应收账款理办法
（2022年）
编 制：______________
审 核 ：______________
生效时间：2022年3月1日
目 录
第章 总 2
第二章 客户资信理 2
第三章 赊销业务理 3
第四章 应收账款理 4
第五章 坏账理 5
第六章 附 5
第七章 应收账款理工具 6
71 应收账款周报表 6
72 应收票备查簿 7
73 应收账款账龄分析表 8
74 应收账款变动表 9
75 应收账款应收票月报表 10
76 问题账款呈报表 11
77 呆账核销汇总表 12
78 款项账单 13
第章 总
第1条 确保公司权益规范公司应收账款理工作防范应收账款理程中种营风险减少坏账损失加快企业资金周转提高企业资金效率特制定办法
第2条 办法称应收账款包括发出产品赊销产生应收账款公司营中发生类债权包括应收销货款预付购货款应收款三方面容
第二章 客户资信理
第4条 防范风险关部门应进行客户资信调查时关注客户信变化做客户资信理工作
第5条 客户资信理信息基础工作销售部门完成公司销售部门应收集整理客户资料基础建立客户信息档案
客户信息档案式两份销售公司总理复核签字份保存集团公司财务部（行政办公室）份保存销售公司销售总理客户信息档案终责
第6条 客户基础信息资料相关销售员负责收集公司交易次数两次单次交易额达30万元民币均资料收集范围
第7条 客户信息资料公司重档案员需妥善保员岗位调动离职时该资料移交作工作交接部分资料交接清予办理离岗离职手续
第8条 客户信息资料应根销售员相关客户交中解情况时汇报整理交销售总理财务部定期予更新补充
第9条 公司实行客户资信额度定期确定制负责市场区域销售销售理子公司总理集团公司总理持成立市场理委员会季度客户资信额度信期限进行次确定
第10条 市场理委员会客户资信状况销售力进行分析研究确定客户已信额度信期限建立信额度期限表销售部门财务部门存份
第11条 初期信额度确定应遵循保守原客户交情况（否通常期回款）净资产情况（济实力）没外提供担保者企业间没法律债务关系（潜负债）等素确定信额度
初次赊销信新客户信额度通常确定正常信额度信期限50新客户确实资信状况良须提高信额度延长信期限必须市场理委员会形成致意见报请集团总理批准方实行
第12条 客户信额度信期限原季度进行次复核调整公司市场理委员会应根反馈关客户营状况付款情况时予踪调整
第三章 赊销业务理
第13条 市场开拓产品销售中利信额度赊销必须销售公司负责严格客户信限额签批
第14条 财务部应收账款会计应十天信额度期限表核次债权性应收账款回款结算情况严格监督笔账款回收结算超信期限十日未回款应时告知财务理时汇总销售部门负责立联系客户清收
第15条 前次赊销未约定时间结算特殊情况客户提供资金担保外律发货赊销
第16条 销售员签订合组织发货时必须参考信等级授信额度决定销售方式签发赊销销售合必须销售公司总理签字方盖章发出
第17条 销售员客户应进行定期定期走访客户走访中应重新评估客户信等级合理性结合客户营情况交易状况时调整信等级
第18条 销售员客户签订合协议书时应信额度表中应客户信额度期限约定单次销售金额结算期限期限负责手相关账款催收联络
第四章 应收账款理
第19条 财务部应建立应收账款会计核算明细账应收账款明细账容摘应详细准确记录事项应充分支持资料增值税发票普通发票发货单客户收货单运输单等均属记录应收账款重支持文件
第20条 财务部应定期编制客户账单方式送达客户账单寄出前必须明细账总账核致留底记录客户应季度寄次账单少半年客户财务部书面确认次核应收账款时应账户中贷方余额充分注意时调查原时进行解决
第21条 客户应收款书面确认资料应财务部保存年客户确认账单财务部销售部关员应制定访问计划客户现场核应收款
销售员客户处理日常业务程中责客户关业务员催促收取账回执销售部考核销售员业绩时应收回账回执情况作考核指标
第22条 财务部门应月10日前提供份月尚未收款应收账款账龄明细表提交销售部门相关销售员核误报销售理销售公司总理批准进行账款回收工作
第23条 销售部门应严格信额度表财务部门报账龄明细表时核踪赊销客户回款情况未期结算回款客户时联络反馈信息公司总理
第24条 相关员收账时收取银行票时应注意开票日期票抬头金额否正确误符时应时联系退票重新办理收汇票时须客户背面签名查询银行确认汇票真伪性汇票背书时注意背书否清楚注意次背书时背书印章否汇票抬头致背书印章名称否发票印章名称致
第25条 收账员收取汇票金额应收账款时非销售总理意现场现金找客户应作暂收款收回抵扣次账款
第26条 财务部销售部责联合控制客户账龄断增长账龄超年年未发生业务关系应收账款应停止继续发货货款回收发货款时集团总理批准方发货时企业应降低客户信等级授信额度
第五章 坏账理
