2021年史全面资产负债表分析法总结
撰写：___________
日 期：___________
2021年史全面资产负债表分析法总结
资产负债表（theBalanceSheet）称财务状况表表示企业定日期(通常会计期末)财务状况(资产负债业权益状况)会计报表资产负债表利会计衡原合会计原资产负债股东权益交易科目分资产负债股东权益两区块分录转帐分类帐试算调整等等会计程序特定日期静态企业情况基准浓缩成张报表报表功企业部错营方防止弊端外阅读者短时间解企业营状况
资产负债表作：
1资产负债表揭示企业拥控制货币表现济资源资产总规模具体分布形态形态资产企业营活动影响企业资产结构分析企业资产质量作出定判断
2流动资产(年准备转化现金资产)速动资产(流动资产中变现力较强货币资金债权短期投资等)流动负债(年应清偿债务责)联系起分析评价企业短期偿债力种力企业短期债权尤重
3通企业债务规模债务结构者权益企业长期偿债力举债力(潜力)作出评价般言企业者权益占负债者权益重越企业清偿长期债务力越强企业进步举债务潜力越
4通企业时点资产负债表较企业财务状况发展趋势作出判断肯定说企业某特定日期(时点)资产负债表信息者作极限时点资产负债表结合起分析握企业财务状况发展趋势样企业时点资产负债表进行企业相财务状况作出评价
5通资产负债表损益表关项目较企业种资源利情况作出评价考察资产利润率运资报酬率存货周转率债权周转率等
阅读资产负债表点
()浏览资产负债表容会企业资产负债股东权益总额部项目构成增减变化初步认识企业总资产定程度反映企业营规模增减变化企业负债股东权益变化极关系企业股东权益增长幅度高资产总额增长时说明企业资金实力相提高反说明企业规模扩原负债规模升进说明企业资金实力相降低偿债务安全性降
(二)资产负债表重项目尤期初期末数变化出现额红字项目进行进步分析流动资产流动负债固定资产代价息负债(短期银行款长期银行款应付票等)应收帐款货币资金股东权益中具体项目等
例企业应收帐款占总资产重高说明该企业资金占情况较严重增长速度快说明该企业产品市场竞争力较弱受济环境影响企业结算工作质量降低外应报表附注说明中应收帐款帐龄进行分析应收帐款帐龄越长收回性越
企业年初年末负债较说明企业股利息负担较重果企业种情况然较盈利水说明企业产品获利力较佳营力较强理者营风险意识较强魄力较
企业股东权益中法定资公积金_超企业股总额预示着企业良股利分配政策时果企业没充足货币资金作保证预计该企业会选择送配股增资分配方案非采发放现金股利分配方案
外项目进行分析评价时结合行业特点进行房产企业言该企业拥较存货意味着企业存着较正开发商品房基项目旦项目完工会企业带高济效益
(三)基财务指标进行计算计算财务指标数源方面：直接资产负债表中取净资产率直接利润利润分配表中取销售利润率时资产负债表利润利润分配表应收帐款周转率部分企业帐簿记录利息支付力
介绍第种情况中项财务指标计算意义
1反映企业财务结构否合理指标：
(1)净资产率股东权益总额总资产
该指标反映企业资金实力偿债安全性倒数负债率净资产率高低企业资金实力成正该率高说明企业财务结构合理该指标般应___左右特型企业言该指标参标准应降低
(2)固定资产净值率固定资产净值固定资产原值
该指标反映企业固定资产新旧程度生产力般该指标应超___该指标工业企业生产力评价着重意义
(3)资化率长期负债(长期负债+股东股益)
该指标反映企业需偿息长期负债占整长期营运资金重该指标宜高般应___
2反映企业偿债务安全性偿债力指标：
流动率流动资产流动负债
该指标反映企业偿债务力般言该指标应保持21水高流动率反映企业财务结构合理种信息：
企业某环节理较薄弱导致企业应收账款存货等方面较高水
企业营意识较保守愿扩负债营规模
股份制企业发行股票增资配股举长期款债券等方式筹资金尚未充分投入营运等等
总体言高流动率反映企业资金没充分利该率低说明企业偿债安全性较弱
速动率(流动资产存货预付费摊费)流动负债
