
求：计算该企业2003年应缴纳企业税
3位济特区某生产企业成立1998年6月营期15年年获利2000年直评先进技术企业2001年亏损40万元2002年获利150万元年境外分支机构分回税利润42万元已知境外缴纳企业税18万元2002年企业行申报缴纳企业税：(15040+42)×15÷21866(万元)年纳税2003年企业行计算应纳税额80万元（未弥补年亏损66万元）行申报缴纳企业税：80×15÷26(万元)会计师事务2003年税进行年审时发现事项：
（1） 接受捐赠款项10万元全部计入资公积
（2） 应付账款明细账15万元未付款项已逾期两年半方直未发生联系
（3） 外方入资金增资支付利息25万元财务费中列支
（4） 6月份购入空调两台价款12万元计入理费—办公品(考虑残值折旧年限5年)
（5） 出口退回增值税22万元入利润总额
（6） 某商场店庆赞助8万元已营业外支出列支
求：根资料分析该企业20022003两年申报缴纳企业税否正确错误应调整(设方附加税免征)
4李某投资开立甲乙两独资企业均独资性质均建账设账账册齐全2003年甲企业应纳税2万元乙企业关营情况：
（1）取货物销售收入180万元营业收入20万元
（2）发生营业成140万元
（3）缴纳增值税42万元营业税费41万元
（4）发生理费56万元中支付业务招费10万元缴纳体工商协会会员费05万元
（5）年某单位入资金10万元支付利息费1万元期银行贷款利息率48
（6）全年已计入成费雇员工资24万元（雇员20均月工资1 000元税务机关确定均月计税工资标准800元）计提三项费已计入成费投资者月领取工资5 000元开支工资6万元计入理费
（7）年中辆货车运输途中发生车祸损坏扣已提折旧费损失达45万元年底取保险公司赔款25万元
（8）乙企业名义外投资分投资收益3万元
（9）通民政部门贫困山区捐款5万元
李某行计算2003年乙企业应缴纳税：
应纳税额180+201404156145+3576（万元）
合甲企业年应纳税2万元亏损56万元缴纳税
求：（1）正确计算乙企业营应缴纳税
（2）计算李某2003年应缴纳税
（3）指出李某行属种性质应处理
税法参考答案
单项选择题
1C 2C 3B 4A 5A 6A 7C 8 C 9D 10B 11D 12B 13C 14B 15D
二项选择题
1CD 2AD 3ACD 4ABD 5BCD 6AC 7AC 8ABC 9CD 10ABC 11BC 12BC 13BD 14ABD 15ACD
三判断题
1× 2× 3× 4× 5× 6× 7√ 8× 9× 10√ 11
× 12√ 13× 14× 15× 16√ 17 × 18√ 19× 20×
四计算题
1答案：
销项税（1 000+10+300）×2 000×17445 400（元）
进项税85 000+150 000×6+350 000×17153 500（元）
月应纳增值税445 400153 500291 900（元）
2答案：
（1）计算该日化厂8月份应纳进口环节税金
进口护肤品应纳关税250 000×40100 000（元）
进口护肤品应纳消费税（250 000+100 000）÷（18）×830 43478（元）
进口护肤品应纳增值税（250 000+100 000+30 43478）×1764 6739（元）
（2）计算该日花厂国种流转税
应纳消费税4 000×500×8－30 43478×70+30 000×30147 69565（元）
应纳增值税4 000×500×17＋30 000×17－64 6739280 4261（元）
应纳城建税（138 69565＋9 000＋280 4261）×729 96852（元）
委托加工护肤品受托方代扣代缴消费税（60 000+6 000）÷（1－8）×85 73913（元）
受托方代收代缴城建税5 73913×528696（元）
3答案
（1）纳税建房屋外出售分建筑业销售动产缴纳营业税
建筑劳务应纳营业税：1 000万元×（1+20％）÷（13％）× 3％＝3711（万元）
销售动产应纳营业税：2 000万元× 5％100（万元）
（2）2003年1月1日起动产投资入股担投资风险征营业税投资期转股权征营业税
（3）动产抵押抵减利息属出租行服务业缴纳营业税
房产抵押抵减利息应纳营业税：50×5％＝25（万元）
（4）甲企业应纳营业税3711＋100＋25＝13961（万元）
4答案：
(1) 应缴纳营业税 4 000×5 200(万元)
