税法公式全
增值税
境
1 税额销项税进项税
2 销项税销售额*率
3 视销征税销额（1）月类均（2）类货均（3）组税价成*（1+成利率）
4 征增税消税：
组税价成*（1+成润率）+消税
组税价成*（1+成润率）（1消率）
4含税额换
含税销额含税销额1+率 （般）
含税销额含税销额1+征率（规模）
5 购农销农品纳购农品：
准扣进税买价*扣率（13）
6 般纳外购货物付运费
准扣进税运费*扣率
**运付装卸保费扣
7 纳纳额销项额*征率（64）
**扣进额
8 纳含税销额含额（1+征率）
9 水公司销水（6）
含税销额发票额*（1+征率）
二 进口货
1 组税价关税完价+关税+消税
2 纳额组税价*税率
三 出口货物退（免）税
1免抵退计算方法（指生产企营委外贸代出口产）
（1）纳额销销税（进税免抵退税免抵税）
（2）免抵退税FOB*外汇RMB牌价*退率免抵退税抵减额
**FOB：出口货物离岸价
**免抵退税抵减额免税购原料价*退税率
免税购原料国购免原料+进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价岸价+关消税
（3）应退税免抵税
A 期末留抵税≤免抵退税
应退税期末留抵税
免抵税免抵退税应退税
B 期末留抵税>免抵退税：
应退税免抵退税
免抵税0
***期末留抵税额增值税纳税申报表中期末留抵税额定
（4）免抵退税免抵税
免抵退税免抵税FOB*外汇RMB牌价*（出口征率出口退率）免抵退税免抵税抵减额
免抵退税免抵扣税抵减额免税进原料价*（出口征率出口货物退率）
2 先征退
（1） 外贸外贸制度工贸企购货出口出口增税免出口收购成退税率算退税外贸征退税差计企业成
应退税额外贸购含增税购进金额*退税率
（2） 外贸企购纳出货口增税退税规定：
A纳购持普通发票准退税抽纱工艺品等12类出口货物销售出口货入免退出口货进税
退税[发票列（含税）销额]（1+征率）*65
B 纳购代开增税发票出口货：
退税增税发票金额*65
C 外企托生企加工出口货退税规定：
原辅料退税国原辅料增税发票进项*原辅料退税率
消费税
境生产
1价定率纳税
应税品销售额*税率
***销额价款+外费承运发票纳税转交发票购货方计
2量定额纳税
应税品销售量*单位税额
3混两法征税
应税销售量*定额率+应税销售额*例率（适：卷烟粮食薯类白酒）
4卷烟价定率
某牌格卷烟核定价该牌格卷烟零售（1+35）
5 换生产消费料入股抵债应税品
纳税类应税品高销售格计税计算消费税
6准扣外购应税品已纳税款
已纳税准扣外购应税品买价* 适率
准扣外购应税品买价期初存买价+购进买价期末存买价
7产销达低污轿越野客减30消税
应征税法定率计消税*（130）
8产没类
组税价（成+利润）（1消率）
应纳税额组税价*税率
利润成*全国均成利润率（）
二委托加工
1没类
组税价（材料成+加工费）（1消率）
应纳税额组税价*税率
2应税品受托方代收代缴收回连续生产
准扣委加应税品已纳税期初存已纳税+收回委加已纳税期末存委加已纳税
二 进口
1价定率
组税价（关税完税价+关税）（1消率）
应纳税组税价*消率
2 量定额
应纳税应税量*单位额
3混合
应纳税组税价*消率+应税消量*单位额
***节税国务院令减免
四 出口
1 出口免退
适：出口营权外贸购进消品出口外贸受外贸委代出口受非生产性商贸代理出口退（免）增致
2免退
出口营权生产营委外贸代出口办退免征生产环节消费税退指免征消税消品出口已含消税须退增：消税生产环征免增道道征
2 免退
3 商贸
4 退税额
（1）价定率：应退税出口货物工厂销售额*税率
（2）量定额：应退税出口数量*单位额
营业税
1 纳供劳务转资售动价低正法核营业额：
（1）类劳务销类动均价
（2）类劳务销类动均价定：
组税格营工程*（1+成润率）（1营率）
成润率省治区辖市府属税定
城市维护建设税
1 城建纳税纳额三税税定
纳额纳实缴增消营三税*适税率
**市区7县城镇5非：1
2 教育费附加
