珠宝金行合营公司财务理制度
目 录
珠宝金行合营公司财务理制度 2
第章 总 2
第二章 会计机构财务员理制度 2
第三章 财务理制度 4
第四章 会计核算制度 14
第五章现金理制度 19
第六章 银行存款理制度 21
珠宝金行公司帐户 理览表 23
2帐户性质指该帐户般户基户﹐该帐户委托收款项目应列出明细容 23
第七章 固定资产理制度 28
公司财产清查理制度 29
账 单 31
现金盘点报告 32
资产清查登记表 33
第九章 货款结算制度 40
关：区支出申报审批程序指引 48
关区支出定义 48
二 区支出申报审批表填写说明 48
三 支出审批流程权限 49
第十章 费报销理制度 51
差旅费报销规定 52
合营公司费报销流程图 54
第十章 款理制度 57
关：印章理制度 57
印章类型途： 57
二﹑印章流程： 58
三印章范围： 58
四印章理规定： 58
五注意事项： 59
合營公司印章流程 60
第十三章 会计档案理制度 63
会计档案保期限表 65
资产理系统分类表 67
珠宝金行合营公司财务理制度
第章 总
第条规范公司会计行满足公司部理决策需根中华民国会计法﹑企业会计制度﹑企业会计准等相关法律法规结合公司实际情况制订制度
第二条公司财务理务
1﹑根实际营计划结合公司发展求制订项财务计划
2﹑时足额筹措资金﹑合理资金节约资金成﹑提高资金效益
3﹑采取效措施降低成费提高济效益
4﹑规范公司会计核算合法﹑合规确保公司项财产安全﹑完整
第二章 会计机构财务员理制度
规范会计工作保证会计工作严密性明确财务员职责范围工作标准根会计法﹑企业会计制度相关法律法规制订制度
第条：会计机构设置职责权限
1﹑会计机构设置：
公司设置独立会计机构会计部根公司核算求设置会计负责﹑会计﹑出纳等岗位岗位实行岗岗岗
2﹑会计部职责权限
会计部具体负责公司财务理济核算包括实际营程中切会计核算实反映单位财务状况营成果监督财务收支法缴纳国家税收关方面报送财务报表公司求时报送关部报表参公司营决策统调度资金时处理财务工作中出现问题组织﹑指导分店货品理资产理
第二条：财务员岗位责：
1﹑会计员岗位责：
（1）审核原始证﹑编制记账证严格会计制度规定会计科目﹑子目细目入账月账保证账表﹑账账﹑账证相符（2）规定日期编制会计报表时报送理部门（3）税务相关求做发票理工作（4）正确计算应缴纳项税金时足额交税金（5）办理项款项结算定期进行清理核（6）定期进行财产清查保证账实相符（7）关工作
2﹑出纳员岗位责：
（1）负责公司现金收支﹑银行结算具体工作逐笔登记入账（2）规定日期报送相关报表时送相关理部门（3）日结束现金收付工作应盘点日现金余额现金日记账核保证账实相符（4）时取银行存款账单交会计编制银行存款余额调节表保证账实相符（5）月未时会计账保证账表﹑账账﹑账证相符（6）关工作
第三条：财务员职求招聘程：
1﹑会计员职求：（1）财会专学历两年相关工作验（2）具初级会计资格职称（3）相关业证会计证﹑办税员证等（4）户口优先（5）具良职业道德﹑工作认真踏实﹑沟通力强（6）熟练运计算机
2﹑出纳员职求：（1）财会中专学历年相关工作验（2）户口优先（3）具良职业道德﹑工作认真踏实﹑沟通力强（4）熟练运计算机
3财务员招聘程：
（1）公司根实际情况招聘录前需备迁员关资料交营运中心会计部审查（2）营运中心会计部应已录会计员履历表﹑学历证明﹑会计岗证等相关证件存档（3）营运中心视具体情况安排关培训
第四条：财务员理制度
1﹑财务员必须遵守法律﹑法规﹑法办理会计事务进行会计核算实行会计监督保证提供会计信息合法﹑真实﹑准确﹑时﹑完整
2﹑公司领导直系亲属配偶担单位会计部负责会计﹑会计直系亲属配偶会计部担出纳工作
3﹑财务员工作交接：
（1） 财务员离职调换工作岗位时必须接员办清交接手续该财务员级会单位领导监交
（2） 交出员应该整理移交项资料物品编制移交清单列示移交会计账簿会计报表关印章等数物品需移交遗留问题应写出书面材料
（3） 接员交接程中移交清单逐项核查收移交数物品
（4） 交接双方监交应移交清单签名移交清单注明公司名称交接日期交接双方监交职务姓名
（5） 移交清单式三份交接双方执份交接部门留存份
（6） 接交员应继续移交相关数保持会计纪录连续性
第五条：会计核算部牵连制度
1﹑公司财务专章﹑公司法章﹑出纳收付款印鉴章必须指定专分理（相关规定请参阅印章理制度）
2﹑出纳外员现金﹑价证券关票
3﹑出纳员兼稽核﹑会计档案保收入﹑费﹑债权债务账目登记工作
4﹑会计负责﹑会计兼出纳工作钱﹑账必须分开理
5﹑复核审批费权限员报销公发生费时应回避
6﹑票接受﹑贴现换新须保外员书面批准保票员办会计记录
7﹑银行存款余额核应出纳外会计员进行该员应时编制银行存款余额调节表查明未达账项容进行追踪异常情况时级汇报
8﹑公司证必须连续编号类证传递环节时应交收双方签字明确保责
第三章 财务理制度
规范公司会计核算根国家相关法律﹑法规结合公司实际情况制订制度
第条：公司会计政策：
1 公司执行企业会计准企业会计制度相关财会法规制度
2 记账原计价基础：公司权责发生制记账原采历史成作计价基础
3 公司坏账核算方法采直接核销法核算
4 存货核算方法：
（1） 存货分类：公司存货分受托代销商品﹑库存商品等
（2） 存货计价：黄金类（R类外）商品采加权均法计算余商品采计价法计算
5 固定资产折旧：
固定资产标准持时间年房屋﹑建筑物﹑机器﹑运输工具营关设备﹑器具﹑工具等属营设备物品单位价值1000元期限超年应作固定资产
固定资产折旧方法：根固定资产原值采均年限法计提折旧年限企业会计制度规定执行
6 低值易耗品核算方法：采领时次性摊销法核算
7 开办费摊销：
开办费指筹建期间发生费包括员工资﹑办公费﹑培训费﹑差旅费﹑印刷费﹑注册登记费计入固定资产价值款费等采公司开始营月次计入月损益中
8营业务收入确认原需时符合四项条件：
（1） 公司已商品权风险报酬转移购货方
（2） 公司没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
（3） 交易相关济利益够流入公司
（4） 相应收入成够计量
第二条：会计科目核算
1 现金﹑银行存款：核算企业货币资金公司提取备金收分店缴现金收入反映方支付项费﹑货款现金支出反映贷方期末方余额反映企业实际持货币资金
2 应收账款指企业销售商品提供劳务等原应购货客户接受劳务客户收取款项代垫运杂费等科目期末方余额反映企业尚未收回应收账款期末贷方余额反映企业预收账款
3 应收款核算公司应收种赔款﹑罚款应职员收取种垫付款﹑职员款﹑存出保证金等种应收﹑暂付款项企业购买物资种款项科目核算
4 受托代销商品采进价核算收受托代销商品验收入库时进价(含税价)记科目结转成时商品进价贷记科目方余额表示接受委托方受托代销商品进价
5 包装物核算企业库存种饰物实际成科目公司采领时次摊销法
6 低值易耗品核算公司购进价值较未达固定资产条件物品﹑工具﹑器材等采次摊销法核算领时全部价值摊入关成费报废时报废低值易耗品残料价值作月低值易耗品摊销额减少减关成费低直易耗品应存放点项目名称设备查簿进行日常理
7 固定资产指持时间年房屋﹑建筑物﹑机器﹑运输工具营关设备﹑器具﹑工具等属营设备物品单位价值1000元期限超年应作固定资产公司固定资产应设置固定资产登记簿项固定资产进行明细核算采固定资产实际成计价方法期末方余额反映公司期末固定资产账面原价固定资产取时入账价值包括公司购建某项固定资产达预定状态前发生切合理﹑必支出
（1）购置需建造程固定资产实际支付买 价﹑包装费﹑运输费﹑安装成﹑交纳关税金等作入账价值
（2）投资者投入固定资产投资方确认价值作入账价值
（3）行建造固定资产建造该项资产达预定状态发生全部支出作入账价值
8 固定资产折旧固定资产磨损损耗转移费中部分价值补偿公司采年限均法计提折旧年限：房屋建筑物20年形资产﹑机械设备10年办公设备资产5年残值率避免年终税汇算清缴调整金额根税法求资企业52外资企业低10（般10确定）月增加固定资产月提折旧月起计提折旧月减少固定资产月提折旧月起提折旧月根月初固定资产账面原价月折旧率月计提折旧贷记科目固定资产处置﹑变卖﹑报废销已计提折旧额时记科目期末贷方余额表示固定资产已计提尚未转销折旧额
9 固定资产清理核算企业出售﹑报废毁损等原转入清理固定资产价值清理程中发生清理费清理收入等科目清理固定资产设置明细账进行明细核算期末余额反映尚未清理完毕固定资产价值清理净收入
10 处理财产损益科目核算公司清查财产程中查明种财产盘盈﹑盘亏毁损价值处理前方余额反映企公司尚未处理种财产净损失处理前贷方余额反映公司尚未处理种财产净盈余期末处理科目应余额
11 长期摊费核算公司已支出摊销期限1年（含1年）项费包括固定资产修理支出﹑租入固定资产改良支出摊销期限1年摊费公司已交纳税金﹑法未收益相配项支出科目核算期末方余额反映公司尚未摊销项长期摊费摊余价值
12 短期款反映公司银行金融机构等入期限1年（含1年）种款项短期款款金确定利率期计提利息计入期损益
13 代销商品款核算公司接受代销商品价款该部分价款销售前属委托代销单位资产代销商品出售价值逐渐转移委托代销单位该部分价款属负债性质核算时代销商品款实际发生额计算贷方反映公司收代销商品验收入库方反映支付委托单位代销商品货款期末余额反映公司应付委托单位代销商品款会计报表代销商品款单独作负债项目资产负债表列示作存货类项目抵减项目进行处理
14 应付账款核算公司购买商品接受劳务等发生应付供应单位款项科目供应单位设置明细账进行明细核算期末贷方余额反映公司尚未支付应付账款贷方负数表示受托代销商品已售票尚未估价金额
15 预收账款购买方协议商定购买方预先支付部分货款公司发生项负债应实际收时确认项流动负债实际收金额计算期末贷方余额反映公司购货单位预收款项期末方余额反映公司应购货单位补付款项
16 应付款核算公司应付账款﹑应付工资等外发生应付﹑暂收单位款项存入保证金﹑应付包装物租金应付﹑暂收属单位款项等
17 预提费公司规定费中预先提取尚未支付费预提租金﹑固定资产修理费等贷方余额反映公司已预提尚未支付项费方余额反映公司实际支付费预提数差额形成公司尚未摊销费
18 应付工资反映公司应付职员工资总额核算容包括工资总额种工资﹑奖金﹑津贴等包括发职工款项医药费﹑福利补助等
19 应付福利费公司提取准备公司职员福利方面资金公司职员知识﹑技﹑时间精力予职工补偿外负担职员福利方面义务贷方余额反映公司福利费结余
20 应付利润公司董事会确定方案进行利润分配公司分配投资者利润实际未支付投资者前形成笔负债科目采实际发生额计算
21 应交税金核算公司应交纳种税金增值税﹑消费税﹑营业税﹑税﹑城建税﹑税等公司交纳印花税科目核算科目应应交纳税种设立明细账科目期末贷方余额反映公司应交尚未交纳税金期末方余额反映公司交尚未抵扣税金
22 应交款核算公司应交税金等外种应交款项应交教育费附加等应交种类设置明细账科目期末贷方余额反映公司应交尚未交纳应交款期末方余额反映公司交应交款项
23 实收资核算投资者公司章程合﹑协议约定实际投入公司资投资者投入资超公司注册资部分作资溢价 资公积科目核算
24 资公积包括资溢价﹑接受损赠资产等项目实际形成数额入账
25 盈余公积核算公司净利润中实际提取数额方反映公积金具体数额贷方反映公积金取数额公积金取渠道利润分配科目方应贷方余额反映公司提取盈余公积余额
26 未分配利润反映公司分配利润留年度分配利润实际数额
27 部账户：方便总分公司月核年底转账清理现专设置级科目分支机构（总公司采）总公司（分公司采）核算容：总分公司间发生项代收代付济业务总分公司销售货款总公司属办事处代收代支款项年末划拨利润划拨资产费
28 营业务收入核算公司符合收入确认条件期实现销售收入包括公司销售商品﹑提供劳务等日常济活动中产生收入贷方反映公司取营业务收入月末余额结转入 年利润科目科目方反映期末余额
29 业务收入核算营业务收入外销售业务收入包括材料销售﹑技朮转﹑固定资产出租﹑运输等贷方反映公司取业务收入月末余额结转入 年利润科目科目方反映期末余额
30 营业外收入核算公司发生生产营直接关系项收入包括固定资产盘盈﹑处置固定资产净收益﹑罚款净收入等期末结转科目期末余额
31 营业务税金附加：核算公司营业税﹑消费税附加费等发生时记科目月末结转时贷记科目期末余额
32 营业务成：核算公司已售商品结转成时记科目月末结转时贷记科目期末余额
33 业务支出：核算公司营业务收外销售业务发生成费支出发生时记科目期末结转时贷记科目月末余额
34 营业外支出：核算公司发生营活动直接关联项支出包括违约金﹑罚款支出﹑处置固定资产损失等发生支出﹑损失时记科目期末结转时贷记科目期末余额
35 年利润：核算公司营业期间营收益（亏损）收入结转时贷记科目成费结转时记科目贷方余额表示营收收益方余额表示营亏损
36 营业费核算公司销售商品程中发生项费销售公司商品专设销售机构营费类标准
（1）工资：指销售机构职员基工资﹑津贴﹑奖金等
（2） 福利费：支付营业机构聚餐﹑郊游开支 ﹑福利品﹑医疗补助等计提否根公司性质实际核算求决定年终税汇算清缴中福利费全年实际发生数超工资总额14提取
（3） 折旧费：根企企业会计制度规定资产状况核算固定资产损耗磨损
（4） 办公费：指购文具﹑纸张﹑笔类﹑账等办公具品安转电话ADSL费
（5） 差旅费：指出差员发生种费开支车船费﹑机票费﹑餐费补助信宿费种附加收费
（6） 包装物料：核算总部派发费
（7） 赠品：指公司统推广促销活动种物品
（8） 运输费：指商品运输程中发生项运费﹑搬运费等
（9） 租金：指租营业性房专设销售机构房租金租金
（10） 低值易耗品摊销：指耗单位价值较未达固定资产条件物品﹑工具﹑器材等
（11） 修理费：指修理继续工具﹑器具﹑设备修理发生种费
（12） 业务宣传费：指营业促销宣传﹑海报﹑标语制作奖券﹑广告牌等费开支
（13） 广告费：广告通工商部门批准专门机构制作已实际支付费已取相应发票通定媒体传播
（14） 邮递费：指数﹑货品邮递﹑速递费
（15） 电话费：指电话费﹑移动电话﹑传真机费
（16） 职工教育费：支付培训职员发生种费训练费﹑报名费﹑书籍费财务中根公司性质实际核算需确定否包含种奖金工资总额15提取
（17） 交际费：指公司业务发生种招应酬支出
（18） 保险费：指公司职员购买种保险发生支出
（19） 开办费摊销：指筹备期间发生应公司承担项费开始营月次计入月损益中
（20） 印刷费：指印刷种广告等宣传品发生支出
（21） 工作服费 ：指公司职员购买工作服支付费
（22） 财产保险费核算公司属资产参加保险拟赔发生费
（23） 检验费：公司种资产参加国家法宝机构质检发生费资产产品分开核算
（24） 宿舍费：公司属宿舍购买公司规定属公司负担日常品等发生费
（25） 水电费：公司正常营业发生水电费途进行集分类
（26） 刷卡手续费：核算刷卡发生费果商场代收款商场代扣然科目集果收款银行代扣财务费科目集根实际发生情况入账
（27） 招聘费核算分行区招聘费包括招聘入场费资料费等相关费招聘员车费生活费应计入差旅费科目
（28） 汽车交通费：公司交通工具正常情况发生费
