弗布克细化执行模板系列
财务会计工作细化执行模板
王德敏 编著
民邮电出版社
目 录
第章 财务理岗位设计工作事项 7
第节 财务部组织结构设计目标分解 7
财务部组织设计 7
〔〕型公司财务组织设计 8
〔二〕中型公司财务组织设计 12
二财务理岗位目标分解 12
〔〕理岗位目标分解 13
〔二〕会计岗位工作目标 16
〔三〕出纳岗位工作目标 18
第二章 财务方案编制细化执行模板 19
第节 财务方案编制流程工作执行 19
财务方案编制流程工作细化 19
〔〕财务方案编制理流程 20
二财务方案编制执行工具模板 22
〔〕财务预算申请表 23
〔二〕预算变更申请表 24
〔三〕现金收支预算表 25
〔四〕员工薪金预算表 26
〔五〕年度生产预算表 27
〔六〕年度销售预算表 28
〔七〕年度利润预算表 29
第二节 钱费预算流程工作执行 30
二钱费预算理执行工具模板 30
〔〕理费预算表 31
〔二〕生产钱预算表 32
〔三〕销售费预算表 33
〔四〕营业费预算表 34
第三章 融资投资理细化执行模板 35
第节 融资理流程工作执行 35
融资理流程工作细化 35
〔〕融资理工作流程 36
二融资理执行工具模板 37
〔〕企业资金需求分析表 38
〔二〕企业融资钱分析表 39
〔三〕融资风险变动分析表 40
〔四〕资金募集运报告表 41
第二节 投资理流程工作执行 42
投资理流程工作细化 42
〔〕投资理工作流程 43
二投资理执行工具模板 45
〔〕企业投资方案表 46
〔二〕投资绩效预测表 47
〔三〕投资审批报告表 48
〔四〕投资效益分析表 49
〔五〕长期投资月报表 50
〔六〕短期投资月报表 51
〔七〕投资工程理卡 52
〔八〕投资收益分析表 53
第四章 货币应收账款核算细化执行模板 54
第节 货币资金核算流程工作执行 54
货币资金核算流程工作细化 54
〔〕货币资金核算流程 55
二货币核算执行工具模板 57
〔〕现金收支日报表 58
〔二〕银行存款日报表 59
〔三〕货币资金日报表 60
〔四〕库存现金清查表 61
〔五〕货币资金明细表 62
〔六〕现金盘点报告表 63
〔七〕货币资金变动表 64
〔八〕银行存款余额调节表 65
〔九〕总分类账户余额试算表 68
第二节 应收账款核算流程工作执行 69
二应收账款核算执行工具模板 69
〔〕应收账款登记表 70
〔二〕应收账款明细表 71
〔三〕应收账款日报表 72
〔四〕应收账款月报表 73
〔五〕应收账款分析表 74
〔六〕应收账款变动表 75
〔七〕问题账款报告书 76
〔八〕应收账款控制表 77
〔九〕应收账款账龄分析表 78
〔十〕应收账款催款通知单 79
第五章 存货资产核算细化执行模板 80
第节 存货核算流程工作执行 80
存货核算流程工作细化 80
〔〕存货核算流程 81
二存货核算执行工具模板 83
〔〕材料入库单 84
〔二〕产品入库单 85
〔三〕材料领料单 86
〔四〕商品领单 87
〔五〕商品转售登记表 88
〔六〕材料库存日报表 89
〔七〕材料收发存月报表 90
〔八〕原材料库存月报表 91
〔九〕商品进销存月报表 92
〔十〕材料耗月度报表 93
〔十〕存货分类汇总表 94
〔十二〕存货核算明细表 95
第二节 资产核算流程工作执行 96
二资产核算执行工具模板 96
〔〕固定资产台账 96
〔二〕固定资产增加单 97
〔三〕固定资产减损单 98
〔四〕固定资产增减表 99
〔六〕固定资产盘存单 100
〔七〕闲置固定资产明细表 101
〔八〕固定资产报废申请表 102
〔九〕固定资产累计折旧明细表 103
〔十〕形资产资产登记表 104
第六章 负债者权益核算细化执行模板 105
第节 负债核算流程工作执行 105
负债核算流程工作细化 105
〔〕负债核算流程 105
二负债核算执行工具模板 107
〔〕款记录卡 107
〔二〕款明细分类账 108
〔三〕短期款明细表 109
〔四〕长期款明细表 110
〔五〕应付账款登记表 111
〔六〕应付债券明细表 112
〔七〕应付股利明细表 113
〔八〕进货货款申请单 114
〔九〕应交增值税明细账 115
〔十〕应付账款分类汇总表 116
〔十〕企业款申请书 118
第二节 者权益核算流程工作执行 119
二者权益核算执行工具模板 119
〔〕者权益变动表 119
〔二〕公司股东出资证明书 121
第七章 钱费核算细化执行模板 122
第节 钱费核算流程工作执行 122
钱费核算流程工作细化 122
〔〕钱费核算流程 122
二钱费核算执行工具模板 127
〔〕销售费分析表 127
〔二〕理费分析表 128
〔三〕财务费分析表 130
〔四〕成品单位钱分析表 131
〔五〕产品生产钱核算表 132
〔六〕产品制造费明细表 133
〔七〕年度动力费统计表 134
〔八〕产品标准钱览表 135
〔九〕材料采购钱汇总表 136
〔十〕产品原料钱明细表 137
〔十〕产品钱分批计算表 138
〔十二〕产品钱分步计算表 139
〔十三〕产品生产钱分摊表 140
〔十四〕产品销售费分配表 141
〔十五〕产销总钱汇总表 142
第二节 职工薪酬核算流程工作执行 143
二职工薪酬核算执行工具模板 143
〔〕职工薪酬分析表 143
〔二〕员工薪酬明细表 144
〔三〕工资结算汇总表 145
〔三〕应付职工薪酬明细表 146
〔四〕生产员工资分摊表 148
〔五〕应付教育费分配表 149
第八章 收入利润核算细化执行模板 150
第节 收入核算流程工作执行 150
收入核算流程工作细化 150
〔〕收入核算流程 150
二收入核算执行工具模板 152
〔〕收支日报表 152
〔二〕进账日报表 153
〔三〕收款日报表 154
〔四〕月份收款状况表 155
〔五〕银行存款明细账 156
〔六〕银行存款现金收支日报表 157
第二节 利润核算流程工作执行 158
二利润核算执行工具模板 158
〔〕合利润表 158
〔二〕利润分配表 160
第九章 财务报告分析细化执行模板 161
第节 财务报告编制流程工作执行 161
财务报告编制流程工作细化 161
〔〕财务报告编制工作流程 161
第二节 财务分析流程工作执行 164
二财务分析执行工具模板 164
〔〕财务状况分析表 164
〔二〕月份财务分析表 165
〔三〕年度财务分析表 166
〔四〕财务率分析表 167
〔五〕利润表趋势分析表 168
〔六〕利润分配表趋势分析表 169
〔七〕资产负债表趋势分析表 170
〔八〕现金流量表趋势分析表 171
第十章 财务控制税收细化执行模板 174
第节 财务控制流程工作执行 174
财务控制流程工作细化 174
〔〕财务控制工作流程 174
二财务控制执行工具模板 176
〔〕财务状况控制表 176
〔二〕应收账款控制表 177
〔三〕资金调度控制表 178
〔四〕固定资产控制表 179
〔五〕周转资金检查单 180
〔六〕银行存款检查单 180
〔七〕钱费控制表 181
第二节 审计理流程工作执行 182
二审计理执行工具模板 182
〔〕月度审计方案表 182
〔二〕工程审计方案表 183
〔三〕审计工作通知表 184
〔四〕审计工作底稿表 185
〔五〕审计工作记录表 186
〔六〕审计工作报告表 187
〔七〕审计工作处置表 188
第三节 税务理流程工作执行 189
二税务理执行工具模板 189
〔〕税款缴纳记录表 189
〔二〕营业税纳税申报表 190
第章 财务理岗位设计工作事项
第节 财务部组织结构设计目标分解
财务部组织设计
〔〕型公司财务部组织设计
财务部岗位设计图
员编制
财务总监
总监级1
财务理
投资理
理级2
预算
会计
出纳员
会计
资产
钱
税务
审计
资产专员
融资
证券
投资
投资专员
融资专员
级____
钱专员
税务专员
审计专员
预算员
证券专员
专员级____
相关说明
〔二〕中型公司财务部组织设计
财务部岗位设计图
员编制
财务部理
理级1
审计
财务
财务部理
级____
会计
出纳
审计员
专员级____
相关说明
二财务部岗位目标分解
〔〕理岗位目标分解
总体目标
目标细化
制度建设目标
1．国家关财务制度会计准企业相关规定制定断完善企业财务理项制度制度容全面完善
2．组织执行国家关财务法律法规方针政策保障企业财务活动正常进行
财务工作目标
1．制定财务工作项方案监督实施方案时完成率达100
2．企业财务运作进行控制企业年度财务效益指标完成率达100
3．根企业营状况公司总理董事会提交财务分析预测报告报告编制时领导满意度评价达____分