（1） 般
附加（增消营税）＊征率
*率：3
（2） 卷烟烟叶生产单位
附加（增消税）*征率*50
关税
1 予补税减免税货物：
完税价海关审货原进口价*[1申补税实月（监年限*12）]
2价税纳税
关税进（出）货量*单位完价*率
2 量税纳额
关税进（出）口货物数量*单位货物税
3 复合税纳税
关税进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率
4 滑准税纳税
关税进出货量*单位完价*滑准率
5 关税滞纳金滞关税*滞征率*滞天
资源税
1 应纳税额课税数量*单位税额
2 代扣代缴应纳税额收购未税矿产品数量*适单位税额
土增值税
1 理式：税额∑（级距土增税*适税率）
实际法：
（1） 增额未超扣额50
土增税增额*30
（2） 增额超扣额50未超100
土增税增额*40扣额*5
（3） 增额超扣额100未超200
土增税增额*50扣额*15
（4）增额超扣额200
土增税增额*60扣额*35
城镇土税
年纳税占面（方）*税额
房产税
1 价：纳税房原*（1扣例）*12
2 租：纳税租收*12
车船税
1 动船货车纳税净吨位数*单位税额
2 非动船纳税载重吨位数*单位税额
3 载货车外动非动车纳税车辆数*单位税额
4 动挂车纳税挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70）
5 运输拖拉机税挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50）
6 客货税额
辆数*（车税*50）
载货净吨位*税
印花税
税额赁证计税金额（应税赁证件数）*率
契税法
税额*税率
企业税
1 年税工薪扣标准年员工均数*政府定均月税工资*12
2 招费扣标销（营）收净*级扣例+速增数
销收 例 速增数
1500万 5‰ 0
1500万元 3‰ 3万
3 某年补企亏额企某年未补亏前额*（企净资公允价企业全部净资产公允价值）
4 纳税纳额*税率
5 纳额收入总额准予扣项目金额
6 核定率税纳额*率
纳额收入额*应税率
费支（1应税率）*应税率
（应税率般题目会出表估计做综合题时没什处做选择题时会处：）
应税率表
工交商 720
建房 1020
饮服 1025
娱 1025
7境外税扣限额境外税计纳税*（源外国额境外额）
8境投已纳税扣：
源联营企应纳税投方分回利润（1联营企率）
扣抵免源联营企纳税额*联营企率
9新办劳动业服企年守置城镇业员超业员总数60芝税务机关审核免征税3年
年置业员例年置数（企原业数+年置数）
劳动业服务企业期满年新安置业占原业数30税务机关审核减半征税2年
年置业员例（年置数企业员）
外商投资企业外国企业税
***应纳税额
1 制造业
纳额产销润+润+（营外入营外支）
产销润产销净额产销产销税（销财费）
产销净额产销总额（销退+销折）
产销产品+初产品存末产品存
产品期生+初半品品末半品品
期产期耗直材工资+制费
2 商业
纳额销润+润+营外收营外支
销润销净销销税（销财费）
销净销总（销退+销折）
销初商存+[进（进货退+进货折）+进货费]末商存
***注意制造业商业方
3 服务业
纳额业净+营外收营外支
业净业收总（业税+业支+财费）
***税收优惠
4 投资退税额资额（1原企率率）*原企率*退率
5 外投者源外企年税利润次直接投资退税累投额超式：
投限额（税利属年外投企纳额该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权（分配）
***境外已纳税款扣
6境外税扣限境外税法计纳税*源外国额境外总额
7应纳企税应纳额＊企率
8应纳税应纳额*率
***年（终5月汇算清缴）计分季（终15日）预缴退少补
9季预缴企税季纳额*率年纳额*14*率
10季预缴税季纳额*率年纳额*14*率
11年纳企税年纳额*企率
年汇缴企纳税年纳税—14季预缴企税—减征税—外税扣额