（29） 装修费摊销：核算公司属分行开业装修店面更新费金额较（1000元）年两年期限摊销
（30） 技术指导费：合约定月应缴技术指导费
（31） 加盟费：合约定数月预提摊销数入账
（32） 费：未述明细科目中列支费
37 理费核算公司组织理营活动发生种费费类营业费类标准核算
（科目设置求请参阅21C表01）
第三条：实务操作举例：实际收支款项直接增减应资产科目通总公司者总公司属办事处代收支通分支机构总公司科目核算
1 筹备期间发生项费
：长期摊费—开办费
贷：现金（银行存款）总公司
2 开始营月
：理费
贷：长期摊费—开办费
3 xx公司购进商品发票暂未外司受托代销商品般非收取手续费销售形式
：受托代销商品（未结算）
贷：代销商品款—xx公司
4销售商品收货款
：现金（银行存款）
贷：营业务收入xx类商品（总收入117）
应交税金—应交增值税（销项税）（总收入117*017）
5结转商品销售成
般情况供应方发票尚未先暂估商品入账结转成避免报表受托代销商品受托代销商品款余额致时便总公司账
：受托代销商品（已结算）
应交税金增值税（进项税）
贷：应付账款—暂估
时 ：营业务成xx类商品
贷：受托代销商品（已结算）xx类商品
：受托代销商品款
贷：受托代销商品（未结算）
6 xx公司购进商品取增值税票先回暂估然做账
：受托代销商品 （金额负数）
应交税金—增值税（进项税） （金额负数）
贷：应付账款—暂估 （金额负数）
然做 ：受托代销商品（已结算）
应交税金—应交增值税（进项税）
贷：总公司
7支付货款时
：总公司（明细科目）
贷：现金银行存款
8计提月应交增值税转出（果应交增值税月末余额贷方属月应交税金）
：应交税金—未交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金未交增值税
9计提附加费
：营业务税金附加
贷：应交款—教育费附加等
10计提消费税
：营业务税金附加
贷：应交税金消费税
11支付增值税﹑消费税﹑附加费等
：应交税金—未交增值税金
应交税金—消费税
应交款—教育费附加等
贷：现金（银行存款）总公司
13预提项费（租金﹑保险费等）
：营业费（实际业务类）
贷：预提费（实际业务类）
14预提费实际支付时
：预提费（实际业务类）
贷：现金（银行存款）总公司
15发生费
：营业费（理费）实际业务类
贷：现金（银行存款）总公司
16购进低值易耗品（设备查账）
：低值易耗品
贷：现金（银行存款）总公司
17低值易耗品领时
：营业费（理费）低值易耗品摊销
贷：低值易耗品
18购进固定资产：
：固定资产
贷：现金（银行存款）等总公司
19固定资产计提折旧：
：营业费（理费）累折折旧（）
贷：累计折旧
20退货xx公司时：
：受托代销商品款
贷：受托代销商品
21受托代销商品盘亏
：处理财务损溢处理流动资产损溢
贷：受托代销商品(xx商品)
22盘亏批准
：营业外支出应收款（拟赔）
贷：处理财务损溢处理流动资产损溢
23公司领物料品时
：包装物
贷：总公司
：营业费物料消耗
贷：包装物
24月末结转成﹑费
：年利润
贷：营业费
理费
营业务成
营业务税金附加
营业外支出
业务支出
25月末结转收入
：营业务收入
营业外收入
业务收入
贷：年利润
26结转年利润（根公司营情况确定科目方）
：年利润
贷：利润分配—未分配利润
26年末化转利润（假设盈利例子亏损方相反）
总公司做法： 分支机构
贷：利润分配—未分配利润
分公司做法： ：利润分配—未分配利润
贷：总公司
第四条：月应报送区总部营运理中心财务部资料
1﹑资产负债表
2﹑利润表
3﹑营业费明细表
4﹑理费明细表
5﹑进销存表
6﹑银行存款余额调节表
7﹑项纳税申报表附表
8﹑工资表
9﹑资金表
10客户明细表
第四章 会计核算制度
第條 规范公司合营公司会计工作秩序提高会计工作水强化会计核算监督根财政部会计基础工作规范求结合公司实际情况制订制度
第二條 会计员必须遵守法律﹑法规求严格办法办理会计事务进行会计核算实行会计监督保证提供合法﹑真实﹑准确﹑完整会计信息
第部分 会计核算容求
第三條 合营公司应会计法求建立会计账册设置相应总分类账明细分类账进行会计核算
第四條 事项必须办理会计手续进行会计核算：
（1）﹑款项价证券收付
（2）﹑财物收发﹑增减
（3）﹑债权债务发生结算
（4）﹑资增减
（5）﹑收入﹑支出﹑费﹑成计算
（6）﹑财务成果计算处理
（7）﹑需办理会计手续进行会计核算事项
第五條 记账方法采贷记账法总分类账户明细分类账户必须进行行登记
第六條 会计核算必须实际发生济业务会计制度规定相应会计处理方法进行相互会计处理方法前期必须致变更必须会计报表说明中予披露
第七條 公司会计期间年度划分公历年度会计年度年月日十二月三十日会计年度会计年度具体分季度﹑月份应分期结算账目编制会计报表月日结账日
第八條 会计核算必须货币计量规定民币记账位币
第九條 公司规定会计科目名称﹑编号会计科目编号名称见附表
第十條 填制会计证登记会计账簿时应填制会计科目名称时填列名称编号填列会计科目编号填列会计科目名称应填列明细科目全称
第十條 严禁法定账册外设账保留账外资金
第十二條 公司财政部门认会计证﹑会计账簿会计报表国家关规定建立档案妥善保会计档案理求保期限销毁办法会计档案理办法执行
第二部分 填制会计证
第十三條 公司发生会计核算事项必须取填制原始证时（迟应超30日）送交会计机构办理相关会计手续
第十四條 会计证必须严格求认真填制保证字迹清晰﹑工整
（1）﹑阿拉伯数字应写连写阿拉伯金额数字前面应写货币币种符号币种符号阿拉伯金额数字间留空白阿拉伯数字前写币种符号数字面写货币单位
（2）﹑元单位阿拉伯数字律填写角分角分角位分位写00符号—角分分位应写0符号—代
（3）﹑汉字写金额律正楷行书体书写0﹑﹑二﹑三……等简化字代意造简化字写金额数字元角止’元’者’角’字应写整字者正字写金额数字分分字面写整字者正字
（4）﹑写金额数字间0时汉字写金额写零 字阿拉伯金额数字中间连续0时汉字写金额中写零
第十五條 原始证理：
（）﹑原始证审核应注意列点：
1 严格规定容填制审核取原始证：证名称﹑填制证日期﹑填制证单位名称填制姓名﹑办员签名盖章﹑接受证单位名称﹑济业务容﹑数量﹑单价金额
2 外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名盖章制原始证必须办部门负责指定员签名盖章外开出证必须加盖单位公章
3 填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
4 填制式联发票收必须注明联途联作客户报销证联次必须连续编号作废时联次应加盖’作废’戳记连存根起保存撕毁
5 发生退款业务时必须取方收款收汇款银行证退款批准文件代收
6 职员款必须附记账证收回款时应开收退原款
7 级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明文件批准机关名称﹑日期文号复印件作附件
（二）﹑原始证涂改﹑挖补果发现原始错误应视具体情况开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章金额填写错误原始证律退回重开
第十六條 记账证理：
（）﹑会计机构﹑会计员根审核误原始证填制记账证
（二）﹑记账证填制审核必须符合列求：
1 严格容填写审核记账证：填制证日期﹑证编号﹑济业务摘﹑会计科目﹑金额﹑附原始证张数﹑填制证员﹑复核员﹑会计负责（会计）签名盖章收付款记账证应出纳员签名盖章
2 填制记账证结账更正错误情况附原始证外记账证必须求附原始证
3 果填制记账证时发生错误应重新填制已登记入账记账证发现填写错误时红字填写张原容相记账证摘栏注明 注销某月某日某号证字样时蓝字重新填制张正确记账证﹑注明 更正某月某日某号证字样果会计科目没错误金额错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字摘栏注明原
第三部分 登记会计账簿
第十七條 会计账簿会计制度公司会计业务需会计账簿包括总账﹑ 明细账﹑日记账辅助性账簿
总账形式采三栏式明细账根科目性质选择三栏式栏式
现金日记账银行存款日记账必须采订式账簿银行账单者方法代日记账
第十八條 会计审核误方指定会计登记会计账簿现金日记账银行存款日记账应根办理完毕收付款证时逐笔序进行登记
第十九條 印出会计账簿必须连续编号审核误装订成册记账员财务负责签字盖章防止账页散失抽换保证会计数完整
会计账簿应加装封面写明公司账簿名称账簿扉页应注明：账簿页数﹑记账员﹑会计财务负责加盖单位公章记账员﹑会计﹑财务负责调动工作时应注明交接日期﹑接员交接双方员签名盖章
启账簿应交纳印花税记载资金账簿 实收资资公积两项合计年增加额万分五贴花账簿五元贴花印花税票贴账簿扉页予划销
第二十條 会计员登记会计账簿应会计证日期﹑编号﹑业务容摘﹑金额关资料逐项记入账做数字准确﹑摘清楚登记时登记完毕记账证签名盖章现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额
第二十條 账簿记录错误更正必须严格规定办理发现错误应重新编制更正证更正证详细注明更正理
第二十二條 财务员应定期核账目会计账簿记录关数字库存实物﹑货币资金﹑单位者等进行核保证账证相符﹑账账相符﹑账实相符账工作资产清查制度求进行
第二十三條 正确反映定时期账簿记录中已记录济业务总结关济业务流动状况必须会计期末进行结账赶编会计报表提前结账更先编制会计报表结账结账前必须期发生项济业务全部登记入账做结账基础工作
第四部分 编制财务报告
第二十四條 财务报告反映企业财务状况营成果总结性书面文件监督反映重环节公司月﹑季﹑年时编制财务报告总部报送财务报告包括会计报表说明会计报表包括会计报表表会计报表附表﹑会计报表附注
第二十五條 会计报表应根登记完整﹑核误会计账簿记录关数编制做数字真实﹑计算准确﹑容完整﹑说明清楚
篡改授意﹑指﹑强令篡改会计报表关数字
第二十六條 会计报表填报民币元金额单位 元填分
第二十七條 会计报表间会计报表项间应关系数字应相互致期会计报表期会计报表间关数字应相互衔接果会计年度会计报表中项目容核算方法变更应年度会计报表中加说明
第二十八條 报表项目包括会计报表附注说明应会计制度规定认真编写填列齐全遗漏
第二十九條 外报送财务报告应次编订页码加具封面装订成册加盖公章封面应注明：单位名称﹑址﹑财务报告属年度﹑季度﹑月度送出日期公司领导财务负责会计签名盖章公司领导财务报告合法性真实性负法律责
第三十條 果发现外报送财务报告错误应时办理更正手续更正单位留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
第三十條 种会计报表均应留存副备查
第五章现金理制度
完善公司财务理制度规范现金理根企业会计准结合公司实际情况制订制度
第条公司现金支出范围
1﹑职员工资﹑津贴﹑奖金﹑福利费
2﹑出差员必须携带差旅费
3﹑日常零星开支
4﹑转账结算起点（1000元）开支
第二条现金限额理
出纳根公司实际情况提出现金限额填写现金限额申请表（21E表01）区副总﹑合营方代表审核报财务理办公室审批现金限额需增加减少报批程序审批程序
第三条现金日常理规定
1﹑公司日收货款必须第二日送存银行坐支
2﹑出纳根审批限额填写支票领取现金登记入账
3﹑现金规定范围开支准白条抵库
4﹑（1）公司日常零星开支现金中支出应报销单加盖现金付讫章（2）公司员工需支支流程审批支出申报审批表现金中支出支出申报审批表加盖现金付讫章手应规定时间取正式发票收出纳审批报销单账手未规定时间报销账公司规定月发薪时扣
5﹑公司需补充现金出纳次填写现金限额申请表（21E表01）﹑报销单财务部审核﹑合营方代表批准﹑区副总审批方开具现金支票提取现金
第四条备金账务保制度
1﹑公司现金出纳保员保现金
2﹑出纳应收支证序编号逐笔登记现金日记账日结束现金支付业务应盘点现金现金日记账日结数核
现金限额审批表
公司名称﹕
申请
申请限额
申请理
财务部审核意见
合营方代表审核意见
区副总审核意见
备注：表式两份份作领款份留存区公司财务理部
现金限额审批表
公司名称﹕
申请
申请限额
申请理
财务部审核意见
合营方代表审核意见
区副总审核意见
备注：表式两份份作领款份留存区公司财务理部
第六章 银行存款理制度
完善公司财务理制度规范公司银行存款理根国家关银行结算理制度企业会计准结合公司情况制定制度：
第条：银行存款账户理般求：
1﹑公司开立银行账户必须报营运中心会计部备案
2﹑严禁账外设置银行存款账户进行非法活动
3﹑严禁出租﹑出转单位单位账户
4﹑严格执行印鉴支票分制度支票必须建立登记簿严格控制发放印鉴齐全空白支票签发空头支票单位空白支票空白支票转单位
第二条：银行存款账户开立理：
公司应开立基户基户办理切银行结算事务公司根业务需开立般账户般户办理提取现金外银行结算事务公司开立账户应填写银行存款账户理览表（21F表01）报营运中心会计部备案
第三条：银行存款日常理：
1﹑出纳收现金时应时送存银行保留超限额现金
2﹑出纳收审批单规定应开具转账支票应银行结算规定开具支票相关项目次填写清楚需提取现金审批流程审批填写现金支票提取现金（详见现金理制度）
第四条：银行存款账务理控制
1﹑公司出纳负责银行存款日常理出纳应银行收支证序编号逐笔登记银行日记账
2﹑出纳应月银行取银行账单该账单转会计编制余额调节表银行存款余额调节表（21F表02）应月序号排列﹑年装订成册公司财务档案理求进行理
第五条：银行支票理规定：
1﹑公司应设立专柜存放银行支票专保保证存放安全
2﹑开具支票应项目完整填列开具收款空白金额空白支票业务需开具支票应事先取总理授权办妥事务迅速空白事项补齐
3﹑出纳应设立支票理簿支票序号登记理支票理簿登记领日期﹑途﹑收款单位﹑金额﹑领应记载事项领支票时领应理簿﹑支票存根联签名确认
4﹑支票完需补购应支票理簿转财务审查方购买
5﹑作废支票应支票联存根联加盖作废戳记单独存放
珠宝金行公司帐户 理览表
年度： 年
项
目
开户行
账 号
帐户性质
开户日期
销户日期
印鉴样式
备注
填表﹕ 会计部复核﹕
说明﹕1表式二份﹐公司份﹐报营运中心会计部份﹐帐户变动应时变动情况报送营运中心
2帐户性质指该帐户般户基户﹐该帐户委托收款项目应列出明细容
固定资产报废申请表
申请公司
申请日期
申请部门分行
申请
项目申请填写
资产编号
资产名称
资产型号
资产类
取日期
报废日期
预计年限
已年限
固定资产原值
固定资产已计提折旧
固定资产净值
净值收入亏损
报废原
报废方式
合营方代表签字
日 期：
区副总签字
日 期：
会计部签字
日 期：
财务理签字
日 期：
备注：该表作会计销帐附件资料时传真深周会计部资产理系统余会收
外报废审批程序费报销审批程序
固定资产报废申请表
申请公司：
申请日期：
申请部门分行
申请：
项目申请填写
资产编号
资产名称
资产型号
资产类
取日期
报废日期
预计年限
已年限
固定资产原值
固定资产已计提折旧
固定资产净值
净值收入亏损
报废原
报废方式
合营方代表签字
日 期：