4．安排员时申报项税费出错率0
预算钱
理目标
1．组织编制企业年度季度月度预算监督预算执行部门费开支控制预算范围
2．制定钱控制制度提出钱控制策略措施年度企业钱年度降低
会计核算理
1．组织企业济核算工作组织编制审核会计统计报表报表编制时率准确率达100
2．组织会计员正确时完整记账算账报账时提供真实会计核算资料财务数信息准确率达100
投融资理
1．合理投放企业资金获取投资收益
2．保证企业正常运转扩生产资金需融资渠道畅通领导交办融资务100完成
审计理
1．相关求方案组织进行营成果审计财务收支审计等工作审计工作全面完成
2．配合外部审计部门审计机构审计工作确保审计工作利序进行
部门理目标
1．负责指导监督分部门属员业务工作分部门工作方案完成率达100
2．根公司求属员进行考核考核工作时完成考核结果客观准确
〔二〕会计岗位工作目标
总体目标
目标细化
账目登记核算目标
1．公司项账款根审核证进行账目登记账目登记时准确
2．登记账目进行时核清算
会计报表理目标
1．根国家相关财务法律法规结合公司相关规定进行会计报表编制确保会计报表编制时准确
2．会计报表进行档理保证项资料完整缺失
固定资产理目标
1．根公司安排协相关部门进行固定资产核查盘点工作盘点工作时完成盘点结果准确
2．时编制调整公司类固定资产账目
财务分析目标
根财务会计报表协助财务部理做公司财务分析工作领导项工作满意度评价达____分
〔三〕出纳岗位工作目标
总体目标
目标细化
收付款业务工作目标
1．收取现金现金支付时清点核保证项收支准确误
2．收取支票汇票时查验核审核申领支票付款手续等确保款项时账
现金理
工作目标
1．根公司相关规定进行现金提取送存保等工作保证企业营活动正常进行
2．完成公司现金银行存款清查工作确保账账账实相符
账目记录
工作目标
发生收付缴等项业务时登记现金日记账〞银行存款日记账〞账目填写清楚准确率达100
工资发放日常报销工作目标
1．协公司力资源部进行员工工资发放工作员工工资发放时准确
2．根公司规定办理关款项报销工作工作失率0
原始证
理目标
1．审核类收付工程原始证保证符合会计制度企业相关规定原始证齐全率100
2．定期整理汇总类原始证妥善保失率0
支票印章理目标
1．企业相关规定理空白支票相关程序开具票失发生率0
2．企业相关规定保相关印章遗失丧失等现象发生
第二章 财务方案编制细化执行模板
第节 财务方案编制流程工作执行
财务方案编制流程工作细化
〔〕财务方案编制理流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．标准项根底理工作
2．完善部控制机制
3．加强钱费控制
1．全面预算容
2．全面预算编制方法
3．全面预算求
1．明确企业开展战略
公司首先应制定明确战略规划企业项工作提供
6．形成公司整体预算
5．报送审核
4．编制财务预算草案
7．达执行
3．资料收集
2．确定财务预算目标
1．明确企业开展战略
2．确定财务预算目标
公司高领导机构预算理委员会根公司战略目标确定年度公司整体营目标财务目标
3．资料收集
财务部收集相关资料部门予配合
现金流量收入钱资产等相关信息
4．编制财务预算草案
公司部门根预算编制求编制部门预算
部门预算
5．报送审核
5．1 预算理委员会审查衡部门预算
5．2 预算理委员会通者求相关部门修改调整预算
6．形成公司整体预算
公司预算
6．1 预算理委员会汇总出公司总预算
6．2 公司预算编制容包括企业营预算投资预算财务预算三局部
7．达执行
7．1 编制预算报告预算指标报告董事会级单位
7．2 批准预算达关部门单位执行
二财务方案编制执行工具模板
〔〕财务预算申请表
编号： 日期： 单位：
预算工程
年度实际支出
年度预算申报金额
途
说明
审核意见
〔二〕预算变更申请表
部门： 日期： 单位：
变更类
□预算调整 □预算增加 □预算追减
预算科目
细项说明
原核定预算
拟变更容
调整幅度
申请理
批示
〔三〕现金收支预算表
日期： 部门：
日期
收支类
摘
收入
支出
月
日
总计
理： 填表：
〔四〕员工薪金预算表
部门
数
工资
加班费
福利保险费
总费
预计
实际
预计
实际
预计
实际
预计
实际
预计
实际
总计
〔五〕年度生产预算表
季度
预算工程
第季度
第二季度
第三季度
第四季度
全 年
产品A
预计销售量
加：预计期末库存
预计需量
减：期初库存
预计生产量
〔六〕年度销售预算表
编制部门
年度
销售产品
第季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
产品A
规格
预计销售数量
销售单价
预计销售额
产品B
规格
预计销售数量
销售单价
预计销售额
预计销售合计
〔七〕年度利润预算表
预算编制单位： 单位： 元
月份
工程
1
月
2
月
3
月
4
月
5
月
6
月
7
月
8
月
9
月
10月
11月
12月
合计
营业务收入
减：营业务钱
减：营业务税金附加
二营业务利润
减：理费
减：营业费
减：财务费
三营业利润
加：业务利润
加：投资收益
加：营业外收支净额
减：营业外支出
四：利润总额
减：税
五净利润
制表： 复核：
第二节 钱费预算流程工作执行
二钱费预算理执行工具模板
〔〕理费预算表
序号
科目
年度支出
年度预算
备注
实际支出
预算
1
工资
2
福利费
3
社会保险费
养老保险金
医疗保险金
4
培训费
5
差旅费
6
车辆费
7
办公费
日常办公品支出
通信费
水电费
8
会务费
9
税费
车船税
印花税
税费
10
〔二〕生产钱预算表
月份
钱工程
月份
月份
月份
月份
预算金额
预算金额
预算金额
预算金额
原料钱
物料钱
油料费
生产员工资
折旧费
日常维护修理费
生产理费
费
期初制品
期末制品
制造钱
毛 利
生产价值
100
100
100
100
〔三〕销售费预算表
费工程
时 间
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
固定
费
租赁费
广告费
……
变动
费
工资福利
差旅费
运输费
……
财务费
销售费合计
〔四〕营业费预算表
工程
年度均支出
年度预算
备注
工资
福利费
社会保险费
税费
办公费
差旅费
通讯费
车辆费
包装费
广告费
装卸费
商品损耗〔溢余〕
呆账损失
合计
第三章 融资投资理细化执行模板
第节 融资理流程工作执行
融资理流程工作细化
〔〕融资理工作流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．标准公司融资理项工作提高公司融资力
2．通合理融资方式筹集资调整完善公司资结构
3．公司生产运营投资筹集足够资
1．深入掌握融资理理知识
2．掌握融资方法途径种方法操作点
3．熟悉国家筹资相关法律法规
1．资金需求分析
公司融资理员根公司战略开展规划公司生产营状况投资方案公司前资金状况公司资金需求进行预测分析
资金需求分析表
8．融资评价报告
7．融资账务处理
6．资金位理
5．签订融资合
4．实施融资方案
3．制订融资方案
2．融资风险分析
1．资金需求分析
2．融资风险分析
公司融资理员进行融资钱风险分析信风险分析市场风险分析金融风险分析政治风险分析等
融资风险变动分析表
3．制订融资方案
3．1 融资理员融资风险分析根底选择适宜融资方式融资象等编制融资方案
融资方案书
3．2 融资方案领导审批通生效融资理员传达相关员执行
4．实施融资方案
公司融资实施员执行融资方案融资相关单位进行谈判者银行等金融机构提出融资申请
融资申请书
5．签订融资合
5．1 公司融资员融资象进行商谈签订融资合确定融资金额利率时间方式等容
5．2 融资合领导审批通生效
6．资金位理
公司财务部门根融资方案公司资金需求状况筹集资金进行合理分配运
资金筹集运报告表
7．融资账务处理
公司财务部根融资员提交相关证进行融资账务处理明确笔融资资金位情况分配情况收益情况
8．融资评价报告
公司财务部整融资程进行监督指导收集相关信息编制融资分析报告提出融资理建议
融资评价报告
二融资理执行工具模板
〔〕企业资金需求分析表
编号： 日期： 年 月 日
工程
年期末实际
占销售额百分
年方案
资产
流动资产
固定资产
资产合计
负债者权益
短期款
应付票
应付款项
预提费
长期负债
负债合计
实收资
资公积
留存收益
股东权益
融资需求
合计
〔二〕企业融资钱分析表
单位：元
分析期
工程
年
年
差值
权融资〔者权益〕
负债融资
融资总额
息税前利润
减：利息等负债融资钱
税前利润