(2) 应缴纳城市维护建设税 200×7 14(万元)
应缴纳教育费附加 200×3 6(万元)
(3) 应缴纳印花税 4000×05‰ 2(万元)
(4) 应缴纳土增值税：
① 扣项目金额 800+1 500+（2 000+800）×4+（800+1 500）×5+（200+14+6）+(800+1 500)×20 3 207 (万元)
② 增值额 4 0003 207 793(万元)
③ 增值率 793÷3 207 ≈ 25
④ 应缴纳土增值税 793×30 2379(万元)
(5) 应缴纳企业税 [4 0008001 500（2 000+800）×4200100
（200+14+6+2379）]×33 27393(万元)
五综合题
1答案：
（1）计算甲企业月增值税应退应纳税额：
① 免抵退税免征抵扣税额3（万斤）×2×83×(1713)199(万元)
② 月应纳增值税：
期进项税额（剔予退税进项税额）20×13+(1+2) ×7+051+25×17 199558(万元)
期销项税额（7×8117）×17+26×17+04×60×171664（万元）
月应纳增值税166455814294(万元)
③ 免抵退税额3×2×83×13647(万元)
④ 应退税额294万元
⑤ 期免抵税额647294353(万元)
（2）计算甲企业应缴纳消费税额：
销白酒应纳消费税7×05+（7×8117） ×251547(万元)
外销白酒免交消费税
批发售出白酒纳消费税5×05+26×259(万元)
销售礼品酒应纳税04×05+04×60×2562(万元)
合计应纳消费税1547+9+623067(万元)
（3）乙企业应代收代缴消费税（15+3）÷（125）×25+80 000（斤）×05（元斤）6+410（万元）
2答案：
应纳企业税：
（1） 计税收入40×10+500×10+ 60÷（175）+40÷（130）5 522（万元）
（2）税前扣项目
A．销售成4 000万元
B．销售费：
广告费税前扣标准5 400×2108（万元）
业务宣传费税前扣标准5 400×5‰27（万元）
税前扣销售费300（130+20108）（5027）235（万元）
C．理费：
业务招费税前扣标准5 400×3‰+3192（万元）
税前扣理费500 （120192）93902（万元）
D．财务费：
关联企业款利息注册资50部分超银行规定利率利息：1 000×（75）÷210（万元）
准予扣财务费701060（万元）
E．营业外支出： 税前准予扣10万元
F．坏账准备金税金扣 90×5‰045（万元）
G．工资三项费纳税调整：
计税工资（85020）×008×127968（万元）
实发工资超标准125079684532（万元）
税前准予扣三项费7968×（2+14+15）13944（万元）
三项费超标准（1 250+20）×（2+14+15）139448281（万元）
工资三项费应调增额4532+828153601（万元）
H．股份制改造资产评估增值调增额100÷1010（万元）
（3） 应纳税额：
5 5224 0001893879166323539026010045+53601+101 12794（万元）
（4） 应纳企业税112794×3337222（万元）
（5）联营企业分回利润抵免税额60÷（175）×15973（万元）
（6）境外扣限额40÷（130）×331886（万元）
境外已纳税额40÷（130）×301714（万元）
（7）汇算清缴全年应补企业税37222973171412022535（万元）
3答案：
（1）2002年纳税申报错误：
①2002年两免三减半优惠年弥补2001年亏损境应纳税额：(15040)×15÷2825(万元)
②境外已纳税款扣限额：
境外应纳税额42+1860(万元)
境外已纳税款扣限额(110+60)×33×［60÷(110+60)］198(万元)
境外已纳税款18万元低限额实扣汇总纳税时境外享受境税收优惠税率
③2002年汇总纳税应纳税：825+(60×3318)1005(万元)
（2）2003年纳税申报错误
①接受货币捐赠10万元应次计入企业年收益
②应付未付款15万元债权逾期二年未求偿应计入年收益
③资利息25万元税前扣
④购入空调资性支出直接作费扣空调年计提固定资产折旧税前扣
年折旧费12÷5÷12×6012（万元）
⑤出口退回增值税22万元需缴纳企业税某商场店庆赞助8万元属直接捐赠扣