区副总签字
日 期：
会计部签字
日 期：
财务理签字
日 期：
备注：该表作会计销帐附件资料时传真深周会计部资产理系统余会收
外报废审批程序费报销审批程序
固定资产调配表
资产名称
调配原
资产类
1
调配日期
资产型号
2
资产编号
调出公司部门分行
3
调出部门分行属负责
调入公司部门分行
4
调入部门分行属负责
购置价格
5
购置日期
运输费
6
安装费
7
费
8
帐面原值
95+6+7+8
折旧年限
10
折旧公式
11
已提折旧
12
帐面净值
13
会计分录指引
14
备注
15
合营方代表： 区域副理： 会计部： 资产保：
填表说明：1该资产作公司互调应原始发票复印连该表传真深周会计部资产理系统余会收
2调入单位该表固定资产领单作固定资产入帐价值附件资料
3调出单位该表作单位销帐附件资料
固定资产购置申请表
公司名称：
申请：
申请购置资产名称：
申请理：
预计价格：
会计部意见：
合营方代表意见
副总意见：
事项：
填表说明：1购置单位应该表固定资产领单相关发票转会计部作入帐附件资料
时传真深周会计部资产理系统余会收
2购置固定资产应附正规单位报价单
固定资产购置申请表
公司名称：
申请：
申请购置资产名称：
申请理：
预计价格：
会计部意见：
合营方代表意见
副总意见：
事项：
填表说明：1购置单位应该表固定资产领单相关发票转会计部作入帐附件资料
时传真深周会计部资产理系统余会收
2购置固定资产应附正规单位报价单
固定资产领单
公司名称
1
领部门分行名称
资产名称
2
领原
资产买价
3
资产类
运输费
4
资产型号
安装费
5
颜 色
费
6
材 质
资产入帐价值
73+4+5+6
领
预计年限
8
领部门
资产验收
9
备注
资产保
10
填表说明：表固定资产申请表相关发票固定资产调配表转会计部入帐时传真深周会计部资产 理系统余会收
固定资产领单
公司名称
1
领部门分行名称
资产名称
2
领原
资产买价
3
资产类
运输费
4
资产型号
安装费
5
颜 色
费
6
材 质
资产入帐价值
73+4+5+6
领
预计年限
8
领部门
资产验收
9
备注
资产保
10
填表说明：表固定资产申请表相关发票固定资产调配表转会计部入帐时传真深周会计部资产 理系统余会收
第七章 固定资产理制度
完善公司财务理制度防止资产流失提高固定资产效率根国家关规定企业会计准结合公司实际情况制定制度：
第条固定资产标准
制度称固定资产指公司持时间年房屋﹑建筑物﹑机器﹑运输工具营关设备﹑器具﹑工具等属营设备物品单位价值1000元期限超年应作固定资产
第二条固定资产分类
1﹑生产设备指公司货品生产､加工､修理生产线､生产工具维修工具等设备
2﹑运输设备指运送公司货品､资料､员汽车､交通车等交通工具
3﹑办公设备指公司员购置计算机､印机､传真机､空调､办公桌椅､保险柜､文件柜､饮水机等办公设备
4﹑房屋建筑物指公司购置建途房屋建筑物
第三条固定资产增加理
1﹑需购买固定资产提出申请填写固定资产购置申请表（21G表01）附需购置资产报价单报公司合营方代表﹑区副总批准﹑会计部审核批准方公司统安排购置
2﹑购置固定资产应实物购置申请单﹑购置时发票项目核误填写固定资产领表（21G表02）
3﹑公司调入固定资产应调出公司填写固定资产调配表（21G表03）调入公司应仔细核调配表原值项目调出公司附发票复印件否致
4﹑调入固定资产应实物固定资产调配表项目核误填写固定资产领表（21G表02）
第四条固定资产处置理
1﹑调出固定资产资产单位财务部查明调出资产净值填列固定资产表调配表（21G表03）报合营方代表﹑区副总批准方调出销账
2﹑固定资产报废时保填写固定资产报废申请表（21G表04）报合营方代表﹑区副总批准﹑会计部审核根批准报废申请表销账
第五条固定资产日常理
固定资产程中必须专负责理定期盘查保证账实相符落实岗位责
第八章
公司财产清查理制度
﹑项财产﹑保证公司资产安全﹑完整根企业会计准相关法律法规结合公司实际情况制度制度
第条财产清查范围
财产清查确定时点公司拥权流动资产﹑固定资产资产均属清查范围
第二条财产清查时间容
1﹑财产清查分定期清查定期清查
2﹑财产清查容包括货币资金﹑存货实数量状态应收﹑预付款项实际情况固定资产否存技朮状态水﹑固定资产毁损﹑盘亏
第三条财产清查方法
1﹑货币资金清查盘点库存现金出纳需日盘点实际库存核月结帐日需会计监盘填写现金盘点报告（21H表01）月月末须编制银行余额调节表（见银行存款理制度21F表02）核实银行存款
2﹑存货清查帐查物物帐全面清点实物填写稽核报告（见分店财务理工作手册中货品理规定）
3﹑资金清查月结帐单位逐核实﹑查证填写账单（21H表02）争议重新明确债权
4﹑固定资产清查帐﹑实相核全面清点实物填写固定资产盘点报告（21H表03）实反映财产数量﹑质量固定资产年6月12月均应清查次
5﹑项资产清查完毕应填写资产清查登记表（21H表04）清查表格作附件会计档案理制度求进行保存
第四条财产清查结果处理
财产清查程中货币资金短缺﹑款项呆坏帐﹑固定资产﹑存货等盘盈﹑盘亏﹑毁损﹑报废查明原分清责提出处理意见规定报批根审批结果进行相应账务处理保证账账相符﹑帐实相符
固定资产盘点报告
公司名称：
日期：
资产名称
资产编号
账面数
实存数
存放点
责
差异情况
备注
保：
盘点：
会计：
注意事项果资产原已较损耗应备注中说明
账 单
公司
核贵公司款项保障贵方方权益特发单
截止 年 月 日贵公司公司款
项目
日 期
摘
方发生额
贷方发生额
备注
1
期余额
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
期余额
请数填 年 月 日前传真 收胜感激﹗
请处加盖贵公司公章
（公章）
年 月 日
现金盘点报告
公司名称 盘点日期 年 月 日
1现金实点数(A)
盘点结果
面值
数量
金额
1角
异常情况
2角
5角
1元
2元
5元
10元
20元
50元
100元
合 计
2加项目支出(BC+D)
未入账报销单(C)
保签名
未入账支单(D)
3实存数(EA+B)
4账面数(F)
5盘盈（盘亏）数(GEF)
盘点 监盘 会计
资产清查登记表
年 月
清查项目
清查表格
账实差额
处理情况
备注
1﹑现金
现金盘点报告
2﹑银行存款
银行账单
3﹑存货
稽核报告
4﹑应收账款
账单
5﹑预付账款
账单
6﹑应付账款
账单
7﹑预收账款
账单
8﹑固定资产
固定资产盘点报告
制表 复核
1﹑资产制度求进行清查填写表清查表格保
2﹑清查程中账实差额应时查明原调账保证账实相符
合作商场信息览表——附表四
合营公司名称：
年
月
编号
商场名称（全称）
结算方式
扣点
帐期
联系
联系电话
联系址
纳税帐号
开户银行名称
开户银行帐号
结数日
帐日
交票日
付款日
查询日
财务：
复核：
填表：
供应商信息览表——附表五
合营公司名称：
年
月
编号
供应商名称
结算方式
扣点
帐期
联系
联系电话
联系址
纳税帐号
开户银行名称
开户银行帐号
结数日
帐日
交票日
付款日
查询日
財務﹕
復核﹕
填表﹕
专发票签收表——附表六
开票单位
发票号码
未含税金额
税额
含税金额
货款属月份
备注
注：表式两份商场份分行份两份均需双方签字确认
签收单位：
送票分店：
签收：
送票：
签收日期：
送票日期：
专发票签收表——附表六
开票单位
发票号码
未含税金额
税额
含税金额
货款属月份
备注
注：表式两份商场份分行份两份均需双方签字确认
签收单位：
送票分店：
签收：
送票：
签收日期：
送票日期：
专发票送票交收款差异表——附表七
公司名称：
公司编号：
年
月
开票单位
发票号码
含税金额
收票日期
付款日期
付款金额
扣款
差异
货款属月份
备注
租金
税金
促销费
电费
商场扣费
会计：
复核：
填表：
专发票收票付款差异表附表八
公司名称：
公司编码：
年
月
开票单位
发票号码
含税金额
收票日期
付款日期
付款金额
扣款
差异
货款属月份
备注
租金
税金
促销费
电费
商场扣费
会计：
复核：
填表：
第九章 货款结算制度
加强货款理确保货款时账发票时开具 货款时结算踪特制定理制度
第部分：发票理制度
第二部分：商场结算制度
第三部分：总部结算制度
第部分： 发票理制度
加强发票理财务监督进步规范发票理程序国家关法律﹑法规特制定制度
第条 发票容
1﹑发票包括增值税专发票普通发票
2﹑专发票联次
第联存根联销货方留存备查
第二联发票联购货方作付款记账证
第三联税款抵扣联购货方作扣税证
第四联记账联销货方作销售记账证
第二条 发票领
增值税专发票限增值税般纳税领购规模纳税非增值税纳税领购
1﹑公司应设专（税务会计）税务局颔发票
2﹑税务会计应办税员证防伪税控操作员证
第三条 专发票开具范围
般纳税销售货物（包括视销售货物）﹑应税劳务﹑根增值税细规定应征收增值税非应税劳务（简称销售应税劳务）必须购买方开具专发票列情形开具专发票：
1﹑消费者销售应税项目
2﹑销售免税项目
3﹑货物非应税项目
4﹑货物集体福利消费
5﹑提供非应税劳务（应征收增值税外）﹑转形资产销售动产规模纳税销售应税项目开具专发票
第四条 发票开具基求
1﹑严格遵守发票理规定规定开具发票
2﹑转﹑转﹑代开发票﹑行扩发票范围
3﹑销售商品收取款项应购货方求﹑开票员应办理复核程序实际货品开具发票
具体求：
1﹑开票员收款员应起复核作
2﹑字迹填写清楚
3﹑涂改填写误应行开具发票误填发票注明误填作废
4﹑项目填写齐全
5﹑票物相符票面金额实际收取金额相符
6﹑项目容正确误
7﹑全部联次次填开联容金额致
8﹑发票联抵扣联应加盖财务专章发票专章
9﹑应时间发票号码先序逐栏次开具发票
10﹑拆发票
11﹑超面额开具发票
12﹑货品名称应中文写全称写缩写英文名称
13﹑开票写金额应致
14﹑开票﹑复核﹑收款应全部填写全名
15﹑普通发票须合计（写）数前面符号封顶合计（写）栏数前零符号封顶
16﹑需换开发票必须原已开票收回粘贴开具新发票
17﹑普通发票中百位发票开具高位百位数开具千位发票时﹑总合计数必须达高位千位开具万位发票时﹑总合计数必须达高位万位
第五条 发票保：
1﹑应设专保发票
2﹑应设置专门存放发票场
3﹑税款抵扣联﹑存根联应税务机关求装订成册
4﹑损（撕）毁发票
5﹑未批准跨区携带﹑邮寄﹑运输空白发票
6﹑税务机关规定时申报发票购﹑﹑存情况时验旧换新
7﹑执行税务局提出关保发票求
第二部分 商场结算制度
第六条 操作流程
简单步骤：月末账 开票 催款 合作商场付款 催款
具体步骤见附表(21I表01)
第七条 准备工作
1﹑合营公司应建立合作商场信息览表（21I表04）包括合作商场名称﹑合作商场纳税账号﹑合作商场开户银行名称账号﹑扣点等出现结算条件结算日期等资料容更改相关员应时更改合作商场览表时通知营运中心会计部相关员进
2﹑合营公司财务应督促属分店账房员日须货账销售资料商场开票总金额﹑货品类﹑数量核致确保日销售数准确性便月结时时账开票
3﹑合营公司财务应督促属分店账房员日须区货账员数时查明原确保日进销存数准确性便月结时时账开票
4﹑合营公司财务应督促收款分店账房员应日收货款全额存入指定银行账
5﹑商场结算关推广协议﹑代销合须时告相关员复印备查保结算款项扣费准确性
第八条 账注意事项
1﹑合营公司相关员应督促复核：分店账务操作员﹑货账员﹑合作商场三者间时月销售数开票结算数
2﹑合作商场扣费明细﹑调整数应明处应总部相关员反映便时踪
3﹑合营公司应督促相关员时销售数﹑商场结算开票数时传真区相关货账员
第九条 催票﹑开票﹑交票注意事项
1﹑账合营公司相关员应时供货商开具四联单供货商催收增值税专发票
2﹑账合营公司收供货商开具增值税专发票应时应开票商场开具增值税专发票
3﹑商场规定交票日期前发票交合作商场取方签收发票签收清单（21I表06）
第十条 回款注意事项
1﹑合营公司应分店账员﹑财务部员负责已开具商场增值税专发票回款情况进行催收踪填专发票送交﹑收款差异表（21I表07）
2﹑合作商场已付款相关员应时取付款时告知合营公司财务
第十条 催款注意事项
1﹑期未回货款时催收
2﹑合营公司进商场货款程中出现进情况时难进会导致货款时收回时应时情况汇报区营运中心会计部相关员协助进
第三部分 供应方结算制度
第十二条 操作流程
款发货简单步骤：）取货申请表 账付款 发货 验货账 索取发票 核账实见附表21I表03委托代销结算步骤：验货 月末账 收取开票 收票核账款 付款流程见附表（22I表02）
第十三条 准备工作：
1﹑合营公司应建立供货商信息览表（21I表05）包括供货商名称﹑供货商纳税账号﹑供货商开户银行名称账号﹑供货商营品种﹑扣点等出现结算条件结算日期等资料容更改相关员应时更改供货商档案时通知公司会计部相关员进
2﹑款发货结算方式：合营公司相关员应次收货资料收集整理次付款单传真供应方会计部相关员便时账﹑开票﹑发货
3﹑实销实结结算方式：日须商场数合营公司财务应督促属分店账房员日须货账销售资料商场开票总金额﹑货品类﹑数量核致确保日销售数准确性便月结时时账开票
4﹑实销实结结算方式：日须货账员数合营公司财务应督促属分店账房员日货账员数时查明原确保日进销存数准确性便月结时时账开票
5﹑合营公司相关员应督促收款分店相关员应日收货款全额存入指定银行账户
6﹑商场结算关推广协议﹑代销合须时告相关员复印备查保结算款项扣费准确性
第十四条 账注意事项：
1﹑合营公司相关员应督促复核：分店﹑货账员﹑合作商场三者间时月销售数开票结算数
2﹑合营公司应督促相关员时销售数﹑商场结算开票数时传真相关货账员
3﹑合营公司相关员应时供应方财务员月应付供货商购货款余额
4﹑扣费明细调整数应清楚应时踪处理
第十五条 催﹑开票注意事项
1﹑付款账合营公司相关员应时供货商索取增值税专发票
第十六条 付款注意事项
1﹑合营公司收供货商开具增值税票专发票应合约定付款期间付款供货商
2﹑扣费须时供货商开具扣费发票时寄送相关供货商
3﹑填专发票收票﹑付款差异表（21I表08）
第十七条 延期付款注意事项
1﹑期未付货款说明理时支付合规定相应处罚应合执行
差 旅 费 报 销 单
NoForm0016
报销部门： 填报日期： 年 月 日
姓名
职
职员编号
出差事
出差起止日期 年 月 日 起 年 月 日止 天附单 张
日期
实际出差点
实际出差分行
车(船)费
餐费
住宿费
机票费
费
合计
月
日
总计
制表
差 旅 费 报 销 单
Noform0016
报销部门： 填报日期： 年 月 日
姓名
职
职员编号
出差事
出差起止日期 年 月 日 起 年 月 日止 天附单 张
日期
实际出差点
实际出差分行
车(船)费
餐费
住宿费
机票费
费
合计
月
日
总计
制表
关：区支出申报审批程序指引
关区支出定义
区营运理中心合营公司负责支付款项均属区支出
支出容包括：款费报销转款等涉支付项目区支出均需填写区支出申报审批表
二 区支出申报审批表填写说明
1． 表格第部份取代前费报销单支单填写方法前两份表填写方法相
注：1）报销金额100元分店店长审批直接分店备金中支付﹐月定期指定员汇集单指定员汇集营店费报销办事处财务复核批准补足营店备金合营公司费报销合营公司交公司财务审核批准补足分店备金