减：税
税利润
减：应交特种基金
提取盈余公积金
年实际分配利润
年资〔股〕利润率
年负债融资钱率
〔三〕融资风险变动分析表
编号： 日期： 年 月 日
工程
年
年
差异〔重〕
年初数
期末数
均数
重
年初数
期末数
均数
重
重差
升降值
流动
负债
长期
负责
负责
合计
者
权益
融资
总额
〔四〕资金募集运报告表
编号： 日期： 年 月 日
公司名称
〔盖章〕
法代表
址
开户银行名称
银行账号
工商登记证字号
公司性质
注册资金总额
批准日期
行业分类
□ 工业 □ 农业 □ 商业 □ 运输 □
融资类型
□ 债券
□ 股票
发行方
□ 部
□ 面社会
批准融资
金额情况
批准日期
批准文号
股金额
期限
国家资金购置
集体资金购置
购置
合计
批准融资额
实际发行额
实收资金日期
年 月 日起 年 月 日
出
资
分
析
出资工程名称
出资工程描述
出资金额
前景分析
第二节 投资理流程工作执行
投资理流程工作细化
〔〕投资理工作流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．指导标准公司投资理项工作增加公司投资收益
2．选择正确投资工程实现公司中长期战略规划
1．精通投资理理知识
2．精通投资方法掌握投资方法优点缺点投资点
3．熟悉投资相关法律法规
1．确定投资目标
公司投资理员根公司开展规划前财务业务状况选择投资方确定投资目标
投资理制度
6．投资效果评价
5．实施投资方案
4．设计投资方案
3．做出投资决策
2．筛选投资时机
1．确定投资目标
2．筛选投资时机
2．1 投资理员根投资目标通种渠道充分利掌握资源发现投资时机
2．2 投资理员收集投资信息进行初步筛选选出重点研究工程进行踪分析
投资行性分析报告
3．做出投资决策
3．1 重点投资工程研究踪员领导提交投资建议书分析工程投资价值提出投资决策建议
投资分析明细表
3．2 领导组织员投资建议书进行全面客观评估做出投资决策
投资建议书
4．设计投资方案
4．1 公司选定负责成立投资组收集方面信息编制投资方案确定投资方式时间金额等容
4．2 投资方案领导审批生效
5．实施投资方案
5．1 投资方案执行员根投资方案开展投资相关单位进行谈判协商签订相关投资合
5．2 投资合法务员核实通领导审批生效公司相关员根投资合进行投资
5．3 公司财务部收集投资产生种原始证编制记账证做相关账务处理
6．投资效果评价
6．1 公司财务部汇总投资相关账目核算投资收益情况预计投资收益期投资收益情况投资效果进行评价
投资收益明细表
6．2 投资效果评价检查投资目标否利实现外总结投资实际操作程中验教训投资工作提供指导
6．3 公司财务部根评价结果编制投资效果评价报告提出投资理建议报告交公司相关领导审阅
投资效果评价报告
二投资理执行工具模板
〔〕企业投资方案表
编号： 日期： 年 月 日
投资工程名称
投资原
投资金额
预计收益
备注
工程
工程二
……
合计
填表
审核
审核日期
〔二〕投资绩效预测表
投资工程
名称
投资种类
预计投资金额
已支付金额
估计收益情况
产品
产量
财务
金额
收益期间
回收期
收益率
〔三〕投资审批报告表
编号： 日前： 年 月 日
工程名称
工程编号
工程起止时间
部门
工程概述
支出工程
支出金额〔万元〕
新增固定资产
转固定资产
资支出
先期支出
资需求合计
营运费
营运资
支出合计
支出总计
财务指标
工程分析员签名
净现值
钱
分析员
终回报率
部收益率
技术
开展员
投资回收年限
工程年限
财物数提供者
理层签名
董事长
首席执行官
首席运营官
部门理
首席财务官
工程提出
××副总裁
工程持
××副总裁
××副总裁
〔四〕投资效益分析表
编号： 日期： 年 月 日
投资类
□购置更换设备
□开发新产品
□技术改造
□财务投资
投资方案说明
投资效期
开始日期
负责部门
利息计算法
投资收益分析
年度
投资收益说明
投资收益源
期收益金额
累计收益总额
期投资金额
累计投资总额
净利润
合计
回收期限
利润总额
投资评价
□良 □尚 □佳
〔五〕长期投资月报表
编号： 日前： 年 月 日
工程
期初余额
期增加
期减少
期末余额
备注
长期股权投资
计
长期债券投资
计
投资
计
合计
〔六〕短期投资月报表
编号： 日前： 年 月 日
工程
期初余额
期增加
期减少
期末余额
备注
股权投资
计
债券投资
计
投资
计
合计
〔七〕投资工程理卡
表格编号：
工程名称
工程编号
进度安排
工程收益状况
年度
收益说明
年
年
年
……
合计
实际增加收益
实际投资金额
净收益
预计净收益①
累计净收益②
预计净利润
累计净利润③
预计投资额
累计投资额④
差额①②③+④
〔八〕投资收益分析表
编号： 日前： 年 月 日
投资编号
投资名称
回收期间
投资金额
收回金额
回收率
收益率
备注
方案
实际
预计
实际
预计
实际
预计
实际
第四章 货币资金应收账款核算细化执行模板
第节 货币资金核算流程工作执行
货币资金核算流程工作细化
〔〕货币资金核算流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．加强会计核算工作标准化理
2．提高会计核算工作精确度
1．熟悉相关法律法规
2．熟练掌握新会计准
3．解企业货币资金容理求
4．掌握货币资金核算方法
1．编制货币资金理制度
财务部门根国家相关规定编制企业部货币资金理制度财务总监总理审批通执行
货币资金理制度
8．会计证装订成册存档
7．会计报表分析
6．汇总报表
5．记账核算
4．填制记账证
3．原始证审核
2．收付款填制原始证
1．编制货币资金理制度
2．收付款填制原始证
2．1 办理企业日常现金收支业务出纳员应根企业货币资金理制度求时填制原始证作现金收付款书面证明核算
相关原始证
2．2 办理银行存款业务出纳员应根结算方式填制取银行印发收款付款结算证
相关结算证
3．原始证审核
财务部门确保会计资料真实合理合法必须原始证进行审核审核容包括原始证容填制否符合求原始证反映济容否合法等
相关原始证
4．填制记账证
财务员根审核原始证标准会计科目求填制记账证
记账证
5．记账核算
5．1 货币资金总分类核算会计员根反映货币资金收付业务记账证根会计核算形式规定登记总账登记总账提供企业货币资金增减变动总括性核算指标
现金总账
银行存款总账
5．2 现金序时核算出纳员反映货币资金收付款业务记账证济业务发生先序逐日逐笔登记日记账提供企业货币资金增减变动序时指标
现金日记账
银行存款日记账
6．汇总报表
财务员定期货币资金核算产生类报表进行汇总
7．会计报表分析
财务员相关部门需求通财务报表分析形成分析报告
8．会计证装订成册存档
财务员定期会计证装订成册妥善保备稽核
二货币资金核算执行工具模板
〔〕现金收支日报表
昨日库存
日收入
日支出
日库存
收款金额
银行提现
付款支出
解交银行
收款证第 号第 号
付款证第 号第 号
备注
出纳员
〔二〕银行存款日报表
年 月 日 单位：元
银行
昨日结存
日收入
日支出
日结存
备注
〔三〕货币资金日报表
年 月 日 单位：元
货币资金类
昨日余额
日收入
日支出
日余额
合计
〔四〕库存现金清查表
清查时库存现金账面金额
清查现金实数
加：已收未入
减：已付未入
：
调整账面余额
清查时间 年 月 日
清查员：
处理意见：
〔五〕货币资金明细表
开户银行分行名称保存现金单位名称
账户号码
货币种类
原币金额
账面民币余额
中：
年利率
备注
期限3月〔含3月〕定期存款
期限3月定期存款
活期存款
货币资金合计
银行存款计
银行存款〔请外分列明细 〕
二现金计
现金
三货币资金计
1．外阜存款
2．银行汇票存款
3．银行票存款
4．信卡存款
5．信证存款
6．存出投资款
7．委托投资款
8．
〔六〕现金盘点报告表
面值
数量
金额
盘点异常建议事项
现金周转零金
计
盘点结果点报告
工程：未核销费
员工支
总 计
账面数
盘盈〔盘亏〕
工程
张数
金额
盘点数
盘盈〔亏〕
左列款项票 年 月日 时盘点时场数误
保：
盘点：
核准： 复核： 盘点：
〔七〕货币资金变动表
年 月 日 单位：万元
工程
银行存款账号
现金
合计
备注
××
××
××
期初账面金额
期增加金额
营业收入
融资收入
投资收回
收入
期减少金额
营业支出
贷款
投资支出
支出
期账面金额
未记账增加
未记账减少
期实际余额
〔八〕银行存款余额调节表
账号： 年 月 日
项 目
金 额
项 目
金 额
银行存款日记账余额
银行存款账单余额
调节余额
调节余额