12年纳税年纳额*率
年汇清缴税额年纳税—14季预缴税—减征税
13境外税抵限额境外税法计税*源某外国境外
汇总计纳税境境外额*率—境外税抵扣额
14国支付单位外企签贷技术转财产租赁合协议规定付利息租金特许权费等款项计入期国支付单位成费否实际付均认已付规定代扣代缴外国企业预提税
预提实扣缴税支付单位付额*预提税率
15投退税[投额1（企率+率）]*企率*退率
16税汇缴：
年纳税年纳额*（企率+率）
税汇缴补（退）税年纳税减免税政策抵免税预缴税+境外补税
税
1 工资薪金纳税纳额*率速扣数
（月入8004000）*率速扣数
额 税率 扣数
<500 5 0
5002000 10 25
20005000 15 125
500020000 20 375
2000040000 25 1375
4000060000 30 3375
6000080000 35 6375
80000100000 4010375
100000 45 15375
2 体工商生产营 纳税纳额*率速扣数
（年收入费损）*率速扣数
额 税率 扣数
<5000 5 0
500010000 10 250
1000030000 20 1250
3000050000 30 4250
50000 35 6750
3 独资合伙企生产营
（）查账征收
投资者兴办两独资企年终汇缴式：
纳额∑企营
纳税纳额*率速扣数
企纳税纳税*营∑企营
企补缴税企纳税企预缴税
（二）核定征收
（1）纳税纳额*率
（2）纳额收入*率费支（1率）*率
4 企事业承包承租营
纳税纳额*率速扣数
（年纳税收入费）*率速扣数
5 劳务报酬
20000 20 0
2000050000 30 2000
50000 40 7000
（1） 次收入<4000元 纳税纳额*率
（次收入800）*20
（2） 次收入>4000
纳税纳额*率
次收入*（120）*率
（3） 次收入>20000
纳税纳额*率速扣数
次收入*（120）*率速扣数
（4） 纳税代扣税款
A
含税收入<3360
A)纳额（含税收入800）（1率）
B) 纳税纳额*率
B 含税收入>3360元
A) 纳额[（含税收入速扣数）*（120）][1率*（120）]
[（含税收入速扣数）*（120）]级换算系数
B) 应纳税纳额*率速扣数
述AB）BB）适扣数表
20000 20 0
2000050000 30 2000
50000 40 7000
AA）BA）适含税劳务报酬收入适适率表：
含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（）
<3360 20 0
>336021000 20 0 84
>2100049500 30 2000 76
>49500 40 7000 68
6 稿酬
（1） 次入<4000
纳税纳额*率*（130）
（次入800）*20*（130）
（2） 次入>4000
纳税纳额*率*（130）
次入额*（120）*20 *（130）
7 特许权费
（1） 次入<4000
纳税纳额*率（次收入800）*20
（2） 次入>4000
纳税纳额*率次入*（120）*20
8 利息股息红利
纳税纳额*率次收入额*20
9 财产租赁
纳税纳额*率
（1） 次月入<4000
纳额次（月）入额准扣修缮费（800元限）800
（2） 次（月）入>4000
纳额[次（月）入额准扣修缮费（800元限）]*（120）
10 财产转
纳税纳额*率
（入额财产原值合理费）*20
11 偶然
纳税纳额*率次入额*20
12
纳税纳额*率次入额*20
13 特定行业职工取工资薪金计税
纳税[（年工薪入12费扣标准）*率速扣数]*12
公式：
14 中国境住工资薪金征税问题：
（1）取满1月工薪应纳税
纳税（月工薪纳额*率速扣数）*月中国天数月天数
（2）两纳税取项计税
某币民币汇价美元民币基准汇价纽约外汇市场美元该种货币汇价
15 企业营者年薪制征税：