2）现差旅费报销取消原差旅费报销单出差职员实际出差日费支出日报表填制改填写新版差旅费报销单〈请见附件〉区支出申报审批表
2． 表格第二部份区财务复核程序票申请需区财务会计复核方进入审批程序
3． 表格第三部份审批程序表格示操作
4． 表格第四部份备注说明特殊情况
三 支出审批流程权限
1．类支出区业务理区财务合营方代表审批
2．3000元民币支出需区总副总理加批
3．10000元民币需香港财务（副）理合营方董事加批
4．100000元民币需香港财务总监位财务理加批
5．1000000元民币需位香港董事加批
附：区支出申报审批表
區支出申報審批表
Form_0263 表取現金內部調撥資金購貨外項費支出統適
()申報程序
申報單位
申報姓名編號
職位
申報日期
申報項目名稱內容
□费 □支
费項目 款途
金额（元）
金额写（民币）：
合计：¥
原款：¥ 元
应退余额：¥ 元
预计款报销日期：
附 間報价公司資料附文件 張
項支出采支付方式：
□次性支付 □分 期支付
付款期數
第期
第二期
第三期
第四期
第五期
付款日期
分期金額
付款方法 □現金 □支票 □ 收款公司支票抬頭
申報簽署
分店簽署：
辦事處 合營公司財務：
區業務經理簽署
合營公司代表加簽：
(二)區財務复核程序
區財務會計复核：
日期：
年
月
日
區財務簽署
日期：
年
月
日
(三)審批程序
(A)支出金額3000元
區域（副）總經理審批簽署
日期：
年
月
日
(B)支出金額10000
須總部財務經副理審批簽署
日期：
年
月
日
(C)支出金額100000
須總部財務總監個會計部經副理審批簽署
日期：
年
月
日
(D)支出金額1000000元
須位香港董事审批簽署：
日期：
年
月
日
备注：
第十章 费报销理制度
方便部门费报销规范公司费报销手续程序特制定规定
第条部门报销费时应公司规定费报销单附合法﹑效单粘贴整齐（钉书机装订）交财务部否予报销规定指合法﹑效单普通发票﹑专发票效收发票填写抬头须公司全称发票写金额必须致涂改否予受理
第二条差旅费报销出差员差旅程中公发生项费开支车﹑船费﹑住宿费﹑伙食补助（计算伙食费）等（差旅费报销标准差旅费报销标准执行）
第三条事公事手机费应公司已审批通电话费限额执行电话费超支应先交级特批会计部报销
第四条分店区月发生费允许跨月报销应公司财务结数日期 执行
第五条具体报销流程
费报销费明细实填写费报销单差旅费报销单（须附出差日程表<21J表02>）报销单签章
业务招费支出须注明招象发生时间发生交际行前先请示区域总（副）理合营方代表交际应酬餐伙食补助予报销
报销金额3000元费填制项支出申报支付审批表（21J表01）手公司财务﹑分区副理合营方代表审批出纳处领款
金额超30009999元间费须加程序填制项支出申报支付审批表（21J表01）交区域总（副）理审核批准方领款
金额超1000010万元间费原审批程序完成须交香港财务副理合营方董事加批审核方领款
金额10万100万元费支出原审批程序完成须交香港财务总监审核方领款
金额100万元费支出原审批程序完成须交香港董事审核方领款
第六条手填写费单时列容须详细清楚费单容须发票容致
第七条审核员审核容
分区副审核签署报销单时审核容项费报销否事先批准费开支否合理否规定程序报销
财务审核容费报销单差旅费报销单﹑项支出申报支付审批单附原始单证进行审核包括原始单否合法﹑正确﹑效﹑具体项目否填写齐全写金额否致核原始发票合计金额否项支出申报支付审批单金额相符审核相应栏签章
区域总（副）理审核容项报销否合理﹑合规否程序执行
财务副理收报销单时审核报销单否审核批准否符合报销规定报销费否合理﹑合规
出纳员收费报销单差旅费报销单项支出申报支付审批单时应检查签字否齐全方办理付款反退回求补办手续
（详见费报销流程图）
部文件
请妥善保存
差旅费报销规定
款程序
1 填写 Form0263区支出申报审批表
2 审批程序
1） 3000元（含3000元）分区行政分区会计部签署
2） 3001 10000元（含10000元）需区域(副)总理签署
3） 10001100000元（含100000元）需香港会计部（副）理签署
4） 1000011000000元（含1000000元）需香港位会计部（副）理财务总监加批签署
5） 1000000元1）2）3）4）中员审批外需位香港董事加批签署
3 出纳处款
二差旅费报销规定
A 差旅费报销规定标准：
交 通 标 准
住 宿 标 准（优先入住公司出差宿舍）
伙食补助（早餐休息日理）
出差补助
副级
（包副）员
职员
理级员：
1）路程：（12时车辆）
2）路程：（12时飞机）
理级(包理级)根事件轻重缓急情况特批员限路程时间均坐飞机
1）北京海广州深圳省会城市高300元天
2）区高250元天
1）北京海广州深圳省会城市高250元天
2）区高200元天
1） 出差饭堂饭票供应报销
2） 出差饭堂供应时：标准20元餐
B报销说明：
1） 客餐谁付餐费均报销餐伙食补助（报交际费）
2） 特殊情况需改变搭交通工具需报分区副理处酌情审批（审批时考虑搭时间费搭者级等方素）
三 交际费报销：报销发生交际行前须先请示直属交际费均须报请分区副理批准发生交际应酬餐伙食补助取消
规定2019年1月19日起执行
合营公司费报销流程图
（流程图包括购货﹑租金﹑加盟费﹑区业务代表理费）
手持发票效收
支出审批表
填差旅费报销单
区域总(副)理
香港财务副理合营方董事
香港珠宝财务总监审批批
香港珠宝财务总监审批
1000099999元
100万元
手
合营公司财务
分区副理合营公司授权审批
区域总(副)理
区域总(副)理
区域总(副))理
30009999元
3000元
香港财务副理合营方董事
10万100万元
香港财务副理合营方董事
香港珠宝董事
合营公司出纳付款审批
區支出申報審批表
Form_0263 表取現金內部調撥資金購貨外項費支出統適
()申報程序
申報單位
申報姓名編號
職位
申報日期
申報項目名稱內容
□费 □支
费項目 款途
金额（元）
金额写（民币）：
合计：¥
原款：¥ 元
应退余额：¥ 元
预计款报销日期：
附 間報价公司資料附文件 張
項支出采支付方式：
□次性支付 □分 期支付
付款期數
第期
第二期
第三期
第四期
第五期
付款日期
分期金額
付款方法 □現金 □支票 □ 收款公司支票抬頭
申報簽署
分店簽署：
辦事處 合營公司財務：
區業務經理簽署
合營公司代表加簽：
(二)區財務复核程序
區財務會計复核：
日期：
年
月
日
區財務簽署
日期：
年
月
日
(三)審批程序
(A)支出金額3000元
區域（副）總經理審批簽署
日期：
年
月
日
(B)支出金額10000
須總部財務經副理審批簽署
日期：
年
月
日
(C)支出金額100000
須總部財務總監個會計部經副理審批簽署
日期：
年
月
日
(D)支出金額1000000元
須位香港董事审批簽署：
日期：
年
月
日
备注：
第十章 款理制度
规范公司款流程特制订制度
第条款营理需处理公司事务允许办理
第二条职员公款时根款途填列区支出申报审批表（Form0263区支出申报审批表）交相关部门审核方办理款
第三条款必须坚持前清原职工前款未清款
第四条款公司款项须规定途款款项准员工间相互转转者责负
第五条：具体款程序流程：
1 填写 Form0263区支出申报审批表
2 审批程序
1） 3000元（含3000元）分区行政部分区会计部审批签署
2） 3001 10000元（含10000元）需区域(副)总理签署
3） 10001100000元（含100000元）需香港会计部（副）理签署
4） 1000011000000元（含1000000元）需香港位会计部（副）理财务总监加批签署
5） 1000000元1）2）3）4)中员审批外需位香港董事加批签署
3出纳处款
关：印章理制度
完善公司财务制度规范公司印章理根国家关规定企业会计制度结合公司实际情况制定制度
印章类型途：
制度印章包括公章﹑发票专章﹑财务专章﹑合专章﹑业
务专章中国营运理中心章私章等途证明公司文件﹑票具相关法律效力
二﹑印章流程：
公司性质根流程执行三种：
1独资公司
2合营公司
3办事处
三印章范围：
珠宝金行印章范围览表
印章类
范围
备注
公章
政府机关税务资料注明盖公章文件
合章
般合协议书
营运理中心章
普通信函中国营运理中心名义发出相关文件
业务章
商场活动会计部放货证明
财务章
财务部外文件公文银行印鉴
发票章
专发票普通发票印章
私章
银行印鉴私章名义发出相关文件
四印章理规定：
1﹑专理：
公司印章投资双方指定专进行理填写印章理览表
（见附件）该表式四份投资双方中国营运理中心财务总监合营公司执份存档
2印章理：
（1）印章保必须已核准申请范围文件加盖印章空白
公文表格文件盖章印章保次盖章应印章申请表留存月序编号装订
（2）印章保设置印章明细表次盖印时印章必须该表登记相关资料
（3）档案编号印章保填写便存档查询格式：年月日+序号（001开始）
五注意事项：
需加盖印章文件应提前交予印章保便印章保交予相关审批批核
珠宝金行印章理览表
21L表01
年度： 年
项目
印章全称
签收
签收日期
印 模
备 注
1
公章
2
合章
3
营运理中心章
4
业务章
5
财务章
6
发票章
7
私章
合營公司印章流程
申请填写印章申请单
部门审核签署
区域总理合营方代表签署
相关印章保盖章
交合营公司会计部印章保
会计部副理审核签署
相关印章保盖章
印章保通知申请领回相关文件
会计部文件
会计部外部门文件
业务需印章
交合营公司相关印章保
印章保通知申请领回相关文件
21L表03
珠宝金行印章登记表
档案编号
日期
印章全称
送单位
文件容
份数
审批
备注：请印章时时填写表
珠宝金行印章申请单
21L表02
档案编号：
申请单位：
印章名称：
送单位：
途：
盖章文件编号：
附件：（ 页）
份数：（ 份）
请相应位置√
□ 盖章
（日期： ）
□ 取走
（日期： ）
日期：
（日期： ）
印章者签名：
日期：
申请单位签名：
日期：
审批单位签名：
日期：
珠宝金行印章申请单
NOForm0008
档案编号：
申请单位：
印章名称：
送单位：
途：
盖章文件编号：
附件：（ 页）
份数：（ 份）
请相应位置√
□ 盖章
（日期： ）
□ 取走
（日期： ）
日期：
（日期： ）
印章者签名：
日期：
申请单位签名：
日期：
审批单位签名：
日期：
第十三章 会计档案理制度
实现档案科学理保证项档案资料准确﹑时﹑系统﹑完整收集档更会计核算营理服务参企业会计制度准档案法关条款求特制定理制度｡
第条 公司档案理包括会计档案理文书档案理
公司会计档案指会计证会计账簿理报表等会计核算材料记录反映公司济业务重史料证具体包括
1﹑会计证类原始证﹑记账证﹑会计证
2﹑会计账簿类总账﹑明细账﹑日记账﹑辅助账簿﹑会计账簿
3﹑财务报告类月度﹑季度﹑年度财务报告包括会计报表﹑附表﹑附注文字说明财务报告
4﹑货款资料类结算资料﹑付款资料﹑发票签收表﹑发票交票收款差异表（商场）﹑发票收付款差异表(供货商)﹑合作商场信息览表﹑供货商信息览表商场账清单货品销售票保证单货品编码牌
5﹑类银行存款余额调节表﹑银行帐单﹑查稽核表﹑交收记录单﹑交接表﹑普通发票领交存登记表﹑档案保清册（附表21M表01）
第二条公司文书档案包括公司财务制度﹑财务部文件﹑财务关外部文件（行政部文件﹑总务部文件﹑营销中心等文件）等｡
第三条档案分部门分类理份资料唯编码相应须编码填写该档案右角编码实行六级编码原212122十位数前二位数字取年份两位数字第三位数字部门代号第四﹑五位数字取档案保清册中类序号第六位数字取档案保清册中明细分类字母x代第七﹑八位数字代表月份足位0补足第九﹑十位数字序号会计证会计账簿外公司实行专理｡
第四条档案封面填写
1﹑原始证须公司﹑月份﹑分袋封存放封面须填写容公司名称﹑分行编号﹑年份﹑月份﹑原始证份数｡
2﹑份类档案须活页夹活页夹须侧面填写容部门年份月份起止编码总份数｡
第五条档案存放求分类规范化﹑摆放条理化﹑层次分明化便查找
1﹑分部门类﹑年份﹑月份存放｡
2﹑统文字说明封面侧面显示外面方便查找需资料｡
3﹑活页夹份文件目录记录清单（附表二21M表02）｡
第六条档案保存
1﹑公司应专负责保存财务档案定期资料分门类整理档｡
2﹑应做档案柜安全防范工作确保档案完整安全
第七条会计员变动会计机构改变等会计档案需转交时须办理交接手续监交﹑移交﹑接收交接表（附表三21M表03）签名
会计档案保期限表
序号
檔 案 名 称
保期限
1
原始证﹑记账证﹑证
15年
2
总账﹑明细账﹑辅助账簿
15年
3
备金日记账﹑现金日记账﹑银行存款日记账
25年
4
月﹑季度财务报告（包括文字分析）
5年
5
年度财务报告（包括文字分析）
永久
6
银行帐单余额调节表
3年
7
结算资料﹑付款资料﹑收票付款差异表﹑发票签收表等
5年
8
查稽核表﹑交收记录单﹑交接表﹑普通发票领交存登记表
3年
9
档案保清册
永久
10
货品销售票保证单货品编码牌
分店保存2月营运理中心保存3月规定销毁
11
商场账清单
永久
关表格见附表
交 接 表
公司名称编码：
办公品
品名
数量
品名
数量
品名
数量
二会议资料
品名
起始日期
截止日期
起始编码
截止编码
缺号
总份数
三税务资料
名 称
起始日期
截止日期
起始编码
截止编码
缺号
总份数
四银行资料
名 称
起始日期
截止日期
起始编码
截止编码
缺号
总份数
五资料
名 称
起始日期
截止日期
起始编码
截止编码
缺号
总份数
六注意事项
1﹑
2﹑
3﹑
4﹑
5﹑
监交：
移交：
接交：
日期﹕
部门：
部门：
资产理系统分类表
够清晰解司资产状况满足资产理种需现司资产分八类进行统计具体分类：
工程类：指分行店铺陈设种柜子灯箱桌椅(非分店购)等分行参开业时工程部提供分行店铺装修清单进行盘点
包括类：种柜壁柜展柜狮头柜镜柜梳化(客凳)吊灯壁灯羊皮箱种灯箱工作台电脑台收银台……等工程类资产
二家私类：指分行部门办公家私区宿舍家私
包括类：种办公桌会议桌办公椅(员工椅椅等)种文件柜储物柜沙发床衣柜电视柜……等家私类资产
三电器类：指办公电器宿舍电器监控设备
包括类：电脑机显示器传真机印机复印机单机税控机装订机验钞机点钞机POP机碎纸机扫描仪数码相机电脑服务器USB硬盘出牌仔机包机封口机摄头监示分配器等监控设备摄录机投影仪麦克风音频视频设备清洗机条形码枪刻录机卡机UPS电子称VCDDVD电视机功放机空调冰箱电暖器微波炉洗衣机饮水机加湿器风扇电烫斗吸尘器电饭煲消毒柜音箱钻石笔玛瑙笔……等电器类资产
四生产设备类：指生产货品辅助设备
包括类：电钻抛光机电镀机磨机分割器喷沙机……等工厂机械设备
五房屋建筑类：指司购买房屋建筑物
包括类：写字楼宿舍楼商铺
六运输工具类：指司购买运输工具
包括类：汽车面包车货车
七办公品类：需盘点计算器电话机两类办公品办公品需盘点
八类：法入述类进行统计资产请入类