〔九〕总分类账户余额试算表
年 月 日 单位：元
会计科目
方余额
贷方余额
合 计
第二节 应收账款核算流程工作执行
二应收账款核算执行工具模板
〔〕应收账款登记表
年度
日期
科目
厂商
名称
摘
金额
转日期
采购单
号 码
进库单
号 码
备注
月
日
月
日
〔二〕应收账款明细表
编制单位： 年 月 日 单位：元 〔旬表〕
项 目
户 数
金 额
占全部应收款〔〕
备 注
××元
1．A公司
2．B公司
……
______元
1．A公司
2．B公司
……
______元
1．A公司
2．B公司
……
合 计
〔三〕应收账款日报表
年 月 日
应收账款
应收票
销货日期
客户
订单号
金额
收单日期
客户名称
银行名称
金额
合 计
合 计
〔四〕应收账款月报表
年 月 日 单位：元
序 号
客户名称
月初余额
月增加
月减少
月末余额
账款类
1
2
3
……
合 计
〔五〕应收账款分析表
月份
销售额
累计销售额
未收
账款
应收
票
累计
票
未贴现金额
兑现
金额
累计
金额
退票
金额
坏账
金额
月
二月
……
十二月
分析
策
〔六〕应收账款变动表
年 月 日
客户
名称
期余额〔A〕
期增加
期减少
期余额〔A+BC〕
备注
销货额
销货税额
合计(B)
收款
折
退货
合计〔C〕
核准： ： 制表：
〔七〕问题账款报告书
根资料栏
客户名称
公司址
电 话
工厂址
电 话
负责
联系
开始时间
交易工程
均月交易额
授信额度
问题账金额
问题账形成原
处理意见
附件明细
核准： 复核： 制表：
〔八〕应收账款控制表
年 月 日
客户名称
月应收账款
月出资
月减项
月底应收账款
回款
退款
折
合计
合 计
总理： ： 制表：
〔九〕应收账款账龄分析表
年 月 日 单位：元
账 龄
A公司
B公司
C公司
合 计
折扣期
金额
重〔〕
金额
重〔〕
金额
重〔〕
金额
重〔〕
折扣期
未期
期
1～30天
期
31～60天
期
61～90天
期
91～180天
期
181天
合 计
〔十〕应收账款催款通知单
年 月 日
户 名
结 欠
结欠期间
策
备注
日期
金额
2月
3~6月
6~12月
年
合 计
应收账款均已结欠超两月请加速催收荷
致
财务部
年 月 日
填写说明：表财务部填写两份份备查份送业务部门
第五章 存货资产核算细化执行模板
第节 存货核算流程工作执行
存货核算流程工作细化
〔〕存货核算流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．加强存货理核算
2．确保存货钱费核算正确
3．保证公司会计核算利进行
1．熟悉财务相关规定
2．解存货核算理
3．熟悉会计核算工作
1．存货出入库
8．账目核
7．登记总分类账
6．登记明细账
5．登记日记账
4．编制记账证
3．审核原始证
2．报原始证
1．存货出入库
1．1 采购部门进行原材料物料采购生产部门进行原材料等领产成品出入库等必须相关责部门填写相应单交仓库保员
1．材料入库单
2．产品入库单
1．2 仓库保员根相关业务部门交单办理存货出入库登记仓库出入库保台账办理出入库手续
保台账
2．报原始证
采购生产仓库等部门定期整理报相关原始证〔种出入库单发票验收单等〕原始证定整齐序遗漏
1．材料入库单
2．领料单等
3．审核原始证
3．1 财务员报原始证根材料产品进行分类汇总审核原始证否准确误
3．2 审核原始证应国家统会计制度规定进行购置实物原始证必须附验收证明确认实物已验收入库
3．3 财务员真实合法原始证权予接受公司负责报告请求查明原追究关事责
3．4 记载准确完整原始证予退回求办国家统会计制度规定更正补充
4．编制记账证
存货相关记账证
4．1 财务员根审核误原始证济业务事项容加类确定会计分录编制记账证
4．2 记账证确定存货应应贷会计科目金额原始证中般数转化会计语言
4．3 记账证介原始证账簿间中间环节登记明细分类账户总分类账户
5．登记日记账
根收付款证转账证等结算证业务发生序逐笔登记现金日记账银行存款日记账
现金日记账
银行存款日记账
6．登记明细账
根记账证原始证定期登记存货明细账明细账般分原材料库存商品低值易耗品包装物生产钱等明细账
存货核算理明细表
相关存货明细账
7．登记总分类账
总分类账
7．1 根记账证级科目登记总分类账〔总账〕
7．2 登记总账时般应摘栏填写年结转〞月合计〞年累计〞等外应填写证汇总起止号
8．账目核
定期盘点存货会计账簿记录实物余额款项关资料相互核保证账证相符账账相符账实相符
存货核算理制度
二存货核算执行工具模板
〔〕材料入库单
仓库名称：
编号： 年 月 日
材料编号
材料名称
规格型号
计量单位
数量
方案单价
金额
填写说明：
1．单式两联第联仓库记账联第二联交采购员办理付款作财务记账联
2．单适成品外物品入库
〔二〕产品入库单
编号： 年 月 日
品名
型号
包装规格
数量
生产日期
批号
检验单号
入库： 复核： 库员：
填写说明：单式三联联成品库存根联交生产部联交财务部
〔三〕材料领料单
领料单位： 证编号：
途： 年 月 日 发料仓库：
材料
类
材料
编号
材料名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额〔元〕
请领
实发
备注
合计
〔签章〕 记账〔签章〕 发料〔签章〕 领料〔签章〕
填写说明：单式三联联留领料部门备查联留仓库登记材料物资明细账材料卡片联转财务部月末汇总转财务部进行总分类核算
〔四〕商品领单
领部门： 年 月 日
品名
规格型号
数量
单价
金额
途
备注
领部门理： 批准： 领： 库员：
填写说明：
1．单式三联联仓库存根联报财务部核算联领部门存查
2．单通单适领原材料外物品
〔五〕商品转售登记表
年 月 日
物品名称
数量
物品
类
□产品 □材料 □呆料 □废料
□机具 □品 □杂物
申请单位
转售原
转售
物品
明细
物品名称规格
数量
转售单价
总价
售予厂家
合计
核准
总理 会计 办
〔六〕材料库存日报表
仓库名称： 日期：
材料编号
材料名称规格
单位
昨日结存
日进库
日出库
日结存
备注
〔七〕材料收发存月报表
年 月
类 品名 规格
期初结存
期入库
期出库
期结存
单价
数量
金额
单价
数量
金额
单价
数量
金额
单价
数量
金额
制表：
〔八〕原材料库存月报表
年 月
材料编号
材料名称
单位
月结存
月进库
月发出
月结存
备注
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
〔九〕商品进销存月报表
年 月 单位：元
商品名称
期初结存
期进货
期销货
期末结存
毛利率
毛利 润额
备注
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
合计
〔十〕材料耗月度报表
年 月
材料类
计量单位
月发生数
年累计数
实际
量
标准
量
差异数
差异率
实际
量
标准
量
差异数
差异率
1．原料材料
〔1〕
〔2〕
〔3〕
2．辅助材料
〔1〕
〔2〕
〔3〕
3．燃料
4．低值易耗品
5．修理配件
6．包装物
合计
制表：
〔十〕存货分类汇总表
工程
行次
年初金额
期末余额
中存放超三年存货
金额
跌价准备
净额
金额
期末变现净值
跌价准备
净额
1．原材料
1
2．包装物
2
3．低值易耗品
3
4．材料钱差异
4
5．库存商品
5
6．产品钱差异
6
7．委托加工物资
7
8．委托代销商品
8
9．受托代销商品
9
减：代销商品款
10
10．产品制半成品
11
〔1〕制半成品
12
〔2〕生产钱
13
〔3〕劳务钱
14
11．途物资
15
12．物资采购
16
13．发出商品
17
14．分期收款发出商品
18
15．
19
合计
20
〔十二〕存货核算明细表
货号： 单位： 存放点：
年
单号
摘
单价
进货
出货
结存
月
日
数量
金额
数量
金额
数量
金额
第二节 资产核算流程工作执行
二资产核算执行工具模板
〔〕固定资产台账
属单位： 年 月 日
序号
编号
名称
规格
计量单位
数量
起时间
寿命
年折旧率
原值
净值
部门
位置
变动情况
备注
〔二〕固定资产增加单
年 月 日
资产名称
取日期
资产钱记录
资产编号
数 量
设备容
数 量
取钱
规格型号
取金额
厂 牌
耐年限
存放点
月折旧额
附属设备
合计
备 注
财产理
部门负责
部门
负责
会计室
办： 制单：
填写说明：单式三联第联财产理部门留存第二联交会计室第三联部门留存
〔三〕固定资产减损单
申请
申请部门