纳税[（年基效益收入12费扣标准）*率速扣数]*12
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增值税
境
1 税额销项税进项税
2 销项税销售额*率
3 视销征税销额（1）月类均（2）类货均（3）组税价成*（1+成利率）
4 征增税消税：
组税价成*（1+成润率）+消税
组税价成*（1+成润率）（1消率）
4含税额换
含税销额含税销额1+率 （般）
含税销额含税销额1+征率（规模）
5 购农销农品纳购农品：
准扣进税买价*扣率（13）
6 般纳外购货物付运费
准扣进税运费*扣率
**运付装卸保费扣
7 纳纳额销项额*征率（64）
**扣进额
8 纳含税销额含额（1+征率）
9 水公司销水（6）
含税销额发票额*（1+征率）
二 进口货
1 组税价关税完价+关税+消税
2 纳额组税价*税率
三 出口货物退（免）税
1免抵退计算方法（指生产企营委外贸代出口产）
（1）纳额销销税（进税免抵退税免抵税）
（2）免抵退税FOB*外汇RMB牌价*退率免抵退税抵减额
**FOB：出口货物离岸价
**免抵退税抵减额免税购原料价*退税率
免税购原料国购免原料+进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价岸价+关消税
（3）应退税免抵税
A 期末留抵税≤免抵退税
应退税期末留抵税
免抵税免抵退税应退税
B 期末留抵税>免抵退税：
应退税免抵退税
免抵税0
***期末留抵税额增值税纳税申报表中期末留抵税额定
（4）免抵退税免抵税
免抵退税免抵税FOB*外汇RMB牌价*（出口征率出口退率）免抵退税免抵税抵减额
免抵退税免抵扣税抵减额免税进原料价*（出口征率出口货物退率）
2 先征退
（1） 外贸外贸制度工贸企购货出口出口增税免出口收购成退税率算退税外贸征退税差计企业成
应退税额外贸购含增税购进金额*退税率
（2） 外贸企购纳出货口增税退税规定：
A纳购持普通发票准退税抽纱工艺品等12类出口货物销售出口货入免退出口货进税
退税[发票列（含税）销额]（1+征率）*65
B 纳购代开增税发票出口货：
退税增税发票金额*65
C 外企托生企加工出口货退税规定：
原辅料退税国原辅料增税发票进项*原辅料退税率
消费税
境生产
1价定率纳税
应税品销售额*税率
***销额价款+外费承运发票纳税转交发票购货方计
2量定额纳税
应税品销售量*单位税额
3混两法征税
应税销售量*定额率+应税销售额*例率（适：卷烟粮食薯类白酒）
4卷烟价定率
某牌格卷烟核定价该牌格卷烟零售（1+35）
5 换生产消费料入股抵债应税品
纳税类应税品高销售格计税计算消费税
6准扣外购应税品已纳税款
已纳税准扣外购应税品买价* 适率
准扣外购应税品买价期初存买价+购进买价期末存买价
7产销达低污轿越野客减30消税
应征税法定率计消税*（130）
8产没类
组税价（成+利润）（1消率）
应纳税额组税价*税率
利润成*全国均成利润率（）
二委托加工
1没类
组税价（材料成+加工费）（1消率）
应纳税额组税价*税率
2应税品受托方代收代缴收回连续生产
准扣委加应税品已纳税期初存已纳税+收回委加已纳税期末存委加已纳税
二 进口
1价定率
组税价（关税完税价+关税）（1消率）
应纳税组税价*消率
2 量定额
应纳税应税量*单位额
3混合
应纳税组税价*消率+应税消量*单位额
***节税国务院令减免
四 出口
1 出口免退
适：出口营权外贸购进消品出口外贸受外贸委代出口受非生产性商贸代理出口退（免）增致
2免退
出口营权生产营委外贸代出口办退免征生产环节消费税退指免征消税消品出口已含消税须退增：消税生产环征免增道道征
2 免退
3 商贸
4 退税额
（1）价定率：应退税出口货物工厂销售额*税率
（2）量定额：应退税出口数量*单位额
营业税
1 纳供劳务转资售动价低正法核营业额：
（1）类劳务销类动均价
（2）类劳务销类动均价定：
组税格营工程*（1+成润率）（1营率）