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珠宝金行合营公司财务理制度
目 录
珠宝金行合营公司财务理制度 2
第章 总 2
第二章 会计机构财务员理制度 2
第三章 财务理制度 4
第四章 会计核算制度 14
第五章现金理制度 19
第六章 银行存款理制度 21
珠宝金行公司帐户 理览表 23
2帐户性质指该帐户般户基户﹐该帐户委托收款项目应列出明细容 23
第七章 固定资产理制度 28
公司财产清查理制度 29
账 单 31
现金盘点报告 32
资产清查登记表 33
第九章 货款结算制度 40
关：区支出申报审批程序指引 48
关区支出定义 48
二 区支出申报审批表填写说明 48
三 支出审批流程权限 49
第十章 费报销理制度 51
差旅费报销规定 52
合营公司费报销流程图 54
第十章 款理制度 57
关：印章理制度 57
印章类型途： 57
二﹑印章流程： 58
三印章范围： 58
四印章理规定： 58
五注意事项： 59
合營公司印章流程 60
第十三章 会计档案理制度 63
会计档案保期限表 65
资产理系统分类表 67
珠宝金行合营公司财务理制度
第章 总
第条规范公司会计行满足公司部理决策需根中华民国会计法﹑企业会计制度﹑企业会计准等相关法律法规结合公司实际情况制订制度
第二条公司财务理务
1﹑根实际营计划结合公司发展求制订项财务计划
2﹑时足额筹措资金﹑合理资金节约资金成﹑提高资金效益
3﹑采取效措施降低成费提高济效益
4﹑规范公司会计核算合法﹑合规确保公司项财产安全﹑完整
第二章 会计机构财务员理制度
规范会计工作保证会计工作严密性明确财务员职责范围工作标准根会计法﹑企业会计制度相关法律法规制订制度
第条：会计机构设置职责权限
1﹑会计机构设置：
公司设置独立会计机构会计部根公司核算求设置会计负责﹑会计﹑出纳等岗位岗位实行岗岗岗
2﹑会计部职责权限
会计部具体负责公司财务理济核算包括实际营程中切会计核算实反映单位财务状况营成果监督财务收支法缴纳国家税收关方面报送财务报表公司求时报送关部报表参公司营决策统调度资金时处理财务工作中出现问题组织﹑指导分店货品理资产理
第二条：财务员岗位责：
1﹑会计员岗位责：
（1）审核原始证﹑编制记账证严格会计制度规定会计科目﹑子目细目入账月账保证账表﹑账账﹑账证相符（2）规定日期编制会计报表时报送理部门（3）税务相关求做发票理工作（4）正确计算应缴纳项税金时足额交税金（5）办理项款项结算定期进行清理核（6）定期进行财产清查保证账实相符（7）关工作
2﹑出纳员岗位责：
（1）负责公司现金收支﹑银行结算具体工作逐笔登记入账（2）规定日期报送相关报表时送相关理部门（3）日结束现金收付工作应盘点日现金余额现金日记账核保证账实相符（4）时取银行存款账单交会计编制银行存款余额调节表保证账实相符（5）月未时会计账保证账表﹑账账﹑账证相符（6）关工作
第三条：财务员职求招聘程：
1﹑会计员职求：（1）财会专学历两年相关工作验（2）具初级会计资格职称（3）相关业证会计证﹑办税员证等（4）户口优先（5）具良职业道德﹑工作认真踏实﹑沟通力强（6）熟练运计算机
2﹑出纳员职求：（1）财会中专学历年相关工作验（2）户口优先（3）具良职业道德﹑工作认真踏实﹑沟通力强（4）熟练运计算机
3财务员招聘程：
（1）公司根实际情况招聘录前需备迁员关资料交营运中心会计部审查（2）营运中心会计部应已录会计员履历表﹑学历证明﹑会计岗证等相关证件存档（3）营运中心视具体情况安排关培训
第四条：财务员理制度
1﹑财务员必须遵守法律﹑法规﹑法办理会计事务进行会计核算实行会计监督保证提供会计信息合法﹑真实﹑准确﹑时﹑完整
2﹑公司领导直系亲属配偶担单位会计部负责会计﹑会计直系亲属配偶会计部担出纳工作
3﹑财务员工作交接：
（1） 财务员离职调换工作岗位时必须接员办清交接手续该财务员级会单位领导监交
（2） 交出员应该整理移交项资料物品编制移交清单列示移交会计账簿会计报表关印章等数物品需移交遗留问题应写出书面材料
（3） 接员交接程中移交清单逐项核查收移交数物品
（4） 交接双方监交应移交清单签名移交清单注明公司名称交接日期交接双方监交职务姓名
（5） 移交清单式三份交接双方执份交接部门留存份
（6） 接交员应继续移交相关数保持会计纪录连续性
第五条：会计核算部牵连制度
1﹑公司财务专章﹑公司法章﹑出纳收付款印鉴章必须指定专分理（相关规定请参阅印章理制度）
2﹑出纳外员现金﹑价证券关票
3﹑出纳员兼稽核﹑会计档案保收入﹑费﹑债权债务账目登记工作
4﹑会计负责﹑会计兼出纳工作钱﹑账必须分开理
5﹑复核审批费权限员报销公发生费时应回避
6﹑票接受﹑贴现换新须保外员书面批准保票员办会计记录
7﹑银行存款余额核应出纳外会计员进行该员应时编制银行存款余额调节表查明未达账项容进行追踪异常情况时级汇报
8﹑公司证必须连续编号类证传递环节时应交收双方签字明确保责
第三章 财务理制度
规范公司会计核算根国家相关法律﹑法规结合公司实际情况制订制度
第条：公司会计政策：
1 公司执行企业会计准企业会计制度相关财会法规制度
2 记账原计价基础：公司权责发生制记账原采历史成作计价基础
3 公司坏账核算方法采直接核销法核算
4 存货核算方法：
（1） 存货分类：公司存货分受托代销商品﹑库存商品等
（2） 存货计价：黄金类（R类外）商品采加权均法计算余商品采计价法计算
5 固定资产折旧：
固定资产标准持时间年房屋﹑建筑物﹑机器﹑运输工具营关设备﹑器具﹑工具等属营设备物品单位价值1000元期限超年应作固定资产
固定资产折旧方法：根固定资产原值采均年限法计提折旧年限企业会计制度规定执行
6 低值易耗品核算方法：采领时次性摊销法核算
7 开办费摊销：
开办费指筹建期间发生费包括员工资﹑办公费﹑培训费﹑差旅费﹑印刷费﹑注册登记费计入固定资产价值款费等采公司开始营月次计入月损益中
8营业务收入确认原需时符合四项条件：
（1） 公司已商品权风险报酬转移购货方
（2） 公司没保留通常权相联系继续理权没已售出商品实施控制
（3） 交易相关济利益够流入公司
（4） 相应收入成够计量
第二条：会计科目核算
1 现金﹑银行存款：核算企业货币资金公司提取备金收分店缴现金收入反映方支付项费﹑货款现金支出反映贷方期末方余额反映企业实际持货币资金
2 应收账款指企业销售商品提供劳务等原应购货客户接受劳务客户收取款项代垫运杂费等科目期末方余额反映企业尚未收回应收账款期末贷方余额反映企业预收账款
3 应收款核算公司应收种赔款﹑罚款应职员收取种垫付款﹑职员款﹑存出保证金等种应收﹑暂付款项企业购买物资种款项科目核算
4 受托代销商品采进价核算收受托代销商品验收入库时进价(含税价)记科目结转成时商品进价贷记科目方余额表示接受委托方受托代销商品进价
5 包装物核算企业库存种饰物实际成科目公司采领时次摊销法
6 低值易耗品核算公司购进价值较未达固定资产条件物品﹑工具﹑器材等采次摊销法核算领时全部价值摊入关成费报废时报废低值易耗品残料价值作月低值易耗品摊销额减少减关成费低直易耗品应存放点项目名称设备查簿进行日常理
7 固定资产指持时间年房屋﹑建筑物﹑机器﹑运输工具营关设备﹑器具﹑工具等属营设备物品单位价值1000元期限超年应作固定资产公司固定资产应设置固定资产登记簿项固定资产进行明细核算采固定资产实际成计价方法期末方余额反映公司期末固定资产账面原价固定资产取时入账价值包括公司购建某项固定资产达预定状态前发生切合理﹑必支出
（1）购置需建造程固定资产实际支付买 价﹑包装费﹑运输费﹑安装成﹑交纳关税金等作入账价值
（2）投资者投入固定资产投资方确认价值作入账价值
（3）行建造固定资产建造该项资产达预定状态发生全部支出作入账价值
8 固定资产折旧固定资产磨损损耗转移费中部分价值补偿公司采年限均法计提折旧年限：房屋建筑物20年形资产﹑机械设备10年办公设备资产5年残值率避免年终税汇算清缴调整金额根税法求资企业52外资企业低10（般10确定）月增加固定资产月提折旧月起计提折旧月减少固定资产月提折旧月起提折旧月根月初固定资产账面原价月折旧率月计提折旧贷记科目固定资产处置﹑变卖﹑报废销已计提折旧额时记科目期末贷方余额表示固定资产已计提尚未转销折旧额
9 固定资产清理核算企业出售﹑报废毁损等原转入清理固定资产价值清理程中发生清理费清理收入等科目清理固定资产设置明细账进行明细核算期末余额反映尚未清理完毕固定资产价值清理净收入
10 处理财产损益科目核算公司清查财产程中查明种财产盘盈﹑盘亏毁损价值处理前方余额反映企公司尚未处理种财产净损失处理前贷方余额反映公司尚未处理种财产净盈余期末处理科目应余额
11 长期摊费核算公司已支出摊销期限1年（含1年）项费包括固定资产修理支出﹑租入固定资产改良支出摊销期限1年摊费公司已交纳税金﹑法未收益相配项支出科目核算期末方余额反映公司尚未摊销项长期摊费摊余价值
12 短期款反映公司银行金融机构等入期限1年（含1年）种款项短期款款金确定利率期计提利息计入期损益
13 代销商品款核算公司接受代销商品价款该部分价款销售前属委托代销单位资产代销商品出售价值逐渐转移委托代销单位该部分价款属负债性质核算时代销商品款实际发生额计算贷方反映公司收代销商品验收入库方反映支付委托单位代销商品货款期末余额反映公司应付委托单位代销商品款会计报表代销商品款单独作负债项目资产负债表列示作存货类项目抵减项目进行处理
14 应付账款核算公司购买商品接受劳务等发生应付供应单位款项科目供应单位设置明细账进行明细核算期末贷方余额反映公司尚未支付应付账款贷方负数表示受托代销商品已售票尚未估价金额
15 预收账款购买方协议商定购买方预先支付部分货款公司发生项负债应实际收时确认项流动负债实际收金额计算期末贷方余额反映公司购货单位预收款项期末方余额反映公司应购货单位补付款项
16 应付款核算公司应付账款﹑应付工资等外发生应付﹑暂收单位款项存入保证金﹑应付包装物租金应付﹑暂收属单位款项等
17 预提费公司规定费中预先提取尚未支付费预提租金﹑固定资产修理费等贷方余额反映公司已预提尚未支付项费方余额反映公司实际支付费预提数差额形成公司尚未摊销费
18 应付工资反映公司应付职员工资总额核算容包括工资总额种工资﹑奖金﹑津贴等包括发职工款项医药费﹑福利补助等
19 应付福利费公司提取准备公司职员福利方面资金公司职员知识﹑技﹑时间精力予职工补偿外负担职员福利方面义务贷方余额反映公司福利费结余
20 应付利润公司董事会确定方案进行利润分配公司分配投资者利润实际未支付投资者前形成笔负债科目采实际发生额计算
21 应交税金核算公司应交纳种税金增值税﹑消费税﹑营业税﹑税﹑城建税﹑税等公司交纳印花税科目核算科目应应交纳税种设立明细账科目期末贷方余额反映公司应交尚未交纳税金期末方余额反映公司交尚未抵扣税金
22 应交款核算公司应交税金等外种应交款项应交教育费附加等应交种类设置明细账科目期末贷方余额反映公司应交尚未交纳应交款期末方余额反映公司交应交款项
23 实收资核算投资者公司章程合﹑协议约定实际投入公司资投资者投入资超公司注册资部分作资溢价 资公积科目核算
24 资公积包括资溢价﹑接受损赠资产等项目实际形成数额入账
25 盈余公积核算公司净利润中实际提取数额方反映公积金具体数额贷方反映公积金取数额公积金取渠道利润分配科目方应贷方余额反映公司提取盈余公积余额
26 未分配利润反映公司分配利润留年度分配利润实际数额
27 部账户：方便总分公司月核年底转账清理现专设置级科目分支机构（总公司采）总公司（分公司采）核算容：总分公司间发生项代收代付济业务总分公司销售货款总公司属办事处代收代支款项年末划拨利润划拨资产费
28 营业务收入核算公司符合收入确认条件期实现销售收入包括公司销售商品﹑提供劳务等日常济活动中产生收入贷方反映公司取营业务收入月末余额结转入 年利润科目科目方反映期末余额
29 业务收入核算营业务收入外销售业务收入包括材料销售﹑技朮转﹑固定资产出租﹑运输等贷方反映公司取业务收入月末余额结转入 年利润科目科目方反映期末余额
30 营业外收入核算公司发生生产营直接关系项收入包括固定资产盘盈﹑处置固定资产净收益﹑罚款净收入等期末结转科目期末余额
31 营业务税金附加：核算公司营业税﹑消费税附加费等发生时记科目月末结转时贷记科目期末余额
32 营业务成：核算公司已售商品结转成时记科目月末结转时贷记科目期末余额
33 业务支出：核算公司营业务收外销售业务发生成费支出发生时记科目期末结转时贷记科目月末余额
34 营业外支出：核算公司发生营活动直接关联项支出包括违约金﹑罚款支出﹑处置固定资产损失等发生支出﹑损失时记科目期末结转时贷记科目期末余额
35 年利润：核算公司营业期间营收益（亏损）收入结转时贷记科目成费结转时记科目贷方余额表示营收收益方余额表示营亏损
36 营业费核算公司销售商品程中发生项费销售公司商品专设销售机构营费类标准
（1）工资：指销售机构职员基工资﹑津贴﹑奖金等
（2） 福利费：支付营业机构聚餐﹑郊游开支 ﹑福利品﹑医疗补助等计提否根公司性质实际核算求决定年终税汇算清缴中福利费全年实际发生数超工资总额14提取
（3） 折旧费：根企企业会计制度规定资产状况核算固定资产损耗磨损
（4） 办公费：指购文具﹑纸张﹑笔类﹑账等办公具品安转电话ADSL费
（5） 差旅费：指出差员发生种费开支车船费﹑机票费﹑餐费补助信宿费种附加收费
（6） 包装物料：核算总部派发费
（7） 赠品：指公司统推广促销活动种物品
（8） 运输费：指商品运输程中发生项运费﹑搬运费等
（9） 租金：指租营业性房专设销售机构房租金租金
（10） 低值易耗品摊销：指耗单位价值较未达固定资产条件物品﹑工具﹑器材等
（11） 修理费：指修理继续工具﹑器具﹑设备修理发生种费
（12） 业务宣传费：指营业促销宣传﹑海报﹑标语制作奖券﹑广告牌等费开支
（13） 广告费：广告通工商部门批准专门机构制作已实际支付费已取相应发票通定媒体传播
（14） 邮递费：指数﹑货品邮递﹑速递费
（15） 电话费：指电话费﹑移动电话﹑传真机费
（16） 职工教育费：支付培训职员发生种费训练费﹑报名费﹑书籍费财务中根公司性质实际核算需确定否包含种奖金工资总额15提取
（17） 交际费：指公司业务发生种招应酬支出
（18） 保险费：指公司职员购买种保险发生支出
（19） 开办费摊销：指筹备期间发生应公司承担项费开始营月次计入月损益中
（20） 印刷费：指印刷种广告等宣传品发生支出
（21） 工作服费 ：指公司职员购买工作服支付费
（22） 财产保险费核算公司属资产参加保险拟赔发生费
（23） 检验费：公司种资产参加国家法宝机构质检发生费资产产品分开核算
（24） 宿舍费：公司属宿舍购买公司规定属公司负担日常品等发生费
（25） 水电费：公司正常营业发生水电费途进行集分类
（26） 刷卡手续费：核算刷卡发生费果商场代收款商场代扣然科目集果收款银行代扣财务费科目集根实际发生情况入账
（27） 招聘费核算分行区招聘费包括招聘入场费资料费等相关费招聘员车费生活费应计入差旅费科目
（28） 汽车交通费：公司交通工具正常情况发生费