⑥2002年未出现亏损66万元弥补亏损税前扣
⑦调整应纳税额：80+10+15+25+1201222+8+6612368(万元)
⑧2003年企业减免税期已先进技术企业继续减半征税税率10
⑨2003年应纳企业税：12368×1012368(万元)
4答案：
（1）计算乙企业营应缴纳税
①计税收入180+20200（万元）
②税前扣营业成140万元营业税费41万元
③税前扣理费：
业务招费扣限额200×5‰1（万元）
税前扣理费56（101）47（万元）
④非金融机构款利息费期银行贷款利率计算扣超部分扣
利息费扣限额10×48048（万元）
⑤雇员工资应政府确定计税工资标准扣超部分扣
雇员工资费扣额008×20×12192（万元）
雇员三项费扣额192×（2+14+15）336（万元）
工资三项费超标准应调增额（24192）+24×（2+14+15）336564（万元）
⑥投资者工资费6万元税前扣扣生计费月800元全年
008×12096（万元）
投资者工资超标准应调增额6096504（万元）
⑦货车损失赔偿部分扣净损失扣额45252（万元）
⑧外投资分回股息3万元应股息项目单独计算缴纳税入营
⑨乙企业营应缴纳税计算：
应纳税额2001404147 048 + 564 + 504–2 171（万元）
公益救济捐赠扣限额171×30513（万元）实际捐赠金额5万元实扣
乙企业全年应纳税额1715121（万元）
⑩甲乙两独资企业全年营应纳税额（121+2）×350675426（万元）
乙企业2003年营应缴纳税426×121÷（121+2）366（万元）
（2）计算李某2003年应缴纳税：
①甲乙两独资企业全年营应纳税额426（万元）
②分回投资收益应纳税3×2006（万元）
③2003年应缴纳税 426 + 06 486（万元）
（3）李某行属偷税偷税数额486万元偷税数额占应纳税额例486
÷（42+41+486）×10095尚构成犯罪征法求：应追缴税款486万元加收滞纳金处偷税数额505倍罚款
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单项选择题
1列税种中全部国家税务局系统征收属中央方享收入税种（ ）
A．营业税 B进口增值税 C外商投资企业外国企业税 D税
2某生产企业（般纳税）营出口产货物2003年10月末计算出期末留抵税款6万元期免抵退税额15万元期免抵税额( )
A0 B6万元 C9万元 D15万元
3列项中会发生消费税纳税行（ ）
A生产销售环节 B批发环节 C进口环节 D零售环节
4某社会团体月代售型演唱会门票收入31 000元中包括代售手续费1 000元应代扣代缴营业税（ ）
A900元 B930元 C1 500元 D1 550元
5某城市卷烟厂委托某县城卷烟厂加工批雪茄烟委托方提供原材料40 000元支付加工费5 000元(含增值税)雪茄烟消费税税率25批雪茄烟类产品市场价格受托方代收代缴消费税时应代收代缴城市维护建设税教育费附加（ ）
A975元 B1 200元 C1 275元 D1 500元
6某公司进口批货物关税完税价格民币200万元(进口关税税率10)海关2003年12月2日填发税款缴纳证公司月19日缴纳税款该公司应纳关税滞纳金( )
A3 000元 B5 000元 C6 000元 D12 000元
7列项中属土增值税征税范围( )
A 非居住房产进行交换 B．出售国土权 C 兼企业房产企业兼中转兼方 D 出出资双方合作建房建成转中方
8某企业原货车挂车6辆辆净吨位48吨2003年7月8日购入客货两车2辆辆客座位6载货净吨位2吨该企业2003年应缴车船税（ ）（货车年税额40元吨10座客车年税额180元辆）
A．770元 B．9764元 C．1 010元 D．1 180元
9企业公司制改造中列情况应交纳契税（ ）
A 非公司制企业整体改建限责公司股份限公司 B限责公司整体改建股份限公司改建公司承受原企业土房屋权属 C非公司制国独资企业部分资产组建新公司该国独资企业新设公司中占股份超50
D非公司制国独资企业部分资产组建新公司该国独资企业新设公司中占股份超25
10某公司2003年丙企业签订份技术合记载金额计500万元中研究开发费100万元该技术合应缴纳印花税（ ）
A．250元 B．1 200元 C．1 500元 D．1 800元
11某企业2003年度纳税调整前额40万元年营业外支出账户中列支通教育部门民政部门分农村义务教育捐赠5万元贫困山区捐赠10万元该企业2003年应缴纳企业税（ ）