成润率省治区辖市府属税定
城市维护建设税
1 城建纳税纳额三税税定
纳额纳实缴增消营三税*适税率
**市区7县城镇5非：1
2 教育费附加
（1） 般
附加（增消营税）＊征率
*率：3
（2） 卷烟烟叶生产单位
附加（增消税）*征率*50
关税
1 予补税减免税货物：
完税价海关审货原进口价*[1申补税实月（监年限*12）]
2价税纳税
关税进（出）货量*单位完价*率
2 量税纳额
关税进（出）口货物数量*单位货物税
3 复合税纳税
关税进（出）货量*单位货税+进（出）货量*单位完价*率
4 滑准税纳税
关税进出货量*单位完价*滑准率
5 关税滞纳金滞关税*滞征率*滞天
资源税
1 应纳税额课税数量*单位税额
2 代扣代缴应纳税额收购未税矿产品数量*适单位税额
土增值税
1 理式：税额∑（级距土增税*适税率）
实际法：
（1） 增额未超扣额50
土增税增额*30
（2） 增额超扣额50未超100
土增税增额*40扣额*5
（3） 增额超扣额100未超200
土增税增额*50扣额*15
（4）增额超扣额200
土增税增额*60扣额*35
城镇土税
年纳税占面（方）*税额
房产税
1 价：纳税房原*（1扣例）*12
2 租：纳税租收*12
车船税
1 动船货车纳税净吨位数*单位税额
2 非动船纳税载重吨位数*单位税额
3 载货车外动非动车纳税车辆数*单位税额
4 动挂车纳税挂车净吨位*（载货汽车净吨位年税*70）
5 运输拖拉机税挂拖车净吨位*（载货车净吨位年税*50）
6 客货税额
辆数*（车税*50）
载货净吨位*税
印花税
税额赁证计税金额（应税赁证件数）*率
契税法
税额*税率
企业税
1 年税工薪扣标准年员工均数*政府定均月税工资*12
2 招费扣标销（营）收净*级扣例+速增数
销收 例 速增数
1500万 5‰ 0
1500万元 3‰ 3万
3 某年补企亏额企某年未补亏前额*（企净资公允价企业全部净资产公允价值）
4 纳税纳额*税率
5 纳额收入总额准予扣项目金额
6 核定率税纳额*率
纳额收入额*应税率
费支（1应税率）*应税率
（应税率般题目会出表估计做综合题时没什处做选择题时会处：）
应税率表
工交商 720
建房 1020
饮服 1025
娱 1025
7境外税扣限额境外税计纳税*（源外国额境外额）
8境投已纳税扣：
源联营企应纳税投方分回利润（1联营企率）
扣抵免源联营企纳税额*联营企率
9新办劳动业服企年守置城镇业员超业员总数60芝税务机关审核免征税3年
年置业员例年置数（企原业数+年置数）
劳动业服务企业期满年新安置业占原业数30税务机关审核减半征税2年
年置业员例（年置数企业员）
外商投资企业外国企业税
***应纳税额
1 制造业
纳额产销润+润+（营外入营外支）
产销润产销净额产销产销税（销财费）
产销净额产销总额（销退+销折）
产销产品+初产品存末产品存
产品期生+初半品品末半品品
期产期耗直材工资+制费
2 商业
纳额销润+润+营外收营外支
销润销净销销税（销财费）
销净销总（销退+销折）
销初商存+[进（进货退+进货折）+进货费]末商存
***注意制造业商业方
3 服务业
纳额业净+营外收营外支
业净业收总（业税+业支+财费）
***税收优惠
4 投资退税额资额（1原企率率）*原企率*退率
5 外投者源外企年税利润次直接投资退税累投额超式：
投限额（税利属年外投企纳额该年外投企实纳税）*该年外投者占外企股权（分配）
***境外已纳税款扣
6境外税扣限境外税法计纳税*源外国额境外总额
7应纳企税应纳额＊企率
8应纳税应纳额*率
***年（终5月汇算清缴）计分季（终15日）预缴退少补
9季预缴企税季纳额*率年纳额*14*率
10季预缴税季纳额*率年纳额*14*率
11年纳企税年纳额*企率
年汇缴企纳税年纳税—14季预缴企税—减征税—外税扣额
12年纳税年纳额*率
年汇清缴税额年纳税—14季预缴税—减征税
13境外税抵限额境外税法计税*源某外国境外
汇总计纳税境境外额*率—境外税抵扣额