（29） 装修费摊销：核算公司属分行开业装修店面更新费金额较（1000元）年两年期限摊销
（30） 技术指导费：合约定月应缴技术指导费
（31） 加盟费：合约定数月预提摊销数入账
（32） 费：未述明细科目中列支费
37 理费核算公司组织理营活动发生种费费类营业费类标准核算
（科目设置求请参阅21C表01）
第三条：实务操作举例：实际收支款项直接增减应资产科目通总公司者总公司属办事处代收支通分支机构总公司科目核算
1 筹备期间发生项费
：长期摊费—开办费
贷：现金（银行存款）总公司
2 开始营月
：理费
贷：长期摊费—开办费
3 xx公司购进商品发票暂未外司受托代销商品般非收取手续费销售形式
：受托代销商品（未结算）
贷：代销商品款—xx公司
4销售商品收货款
：现金（银行存款）
贷：营业务收入xx类商品（总收入117）
应交税金—应交增值税（销项税）（总收入117*017）
5结转商品销售成
般情况供应方发票尚未先暂估商品入账结转成避免报表受托代销商品受托代销商品款余额致时便总公司账
：受托代销商品（已结算）
应交税金增值税（进项税）
贷：应付账款—暂估
时 ：营业务成xx类商品
贷：受托代销商品（已结算）xx类商品
：受托代销商品款
贷：受托代销商品（未结算）
6 xx公司购进商品取增值税票先回暂估然做账
：受托代销商品 （金额负数）
应交税金—增值税（进项税） （金额负数）
贷：应付账款—暂估 （金额负数）
然做 ：受托代销商品（已结算）
应交税金—应交增值税（进项税）
贷：总公司
7支付货款时
：总公司（明细科目）
贷：现金银行存款
8计提月应交增值税转出（果应交增值税月末余额贷方属月应交税金）
：应交税金—未交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金未交增值税
9计提附加费
：营业务税金附加
贷：应交款—教育费附加等
10计提消费税
：营业务税金附加
贷：应交税金消费税
11支付增值税﹑消费税﹑附加费等
：应交税金—未交增值税金
应交税金—消费税
应交款—教育费附加等
贷：现金（银行存款）总公司
13预提项费（租金﹑保险费等）
：营业费（实际业务类）
贷：预提费（实际业务类）
14预提费实际支付时
：预提费（实际业务类）
贷：现金（银行存款）总公司
15发生费
：营业费（理费）实际业务类
贷：现金（银行存款）总公司
16购进低值易耗品（设备查账）
：低值易耗品
贷：现金（银行存款）总公司
17低值易耗品领时
：营业费（理费）低值易耗品摊销
贷：低值易耗品
18购进固定资产：
：固定资产
贷：现金（银行存款）等总公司
19固定资产计提折旧：
：营业费（理费）累折折旧（）
贷：累计折旧
20退货xx公司时：
：受托代销商品款
贷：受托代销商品
21受托代销商品盘亏
：处理财务损溢处理流动资产损溢
贷：受托代销商品(xx商品)
22盘亏批准
：营业外支出应收款（拟赔）
贷：处理财务损溢处理流动资产损溢
23公司领物料品时
：包装物
贷：总公司
：营业费物料消耗
贷：包装物
24月末结转成﹑费
：年利润
贷：营业费
理费
营业务成
营业务税金附加
营业外支出
业务支出
25月末结转收入
：营业务收入
营业外收入
业务收入
贷：年利润
26结转年利润（根公司营情况确定科目方）
：年利润
贷：利润分配—未分配利润
26年末化转利润（假设盈利例子亏损方相反）
总公司做法： 分支机构
贷：利润分配—未分配利润
分公司做法： ：利润分配—未分配利润
贷：总公司
第四条：月应报送区总部营运理中心财务部资料
1﹑资产负债表
2﹑利润表
3﹑营业费明细表
4﹑理费明细表
5﹑进销存表
6﹑银行存款余额调节表
7﹑项纳税申报表附表
8﹑工资表
9﹑资金表
10客户明细表
第四章 会计核算制度
第條 规范公司合营公司会计工作秩序提高会计工作水强化会计核算监督根财政部会计基础工作规范求结合公司实际情况制订制度
第二條 会计员必须遵守法律﹑法规求严格办法办理会计事务进行会计核算实行会计监督保证提供合法﹑真实﹑准确﹑完整会计信息
第部分 会计核算容求
第三條 合营公司应会计法求建立会计账册设置相应总分类账明细分类账进行会计核算
第四條 事项必须办理会计手续进行会计核算：
（1）﹑款项价证券收付
（2）﹑财物收发﹑增减
（3）﹑债权债务发生结算
（4）﹑资增减
（5）﹑收入﹑支出﹑费﹑成计算
（6）﹑财务成果计算处理
（7）﹑需办理会计手续进行会计核算事项
第五條 记账方法采贷记账法总分类账户明细分类账户必须进行行登记
第六條 会计核算必须实际发生济业务会计制度规定相应会计处理方法进行相互会计处理方法前期必须致变更必须会计报表说明中予披露
第七條 公司会计期间年度划分公历年度会计年度年月日十二月三十日会计年度会计年度具体分季度﹑月份应分期结算账目编制会计报表月日结账日
第八條 会计核算必须货币计量规定民币记账位币
第九條 公司规定会计科目名称﹑编号会计科目编号名称见附表
第十條 填制会计证登记会计账簿时应填制会计科目名称时填列名称编号填列会计科目编号填列会计科目名称应填列明细科目全称
第十條 严禁法定账册外设账保留账外资金
第十二條 公司财政部门认会计证﹑会计账簿会计报表国家关规定建立档案妥善保会计档案理求保期限销毁办法会计档案理办法执行
第二部分 填制会计证
第十三條 公司发生会计核算事项必须取填制原始证时（迟应超30日）送交会计机构办理相关会计手续
第十四條 会计证必须严格求认真填制保证字迹清晰﹑工整
（1）﹑阿拉伯数字应写连写阿拉伯金额数字前面应写货币币种符号币种符号阿拉伯金额数字间留空白阿拉伯数字前写币种符号数字面写货币单位
（2）﹑元单位阿拉伯数字律填写角分角分角位分位写00符号—角分分位应写0符号—代
（3）﹑汉字写金额律正楷行书体书写0﹑﹑二﹑三……等简化字代意造简化字写金额数字元角止’元’者’角’字应写整字者正字写金额数字分分字面写整字者正字
（4）﹑写金额数字间0时汉字写金额写零 字阿拉伯金额数字中间连续0时汉字写金额中写零
第十五條 原始证理：
（）﹑原始证审核应注意列点：
1 严格规定容填制审核取原始证：证名称﹑填制证日期﹑填制证单位名称填制姓名﹑办员签名盖章﹑接受证单位名称﹑济业务容﹑数量﹑单价金额
2 外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名盖章制原始证必须办部门负责指定员签名盖章外开出证必须加盖单位公章
3 填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
4 填制式联发票收必须注明联途联作客户报销证联次必须连续编号作废时联次应加盖’作废’戳记连存根起保存撕毁
5 发生退款业务时必须取方收款收汇款银行证退款批准文件代收
6 职员款必须附记账证收回款时应开收退原款
7 级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明文件批准机关名称﹑日期文号复印件作附件
（二）﹑原始证涂改﹑挖补果发现原始错误应视具体情况开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章金额填写错误原始证律退回重开
第十六條 记账证理：
（）﹑会计机构﹑会计员根审核误原始证填制记账证
（二）﹑记账证填制审核必须符合列求：
1 严格容填写审核记账证：填制证日期﹑证编号﹑济业务摘﹑会计科目﹑金额﹑附原始证张数﹑填制证员﹑复核员﹑会计负责（会计）签名盖章收付款记账证应出纳员签名盖章
2 填制记账证结账更正错误情况附原始证外记账证必须求附原始证
3 果填制记账证时发生错误应重新填制已登记入账记账证发现填写错误时红字填写张原容相记账证摘栏注明 注销某月某日某号证字样时蓝字重新填制张正确记账证﹑注明 更正某月某日某号证字样果会计科目没错误金额错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字摘栏注明原
第三部分 登记会计账簿
第十七條 会计账簿会计制度公司会计业务需会计账簿包括总账﹑ 明细账﹑日记账辅助性账簿
总账形式采三栏式明细账根科目性质选择三栏式栏式
现金日记账银行存款日记账必须采订式账簿银行账单者方法代日记账
第十八條 会计审核误方指定会计登记会计账簿现金日记账银行存款日记账应根办理完毕收付款证时逐笔序进行登记
第十九條 印出会计账簿必须连续编号审核误装订成册记账员财务负责签字盖章防止账页散失抽换保证会计数完整
会计账簿应加装封面写明公司账簿名称账簿扉页应注明：账簿页数﹑记账员﹑会计财务负责加盖单位公章记账员﹑会计﹑财务负责调动工作时应注明交接日期﹑接员交接双方员签名盖章
启账簿应交纳印花税记载资金账簿 实收资资公积两项合计年增加额万分五贴花账簿五元贴花印花税票贴账簿扉页予划销
第二十條 会计员登记会计账簿应会计证日期﹑编号﹑业务容摘﹑金额关资料逐项记入账做数字准确﹑摘清楚登记时登记完毕记账证签名盖章现金日记账银行存款日记账必须逐日结出余额
第二十條 账簿记录错误更正必须严格规定办理发现错误应重新编制更正证更正证详细注明更正理
第二十二條 财务员应定期核账目会计账簿记录关数字库存实物﹑货币资金﹑单位者等进行核保证账证相符﹑账账相符﹑账实相符账工作资产清查制度求进行
第二十三條 正确反映定时期账簿记录中已记录济业务总结关济业务流动状况必须会计期末进行结账赶编会计报表提前结账更先编制会计报表结账结账前必须期发生项济业务全部登记入账做结账基础工作
第四部分 编制财务报告
第二十四條 财务报告反映企业财务状况营成果总结性书面文件监督反映重环节公司月﹑季﹑年时编制财务报告总部报送财务报告包括会计报表说明会计报表包括会计报表表会计报表附表﹑会计报表附注
第二十五條 会计报表应根登记完整﹑核误会计账簿记录关数编制做数字真实﹑计算准确﹑容完整﹑说明清楚
篡改授意﹑指﹑强令篡改会计报表关数字
第二十六條 会计报表填报民币元金额单位 元填分
第二十七條 会计报表间会计报表项间应关系数字应相互致期会计报表期会计报表间关数字应相互衔接果会计年度会计报表中项目容核算方法变更应年度会计报表中加说明
第二十八條 报表项目包括会计报表附注说明应会计制度规定认真编写填列齐全遗漏
第二十九條 外报送财务报告应次编订页码加具封面装订成册加盖公章封面应注明：单位名称﹑址﹑财务报告属年度﹑季度﹑月度送出日期公司领导财务负责会计签名盖章公司领导财务报告合法性真实性负法律责
第三十條 果发现外报送财务报告错误应时办理更正手续更正单位留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
第三十條 种会计报表均应留存副备查
第五章现金理制度
完善公司财务理制度规范现金理根企业会计准结合公司实际情况制订制度
第条公司现金支出范围
1﹑职员工资﹑津贴﹑奖金﹑福利费
2﹑出差员必须携带差旅费
3﹑日常零星开支
4﹑转账结算起点（1000元）开支
第二条现金限额理
出纳根公司实际情况提出现金限额填写现金限额申请表（21E表01）区副总﹑合营方代表审核报财务理办公室审批现金限额需增加减少报批程序审批程序
第三条现金日常理规定
1﹑公司日收货款必须第二日送存银行坐支
2﹑出纳根审批限额填写支票领取现金登记入账
3﹑现金规定范围开支准白条抵库
4﹑（1）公司日常零星开支现金中支出应报销单加盖现金付讫章（2）公司员工需支支流程审批支出申报审批表现金中支出支出申报审批表加盖现金付讫章手应规定时间取正式发票收出纳审批报销单账手未规定时间报销账公司规定月发薪时扣
5﹑公司需补充现金出纳次填写现金限额申请表（21E表01）﹑报销单财务部审核﹑合营方代表批准﹑区副总审批方开具现金支票提取现金
第四条备金账务保制度
1﹑公司现金出纳保员保现金
2﹑出纳应收支证序编号逐笔登记现金日记账日结束现金支付业务应盘点现金现金日记账日结数核
现金限额审批表
公司名称﹕
申请
申请限额
申请理
财务部审核意见
合营方代表审核意见
区副总审核意见
备注：表式两份份作领款份留存区公司财务理部
现金限额审批表
公司名称﹕
申请
申请限额
申请理
财务部审核意见
合营方代表审核意见
区副总审核意见
备注：表式两份份作领款份留存区公司财务理部
第六章 银行存款理制度
完善公司财务理制度规范公司银行存款理根国家关银行结算理制度企业会计准结合公司情况制定制度：
第条：银行存款账户理般求：
1﹑公司开立银行账户必须报营运中心会计部备案
2﹑严禁账外设置银行存款账户进行非法活动
3﹑严禁出租﹑出转单位单位账户
4﹑严格执行印鉴支票分制度支票必须建立登记簿严格控制发放印鉴齐全空白支票签发空头支票单位空白支票空白支票转单位
第二条：银行存款账户开立理：
公司应开立基户基户办理切银行结算事务公司根业务需开立般账户般户办理提取现金外银行结算事务公司开立账户应填写银行存款账户理览表（21F表01）报营运中心会计部备案
第三条：银行存款日常理：
1﹑出纳收现金时应时送存银行保留超限额现金
2﹑出纳收审批单规定应开具转账支票应银行结算规定开具支票相关项目次填写清楚需提取现金审批流程审批填写现金支票提取现金（详见现金理制度）
第四条：银行存款账务理控制
1﹑公司出纳负责银行存款日常理出纳应银行收支证序编号逐笔登记银行日记账
2﹑出纳应月银行取银行账单该账单转会计编制余额调节表银行存款余额调节表（21F表02）应月序号排列﹑年装订成册公司财务档案理求进行理
第五条：银行支票理规定：
1﹑公司应设立专柜存放银行支票专保保证存放安全
2﹑开具支票应项目完整填列开具收款空白金额空白支票业务需开具支票应事先取总理授权办妥事务迅速空白事项补齐
3﹑出纳应设立支票理簿支票序号登记理支票理簿登记领日期﹑途﹑收款单位﹑金额﹑领应记载事项领支票时领应理簿﹑支票存根联签名确认
4﹑支票完需补购应支票理簿转财务审查方购买
5﹑作废支票应支票联存根联加盖作废戳记单独存放
珠宝金行公司帐户 理览表
年度： 年
项
目
开户行
账 号
帐户性质
开户日期
销户日期
印鉴样式
备注
填表﹕ 会计部复核﹕
说明﹕1表式二份﹐公司份﹐报营运中心会计部份﹐帐户变动应时变动情况报送营运中心
2帐户性质指该帐户般户基户﹐该帐户委托收款项目应列出明细容
固定资产报废申请表
申请公司
申请日期
申请部门分行
申请
项目申请填写
资产编号
资产名称
资产型号
资产类
取日期
报废日期
预计年限
已年限
固定资产原值
固定资产已计提折旧
固定资产净值
净值收入亏损
报废原
报废方式
合营方代表签字
日 期：
区副总签字
日 期：
会计部签字
日 期：
财务理签字
日 期：
备注：该表作会计销帐附件资料时传真深周会计部资产理系统余会收
外报废审批程序费报销审批程序
固定资产报废申请表
申请公司：
申请日期：
申请部门分行
申请：
项目申请填写
资产编号
资产名称
资产型号
资产类
取日期
报废日期
预计年限
已年限
固定资产原值
固定资产已计提折旧
固定资产净值
净值收入亏损
报废原
报废方式
合营方代表签字
日 期：
区副总签字
日 期：
会计部签字
日 期：
财务理签字
日 期：