申请日期
资产名称
资产编号
资产原值：______________ 资产净值：______________ 购置日期：_______________
资产残值：______________ 账面尚寿命：______________ 〔栏财务部填列〕
附属设施
减损原
估计废品价值
处理费
处理方法
总理
财务核准
系统总监
财产理
部门负责
财务审核
部门
负责
物价理员： 保：
填写说明：单式四联第联财产理部门留存第二联交会计室第三联部门存查第四联减损财产缴库联物资理员保未缴库财产理部门暂保
〔四〕固定资产增减表
会计科目
财产编号
资产名称
规格
增减原
单位
月增加
月减少
备注
数量
金额
寿命
月折旧额
数量
金额
寿命
已提折旧
月折旧额
〔五〕固定资产盘存单
年 月 日 页 第 页
资产
编号
资产
名称
规格
部门
登记卡
盘点
盘盈
盘亏
备注
数量
数量
数量
金额
数量
金额
〔六〕闲置固定资产明细表
理部门： 制表日期： 年 月 日
资产
编号
资产
名称
数量
单位
账面价值
情况〔年限〕
闲置
原
拟处理
意见
总价
已提
折旧
净值
取
时间
年限
已
时间
理部门理： 财务部理：
〔七〕固定资产报废申请表
类：报废□ 报损□ 编号：
申请部门
申请
申请日期
物品名称
编号
数量
入库〔领〕日期
存放点
途
原状况
质量检验
检验：
商务审核
审核：
原值
净值
已提折旧
估计损失
批准
部门理
系统总监
财务总监
总理
实物处理方式
处理日期：
填写说明：表式三联第联资产部门留存第二联报财务部第三联报仓库
〔八〕固定资产累计折旧明细表
年 月 日 年 月 日 单位：
工程
期初余额
期增加额
期减少额
期末余额
备注
填写说明：
1．房屋机器设备等分列明
2．需重新估价应分钱重估增值逐项列明
〔九〕形资产资产登记表
年度 单位：元
工程
年初余额
年增加
年摊销
年减少
年末余额
备注
1．形资产
〔1〕专利权
〔2〕
〔3〕
计
2．资产
〔1〕
〔2〕
〔3〕
计
合计
第六章 负债者权益核算细化执行模板
第节 负债核算流程工作执行
负债核算流程工作细化
〔〕负债核算流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．提高负债核算类事项标准化理水
2．确保负债账务数准确性证全面性真实性
3．合理会计报表
1．熟悉国家相关会计法律法规
2．掌握负债账务处理原技巧
1．产生负债
公司根营目标日常理需产生类负债
9．形成会计报表
8．账目核
10．会计报表
7．编制总分类账
6．编制明细账
5．编制日记账
4．编制负债记账证
3．审核负债原始证
2．提供债务发生原始证
1．产生负债
2．提供债务发生原始证
2．1 公司负债产生相关员制作形成负债原始证提供应财务员
相关原始证
2．2 公司财务员整理汇总相关员送交负债原始证
3．审核负债原始证
公司财务员会计理角度公司部控制角度进行审核
4．编制负债记账证
公司财务员根原始证编制记账证记账证分收款证付款证转账证三种格式
相关记账证
5．编制日记账
公司财务员根原始证记账证编制现金日记账银行日记账
现金日记账
银行存款日记账
6．编制明细账
公司财务员根负债种类记入分类明细账负债会计科目般包括流动负债长期负债
7．编制总分类账
公司财务员根原始证记账证编制总分类账
8．账目核
公司财务员原始证记账证明细账总分类账进行复核确保账务处理准确性
9．形成会计报表
公司财务员根明细账总分类账编制类负债会计报表
10．会计报表
公司财务员根公司国家相关会计求公布披露会计报表公司部相关部门间公开供公司领导者查阅进行决策参考
二负债核算执行工具模板
〔〕款记录卡
银行名称： 卡号：
约定
摘
款种类
换押品容
款金额
记录
备注
年
月
日
日期
金额
未
偿额
日期
金额
未
偿额
〔二〕款明细分类账
银行名称
日期
证号码
摘
款种类
抵押品容
约定日期
记号
利率
款金额
金额
结余金额
备注
年
月
日
贷
〔三〕短期款明细表
年 月 日 单位：万元
贷款
银行
贷款
种类
入
时间
金额
利率
已额度
额度
期限
款方式
备注
年初数
年末数
金
利息
金
利息
〔四〕长期款明细表
年 月 日 单位：万元
款单位
金额
利率
入时间
期限
付息
方式
年需
年初数
年末数
金
利息
金
利息
合计
〔五〕应付账款登记表
年度：
日期
科目
厂商名称
摘
金额
转日期
采购单号码
进库单号码
备考
月
日
月
日
〔六〕应付债券明细表
年度：
债券名称
发行日期
期日
票面年利率〔〕
发行债券目原
抵押资产账面值
担保
面值
发行余额
债券面值
溢〔折〕价
应计利息
期末市值
年期余额
备注
年初余额
期新增
期减少
期末余额
年初余额
期新增
期减少
期末余额
年初余额
期新增
期减少
期末余额
年初
期末
〔七〕应付股利明细表
金额单位：万元
序号
工程
年初余额
期应付
期已付
期末余额
1
应付分〔子〕公司表单位
2
应付公司总部
3
应付公司属单位
4
应付关联方
5
应付单位
……
……
〔八〕进货货款申请单
日期： 年 月 日 编号：
请购日期
请购单号
货款名称
请购数量
厂商名称
发票张数
验收日期
数量
累积数量
金额
验收单号
说明备注
合计
交货情况 □ □否
理： ： 制表：
〔九〕应交增值税明细账
年
证
摘
方
贷方
贷
余额
月
日
种类
编号
合计
进项税额
已交税金
出口抵减销产品应纳税额
转出未交增值税
合计
销项税额
出口退税
进项税额转出
转出交增值税
〔十〕应付账款分类汇总表
工程
金额
中：期末余额
期初
期末
1月〔应付票填列〕
3月
3～6月
6月～1年
1～2年
2～3年
3年
应付票计
二应付账款计
〔〕公司属单位
1．
2．
〔二〕关联单位
1．
2．
〔三〕外部单位
三应付款单位
〔〕公司属单位
1．
2．
〔二〕关联单位
1．
2．
〔三〕外部单位
四预收账款计
〔〕公司属单位
1．
2．
〔二〕关联单位
1．
2．
〔三〕外部单位
五应付部单位款计
1．
2．
〔十〕企业款申请书
日期： 年 月 日
企业名称
开户银行账号
年季度款方案
已金额
申请款金额
款途
款种类
款期限
款原
款方案
部门意见
〔盖章〕
款单位公司章
法代表章
银行审查意见
批准金额〔写〕
批准期限
法代表章 办章
日期： 年 月 日
第二节 者权益核算流程工作执行
二者权益核算执行工具模板
〔〕者权益变动表
编制单位： 年度： 货币单位：元
工程
年金额
年金额
实收资
资公积
盈余公积
减：库存股
未分配利润
者权益合计
实收资
资公积
盈余公积
减：库存股
未分配利润
者权益合计
年年末余额
加：会计政策变更
加：前期失更正
二年年初余额
三年增减变动金额
〔〕净利润
〔二〕直接计入者权益利损失
1．供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法投资单位者权益变动影响
3．计入者权益工程相关税影响
4．
〔〕〔二〕计
〔三〕者投入减少资
〔二〕公司股东出资证明书
文名称
股东出资证明书
受控状态
编 号
编 号：
公司名称：
公司成立日期：
公司注册资：
股东名称：
营业执注册号〔身份证号〕：
出资金额：
出资日期：
公司名称：
法定代表：
核发日期： 年 月 日
说明：
1．出资证明书仅证明股东已缴纳出资转作途
2．出资证明书分正副加盖公司公章效
相关说明
编制员
审核员
批准员
编制日期
审核日期
批准日期
第七章 钱费核算细化执行模板
第节 钱费核算流程工作执行
钱费核算流程工作细化
〔〕钱费核算流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．企业钱费进行集分配账务处理
2．根需计算产品产成品钱
3．根需计算产品总钱单位钱
1．掌握钱费期间费区联系
2．熟悉费集分配方法
3．掌握钱费核算账务处理方法
1．确定钱费核算象钱工程
1．确定钱费核算象
钱工程
3．审核项费原始证
4．费集分配
5．设置项钱费明细账
6．设置钱二级明细账
7．产品产成品分配
8．计算总钱单位钱
2．收集分类整理
汇总费原始证
1．1 根企业产品劳务作业生产程特点生产组织类型理需根相关规定制定企业钱费核算理制度
钱费核算理制度
1．2 该制度中需确定企业钱开支范围明确规定费计入钱费计入钱
钱费核算理制度
1．3 该制度中需确定钱计算象钱工程根容选适宜钱核算方法
钱费核算理制度
2．收集分类整理汇总费原始证
企业种费原始证