14国支付单位外企签贷技术转财产租赁合协议规定付利息租金特许权费等款项计入期国支付单位成费否实际付均认已付规定代扣代缴外国企业预提税
预提实扣缴税支付单位付额*预提税率
15投退税[投额1（企率+率）]*企率*退率
16税汇缴：
年纳税年纳额*（企率+率）
税汇缴补（退）税年纳税减免税政策抵免税预缴税+境外补税
税
1 工资薪金纳税纳额*率速扣数
（月入8004000）*率速扣数
额 税率 扣数
<500 5 0
5002000 10 25
20005000 15 125
500020000 20 375
2000040000 25 1375
4000060000 30 3375
6000080000 35 6375
80000100000 4010375
100000 45 15375
2 体工商生产营 纳税纳额*率速扣数
（年收入费损）*率速扣数
额 税率 扣数
<5000 5 0
500010000 10 250
1000030000 20 1250
3000050000 30 4250
50000 35 6750
3 独资合伙企生产营
（）查账征收
投资者兴办两独资企年终汇缴式：
纳额∑企营
纳税纳额*率速扣数
企纳税纳税*营∑企营
企补缴税企纳税企预缴税
（二）核定征收
（1）纳税纳额*率
（2）纳额收入*率费支（1率）*率
4 企事业承包承租营
纳税纳额*率速扣数
（年纳税收入费）*率速扣数
5 劳务报酬
20000 20 0
2000050000 30 2000
50000 40 7000
（1） 次收入<4000元 纳税纳额*率
（次收入800）*20
（2） 次收入>4000
纳税纳额*率
次收入*（120）*率
（3） 次收入>20000
纳税纳额*率速扣数
次收入*（120）*率速扣数
（4） 纳税代扣税款
A
含税收入<3360
A)纳额（含税收入800）（1率）
B) 纳税纳额*率
B 含税收入>3360元
A) 纳额[（含税收入速扣数）*（120）][1率*（120）]
[（含税收入速扣数）*（120）]级换算系数
B) 应纳税纳额*率速扣数
述AB）BB）适扣数表
20000 20 0
2000050000 30 2000
50000 40 7000
AA）BA）适含税劳务报酬收入适适率表：
含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（）
<3360 20 0
>336021000 20 0 84
>2100049500 30 2000 76
>49500 40 7000 68
6 稿酬
（1） 次入<4000
纳税纳额*率*（130）
（次入800）*20*（130）
（2） 次入>4000
纳税纳额*率*（130）
次入额*（120）*20 *（130）
7 特许权费
（1） 次入<4000
纳税纳额*率（次收入800）*20
（2） 次入>4000
纳税纳额*率次入*（120）*20
8 利息股息红利
纳税纳额*率次收入额*20
9 财产租赁
纳税纳额*率
（1） 次月入<4000
纳额次（月）入额准扣修缮费（800元限）800
（2） 次（月）入>4000
纳额[次（月）入额准扣修缮费（800元限）]*（120）
10 财产转
纳税纳额*率
（入额财产原值合理费）*20
11 偶然
纳税纳额*率次入额*20
12
纳税纳额*率次入额*20
13 特定行业职工取工资薪金计税
纳税[（年工薪入12费扣标准）*率速扣数]*12
公式：
14 中国境住工资薪金征税问题：
（1）取满1月工薪应纳税
纳税（月工薪纳额*率速扣数）*月中国天数月天数
（2）两纳税取项计税
某币民币汇价美元民币基准汇价纽约外汇市场美元该种货币汇价
15 企业营者年薪制征税：
纳税[（年基效益收入12费扣标准）*率速扣数]*12
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