备注：该表作会计销帐附件资料时传真深周会计部资产理系统余会收
外报废审批程序费报销审批程序
固定资产调配表
资产名称
调配原
资产类
1
调配日期
资产型号
2
资产编号
调出公司部门分行
3
调出部门分行属负责
调入公司部门分行
4
调入部门分行属负责
购置价格
5
购置日期
运输费
6
安装费
7
费
8
帐面原值
95+6+7+8
折旧年限
10
折旧公式
11
已提折旧
12
帐面净值
13
会计分录指引
14
备注
15
合营方代表： 区域副理： 会计部： 资产保：
填表说明：1该资产作公司互调应原始发票复印连该表传真深周会计部资产理系统余会收
2调入单位该表固定资产领单作固定资产入帐价值附件资料
3调出单位该表作单位销帐附件资料
固定资产购置申请表
公司名称：
申请：
申请购置资产名称：
申请理：
预计价格：
会计部意见：
合营方代表意见
副总意见：
事项：
填表说明：1购置单位应该表固定资产领单相关发票转会计部作入帐附件资料
时传真深周会计部资产理系统余会收
2购置固定资产应附正规单位报价单
固定资产购置申请表
公司名称：
申请：
申请购置资产名称：
申请理：
预计价格：
会计部意见：
合营方代表意见
副总意见：
事项：
填表说明：1购置单位应该表固定资产领单相关发票转会计部作入帐附件资料
时传真深周会计部资产理系统余会收
2购置固定资产应附正规单位报价单
固定资产领单
公司名称
1
领部门分行名称
资产名称
2
领原
资产买价
3
资产类
运输费
4
资产型号
安装费
5
颜 色
费
6
材 质
资产入帐价值
73+4+5+6
领
预计年限
8
领部门
资产验收
9
备注
资产保
10
填表说明：表固定资产申请表相关发票固定资产调配表转会计部入帐时传真深周会计部资产 理系统余会收
固定资产领单
公司名称
1
领部门分行名称
资产名称
2
领原
资产买价
3
资产类
运输费
4
资产型号
安装费
5
颜 色
费
6
材 质
资产入帐价值
73+4+5+6
领
预计年限
8
领部门
资产验收
9
备注
资产保
10
填表说明：表固定资产申请表相关发票固定资产调配表转会计部入帐时传真深周会计部资产 理系统余会收
第七章 固定资产理制度
完善公司财务理制度防止资产流失提高固定资产效率根国家关规定企业会计准结合公司实际情况制定制度：
第条固定资产标准
制度称固定资产指公司持时间年房屋﹑建筑物﹑机器﹑运输工具营关设备﹑器具﹑工具等属营设备物品单位价值1000元期限超年应作固定资产
第二条固定资产分类
1﹑生产设备指公司货品生产､加工､修理生产线､生产工具维修工具等设备
2﹑运输设备指运送公司货品､资料､员汽车､交通车等交通工具
3﹑办公设备指公司员购置计算机､印机､传真机､空调､办公桌椅､保险柜､文件柜､饮水机等办公设备
4﹑房屋建筑物指公司购置建途房屋建筑物
第三条固定资产增加理
1﹑需购买固定资产提出申请填写固定资产购置申请表（21G表01）附需购置资产报价单报公司合营方代表﹑区副总批准﹑会计部审核批准方公司统安排购置
2﹑购置固定资产应实物购置申请单﹑购置时发票项目核误填写固定资产领表（21G表02）
3﹑公司调入固定资产应调出公司填写固定资产调配表（21G表03）调入公司应仔细核调配表原值项目调出公司附发票复印件否致
4﹑调入固定资产应实物固定资产调配表项目核误填写固定资产领表（21G表02）
第四条固定资产处置理
1﹑调出固定资产资产单位财务部查明调出资产净值填列固定资产表调配表（21G表03）报合营方代表﹑区副总批准方调出销账
2﹑固定资产报废时保填写固定资产报废申请表（21G表04）报合营方代表﹑区副总批准﹑会计部审核根批准报废申请表销账
第五条固定资产日常理
固定资产程中必须专负责理定期盘查保证账实相符落实岗位责
第八章
公司财产清查理制度
﹑项财产﹑保证公司资产安全﹑完整根企业会计准相关法律法规结合公司实际情况制度制度
第条财产清查范围
财产清查确定时点公司拥权流动资产﹑固定资产资产均属清查范围
第二条财产清查时间容
1﹑财产清查分定期清查定期清查
2﹑财产清查容包括货币资金﹑存货实数量状态应收﹑预付款项实际情况固定资产否存技朮状态水﹑固定资产毁损﹑盘亏
第三条财产清查方法
1﹑货币资金清查盘点库存现金出纳需日盘点实际库存核月结帐日需会计监盘填写现金盘点报告（21H表01）月月末须编制银行余额调节表（见银行存款理制度21F表02）核实银行存款
2﹑存货清查帐查物物帐全面清点实物填写稽核报告（见分店财务理工作手册中货品理规定）
3﹑资金清查月结帐单位逐核实﹑查证填写账单（21H表02）争议重新明确债权
4﹑固定资产清查帐﹑实相核全面清点实物填写固定资产盘点报告（21H表03）实反映财产数量﹑质量固定资产年6月12月均应清查次
5﹑项资产清查完毕应填写资产清查登记表（21H表04）清查表格作附件会计档案理制度求进行保存
第四条财产清查结果处理
财产清查程中货币资金短缺﹑款项呆坏帐﹑固定资产﹑存货等盘盈﹑盘亏﹑毁损﹑报废查明原分清责提出处理意见规定报批根审批结果进行相应账务处理保证账账相符﹑帐实相符
固定资产盘点报告
公司名称：
日期：
资产名称
资产编号
账面数
实存数
存放点
责
差异情况
备注
保：
盘点：
会计：
注意事项果资产原已较损耗应备注中说明
账 单
公司
核贵公司款项保障贵方方权益特发单
截止 年 月 日贵公司公司款
项目
日 期
摘
方发生额
贷方发生额
备注
1
期余额
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
期余额
请数填 年 月 日前传真 收胜感激﹗
请处加盖贵公司公章
（公章）
年 月 日
现金盘点报告
公司名称 盘点日期 年 月 日
1现金实点数(A)
盘点结果
面值
数量
金额
1角
异常情况
2角
5角
1元
2元
5元
10元
20元
50元
100元
合 计
2加项目支出(BC+D)
未入账报销单(C)
保签名
未入账支单(D)
3实存数(EA+B)
4账面数(F)
5盘盈（盘亏）数(GEF)
盘点 监盘 会计
资产清查登记表
年 月
清查项目
清查表格
账实差额
处理情况
备注
1﹑现金
现金盘点报告
2﹑银行存款
银行账单
3﹑存货
稽核报告
4﹑应收账款
账单
5﹑预付账款
账单
6﹑应付账款
账单
7﹑预收账款
账单
8﹑固定资产
固定资产盘点报告
制表 复核
1﹑资产制度求进行清查填写表清查表格保
2﹑清查程中账实差额应时查明原调账保证账实相符
合作商场信息览表——附表四
合营公司名称：
年
月
编号
商场名称（全称）
结算方式
扣点
帐期
联系
联系电话
联系址
纳税帐号
开户银行名称
开户银行帐号
结数日
帐日
交票日
付款日
查询日
财务：
复核：
填表：
供应商信息览表——附表五
合营公司名称：
年
月
编号
供应商名称
结算方式
扣点
帐期
联系
联系电话
联系址
纳税帐号
开户银行名称
开户银行帐号
结数日
帐日
交票日
付款日
查询日
財務﹕
復核﹕
填表﹕
专发票签收表——附表六
开票单位
发票号码
未含税金额
税额
含税金额
货款属月份
备注
注：表式两份商场份分行份两份均需双方签字确认
签收单位：
送票分店：
签收：
送票：
签收日期：
送票日期：
专发票签收表——附表六
开票单位
发票号码
未含税金额
税额
含税金额
货款属月份
备注
注：表式两份商场份分行份两份均需双方签字确认
签收单位：
送票分店：
签收：
送票：
签收日期：
送票日期：
专发票送票交收款差异表——附表七
公司名称：
公司编号：
年
月
开票单位
发票号码
含税金额
收票日期
付款日期
付款金额
扣款
差异
货款属月份
备注
租金
税金
促销费
电费
商场扣费
会计：
复核：
填表：
专发票收票付款差异表附表八
公司名称：
公司编码：
年
月
开票单位
发票号码
含税金额
收票日期
付款日期
付款金额
扣款
差异
货款属月份
备注
租金
税金
促销费
电费
商场扣费
会计：
复核：
填表：
第九章 货款结算制度
加强货款理确保货款时账发票时开具 货款时结算踪特制定理制度
第部分：发票理制度
第二部分：商场结算制度
第三部分：总部结算制度
第部分： 发票理制度
加强发票理财务监督进步规范发票理程序国家关法律﹑法规特制定制度
第条 发票容
1﹑发票包括增值税专发票普通发票
2﹑专发票联次
第联存根联销货方留存备查
第二联发票联购货方作付款记账证
第三联税款抵扣联购货方作扣税证
第四联记账联销货方作销售记账证
第二条 发票领
增值税专发票限增值税般纳税领购规模纳税非增值税纳税领购
1﹑公司应设专（税务会计）税务局颔发票
2﹑税务会计应办税员证防伪税控操作员证
第三条 专发票开具范围
般纳税销售货物（包括视销售货物）﹑应税劳务﹑根增值税细规定应征收增值税非应税劳务（简称销售应税劳务）必须购买方开具专发票列情形开具专发票：
1﹑消费者销售应税项目
2﹑销售免税项目
3﹑货物非应税项目
4﹑货物集体福利消费
5﹑提供非应税劳务（应征收增值税外）﹑转形资产销售动产规模纳税销售应税项目开具专发票
第四条 发票开具基求
1﹑严格遵守发票理规定规定开具发票
2﹑转﹑转﹑代开发票﹑行扩发票范围
3﹑销售商品收取款项应购货方求﹑开票员应办理复核程序实际货品开具发票
具体求：
1﹑开票员收款员应起复核作
2﹑字迹填写清楚
3﹑涂改填写误应行开具发票误填发票注明误填作废
4﹑项目填写齐全
5﹑票物相符票面金额实际收取金额相符
6﹑项目容正确误
7﹑全部联次次填开联容金额致
8﹑发票联抵扣联应加盖财务专章发票专章
9﹑应时间发票号码先序逐栏次开具发票
10﹑拆发票
11﹑超面额开具发票
12﹑货品名称应中文写全称写缩写英文名称
13﹑开票写金额应致
14﹑开票﹑复核﹑收款应全部填写全名
15﹑普通发票须合计（写）数前面符号封顶合计（写）栏数前零符号封顶
16﹑需换开发票必须原已开票收回粘贴开具新发票
17﹑普通发票中百位发票开具高位百位数开具千位发票时﹑总合计数必须达高位千位开具万位发票时﹑总合计数必须达高位万位
第五条 发票保：
1﹑应设专保发票
2﹑应设置专门存放发票场
3﹑税款抵扣联﹑存根联应税务机关求装订成册
4﹑损（撕）毁发票
5﹑未批准跨区携带﹑邮寄﹑运输空白发票
6﹑税务机关规定时申报发票购﹑﹑存情况时验旧换新
7﹑执行税务局提出关保发票求
第二部分 商场结算制度
第六条 操作流程
简单步骤：月末账 开票 催款 合作商场付款 催款
具体步骤见附表(21I表01)
第七条 准备工作
1﹑合营公司应建立合作商场信息览表（21I表04）包括合作商场名称﹑合作商场纳税账号﹑合作商场开户银行名称账号﹑扣点等出现结算条件结算日期等资料容更改相关员应时更改合作商场览表时通知营运中心会计部相关员进
2﹑合营公司财务应督促属分店账房员日须货账销售资料商场开票总金额﹑货品类﹑数量核致确保日销售数准确性便月结时时账开票
3﹑合营公司财务应督促属分店账房员日须区货账员数时查明原确保日进销存数准确性便月结时时账开票
4﹑合营公司财务应督促收款分店账房员应日收货款全额存入指定银行账
5﹑商场结算关推广协议﹑代销合须时告相关员复印备查保结算款项扣费准确性
第八条 账注意事项
1﹑合营公司相关员应督促复核：分店账务操作员﹑货账员﹑合作商场三者间时月销售数开票结算数
2﹑合作商场扣费明细﹑调整数应明处应总部相关员反映便时踪
3﹑合营公司应督促相关员时销售数﹑商场结算开票数时传真区相关货账员
第九条 催票﹑开票﹑交票注意事项
1﹑账合营公司相关员应时供货商开具四联单供货商催收增值税专发票
2﹑账合营公司收供货商开具增值税专发票应时应开票商场开具增值税专发票
3﹑商场规定交票日期前发票交合作商场取方签收发票签收清单（21I表06）
第十条 回款注意事项
1﹑合营公司应分店账员﹑财务部员负责已开具商场增值税专发票回款情况进行催收踪填专发票送交﹑收款差异表（21I表07）
2﹑合作商场已付款相关员应时取付款时告知合营公司财务
第十条 催款注意事项
1﹑期未回货款时催收
2﹑合营公司进商场货款程中出现进情况时难进会导致货款时收回时应时情况汇报区营运中心会计部相关员协助进
第三部分 供应方结算制度
第十二条 操作流程
款发货简单步骤：）取货申请表 账付款 发货 验货账 索取发票 核账实见附表21I表03委托代销结算步骤：验货 月末账 收取开票 收票核账款 付款流程见附表（22I表02）
第十三条 准备工作：
1﹑合营公司应建立供货商信息览表（21I表05）包括供货商名称﹑供货商纳税账号﹑供货商开户银行名称账号﹑供货商营品种﹑扣点等出现结算条件结算日期等资料容更改相关员应时更改供货商档案时通知公司会计部相关员进
2﹑款发货结算方式：合营公司相关员应次收货资料收集整理次付款单传真供应方会计部相关员便时账﹑开票﹑发货
3﹑实销实结结算方式：日须商场数合营公司财务应督促属分店账房员日须货账销售资料商场开票总金额﹑货品类﹑数量核致确保日销售数准确性便月结时时账开票
4﹑实销实结结算方式：日须货账员数合营公司财务应督促属分店账房员日货账员数时查明原确保日进销存数准确性便月结时时账开票
5﹑合营公司相关员应督促收款分店相关员应日收货款全额存入指定银行账户
6﹑商场结算关推广协议﹑代销合须时告相关员复印备查保结算款项扣费准确性
第十四条 账注意事项：
1﹑合营公司相关员应督促复核：分店﹑货账员﹑合作商场三者间时月销售数开票结算数
2﹑合营公司应督促相关员时销售数﹑商场结算开票数时传真相关货账员
3﹑合营公司相关员应时供应方财务员月应付供货商购货款余额
4﹑扣费明细调整数应清楚应时踪处理
第十五条 催﹑开票注意事项
1﹑付款账合营公司相关员应时供货商索取增值税专发票
第十六条 付款注意事项
1﹑合营公司收供货商开具增值税票专发票应合约定付款期间付款供货商
2﹑扣费须时供货商开具扣费发票时寄送相关供货商
3﹑填专发票收票﹑付款差异表（21I表08）
第十七条 延期付款注意事项
1﹑期未付货款说明理时支付合规定相应处罚应合执行
差 旅 费 报 销 单
NoForm0016
报销部门： 填报日期： 年 月 日
姓名
职
职员编号
出差事
出差起止日期 年 月 日 起 年 月 日止 天附单 张
日期
实际出差点
实际出差分行
车(船)费
餐费
住宿费
机票费
费
合计
月
日
总计
制表
差 旅 费 报 销 单
Noform0016
报销部门： 填报日期： 年 月 日
姓名
职
职员编号
出差事
出差起止日期 年 月 日 起 年 月 日止 天附单 张
日期
实际出差点
实际出差分行
车(船)费
餐费
住宿费
机票费
费
合计
月
日
总计
制表
关：区支出申报审批程序指引
关区支出定义
区营运理中心合营公司负责支付款项均属区支出
支出容包括：款费报销转款等涉支付项目区支出均需填写区支出申报审批表
二 区支出申报审批表填写说明
1． 表格第部份取代前费报销单支单填写方法前两份表填写方法相
注：1）报销金额100元分店店长审批直接分店备金中支付﹐月定期指定员汇集单指定员汇集营店费报销办事处财务复核批准补足营店备金合营公司费报销合营公司交公司财务审核批准补足分店备金