企业流动资产中包含部分变现力(流动性)弱存货摊预付费进步反映企业偿短期债务力通常率予测试该率称酸性试验
通常情况该率应11实际工作中该率(包括流动率)评价标准须根行业特点判定概
3反映股东企业净资产拥权益指标：
股净资产股东权益总额(股总额_股票面额)
该指标说明股东持份股票企业中具价值代表净资产价值该指标判断股票市价合理否般说该指标越高股股票代表价值越高应该企业营业绩相区分股净资产重较高企业股票发行时取较高溢价致
工作基础企业财务结构偿债力等方面进行综合评价值注意述指标单片面需够综合联系眼光进行分析评价反映企业财务结构指标高低企业偿债力相矛盾企业净资产率高说明偿期债务安全性较时反映出财务结构合理目信息评价会作长期投资者关心企业财力结构否健全合理相反债权身份出现会非常关心该企业债务偿力须说明资产负债表仅仅反映企业某方面财务信息企业全面认识必须结合财务报告中容进行分析出正确结
资产负债表作中企业重报表做资产负债表项指标分析决策者作参考税务理者分析中出纳税申报质量摘录课笔记供税友学交流
表项目分析
()单项分析
(二)配分析
1通资产负债表中应收账款存货中库存商品两科目较：果两者余额较期销售收入相匹配滞留销售收入情况
理：种情况般规模较企业(包括民家电日品)会出现应收账款余额增加表明销售已成立现款回收困难维持营企业会出现产品发销售滞留___滞开久久库存商品余额会增加
2通资产负债表中预收账款存货中库存商品两科目较：果企业预收账款出现余额库存商品余额较滞留销售收入偷税情况理：采取预收货款结算方式企业般导产品市场紧俏产品特种产品库存商品均系完工产品
涉税指标分析
1涉税指标功
11流动率流动资产÷流动负债___
项率评价企业流动资产偿流动负债力指标
12资产负债率负债总额÷资产总额___
分析纳税营活力判断偿债力果资产负债率预警值相差较企业偿债力问题考虑税收收入产生影响
13总资产周转率(利润总额+利息支出)÷均总资产___
(见国税发[__]__号)
总资产周转率销售收入净额÷均总资产___
(会计表示)表示企业总资产定时期(通常年)周转次数反映企业总资产定时期创造少销售收入周转额指标
14存货周转率营业务成÷〔(期初存货成+期末存货成)÷2〕___
般情况存货周转率越高越存货周转率越高周转次数越表明企业存货变现速度越快企业营理效率越高资产流动性越强
分析总资产存货周转情况推测销售力总资产周转率存货周转率加快应纳税税额减少存隐瞒收入虚增成问题
15存货变动率(期末存货期初存货)÷期初存货___
16资产利润率利润÷均资产总额___
该指标反映均资产获利力表明企业资产利综合效果资产净利润率(资金报酬率)
17销售利润率利润总额营业收入___
该指标表示百元销售收入带利润少衡量企业销售收入收益水销售净利润率
18应收(付)账款变动率(期末应收(付)账款期初应收(付)账款)÷期初应收(付)账款___
分析纳税应收(付)账款增减变动情况判断销售实现发生坏账情况应收(付)账款增长率增高销售收入减少存隐瞒收入虚增成问题
2配分析
21资产利润率总资产周转率销售利润率配分析
(1)期总资产周转率—年期总资产周转率>0期销售利润率—年期销售利润率≤0期资产利润率—年期资产利润率≤___时说明期资产效率提高收益足抵补销售利润率降造成损失存隐匿销售收入列成费等问题
(2)期总资产周转率—年期总资产周转率≤0期销售利润率—年期销售利润率>0期资产利润率—年期资产利润率≤___时说明资产效率降低导致资产利润率降低存隐匿销售收入问题
22存货变动率资产利润率总资产周转率配分析较分析期资产利润率
年期资产利润率期总资产周转率年期总资产周转率期存货增加存货变动率≤0期总资产周转率—年期总资产周转率≤0存隐匿销售收入问题
3资产负债表分析
31营运资
营运资流动资产流动负债营运资流动资产流动负债(总资产非流动资产)[总资产股东权益非流动负债](股东权益+非流动负债)非流动资产长期资长期资产