第27条 财务部门坏账确认核销应建立严密书面审核批准程序明确规定审核权限
第28条 坏账核销立相应客户列入企业黑名单中收该客户发新订单时销售部门必须清旧账方恢复正业务
第29条 已核销坏账销售部财务部应建立踪回收记录财务部应建立坏账备查账企业应根实际情况时客户保持联系继续催讨欠款必时应采取相应法律手段
第六章 附
第30条 制度集团公司财务部拟定集团总理批准实施
第31条 办法解释权集团公司财务部
第32条 制度正式颁布日起开始执行
第七章 应收账款理工具
71 应收账款周报表
年 月 单位：元
序号
客户名称
期初余额
月增加
月减少
期末余额
账款类
1
2
3
4
5
6
7
8
9
合 计
72 应收票备查簿
序号
日期
票号数
出票日期
票面金额
付款
承兑
收款日期
背
书
背书日期
贴现日期
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
合 计
73 应收账款账龄分析表
年 月 日 单位：元
**公司
**公司
**公司
**公司
合计
金额
重
金额
重
金额
重
金额
重
金额
重
折扣期
折扣期未期
期130天
期3160天
期6190天
期91180天
期180天
合 计
74 应收账款变动表
年 月 日
客户名称
期余额(A)
期增加
期减少
期
余额
销货
金额
销货
税额
合计(B)
收款
折
退货
合计
(C)
A+BC
注：1表达位客户月应收账款增减变化情形
2第二联送销售部门检讨催款
75 应收账款应收票月报表
年 月
客户名称
应收账款
应收票
合计
月
累计
月
累计
月
累计
合计
76 问题账款呈报表
年 月 日
基资料
欠款单位名称
电话
址
传真
负责
接洽
开始日期
交易项目
欠款金额（元）
授信程度
情况说明
处理意见
批准意见
附件明细
77 呆账核销汇总表
年 月 日 单位：元
序号
欠款单位名称
呆账时间
呆账金额
呆账原
处理意见
批准
78 款项账单
单位：
贵公司 年 月 日公司购买 产品 件 款项 元尚未支付请核回联单寄回
谢谢合作
清查单位：
年 月 日
虚线截开回联单寄回
款项账单（回联）
清查单位：
公司寄款项账单：已收核误
单位：
年 月 日
— END —
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应收账款理办法
（2022年）
编 制：______________
审 核 ：______________
生效时间：2022年3月1日
目 录
第章 总 2
第二章 客户资信理 2
第三章 赊销业务理 3
第四章 应收账款理 4
第五章 坏账理 5
第六章 附 5
第七章 应收账款理工具 6
71 应收账款周报表 6
72 应收票备查簿 7
73 应收账款账龄分析表 8
74 应收账款变动表 9
75 应收账款应收票月报表 10
76 问题账款呈报表 11
77 呆账核销汇总表 12
78 款项账单 13
第章 总
第1条 确保公司权益规范公司应收账款理工作防范应收账款理程中种营风险减少坏账损失加快企业资金周转提高企业资金效率特制定办法
第2条 办法称应收账款包括发出产品赊销产生应收账款公司营中发生类债权包括应收销货款预付购货款应收款三方面容
第二章 客户资信理
第4条 防范风险关部门应进行客户资信调查时关注客户信变化做客户资信理工作
第5条 客户资信理信息基础工作销售部门完成公司销售部门应收集整理客户资料基础建立客户信息档案
客户信息档案式两份销售公司总理复核签字份保存集团公司财务部（行政办公室）份保存销售公司销售总理客户信息档案终责
第6条 客户基础信息资料相关销售员负责收集公司交易次数两次单次交易额达30万元民币均资料收集范围
第7条 客户信息资料公司重档案员需妥善保员岗位调动离职时该资料移交作工作交接部分资料交接清予办理离岗离职手续
第8条 客户信息资料应根销售员相关客户交中解情况时汇报整理交销售总理财务部定期予更新补充
第9条 公司实行客户资信额度定期确定制负责市场区域销售销售理子公司总理集团公司总理持成立市场理委员会季度客户资信额度信期限进行次确定
第10条 市场理委员会客户资信状况销售力进行分析研究确定客户已信额度信期限建立信额度期限表销售部门财务部门存份
第11条 初期信额度确定应遵循保守原客户交情况（否通常期回款）净资产情况（济实力）没外提供担保者企业间没法律债务关系（潜负债）等素确定信额度
初次赊销信新客户信额度通常确定正常信额度信期限50新客户确实资信状况良须提高信额度延长信期限必须市场理委员会形成致意见报请集团总理批准方实行
第12条 客户信额度信期限原季度进行次复核调整公司市场理委员会应根反馈关客户营状况付款情况时予踪调整