A1320万元 B1485万元 C1601万元 D16104万元
12境外咨询甲公司派华境外商投资企业乙某国企业提供咨询业务国客户支付咨询费100万元根工作量分配甲公司乙公司3：7例分配收入税务机关核定境外甲公司境业务收入时低少（ ）万元
A12 B15 C18 D30
13某学教授出版专著次取稿费20 000元外家期刊连载篇科普作品3月月稿费3 600元该教授应纳税 ( )
A 4 0096元 B 3 752元
C 3 4496元 D 3 416元
14纳税发生列行中应税务机关责令限期改正处2 000元10 000元罚款情节严重处10 000元50 000元罚款（ ）
A未规定期限申报办理税务登记变更者注销税务登记 B违章税务登记证 C未规定全部银行账号税务机关报告 D未规定安装税控装置者损毁擅改动税控装置
15税务机关事作出罚款行政处罚决定事应收行政处罚决定书日起15日缴纳罚款逾期缴纳税务机关根罚款数额事日加处罚款计算加处罚款例( )
A05‰ B1‰ C3‰ D3
二项选择题
1列项中属抵扣进项税( )
A产货物非应税项目外购货物 B购买货物送外单位委托加工 C购买货物发放企业职工 D购买货物固定资产理
2列出口货物适出口免税退税（ ）
A 没进出口营权生产企业（般纳税）出口产货物 B 外贸企业受商贸企业委托代理出口货物 C 保税区外出口企业销售保税区企业货物 D 企业境采购运境外作境外投资货物
3纳税产应税消费品（ ）应类应税消费品高销售价格作计税计算消费税
A 物易物应税消费品 B 股东分配应税消费品 C 抵偿债务应税消费品 D 外投资入股应税消费品
4列收入项目中直接作营业税计税（ ）
A．单位转抵债动产全部收入 B．交通运输企业联运业务总收入
C．歌舞厅收取项收入 D．电信单位销售价电话卡面值
5列项中应纳税机构税务机关申报缴纳营业税( )
A销售动产 B跨省承包工程 C营运输业务 D出租动产
6国进口货物确定原产采标准（ ）
A 全部产生产标准 Ｂ．全部加工标准 Ｃ．实质性加工标准 Ｄ．输入标准
7某冶金联合企业独立铁矿山4月份开采铁矿石4万吨销售35万吨（中含月开采05万吨）适单位税额吨4元吨含税售价600元4月份应纳税额 ( )
A 应纳资源税56万元 B 应纳资源税14万元 C 应纳增值税273万元 D
应纳增值税357万元
8列项中属房产税纳税义务发生时间（ ）
A．纳税原非营房产生产营生产营月起缴纳房产税 B．纳税出租房产交付房产次月起缴纳房产税 C．纳税办理验收手续前已房屋应日起缴纳房产税 D．房产开发企业出企业建造商品房房屋交付月起缴纳房产税
9 列项目中关印花税纳税处理方法正确（ ）
A 国外书立应税合必国缴纳印花税 B签订时法确定计税金额应税合等结算时实际金额计税贴花 C跨区营分支机构营业账簿应缴纳印花税 D已纳印花税款退税作抵扣
10列项中资企业税前扣( )
A 接受捐赠固定资产计提折旧费 B．外投资金融机构款发生款费
C 关联企业破产清偿债务发生坏账损失 D．意外事损失赔偿部分
11根现行政策计算资企业税应纳税额时关限额扣说法正确（ ）
A．年提取坏账准备金超年应收账款应收款期末余额5‰
B． 支付佣金超服务金额3 C．家电企业广告费超全年总收入8 D．计提职工教育费超计税工资15
12国家鼓励类项目外商投资企业外国投资者原合外追加投资项目取享受外商投资企业追加投资项目税收优惠政策追加投资应符合条件（ ）
A追加投资形成新增注册资额达超1 500万美元 B 追加投资形成新增注册资额达超6 000万美元 C 追加投资形成新增注册资额达超1 500万美元达超原注册资50％ D 追加投资形成新增注册资额达超1 500万美元达超原注册资50％
13取列中应稿酬计算征收税 ( )
A国外事书画展卖取收 B报纸连载说取报酬 C受托翻译国外技术性文取报酬（署名） D出版学生教材分期取报酬
14税务机关纳税采取税收保全措施时列属税收保全范围物品（ ）
A．车辆 B．豪宅 C．单价5 000元生活品 D．古玩字画
15现行税务行政处罚类型( )
A罚款 B注销税务登记 C收缴发票暂停供应发票 D停止出口退税权
三判断题
1国目前税收立法权现况：中央税享税立法权集中中央方税立法权省级民代表会常委会（ ）
2般纳税月认证通防伪税控系统开具增值税专发票应认证日起90天核算期进项税额申报抵扣否予抵扣进项税额（ ）