32短期债务存量率包括流动率速动率现金率
流动率流动资产÷流动负债
流动率1÷(___营运资流动资产)
速动率速动资产÷流动负债
现金率(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债
现金资产包括货币资金交易性金融资产等
现金流量率营现金流量÷流动负债
33长期偿债力率
衡量长期偿债力财务率分存量率流量率两类
()总债务存量率
1资产负债率(负债÷资产)___
2产权率负债总额÷股东权益
权益数资产总额股东权益总额1(___资产负债率)
3长期资负债率[非流动负债÷(非流动负债+股东权益)]
(二)总债务流量率
1利息保障倍数息税前利润÷利息费(净利润+利息费+税费)÷利息费
2现金流量利息保障倍数营现金流量÷利息费
3营现金流量债务(营现金流量÷债务总额)___
34资产理率
资产理率衡量公司资产理效率财务率
常：应收账款周转率存货周转率流动资产周转率非流动资产周转率总资产周转率营运资周转率等
()应收账款周转率
应收账款周转次数销售收入÷应收账款
应收账款周转天数365÷(销售收入应收账款)
应收账款收入应收账款÷销售收入
(二)存货周转率
存货周转次数销售收入÷存货
存货周转天数365÷(销售收入÷存货)
存货收入存货÷销售收入
(三)流动资产周转率
流动资产周转次数销售收入÷流动资产
流动资产周转天数365÷(销售收入÷流动资产)365÷流动资产周转次数
流动资产收入流动资产÷销售收入
(四)非流动资产周转率
非流动资产周转次数销售收入÷非流动资产
非流动资产周转天数365÷(销售收入÷非流动资产)365÷非流动资产周转次数
非流动资产收入非流动资产÷销售收入
(五)总资产周转率
总资产周转率销售收入总资产间率
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资产负债表（theBalanceSheet）称财务状况表表示企业定日期(通常会计期末)财务状况(资产负债业权益状况)会计报表资产负债表利会计衡原合会计原资产负债股东权益交易科目分资产负债股东权益两区块分录转帐分类帐试算调整等等会计程序特定日期静态企业情况基准浓缩成张报表报表功企业部错营方防止弊端外阅读者短时间解企业营状况
资产负债表作：
1资产负债表揭示企业拥控制货币表现济资源资产总规模具体分布形态形态资产企业营活动影响企业资产结构分析企业资产质量作出定判断
2流动资产(年准备转化现金资产)速动资产(流动资产中变现力较强货币资金债权短期投资等)流动负债(年应清偿债务责)联系起分析评价企业短期偿债力种力企业短期债权尤重
3通企业债务规模债务结构者权益企业长期偿债力举债力(潜力)作出评价般言企业者权益占负债者权益重越企业清偿长期债务力越强企业进步举债务潜力越
4通企业时点资产负债表较企业财务状况发展趋势作出判断肯定说企业某特定日期(时点)资产负债表信息者作极限时点资产负债表结合起分析握企业财务状况发展趋势样企业时点资产负债表进行企业相财务状况作出评价
5通资产负债表损益表关项目较企业种资源利情况作出评价考察资产利润率运资报酬率存货周转率债权周转率等
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()浏览资产负债表容会企业资产负债股东权益总额部项目构成增减变化初步认识企业总资产定程度反映企业营规模增减变化企业负债股东权益变化极关系企业股东权益增长幅度高资产总额增长时说明企业资金实力相提高反说明企业规模扩原负债规模升进说明企业资金实力相降低偿债务安全性降
(二)资产负债表重项目尤期初期末数变化出现额红字项目进行进步分析流动资产流动负债固定资产代价息负债(短期银行款长期银行款应付票等)应收帐款货币资金股东权益中具体项目等