第三章 赊销业务理
第13条 市场开拓产品销售中利信额度赊销必须销售公司负责严格客户信限额签批
第14条 财务部应收账款会计应十天信额度期限表核次债权性应收账款回款结算情况严格监督笔账款回收结算超信期限十日未回款应时告知财务理时汇总销售部门负责立联系客户清收
第15条 前次赊销未约定时间结算特殊情况客户提供资金担保外律发货赊销
第16条 销售员签订合组织发货时必须参考信等级授信额度决定销售方式签发赊销销售合必须销售公司总理签字方盖章发出
第17条 销售员客户应进行定期定期走访客户走访中应重新评估客户信等级合理性结合客户营情况交易状况时调整信等级
第18条 销售员客户签订合协议书时应信额度表中应客户信额度期限约定单次销售金额结算期限期限负责手相关账款催收联络
第四章 应收账款理
第19条 财务部应建立应收账款会计核算明细账应收账款明细账容摘应详细准确记录事项应充分支持资料增值税发票普通发票发货单客户收货单运输单等均属记录应收账款重支持文件
第20条 财务部应定期编制客户账单方式送达客户账单寄出前必须明细账总账核致留底记录客户应季度寄次账单少半年客户财务部书面确认次核应收账款时应账户中贷方余额充分注意时调查原时进行解决
第21条 客户应收款书面确认资料应财务部保存年客户确认账单财务部销售部关员应制定访问计划客户现场核应收款
销售员客户处理日常业务程中责客户关业务员催促收取账回执销售部考核销售员业绩时应收回账回执情况作考核指标
第22条 财务部门应月10日前提供份月尚未收款应收账款账龄明细表提交销售部门相关销售员核误报销售理销售公司总理批准进行账款回收工作
第23条 销售部门应严格信额度表财务部门报账龄明细表时核踪赊销客户回款情况未期结算回款客户时联络反馈信息公司总理
第24条 相关员收账时收取银行票时应注意开票日期票抬头金额否正确误符时应时联系退票重新办理收汇票时须客户背面签名查询银行确认汇票真伪性汇票背书时注意背书否清楚注意次背书时背书印章否汇票抬头致背书印章名称否发票印章名称致
第25条 收账员收取汇票金额应收账款时非销售总理意现场现金找客户应作暂收款收回抵扣次账款
第26条 财务部销售部责联合控制客户账龄断增长账龄超年年未发生业务关系应收账款应停止继续发货货款回收发货款时集团总理批准方发货时企业应降低客户信等级授信额度
第五章 坏账理
第27条 财务部门坏账确认核销应建立严密书面审核批准程序明确规定审核权限
第28条 坏账核销立相应客户列入企业黑名单中收该客户发新订单时销售部门必须清旧账方恢复正业务
第29条 已核销坏账销售部财务部应建立踪回收记录财务部应建立坏账备查账企业应根实际情况时客户保持联系继续催讨欠款必时应采取相应法律手段
第六章 附
第30条 制度集团公司财务部拟定集团总理批准实施
第31条 办法解释权集团公司财务部
第32条 制度正式颁布日起开始执行
第七章 应收账款理工具
71 应收账款周报表
年 月 单位：元
序号
客户名称
期初余额
月增加
月减少
期末余额
账款类
1
2
3
4
5
6
7
8
9
合 计
72 应收票备查簿
序号
日期
票号数
出票日期
票面金额
付款
承兑
收款日期
背
书
背书日期
贴现日期
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
合 计
73 应收账款账龄分析表
年 月 日 单位：元
**公司
**公司
**公司
**公司
合计
金额
重
金额
重
金额
重
金额
重
金额
重
折扣期
折扣期未期
期130天
期3160天
期6190天
期91180天
期180天
合 计
74 应收账款变动表
年 月 日
客户名称
期余额(A)
期增加
期减少
期
余额
销货
金额
销货
税额
合计(B)
收款
折
退货
合计
(C)
A+BC
注：1表达位客户月应收账款增减变化情形
2第二联送销售部门检讨催款
75 应收账款应收票月报表
年 月
客户名称
应收账款
应收票
合计
月
累计
月
累计
月
累计
合计
76 问题账款呈报表
年 月 日
基资料
欠款单位名称
电话
址
传真
负责
接洽
开始日期
交易项目
欠款金额（元）
授信程度
情况说明
处理意见
批准意见
附件明细
77 呆账核销汇总表
年 月 日 单位：元
序号
欠款单位名称
呆账时间
呆账金额
呆账原
处理意见
批准
78 款项账单
单位：
贵公司 年 月 日公司购买 产品 件 款项 元尚未支付请核回联单寄回
谢谢合作
清查单位：
年 月 日
虚线截开回联单寄回
款项账单（回联）
清查单位：
公司寄款项账单：已收核误
单位：
年 月 日
— END —
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