2．1 生产车间〔分公司生产厂〕月耗〔已投入生产〕材料工资费折旧等原始证资料收集分类整理汇总规定时间交财务部
2．2 部门〔非生产厂〕月时发生类费原始证交财务部
3．审核项费原始证
财务员根企业会计制度工作标准费发生点钱计算象费类原始证真实性合规性正确性进行审核
企业种费原始证
4．费集分配
相关分配标准财务员需集分配费进行分配计入相应钱计算象制定相应分配表
钱费核算理制度
类费分配表
5．项钱费明细账
5．1 财务员根企业会计制度工作标准审核种费原始证分配表登记相应明细账
钱费核算理制度
相关明细账
5．2 根生产明细账：生产点钱工程核算根生产车间发生生产费
5．3 辅助生产明细账：车间钱工程核算辅助生产车间发生生产费单独设置账户隶属根生产明细账进行核算
5．4 制半成品明细账：存放点零件核算企业制库存制半成品钱
5．5 制造费明细账：车间明细工程核算根生产辅助生产车间发生制造费制造费应规定分配核算月终保存余额
5．6 期间费明细账：费明细工程核算企业发生销售费理费财务费月终直接结转损益保存余额
5．7 摊费予提费明细账：划清期钱期钱原权责发生制原会计制度规定设置
6．设置钱二级明细账
6．1 财务员确定钱计算象根需产品工艺步骤分批定单工程工程作业劳务设置钱二级明细账〔钱计算单〕该账受控根生产明细账两种明细账增减变化余额必须致
钱费核算理制度
钱二级明细账
6．2 核算形式车间〔分厂〕设钱明细账财务部钱费明细账容范围方面区
6．3 车间〔分厂〕采核算生产费产品钱分配形式应设置根生产明细账制造费明细账产品投入产出明细账时进行生产费产成品钱产品钱核算保存期末产品钱
6．4 车间〔分厂〕实行纯期发生额控制核算生产费形式根生产明细账保存余额保存余额
6．5 封闭式生产车间〔分厂〕单独产品出厂必须进行产成品钱产品钱核算
6．6 根济核算考核需车间〔分厂〕核算钱工程容异企业级核算例车间〔分厂〕负担价格差异增设占资金利息费等财务部账册终反映应调整财政部会计制度级部门规定相符
7．产品产成品分配
根集全部生产费核算资料钱工程钱计算方法集分配产品产成品钱
钱费核算理制度
8．计算总钱单位钱
根集全部生产费核算资料钱工程计算企业产品总钱单位钱完工产品钱转入产成品明细账
钱费核算理制度
二钱费核算执行工具模板
〔〕销售费分析表
工程
期发生额
年期
增减幅度
全年方案
完成方案百分
1．广告费
2．工资
3．销售提成
4．福利费
5．办公费
6．差旅费
7．业务招费
8．运输费
9．材料费
10．展览费
11．业务宣传费
12．低值易耗品费
13．员工教育费
14．劳保品
15．保险费
16．税金
17．公积金
18．养老保险金
19．
文字分析
分析
财务
财务理
填写说明：
1．期〞指相应报告期月季度年度
2．假设遇方案完成率变化较时需做文字分析提出建议措施
〔二〕理费分析表
工程
期发生额
年期
增减幅度
全年方案
完成方案百分
1．工资
2．职工福利费
3．伙食医药费
4．办公费
5．会议费
6．差旅费
7．交通费
8．邮电费
9．业务招费
10．房租物费
11．折旧
12．职工教育费
13．养老保险费
14．失业保险费
15．董事会费
16．咨询费
17．诉讼费
18．审计费
19．排污费
20．绿化费
21．书报杂志费
22．房产税
23．车船税
24．土税
25．印花税
26．修理修缮费
27．年检费试验费
28．技术开发费
29．技术转费
30．坏账损失
31．易耗品费
32．形资产摊销费
33．捐赠
34．杂费
35．
文字分析
分析
财务
财务理
填写说明：
1．期〞指相应报告期月季度年度
2．假设遇方案完成率变化较时需做文字分析提出建议措施
〔三〕财务费分析表
工程
期发生额
年期
增减幅度
全年方案
完成方案百分
利息支出
手 续 费
汇兑损失
文字分析
分析
财务
财务理
填写说明：
1．期〞指相应报告期月季度年度
2．假设遇方案完成率变化较时需做文字分析提出建议措施
〔四〕成品单位钱分析表
编号： 月份： 年 月
产品名称
材料消耗
例〔〕
工费
例〔〕
制造费
例〔〕
合计
生产量
均单位钱
期单位钱
增减例〔〕
文字分析
分析
财务
财务理
〔五〕产品生产钱核算表
生产工单： 完工日期：
产品名称： 规格： 单 位：
出厂数量： 缴库单编号：
耗原料〔直接原料〕
原料名称
规格
领料单号码
单位
数量
单价
金额
耗材料〔直接材料〕
材料名称
规格
领料单号码
单位
数量
单价
金额
合计
合计
直 接 工
已分配制造费
钱合计
单位钱
制造单位
日期
工时数
工资率
金额
工时数
分摊率
金额
工程
金额
金额
备 注
直接原料
直接材料
直接工
已分配制造费
合计
合计
缴库记录
出货记录
备注
缴库日期
缴库单号
缴库数量
日期
厂商
发票号码
数量
理： 会计： 制表：
〔六〕产品制造费明细表
月份： 年 月 日 单位：元
制造费
月
二月
三月
四月
五月
六月
合计
均
金额
金额
金额
金额
金额
金额
金额
金额
间接工
间接材料
福利费
邮电费
水电费
动力费
租 金
保险费
折 旧
低值易耗品摊销
修缮费
杂 费
合 计
100
100
100
100
100
100
100
100
〔七〕年度动力费统计表
月份
动力费
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
煤气费
燃油费
电力费
电网费
动力费合计
总产量
单位产量
动力量
单位产量动力费
说 明
〔八〕产品标准钱览表
原料名称
代号
料率
吨量
料率
吨量
料率
吨量
合 计
说 明
〔九〕材料采购钱汇总表
原料
采购区
原料价格
进口
运输方式
取钱
付款条件方式
名称
代号
国
制造厂商
销
外销
费
金额
方式
销
外销
〔十〕产品原料钱明细表
理值
现状
目标
材料名称
料例
数量
单价
金额
结构例
材料名称
料例
数量
单价
金额
结构例
材料名称
料例
数量
单价
金额
结构例
计
计
计
损耗
损耗
损耗
净重
kg
净重
kg
净重
kg
金额
元
金额
元
金额
元
〔十〕产品钱分批计算表
定单号： 产品名称：
时
间
成
项
部
门
目
月份
月份
材料
工
合计
期初生产
期末生产
完成品价值
材料
工
合计
期初生产
期末生产
完成品价值
〔十二〕产品钱分步计算表
月份： 年 月 金额单位：元
产品名称
原材料钱
工钱
合计
材料名称
单价
数量
金额
工时钱
工资率
数
说明
〔十三〕产品生产钱分摊表
费科目
固定钱
变动钱
金额
生产车间〔工厂〕
理部门
仓库
保养
生产线
生产二线
生产三线
事
行政勤
〔十四〕产品销售费分配表
费科目
甲类产品
销售费
乙类产品
销售费
丙类产品
销售费
产品
销售费
总计
销售员薪金
佣 金
差旅费
广告费
运 费
税 费
文员薪金
文具品费
通讯费
水电费
保险费
房租
折旧
合计
销售费分配
费类
甲类产品分摊
乙类产品分摊
丙类产品分摊
合计
总 计
〔十五〕产销总钱汇总表
时间： 单位：
途
规格
制造钱〔元〕
加工外销
宽
厚
包装费
理费
销售费
财务费
产销钱合计
变动
固定
核准： 复核： 制表：
第二节 职工薪酬核算流程工作执行
二职工薪酬核算执行工具模板
〔〕职工薪酬分析表
月份： 年 月 页次：第 页 页
费
科目
数
工作日数
加班工时
总工时
薪
中班费
项津贴
生产奖金
……
合计
均薪
收入均
均
备注
〔二〕员工薪酬明细表 单位：元
工资明细
应减
实发
姓名
工资标准
根工资
津贴
奖金
出勤天数
应发
税
保险
月实发
签名
会计：
〔三〕工资结算汇总表 单位：元
车间部门
应付工资
代扣款项
实发工资
税
社会保险费
房租
合计
第车间
第二车间
生产理部
行政总务部
……
合 计
〔四〕应付职工薪酬明细表
编号： 金额单位：元
项 目
应付工资
应付福利费
年
期数
期实际数
年
期数
期
实际数
计
根工资
奖金
房屋津贴
津贴
1．年初余额
2．期增加额
〔1〕提取数
①生产钱
②劳务钱
③辅助生产钱
④制造费
⑤理费
⑥营业费
⑦建工程
⑧
〔2〕部门拨入
〔3〕增加
3．期减少额
〔1〕支付职工工资
〔2〕员福利工资
〔3〕医药费支出
中：医疗保险费
〔4〕职工困难补助
〔5〕补充养老保险
〔6〕减少
4．期末金额
中：工资结余
附注：
1．工效挂钩：
工效挂钩基数〔元〕
2．计税工资
〔1〕计税工资标准〔元〕
〔2〕职工数〔〕
*
*
*
*
*
*
①职生产员
*
*
*
*
*
*
中：专业技术员
*
*
*
*
*
*
②职理员
*
*
*
*
*
*
中：财务员
*
*
*
*