3企业受托加工应税消费品果没类消费品售价企业委托加工合注明材料成加工费作组成计税价格计算代收代缴消费税（ ）
4转企业全部产权时涉形动产转应视销售行处理计算缴纳增值税涉动产转应计算缴纳营业税 （ ）
5单位提供应税劳务转形资产方收取预收性质价款营业税纳税业务发生时间收该项预收价款天（ ）
6外商投资企业开采者生产资源税应税产品部分暂征收资源税 ( )
7海关某种原征收关税退原纳税时应退期活期存款利率计算利息（ ）
8纳税新征非耕批准征日起满年时开始缴纳土税纳税新征耕批准征次月起缴纳土税（ ）
9纳税单位租房产理部门免税单位纳税单位房产没产生租金收入目前缴房产税（ ）
10企业公司制改造中资产评估增值增加资金应规定缴纳印花税（ ）
11某国企业2003年出售予注销买受妥善安置原企业50职工承受购企业土房屋权属免征契税（ ）
12般情况纳税债转股方式进行债务重组时债务应债务重组账面价值债权放弃债权享股权公允价值差额确认债务重组计入期应纳税额（ ）
13企业产委托加工外购原材料固定资产等捐赠公允价值视销售计算增值税捐赠业务交税（ ）
14外国投资者外商投资企业取税利润（股息）购买企业股票企业股票应投资适投资退税关规定（ ）
15外国投资者境企业进行股权购境企业变更设立外商投资企业变更设立企业外国投资者股权例未超50新设企业享受项企业税税收优惠政策（ ）
16独资企业投资者企业资金购买汽车住房等财产性支出应入投资者生产营体工商户生产营项目计征税（ ）
17取季度奖金应摊月计税单独作月工资薪金计算缴纳税取年度奖金应成月工资薪金计税 （ ）
18布朗先生2001年3月法国公司派中国工作三年2003年布朗先生回国休假两次30天国家出差三次25天2003年布朗先生国税居民纳税( )
19税务机关纳税前年度纳税资料调回税务机关检查需县税务机关批准30日完整退纳税（ ）
20税务机关纳税采取强制执行措施时拍卖变卖抵缴税款滞纳金罚款相关费剩余部分应予没收（ ）
四计算题
1北方某电视机厂增值税般纳税2003年6月份发生业务：
（1）销售彩电1 000台台含税价款2 000元发送企业职工活动中心10台
（2）月末外分支机构发出300台彩电月销售储备支付运输企业运费5 000元中装卸搬运费800元运输企业运费发票开外分支机构
（3）月外购原材料取防伪税控系统开具增值税专发票注明税金34 000元货已入库发票尚未税务机关认证月底接受投资批显取投资方开防伪税控系统增值税专发票注明税金85 000元月发票税务机关认证
（4）月生产程中出现废品10台耗外购原材料成10 000元生产程中合理损耗辅料成6 000元
（5）月生产营水取水厂开具专发票注明价款150 000元电取电厂开具专发票注明价款350 000元发票均税务机关认证
求：计算该企业月应纳增值税
2某城市日化厂增值税般纳税生产化妆品护肤品2003年8月发生业务：
（1）国外进口批散装护肤品关税完税价格250 000元关税税率40
（2）进口护肤品70生产加工成套护肤品月销售4 000套套含税价500元
（3）月购进价值60 000元原材料委托县城日化厂（规模纳税）加工防晒护肤品支付加工费6 000元加工产品已收回
（4）售价20 000元护肤品售价5 000元化妆品（分核算销售额）组成精美礼品盒试销售开具专发票注明销售额30 000元
求：（1）计算该日化厂8月份应纳进口环节税金
（2）计算该日花厂8月份应纳国种流转税（化妆品销售税率30护肤品销费税税率8）
3甲企业建筑安装公司2003年发生业务：
（1）建楼房栋工程成l 000万元建成该楼房外出售取销售收入2 000万元
（2）两年前投资入股栋房产投资期股权40％出取收入500万元
（3）栋楼房抵押某银行取贷款月抵减应付银行利息50万元
求：计算甲企业月应纳营业税（税务机关规定建筑业成利润率20％）
4某房产开发公司2003年发生业务：
（1）开发普通标准住宅外出售转产权转移书列明金额取收入4 000万元
（2）支付取土权金额800万元
（3）开发成成1 500万元
（4）银行款2 000万元年期利率4非银行金融机构款800万元支付利息60万元均转房产项目分摊利息提供金融机构证明理费200万元销售费100万元利息外允许扣例税法规定高标准
求：计算该公司全年应缴纳关税金
五综合题
1甲企业进出口营权国营酒厂增值税般纳税2003年2月甲企业发生济业务：
（1）制粮食白酒批销70 000斤含税销售价斤8元外销30 000斤离岸价斤2美元美元民币汇率183