例企业应收帐款占总资产重高说明该企业资金占情况较严重增长速度快说明该企业产品市场竞争力较弱受济环境影响企业结算工作质量降低外应报表附注说明中应收帐款帐龄进行分析应收帐款帐龄越长收回性越
企业年初年末负债较说明企业股利息负担较重果企业种情况然较盈利水说明企业产品获利力较佳营力较强理者营风险意识较强魄力较
企业股东权益中法定资公积金_超企业股总额预示着企业良股利分配政策时果企业没充足货币资金作保证预计该企业会选择送配股增资分配方案非采发放现金股利分配方案
外项目进行分析评价时结合行业特点进行房产企业言该企业拥较存货意味着企业存着较正开发商品房基项目旦项目完工会企业带高济效益
(三)基财务指标进行计算计算财务指标数源方面：直接资产负债表中取净资产率直接利润利润分配表中取销售利润率时资产负债表利润利润分配表应收帐款周转率部分企业帐簿记录利息支付力
介绍第种情况中项财务指标计算意义
1反映企业财务结构否合理指标：
(1)净资产率股东权益总额总资产
该指标反映企业资金实力偿债安全性倒数负债率净资产率高低企业资金实力成正该率高说明企业财务结构合理该指标般应___左右特型企业言该指标参标准应降低
(2)固定资产净值率固定资产净值固定资产原值
该指标反映企业固定资产新旧程度生产力般该指标应超___该指标工业企业生产力评价着重意义
(3)资化率长期负债(长期负债+股东股益)
该指标反映企业需偿息长期负债占整长期营运资金重该指标宜高般应___
2反映企业偿债务安全性偿债力指标：
流动率流动资产流动负债
该指标反映企业偿债务力般言该指标应保持21水高流动率反映企业财务结构合理种信息：
企业某环节理较薄弱导致企业应收账款存货等方面较高水
企业营意识较保守愿扩负债营规模
股份制企业发行股票增资配股举长期款债券等方式筹资金尚未充分投入营运等等
总体言高流动率反映企业资金没充分利该率低说明企业偿债安全性较弱
速动率(流动资产存货预付费摊费)流动负债
企业流动资产中包含部分变现力(流动性)弱存货摊预付费进步反映企业偿短期债务力通常率予测试该率称酸性试验
通常情况该率应11实际工作中该率(包括流动率)评价标准须根行业特点判定概
3反映股东企业净资产拥权益指标：
股净资产股东权益总额(股总额_股票面额)
该指标说明股东持份股票企业中具价值代表净资产价值该指标判断股票市价合理否般说该指标越高股股票代表价值越高应该企业营业绩相区分股净资产重较高企业股票发行时取较高溢价致
工作基础企业财务结构偿债力等方面进行综合评价值注意述指标单片面需够综合联系眼光进行分析评价反映企业财务结构指标高低企业偿债力相矛盾企业净资产率高说明偿期债务安全性较时反映出财务结构合理目信息评价会作长期投资者关心企业财力结构否健全合理相反债权身份出现会非常关心该企业债务偿力须说明资产负债表仅仅反映企业某方面财务信息企业全面认识必须结合财务报告中容进行分析出正确结
资产负债表作中企业重报表做资产负债表项指标分析决策者作参考税务理者分析中出纳税申报质量摘录课笔记供税友学交流
表项目分析
()单项分析
(二)配分析
1通资产负债表中应收账款存货中库存商品两科目较：果两者余额较期销售收入相匹配滞留销售收入情况
理：种情况般规模较企业(包括民家电日品)会出现应收账款余额增加表明销售已成立现款回收困难维持营企业会出现产品发销售滞留___滞开久久库存商品余额会增加
2通资产负债表中预收账款存货中库存商品两科目较：果企业预收账款出现余额库存商品余额较滞留销售收入偷税情况理：采取预收货款结算方式企业般导产品市场紧俏产品特种产品库存商品均系完工产品
涉税指标分析
1涉税指标功
11流动率流动资产÷流动负债___
项率评价企业流动资产偿流动负债力指标
12资产负债率负债总额÷资产总额___
分析纳税营活力判断偿债力果资产负债率预警值相差较企业偿债力问题考虑税收收入产生影响
13总资产周转率(利润总额+利息支出)÷均总资产___