*
*
③职销售员
*
*
*
*
*
*
中：批发销售员
*
*
*
*
*
*
零售销售员
*
*
*
*
*
*
④时职工
*
*
*
*
*
*
⑤
*
*
*
*
*
*
〔四〕生产员工资分摊表
□ 完工局部 □ 未完局部
批号
产品
名称
数量
前月分摊
月分摊
合 计
生产
日期
件薪
薪金
制费
件薪
薪金
制费
件薪
薪金
制费
合 计
〔五〕应付教育费分配表
年 月 单位：元
应工程
工资总额
应付职工教育费
根生产钱
制造费
辅助生产钱
理费
销售费
应付职工薪酬—职工福利
合 计
第八章 收入利润核算细化执行模板
第节 收入核算流程工作执行
收入核算流程工作细化
〔〕收入核算流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．原始证核误
2．记帐证相关收入帐目登记时准确
3．会计报表时准确
1．相关会计法规
2．新会计科目设置
3．会计证填写
4．相关收入账目登记
5．收入确认条件
1．收汇总收款原始证
财务员收属收入相关原始证进行审核审核误进行收入确认工作
7．相关账目核
6．登记总分类账
5．登记相关明细分类账
4．登记日记账
3．编制记账证
2．收入确认
1．收汇总收款原始证
2．收入确认
财务员根汇总原始证关部门确认关货物业务发生情况判断收入否满足条件考虑款项否够收回确实收入
3．编制记账证
财务员确认收入记账证编制求填制收款证
4．登记日记账
财务员编制收款证根收款项性质进行现金银行日记账登记
5．登记相关明细分类账
财务员根公司理需原始记账证逐日逐笔定期汇总进行登记
6．登记总分类账
财务员根记账证汇总记账证汇总科目汇总表登记总分类账
7．相关账目核
财务员指定会计期间进行相关收入账证账账账实核
二收入核算执行工具模板
〔〕收支日报表
年 月 日
收入
支出
证号码
摘
现金
支票日期
金额
证号码
摘
现金
支票日期
金额
填表：
〔二〕进账日报表
年 月 日
区
进账
进 账 明 细
款项回收额
进账缺乏金额
现金
费
银行汇入
转账
进账总额
〔三〕收款日报表
日期： 年 月 日
序号
客户名称
销货单号码
付款银行号码
发票账号
收回金额
收款分析
十
万
千
百
十
元
角
分
发票天数
支票票期
利
息
1
2
3
……
合计
说明
1．收款折时应填写折证明单呈请批准表交会计单位
2．表应连货款先送会计单位办妥手续交关单位员
3．私户支票客票应付款盖章〔店章私章〕背书
日收款核计
应收款票
现金折
实收
理： 会计： 出纳： 办：
〔四〕月份收款状况表
类： 年 月 日
客户类
期未收
期应收
合计
收款记录
折
退货查
期未收
备注
已清
合计
理： 办：
〔五〕银行存款明细账
年度： 银行名称： 存款账号：
日期
摘
支票发票日
支票号码
收入
支出
金额
月
日
年
月
日
〔六〕银行存款现金收支日报表
年 月 日
收入
支出
传票号码
摘
行号
银行存款
现金
传票号码
摘
行号
支票号码
银行存款
现金
合 计
合 计
现金银行存款
行库名称账号
日结存
收入
支付
日结存
摘
1
2
3
……
银行存款计
现 金
合 计
负责： 会计： 复核： 出纳：
第二节 利润核算流程工作执行
二利润核算执行工具模板
〔〕合利润表
编号： 年 月 单位：元
工程
期金额
期金额
营业总收入
中：营业收入
利息收入
保费收入
手续费佣金收入
二营业总钱
中：营业钱
利息支出
手续费佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合准备金净额
保单红利支出
分保费
营业税金附加
销售费
理费
财务费
资产减值损失
加：公充价值变动收益〔损失〞号填列〕
投资收益〔损失〞号填列〕
中：联营企业合营企业投资收益
汇兑收益〔损失〞号填列〕
三营业利润〔亏损〞号填列〕
加：营业外收入
减：营业外支出
中：非流动资产处置损失
四利润总额〔亏损总额〕
减：税费
五净利润〔净亏损〞号填列〕
属母公司者净利润
少数股东损益
六股收益
〔〕股根收益
〔二〕息税股收益
填写说明：
〔1〕合利润表收入费工程类企业利润表相口径填列
〔2〕控制体属企业利润合期应单独列示合方合前实现净利润
〔二〕利润分配表
编制单位： 年度 单位：元
工程
行次
年实际金额
年实际金额
净利润
1
加：年初未分配利润
2
转入
3
二供分配利润
4
减：提取法定盈余公积金
5
提取职工奖励福利基金
6
提取储藏基金
7
提取企业开展基金
8
利润投资
9
三供投资者分配利润
10
减：应付优先股股利
11
提取意盈余公积金
12
应付普通股股利
13
转作资〔股〕普通股股利
14
四未分配利润
15
企业负责： 财务员： 制表： 填报日期： 年 月 日
第九章 财务报告分析细化执行模板
第节 财务报告编制流程工作执行
财务报告编制流程工作细化
〔〕财务报告编制工作流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
规定时准确编制企业财务会计报告
1．解企业财务会计报告编制原
2．掌握企业财务会计报告三组成局部编制规定
1．账务处理
财务部根企业会计准股份会计制度会计根底工作标准等规定公司济业务进行账务处理
财务会计报告理制度
1．账务处理
3．核总账明细账
4．编制会计报表附注
5．编制合会计报表附注
6．编写财务情况说明书
7．形成财务会计报告
8．呈交相关领导审批
9．印复印装订存档
10．报送财务会计报告
2．全面清查资产核实债务
2．全面清查资产核实债务
编制财务会计报告前财务部应相关规定全面清查资产核实债务
财务会计报告理制度
3．核总账明细账
财务部根会计根底工作标准总账明细账科目余额进行仔细核做账账相符
财务会计报告理制度
4．编制会计报表附注
财务会计报告理制度
4．1 财务部根公司总账明细账会计科目余额业务收支计算表等资料规定编制公司会计报表附注
公司会计报表
4．2 公司属单位财务部应企业财务会计报告条例编制单位会计报表会计报表附注财务情况说明书时报送公司财务部
属单位会计报表
5．编制合会计报表附注
财务部根述公司属单位会计报表合会计报表暂行规定等相关规定编制公司母公司合会计报表附注
合会计报表暂行规定
合会计报表
6．编写财务情况说明书
财务部企业财务会计报告条例股份会计制度编写财务情况说明书
财务会计报告理制度
7．形成财务会计报告
综合公司会计报表附注公司母公司企业集团合会计报表附注财务情况说明书形钱公司财务会计报告
中期年度财务报告书
8．呈交相关领导审批
财务部形成财务会计报告呈报公司相关领导审批签字确认
中期年度财务报告书
9．印复印装订存档
财务部印复印财务会计报告规定装订加盖相关印章财务会计报告存档保
中期年度财务报告书
10．报送财务会计报告
财务部规定〔年报审计〕财务会计报告报送关领导相关单位〔工商税务银行等单位〕供相关单位员规定财务会计报告
中期年度财务报告书
第二节 财务分析流程工作执行
二财务分析执行工具模板
〔〕财务状况分析表
项次
检讨工程
检讨
评核
良
差
1
投入钱
□投资事业 □增资困难
2
资金冻结
□严重 □尚 □轻微
3
利息负担
□高 □中 □低
4
设备投资
□未充分利 □充分利 □设备缺乏 □设备陈旧
5
销售价格
□ □尚利润 □差
6
销售量
□供应求 □供求衡 □竞争利害 □销售水差
7
应收款
□赊销 □尚 □甚少
8
应收票
□期票 □适中 □支票甚少
9
退票坏账
□ □尚 □甚少
10
生产效率
□高 □尚 □差
11
附加价值
□低 □尚 □差
12
材料库存
□ □适中 □短
13
采购期
□长 □适中 □短
14
耗料率
□高 □中 □理想
15
产品良品率
□低 □中 □高
16
工钱
□高 □适中 □低
17
成品库存
□ □适中 □少
18
制品库存
□ □适中 □少
〔二〕月份财务分析表
资产工程
月价值
月价值
净增加
负债工程
月金额
月金额
净增加
现金
应付账款
银行存款
应付票
应收账款
暂收款
应收票
制品库存
计
制品价值
款
原料库存
股
物料库存
期盈余
累积盈余
合计
计
存货类
原料
物料
制品
制成品
固定资产
期结存
折旧
期入库
存出保证金
折
暂存款
期结存
期出库
计
生产耗
合计
耗
〔三〕年度财务分析表
盖章单位：
指标名称
期数
年期数
增减率
指标名称
期数
年期数
增减率
营业收入〔元〕
总产值〔元〕
利润〔元〕
应收账款周转天数〔天〕
创汇额〔美元〕
流动资金周转天数〔天〕
存货〔元〕
存货周转天数〔天〕