（2）农民手中收购粮食批开出收购证注明收购价款20万元支付运输费
1万元取运输企业开具运费证货已验收入库款项尚未支付
（3）成15万元粮食委托乙企业加工成白酒甲企业收回白酒时取乙企业开具增值税专发票注明加工费3万元（含辅料价值05万元）增值税额051万元加工白酒类产品市场价格粮食白酒80 000斤甲企业已提货
（4）甲企业收回白酒深加工批发售出50 000斤取含税销售额26万元支付运输单位销货运输费2万元取普通运费发票
（5）外购散装粮食白酒生产礼品酒期初库存外购散装白酒2 000斤含税价值8万元月购入50 000斤取税务机关认证防伪税控专发票价款25万元月末库存外购散装白酒3 000斤含税价值4万元
（6）出售精装礼品酒4 000斤斤含税销售价60元
（7）月初留抵进项税额14万元
求： （1）计算甲企业月增值税应退应纳税额（设白酒增值税退税率13）
（2）计算甲企业应缴纳消费税额
（3）乙企业代收代缴消费税
2某市汽车制造企业生产轿车2001年改组股份制企业项资产评估增资100万元采综合调整法调整调整期10年2003年企业册职工850（含医务室食堂员20）注册资9 000万元年营情况：
（1）直接销售达低污染排气值轿车40辆辆含税销售额10万元通汽车贸易中心销售500辆予8折扣销售折扣额开具红字专发票入账
（2）月缴纳消费税189万元缴纳增值税 36518万元缴纳城建税3879万元缴纳教育费附加1663万元
（3）销售成4 000万元销售费300万元（中广告费130万元广告性赞助支出20万元年广告费超标准40万元业务宣传费50万元）理费500万元（中业务招费120万元存货跌价准备9万元含坏账准备金）财务费70万元（中流动资金款中关联企业入1 000万元期限半年年利率7银行期贷款利率5）
（4）直接红十字医院捐款20万元通非营利社会团体老年服务机构捐款10万元
（5）知：年末应收账款 账户方记载未收回货款90万元（坏账准备账户期初余额）已计入成费实发工资1 250万元福利费支付医务室食堂员工资20万元均规定例计提三项费取工会组织专收
（6）年终联营企业（适15税率）分回利润60万元联营企业年享受定期减半征收优惠境外甲国分回利润40万元甲国公司税率30（计税工资月均标准800元全年已预缴税120万元）
求：计算该企业2003年应缴纳企业税
3位济特区某生产企业成立1998年6月营期15年年获利2000年直评先进技术企业2001年亏损40万元2002年获利150万元年境外分支机构分回税利润42万元已知境外缴纳企业税18万元2002年企业行申报缴纳企业税：(15040+42)×15÷21866(万元)年纳税2003年企业行计算应纳税额80万元（未弥补年亏损66万元）行申报缴纳企业税：80×15÷26(万元)会计师事务2003年税进行年审时发现事项：
（1） 接受捐赠款项10万元全部计入资公积
（2） 应付账款明细账15万元未付款项已逾期两年半方直未发生联系
（3） 外方入资金增资支付利息25万元财务费中列支
（4） 6月份购入空调两台价款12万元计入理费—办公品(考虑残值折旧年限5年)
（5） 出口退回增值税22万元入利润总额
（6） 某商场店庆赞助8万元已营业外支出列支
求：根资料分析该企业20022003两年申报缴纳企业税否正确错误应调整(设方附加税免征)
4李某投资开立甲乙两独资企业均独资性质均建账设账账册齐全2003年甲企业应纳税2万元乙企业关营情况：
（1）取货物销售收入180万元营业收入20万元
（2）发生营业成140万元
（3）缴纳增值税42万元营业税费41万元
（4）发生理费56万元中支付业务招费10万元缴纳体工商协会会员费05万元
（5）年某单位入资金10万元支付利息费1万元期银行贷款利息率48
（6）全年已计入成费雇员工资24万元（雇员20均月工资1 000元税务机关确定均月计税工资标准800元）计提三项费已计入成费投资者月领取工资5 000元开支工资6万元计入理费
（7）年中辆货车运输途中发生车祸损坏扣已提折旧费损失达45万元年底取保险公司赔款25万元
（8）乙企业名义外投资分投资收益3万元
（9）通民政部门贫困山区捐款5万元
李某行计算2003年乙企业应缴纳税：
应纳税额180+201404156145+3576（万元）
合甲企业年应纳税2万元亏损56万元缴纳税
求：（1）正确计算乙企业营应缴纳税
（2）计算李某2003年应缴纳税
（3）指出李某行属种性质应处理
税法参考答案
单项选择题