(见国税发[__]__号)
总资产周转率销售收入净额÷均总资产___
(会计表示)表示企业总资产定时期(通常年)周转次数反映企业总资产定时期创造少销售收入周转额指标
14存货周转率营业务成÷〔(期初存货成+期末存货成)÷2〕___
般情况存货周转率越高越存货周转率越高周转次数越表明企业存货变现速度越快企业营理效率越高资产流动性越强
分析总资产存货周转情况推测销售力总资产周转率存货周转率加快应纳税税额减少存隐瞒收入虚增成问题
15存货变动率(期末存货期初存货)÷期初存货___
16资产利润率利润÷均资产总额___
该指标反映均资产获利力表明企业资产利综合效果资产净利润率(资金报酬率)
17销售利润率利润总额营业收入___
该指标表示百元销售收入带利润少衡量企业销售收入收益水销售净利润率
18应收(付)账款变动率(期末应收(付)账款期初应收(付)账款)÷期初应收(付)账款___
分析纳税应收(付)账款增减变动情况判断销售实现发生坏账情况应收(付)账款增长率增高销售收入减少存隐瞒收入虚增成问题
2配分析
21资产利润率总资产周转率销售利润率配分析
(1)期总资产周转率—年期总资产周转率>0期销售利润率—年期销售利润率≤0期资产利润率—年期资产利润率≤___时说明期资产效率提高收益足抵补销售利润率降造成损失存隐匿销售收入列成费等问题
(2)期总资产周转率—年期总资产周转率≤0期销售利润率—年期销售利润率>0期资产利润率—年期资产利润率≤___时说明资产效率降低导致资产利润率降低存隐匿销售收入问题
22存货变动率资产利润率总资产周转率配分析较分析期资产利润率
年期资产利润率期总资产周转率年期总资产周转率期存货增加存货变动率≤0期总资产周转率—年期总资产周转率≤0存隐匿销售收入问题
3资产负债表分析
31营运资
营运资流动资产流动负债营运资流动资产流动负债(总资产非流动资产)[总资产股东权益非流动负债](股东权益+非流动负债)非流动资产长期资长期资产
32短期债务存量率包括流动率速动率现金率
流动率流动资产÷流动负债
流动率1÷(___营运资流动资产)
速动率速动资产÷流动负债
现金率(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债
现金资产包括货币资金交易性金融资产等
现金流量率营现金流量÷流动负债
33长期偿债力率
衡量长期偿债力财务率分存量率流量率两类
()总债务存量率
1资产负债率(负债÷资产)___
2产权率负债总额÷股东权益
权益数资产总额股东权益总额1(___资产负债率)
3长期资负债率[非流动负债÷(非流动负债+股东权益)]
(二)总债务流量率
1利息保障倍数息税前利润÷利息费(净利润+利息费+税费)÷利息费
2现金流量利息保障倍数营现金流量÷利息费
3营现金流量债务(营现金流量÷债务总额)___
34资产理率
资产理率衡量公司资产理效率财务率
常：应收账款周转率存货周转率流动资产周转率非流动资产周转率总资产周转率营运资周转率等
()应收账款周转率
应收账款周转次数销售收入÷应收账款
应收账款周转天数365÷(销售收入应收账款)
应收账款收入应收账款÷销售收入
(二)存货周转率
存货周转次数销售收入÷存货
存货周转天数365÷(销售收入÷存货)
存货收入存货÷销售收入
(三)流动资产周转率
流动资产周转次数销售收入÷流动资产
流动资产周转天数365÷(销售收入÷流动资产)365÷流动资产周转次数
流动资产收入流动资产÷销售收入
(四)非流动资产周转率
非流动资产周转次数销售收入÷非流动资产
非流动资产周转天数365÷(销售收入÷非流动资产)365÷非流动资产周转次数
非流动资产收入非流动资产÷销售收入
(五)总资产周转率
总资产周转率销售收入总资产间率
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