2）现差旅费报销取消原差旅费报销单出差职员实际出差日费支出日报表填制改填写新版差旅费报销单〈请见附件〉区支出申报审批表
2． 表格第二部份区财务复核程序票申请需区财务会计复核方进入审批程序
3． 表格第三部份审批程序表格示操作
4． 表格第四部份备注说明特殊情况
三 支出审批流程权限
1．类支出区业务理区财务合营方代表审批
2．3000元民币支出需区总副总理加批
3．10000元民币需香港财务（副）理合营方董事加批
4．100000元民币需香港财务总监位财务理加批
5．1000000元民币需位香港董事加批
附：区支出申报审批表
區支出申報審批表
Form_0263 表取現金內部調撥資金購貨外項費支出統適
()申報程序
申報單位
申報姓名編號
職位
申報日期
申報項目名稱內容
□费 □支
费項目 款途
金额（元）
金额写（民币）：
合计：¥
原款：¥ 元
应退余额：¥ 元
预计款报销日期：
附 間報价公司資料附文件 張
項支出采支付方式：
□次性支付 □分 期支付
付款期數
第期
第二期
第三期
第四期
第五期
付款日期
分期金額
付款方法 □現金 □支票 □ 收款公司支票抬頭
申報簽署
分店簽署：
辦事處 合營公司財務：
區業務經理簽署
合營公司代表加簽：
(二)區財務复核程序
區財務會計复核：
日期：
年
月
日
區財務簽署
日期：
年
月
日
(三)審批程序
(A)支出金額3000元
區域（副）總經理審批簽署
日期：
年
月
日
(B)支出金額10000
須總部財務經副理審批簽署
日期：
年
月
日
(C)支出金額100000
須總部財務總監個會計部經副理審批簽署
日期：
年
月
日
(D)支出金額1000000元
須位香港董事审批簽署：
日期：
年
月
日
备注：
第十章 费报销理制度
方便部门费报销规范公司费报销手续程序特制定规定
第条部门报销费时应公司规定费报销单附合法﹑效单粘贴整齐（钉书机装订）交财务部否予报销规定指合法﹑效单普通发票﹑专发票效收发票填写抬头须公司全称发票写金额必须致涂改否予受理
第二条差旅费报销出差员差旅程中公发生项费开支车﹑船费﹑住宿费﹑伙食补助（计算伙食费）等（差旅费报销标准差旅费报销标准执行）
第三条事公事手机费应公司已审批通电话费限额执行电话费超支应先交级特批会计部报销
第四条分店区月发生费允许跨月报销应公司财务结数日期 执行
第五条具体报销流程
费报销费明细实填写费报销单差旅费报销单（须附出差日程表<21J表02>）报销单签章
业务招费支出须注明招象发生时间发生交际行前先请示区域总（副）理合营方代表交际应酬餐伙食补助予报销
报销金额3000元费填制项支出申报支付审批表（21J表01）手公司财务﹑分区副理合营方代表审批出纳处领款
金额超30009999元间费须加程序填制项支出申报支付审批表（21J表01）交区域总（副）理审核批准方领款
金额超1000010万元间费原审批程序完成须交香港财务副理合营方董事加批审核方领款
金额10万100万元费支出原审批程序完成须交香港财务总监审核方领款
金额100万元费支出原审批程序完成须交香港董事审核方领款
第六条手填写费单时列容须详细清楚费单容须发票容致
第七条审核员审核容
分区副审核签署报销单时审核容项费报销否事先批准费开支否合理否规定程序报销
财务审核容费报销单差旅费报销单﹑项支出申报支付审批单附原始单证进行审核包括原始单否合法﹑正确﹑效﹑具体项目否填写齐全写金额否致核原始发票合计金额否项支出申报支付审批单金额相符审核相应栏签章
区域总（副）理审核容项报销否合理﹑合规否程序执行
财务副理收报销单时审核报销单否审核批准否符合报销规定报销费否合理﹑合规
出纳员收费报销单差旅费报销单项支出申报支付审批单时应检查签字否齐全方办理付款反退回求补办手续
（详见费报销流程图）
部文件
请妥善保存
差旅费报销规定
款程序
1 填写 Form0263区支出申报审批表
2 审批程序
1） 3000元（含3000元）分区行政分区会计部签署
2） 3001 10000元（含10000元）需区域(副)总理签署
3） 10001100000元（含100000元）需香港会计部（副）理签署
4） 1000011000000元（含1000000元）需香港位会计部（副）理财务总监加批签署
5） 1000000元1）2）3）4）中员审批外需位香港董事加批签署
3 出纳处款
二差旅费报销规定
A 差旅费报销规定标准：
交 通 标 准
住 宿 标 准（优先入住公司出差宿舍）
伙食补助（早餐休息日理）
出差补助
副级
（包副）员
职员
理级员：
1）路程：（12时车辆）
2）路程：（12时飞机）
理级(包理级)根事件轻重缓急情况特批员限路程时间均坐飞机
1）北京海广州深圳省会城市高300元天
2）区高250元天
1）北京海广州深圳省会城市高250元天
2）区高200元天
1） 出差饭堂饭票供应报销
2） 出差饭堂供应时：标准20元餐
B报销说明：
1） 客餐谁付餐费均报销餐伙食补助（报交际费）
2） 特殊情况需改变搭交通工具需报分区副理处酌情审批（审批时考虑搭时间费搭者级等方素）
三 交际费报销：报销发生交际行前须先请示直属交际费均须报请分区副理批准发生交际应酬餐伙食补助取消
规定2019年1月19日起执行
合营公司费报销流程图
（流程图包括购货﹑租金﹑加盟费﹑区业务代表理费）
手持发票效收
支出审批表
填差旅费报销单
区域总(副)理
香港财务副理合营方董事
香港珠宝财务总监审批批
香港珠宝财务总监审批
1000099999元
100万元
手
合营公司财务
分区副理合营公司授权审批
区域总(副)理
区域总(副)理
区域总(副))理
30009999元
3000元
香港财务副理合营方董事
10万100万元
香港财务副理合营方董事
香港珠宝董事
合营公司出纳付款审批
區支出申報審批表
Form_0263 表取現金內部調撥資金購貨外項費支出統適
()申報程序
申報單位
申報姓名編號
職位
申報日期
申報項目名稱內容
□费 □支
费項目 款途
金额（元）
金额写（民币）：
合计：¥
原款：¥ 元
应退余额：¥ 元
预计款报销日期：
附 間報价公司資料附文件 張
項支出采支付方式：
□次性支付 □分 期支付
付款期數
第期
第二期
第三期
第四期
第五期
付款日期
分期金額
付款方法 □現金 □支票 □ 收款公司支票抬頭
申報簽署
分店簽署：
辦事處 合營公司財務：
區業務經理簽署
合營公司代表加簽：
(二)區財務复核程序
區財務會計复核：
日期：
年
月
日
區財務簽署
日期：
年
月
日
(三)審批程序
(A)支出金額3000元
區域（副）總經理審批簽署
日期：
年
月
日
(B)支出金額10000
須總部財務經副理審批簽署
日期：
年
月
日
(C)支出金額100000
須總部財務總監個會計部經副理審批簽署
日期：
年
月
日
(D)支出金額1000000元
須位香港董事审批簽署：
日期：
年
月
日
备注：
第十章 款理制度
规范公司款流程特制订制度
第条款营理需处理公司事务允许办理
第二条职员公款时根款途填列区支出申报审批表（Form0263区支出申报审批表）交相关部门审核方办理款
第三条款必须坚持前清原职工前款未清款
第四条款公司款项须规定途款款项准员工间相互转转者责负
第五条：具体款程序流程：
1 填写 Form0263区支出申报审批表
2 审批程序
1） 3000元（含3000元）分区行政部分区会计部审批签署
2） 3001 10000元（含10000元）需区域(副)总理签署
3） 10001100000元（含100000元）需香港会计部（副）理签署
4） 1000011000000元（含1000000元）需香港位会计部（副）理财务总监加批签署
5） 1000000元1）2）3）4)中员审批外需位香港董事加批签署
3出纳处款
关：印章理制度
完善公司财务制度规范公司印章理根国家关规定企业会计制度结合公司实际情况制定制度
印章类型途：
制度印章包括公章﹑发票专章﹑财务专章﹑合专章﹑业
务专章中国营运理中心章私章等途证明公司文件﹑票具相关法律效力
二﹑印章流程：
公司性质根流程执行三种：
1独资公司
2合营公司
3办事处
三印章范围：
珠宝金行印章范围览表
印章类
范围
备注
公章
政府机关税务资料注明盖公章文件
合章
般合协议书
营运理中心章
普通信函中国营运理中心名义发出相关文件
业务章
商场活动会计部放货证明
财务章
财务部外文件公文银行印鉴
发票章
专发票普通发票印章
私章
银行印鉴私章名义发出相关文件
四印章理规定：
1﹑专理：
公司印章投资双方指定专进行理填写印章理览表
（见附件）该表式四份投资双方中国营运理中心财务总监合营公司执份存档
2印章理：
（1）印章保必须已核准申请范围文件加盖印章空白
公文表格文件盖章印章保次盖章应印章申请表留存月序编号装订
（2）印章保设置印章明细表次盖印时印章必须该表登记相关资料
（3）档案编号印章保填写便存档查询格式：年月日+序号（001开始）
五注意事项：
需加盖印章文件应提前交予印章保便印章保交予相关审批批核
珠宝金行印章理览表
21L表01
年度： 年
项目
印章全称
签收
签收日期
印 模
备 注
1
公章
2
合章
3
营运理中心章
4
业务章
5
财务章
6
发票章
7
私章
合營公司印章流程
申请填写印章申请单
部门审核签署
区域总理合营方代表签署
相关印章保盖章
交合营公司会计部印章保
会计部副理审核签署
相关印章保盖章
印章保通知申请领回相关文件
会计部文件
会计部外部门文件
业务需印章
交合营公司相关印章保
印章保通知申请领回相关文件
21L表03
珠宝金行印章登记表
档案编号
日期
印章全称
送单位
文件容
份数
审批
备注：请印章时时填写表
珠宝金行印章申请单
21L表02
档案编号：
申请单位：
印章名称：
送单位：
途：
盖章文件编号：
附件：（ 页）
份数：（ 份）
请相应位置√
□ 盖章
（日期： ）
□ 取走
（日期： ）
日期：
（日期： ）
印章者签名：
日期：
申请单位签名：
日期：
审批单位签名：
日期：
珠宝金行印章申请单
NOForm0008
档案编号：
申请单位：
印章名称：
送单位：
途：
盖章文件编号：
附件：（ 页）
份数：（ 份）
请相应位置√
□ 盖章
（日期： ）
□ 取走
（日期： ）
日期：
（日期： ）
印章者签名：
日期：
申请单位签名：
日期：
审批单位签名：
日期：
第十三章 会计档案理制度
实现档案科学理保证项档案资料准确﹑时﹑系统﹑完整收集档更会计核算营理服务参企业会计制度准档案法关条款求特制定理制度｡
第条 公司档案理包括会计档案理文书档案理
公司会计档案指会计证会计账簿理报表等会计核算材料记录反映公司济业务重史料证具体包括
1﹑会计证类原始证﹑记账证﹑会计证
2﹑会计账簿类总账﹑明细账﹑日记账﹑辅助账簿﹑会计账簿
3﹑财务报告类月度﹑季度﹑年度财务报告包括会计报表﹑附表﹑附注文字说明财务报告
4﹑货款资料类结算资料﹑付款资料﹑发票签收表﹑发票交票收款差异表（商场）﹑发票收付款差异表(供货商)﹑合作商场信息览表﹑供货商信息览表商场账清单货品销售票保证单货品编码牌
5﹑类银行存款余额调节表﹑银行帐单﹑查稽核表﹑交收记录单﹑交接表﹑普通发票领交存登记表﹑档案保清册（附表21M表01）
第二条公司文书档案包括公司财务制度﹑财务部文件﹑财务关外部文件（行政部文件﹑总务部文件﹑营销中心等文件）等｡
第三条档案分部门分类理份资料唯编码相应须编码填写该档案右角编码实行六级编码原212122十位数前二位数字取年份两位数字第三位数字部门代号第四﹑五位数字取档案保清册中类序号第六位数字取档案保清册中明细分类字母x代第七﹑八位数字代表月份足位0补足第九﹑十位数字序号会计证会计账簿外公司实行专理｡
第四条档案封面填写
1﹑原始证须公司﹑月份﹑分袋封存放封面须填写容公司名称﹑分行编号﹑年份﹑月份﹑原始证份数｡
2﹑份类档案须活页夹活页夹须侧面填写容部门年份月份起止编码总份数｡
第五条档案存放求分类规范化﹑摆放条理化﹑层次分明化便查找
1﹑分部门类﹑年份﹑月份存放｡
2﹑统文字说明封面侧面显示外面方便查找需资料｡
3﹑活页夹份文件目录记录清单（附表二21M表02）｡
第六条档案保存
1﹑公司应专负责保存财务档案定期资料分门类整理档｡
2﹑应做档案柜安全防范工作确保档案完整安全
第七条会计员变动会计机构改变等会计档案需转交时须办理交接手续监交﹑移交﹑接收交接表（附表三21M表03）签名
会计档案保期限表
序号
檔 案 名 称
保期限
1
原始证﹑记账证﹑证
15年
2
总账﹑明细账﹑辅助账簿
15年
3
备金日记账﹑现金日记账﹑银行存款日记账
25年
4
月﹑季度财务报告（包括文字分析）
5年
5
年度财务报告（包括文字分析）
永久
6
银行帐单余额调节表
3年
7
结算资料﹑付款资料﹑收票付款差异表﹑发票签收表等
5年
8
查稽核表﹑交收记录单﹑交接表﹑普通发票领交存登记表
3年
9
档案保清册
永久
10
货品销售票保证单货品编码牌
分店保存2月营运理中心保存3月规定销毁
11
商场账清单
永久
关表格见附表
交 接 表
公司名称编码：
办公品
品名
数量
品名
数量
品名
数量
二会议资料
品名
起始日期
截止日期
起始编码
截止编码
缺号
总份数
三税务资料
名 称
起始日期
截止日期
起始编码
截止编码
缺号
总份数
四银行资料
名 称
起始日期
截止日期
起始编码
截止编码
缺号
总份数
五资料
名 称
起始日期
截止日期
起始编码
截止编码
缺号
总份数
六注意事项
1﹑
2﹑
3﹑
4﹑
5﹑
监交：
移交：
接交：
日期﹕
部门：
部门：
资产理系统分类表
够清晰解司资产状况满足资产理种需现司资产分八类进行统计具体分类：
工程类：指分行店铺陈设种柜子灯箱桌椅(非分店购)等分行参开业时工程部提供分行店铺装修清单进行盘点
包括类：种柜壁柜展柜狮头柜镜柜梳化(客凳)吊灯壁灯羊皮箱种灯箱工作台电脑台收银台……等工程类资产
二家私类：指分行部门办公家私区宿舍家私
包括类：种办公桌会议桌办公椅(员工椅椅等)种文件柜储物柜沙发床衣柜电视柜……等家私类资产
三电器类：指办公电器宿舍电器监控设备
包括类：电脑机显示器传真机印机复印机单机税控机装订机验钞机点钞机POP机碎纸机扫描仪数码相机电脑服务器USB硬盘出牌仔机包机封口机摄头监示分配器等监控设备摄录机投影仪麦克风音频视频设备清洗机条形码枪刻录机卡机UPS电子称VCDDVD电视机功放机空调冰箱电暖器微波炉洗衣机饮水机加湿器风扇电烫斗吸尘器电饭煲消毒柜音箱钻石笔玛瑙笔……等电器类资产
四生产设备类：指生产货品辅助设备
包括类：电钻抛光机电镀机磨机分割器喷沙机……等工厂机械设备
五房屋建筑类：指司购买房屋建筑物
包括类：写字楼宿舍楼商铺
六运输工具类：指司购买运输工具
包括类：汽车面包车货车
七办公品类：需盘点计算器电话机两类办公品办公品需盘点
八类：法入述类进行统计资产请入类
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