1C 2C 3B 4A 5A 6A 7C 8 C 9D 10B 11D 12B 13C 14B 15D
二项选择题
1CD 2AD 3ACD 4ABD 5BCD 6AC 7AC 8ABC 9CD 10ABC 11BC 12BC 13BD 14ABD 15ACD
三判断题
1× 2× 3× 4× 5× 6× 7√ 8× 9× 10√ 11
× 12√ 13× 14× 15× 16√ 17 × 18√ 19× 20×
四计算题
1答案：
销项税（1 000+10+300）×2 000×17445 400（元）
进项税85 000+150 000×6+350 000×17153 500（元）
月应纳增值税445 400153 500291 900（元）
2答案：
（1）计算该日化厂8月份应纳进口环节税金
进口护肤品应纳关税250 000×40100 000（元）
进口护肤品应纳消费税（250 000+100 000）÷（18）×830 43478（元）
进口护肤品应纳增值税（250 000+100 000+30 43478）×1764 6739（元）
（2）计算该日花厂国种流转税
应纳消费税4 000×500×8－30 43478×70+30 000×30147 69565（元）
应纳增值税4 000×500×17＋30 000×17－64 6739280 4261（元）
应纳城建税（138 69565＋9 000＋280 4261）×729 96852（元）
委托加工护肤品受托方代扣代缴消费税（60 000+6 000）÷（1－8）×85 73913（元）
受托方代收代缴城建税5 73913×528696（元）
3答案
（1）纳税建房屋外出售分建筑业销售动产缴纳营业税
建筑劳务应纳营业税：1 000万元×（1+20％）÷（13％）× 3％＝3711（万元）
销售动产应纳营业税：2 000万元× 5％100（万元）
（2）2003年1月1日起动产投资入股担投资风险征营业税投资期转股权征营业税
（3）动产抵押抵减利息属出租行服务业缴纳营业税
房产抵押抵减利息应纳营业税：50×5％＝25（万元）
（4）甲企业应纳营业税3711＋100＋25＝13961（万元）
4答案：
(1) 应缴纳营业税 4 000×5 200(万元)
(2) 应缴纳城市维护建设税 200×7 14(万元)
应缴纳教育费附加 200×3 6(万元)
(3) 应缴纳印花税 4000×05‰ 2(万元)
(4) 应缴纳土增值税：
① 扣项目金额 800+1 500+（2 000+800）×4+（800+1 500）×5+（200+14+6）+(800+1 500)×20 3 207 (万元)
② 增值额 4 0003 207 793(万元)
③ 增值率 793÷3 207 ≈ 25
④ 应缴纳土增值税 793×30 2379(万元)
(5) 应缴纳企业税 [4 0008001 500（2 000+800）×4200100
（200+14+6+2379）]×33 27393(万元)
五综合题
1答案：
（1）计算甲企业月增值税应退应纳税额：
① 免抵退税免征抵扣税额3（万斤）×2×83×(1713)199(万元)
② 月应纳增值税：
期进项税额（剔予退税进项税额）20×13+(1+2) ×7+051+25×17 199558(万元)
期销项税额（7×8117）×17+26×17+04×60×171664（万元）
月应纳增值税166455814294(万元)
③ 免抵退税额3×2×83×13647(万元)
④ 应退税额294万元
⑤ 期免抵税额647294353(万元)
（2）计算甲企业应缴纳消费税额：
销白酒应纳消费税7×05+（7×8117） ×251547(万元)
外销白酒免交消费税
批发售出白酒纳消费税5×05+26×259(万元)
销售礼品酒应纳税04×05+04×60×2562(万元)
合计应纳消费税1547+9+623067(万元)
（3）乙企业应代收代缴消费税（15+3）÷（125）×25+80 000（斤）×05（元斤）6+410（万元）
2答案：
应纳企业税：
（1） 计税收入40×10+500×10+ 60÷（175）+40÷（130）5 522（万元）
（2）税前扣项目
A．销售成4 000万元
B．销售费：
广告费税前扣标准5 400×2108（万元）
业务宣传费税前扣标准5 400×5‰27（万元）
税前扣销售费300（130+20108）（5027）235（万元）
C．理费：
业务招费税前扣标准5 400×3‰+3192（万元）
税前扣理费500 （120192）93902（万元）
D．财务费：
关联企业款利息注册资50部分超银行规定利率利息：1 000×（75）÷210（万元）
准予扣财务费701060（万元）
E．营业外支出： 税前准予扣10万元
F．坏账准备金税金扣 90×5‰045（万元）
G．工资三项费纳税调整：
计税工资（85020）×008×127968（万元）
实发工资超标准125079684532（万元）
税前准予扣三项费7968×（2+14+15）13944（万元）
三项费超标准（1 250+20）×（2+14+15）139448281（万元）
工资三项费应调增额4532+828153601（万元）
H．股份制改造资产评估增值调增额100÷1010（万元）
（3） 应纳税额：
5 5224 0001893879166323539026010045+53601+101 12794（万元）
（4） 应纳企业税112794×3337222（万元）
（5）联营企业分回利润抵免税额60÷（175）×15973（万元）
（6）境外扣限额40÷（130）×331886（万元）
境外已纳税额40÷（130）×301714（万元）
（7）汇算清缴全年应补企业税37222973171412022535（万元）
3答案：
（1）2002年纳税申报错误：
①2002年两免三减半优惠年弥补2001年亏损境应纳税额：(15040)×15÷2825(万元)
②境外已纳税款扣限额：
境外应纳税额42+1860(万元)
境外已纳税款扣限额(110+60)×33×［60÷(110+60)］198(万元)
境外已纳税款18万元低限额实扣汇总纳税时境外享受境税收优惠税率
③2002年汇总纳税应纳税：825+(60×3318)1005(万元)
（2）2003年纳税申报错误
①接受货币捐赠10万元应次计入企业年收益
②应付未付款15万元债权逾期二年未求偿应计入年收益
③资利息25万元税前扣
④购入空调资性支出直接作费扣空调年计提固定资产折旧税前扣
年折旧费12÷5÷12×6012（万元）
⑤出口退回增值税22万元需缴纳企业税某商场店庆赞助8万元属直接捐赠扣
⑥2002年未出现亏损66万元弥补亏损税前扣
⑦调整应纳税额：80+10+15+25+1201222+8+6612368(万元)
⑧2003年企业减免税期已先进技术企业继续减半征税税率10
⑨2003年应纳企业税：12368×1012368(万元)
4答案：
（1）计算乙企业营应缴纳税
①计税收入180+20200（万元）
②税前扣营业成140万元营业税费41万元
③税前扣理费：
业务招费扣限额200×5‰1（万元）
税前扣理费56（101）47（万元）
④非金融机构款利息费期银行贷款利率计算扣超部分扣
利息费扣限额10×48048（万元）
⑤雇员工资应政府确定计税工资标准扣超部分扣
雇员工资费扣额008×20×12192（万元）
雇员三项费扣额192×（2+14+15）336（万元）
工资三项费超标准应调增额（24192）+24×（2+14+15）336564（万元）
⑥投资者工资费6万元税前扣扣生计费月800元全年
008×12096（万元）
投资者工资超标准应调增额6096504（万元）
⑦货车损失赔偿部分扣净损失扣额45252（万元）
⑧外投资分回股息3万元应股息项目单独计算缴纳税入营
⑨乙企业营应缴纳税计算：
应纳税额2001404147 048 + 564 + 504–2 171（万元）
公益救济捐赠扣限额171×30513（万元）实际捐赠金额5万元实扣
乙企业全年应纳税额1715121（万元）
⑩甲乙两独资企业全年营应纳税额（121+2）×350675426（万元）
乙企业2003年营应缴纳税426×121÷（121+2）366（万元）
（2）计算李某2003年应缴纳税：
①甲乙两独资企业全年营应纳税额426（万元）
②分回投资收益应纳税3×2006（万元）
③2003年应缴纳税 426 + 06 486（万元）
（3）李某行属偷税偷税数额486万元偷税数额占应纳税额例486
÷（42+41+486）×10095尚构成犯罪征法求：应追缴税款486万元加收滞纳金处偷税数额505倍罚款
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