款总额〔元〕
销售利润率〔〕
应收账款〔元〕
产品销售率〔〕
员工数〔〕
负债率〔〕
投资收益率〔〕
年度财务
状况分析
〔四〕财务率分析表
工程
年
年
年
年业均率
1．偿债力分析
〔1〕流动率
〔2〕速动率
〔3〕应收账款周转率
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
〔4〕应付账款周转率
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
2．资结构分析
〔1〕负债款净值率
〔2〕净值固定资产率
〔3〕长期资金固定资产率
3．获利力分析
〔1〕销货增加率
〔2〕销货获利率
〔3〕净值获利率
〔4〕资产获利率
〔5〕财务费率
4．营理分析
〔1〕存货周转率
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
〔2〕总资产周转率
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
〔3〕固定资产周转率
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
〔五〕利润表趋势分析表
会计报表工程
年金额
年金额
年年增长
金额
百分〔〕
①
②
③②①
④③／①
1．营业务收入
减：营业务钱
2．营业务税金附加
3．营业务利润
加：业务利润
减：存货跌价损失
销售费
理费
财务费
4．营业利润
加：投资收益
营业外收入
减：营业外支出
加：前年度损益调整
5．利润总额
减：税
6．净利润
〔六〕利润分配表趋势分析表
会计报表工程
年金额
年金额
年年增长
金额
百分〔〕
①
②
③②①
④③／①
1．净利润
加：年初未分配利润
年初未分配利润调整
2．供分配利润
减：提取法定盈余公积
提取法定公益金
3．供股东分配利润
减：提取意盈余公积
优先股股利
应付普通股股利
4．未分配利润
5．少数股东权益
〔七〕资产负债表趋势分析表
会计报表工程
年金额
年金额
年年增长
金额
百分〔〕
①
②
③②①
④③／①
流动资产
长期投资
固定资产净额
建工程
长期摊费
形资产资产
处理财产损失
资产合计
流动负债
长期负债
负债合计
实收资
权益
〔八〕现金流量表趋势分析表
工程
年金额
年金额
年年增长
金额
百分〔〕
①
②
③②①
④③／①
1．营活动产生现金流量
〔1〕销售商品提供劳务收现金
〔2〕收税费返
〔3〕收营活动关现金
〔4〕现金流入计
〔5〕购置商品接受劳务支出现金
〔6〕支付职工职工支付现金
〔7〕支付项税费
〔8〕支付营活动关现金
〔9〕现金流出计
〔10〕营活动产生现金流量净额
2．投资活动产生现金流量
〔1〕收回投资收现金
〔2〕取投资收益获现金
〔3〕处置固定资产形资产长期投资收回现金净额
〔4〕收投资活动关现金
〔5〕现金流入计
〔6〕购建固定资产形资产长期资产支付现金
〔7〕投资支付现金
〔8〕支付投资活动关现金
〔9〕现金流出计
〔10〕投资活动产生现金流量净额
3．筹资活动产生现金流量
〔1〕吸收投资收现金
〔2〕取款收现金
〔3〕收筹资活动关现金
〔4〕现金流入计
〔5〕债务支付现金
〔6〕分配股利利润偿付利息支付现金
〔7〕支付筹资活动关现金
〔8〕现金流出计
〔9〕筹资活动产生现金流量净额
4．汇率变动现金影响
5．现金现金等价物增加额
补充资料
1．净利润调节营活动现金流量
净利润
加：计提资产减值准备
固定资产折旧
形资产摊销
长期摊费摊销
摊费减少〔减：增加〕
预提费增加〔减：减少〕
处置固定资产形资产
长期资产损失〔减：收益〕
固定资产报废损失
财务费
投资损失〔减：收益〕
递延税款贷项〔减：项〕
存货减少〔减：增加〕
营性应收工程减少
〔减：增加〕
营性应付工程增加
〔减：减少〕
营活动产生现金流量净额
2．涉现金收支投资筹资活动
债务转资
年期转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金现金等价物净增加情况
现金期末余额
减：现金期初余额
加：现金等价物期末余额
减：现金等价物期初余额
现金现金等价物净增加额
第十章 财务控制税收细化执行模板
第节 财务控制流程工作执行
财务控制流程工作细化
〔〕财务控制工作流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．保护企业项资产安完整防止资产流失
2．保证业务营信息财务会计资料真实性完整性
3．防止财务业务错误记录舞弊行发生
1．解财务控制作
2．掌握财务控制系统容
3．掌握财务控制方法
1．制定控制标准
6．考核奖惩
5．分析消差异
4．记录数
3．执行控制标准
2．建立控制系统
1．制定控制标准
1．1 财务部根财务方案财务预算目标编制财务控制标准
1．2 控制标准指标标准形式财务方案预算目标落实岗位部门
2．建立控制系统
财务部根财务控制标准进行财务控制员职责配备授权建立相应控制制度形成完整控制系统作财务控制利执行保证
财务控制制度
3．执行控制标准
部门员工根控制标准求开展财务活动财务关活动
4．记录数
财务部项财务标准执行程中形成数通类报表文进行记录备审查作决策参考
财务状况控制表
应收账款控制表
5．分析消差异
5．1 财务部记录数控制标准进行找出存差异差异原表现状况进行分析
5．2 财务部针存标准执行差异制定消差异策组织实施
6．考核奖惩
财务部力资源部等部门配合财务控制执行情况执行绩效考核相挂钩根执行情况执行进行奖励惩罚
二财务控制执行工具模板
〔〕财务状况控制表
日期： 年 月 日
应收账款
应付账款
昨日余额
昨日余额
日销货
日发票付账
日退货折
折退回
现金销货
支付票
贷款收回
支付现金
日余额
日余额
应收票
应付票
昨日余额
昨日余额
日收入
日支付票
日兑现
日期
日余额
日余额
银行
昨日结存
日存入
日支出
日结存
明日应付款
核准： 复核： 制表：
〔二〕应收账款控制表
日期： 年 月
厂商名称
月应收账款
月
出资
月减项
月底应收账款
回款
退款
折
合计
月
月
月
合计
合计
核准： 复核： 制表：
〔三〕资金调度控制表
单位： 日期： 年 月 日
年
收入
支出
银行存款余额
月
日
押汇收入
现销收入
应收票
贴现贷款
收入合计
应付票
水电薪资
利息支出
贷款
支出合计
核准： 复核： 制表：
〔四〕固定资产控制表
〔正面〕
计时单位： 折旧方法： 预计残值：
中文名称
固定资产附件
原文名称
规格型号
制造厂商
厂 牌
取日期
存放部门
〔1〕 年 月 日
抵押
耐年限
〔2〕 年 月 日
行库
〔3〕 年 月 日
设定日期
〔4〕 年 月 日
解日期
〔5〕 年 月 日
投保
投保企业
〔6〕 年 月 日
投保金额
〔7〕 年 月 日
起迄日期
备注
〔反面〕
折旧记录
维修记录
年度
月份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
日期
金额
备注
日期
金额
备注
合计
〔五〕周转资金检查单
名称
金额
已报未收
已付未报
实存
合计
备注
计
〔六〕银行存款检查单
开户行
昨日银行结存
昨日账面余额
差额
差额分析
备注
余额调整表
第 号
第 号
第 号
合计
厂长〔理〕： 科长〔〕： ：
检查意见： 检查：
〔七〕钱费控制表
日期： 年 月 日
期间
科目
月实际
年累计
预算
预算达成率
备注
月
年累计
月〔〕
年累计〔〕
销货收入
代销收入
销货收入合计
直接原料
直接工
制造费
销货钱合计
员工薪资
办公品
交通费
保险费
公关费
通讯费
运输费
差旅费
广告费
修缮费
……
费合计
核准： 复核： 制单：
第二节 审计理流程工作执行
二审计理执行工具模板
〔〕月度审计方案表
年 月 制表日期： 年 月 日
审计类
审计
工程
审计
范围
抽样
数量
安排时间
审计数
外协部门
备注
日常
定期
时
起
止
制表：
〔二〕工程审计方案表
编号： 填写日期：
工程名称
领导审批意见
意〔签章〕
审计部门
审计目标
审计范围
审计容
审计方式
审计员
审计时间
备 注
〔三〕审计工作通知表
o定期
o定期 月 日
审计单位
审计日期
审计容
配合事项
制表： 总理：
〔四〕审计工作底稿
审计象
审计时间
审计容
发现问题
处理意见
附 件
审计员签字
审计象签字
〔五〕审计工作记录表
编号： 填写日期：
审计事项
审计部门
审计记录
单
数 量
金 额
正确性
说 明
评 语
〔六〕审计工作报告表
审计部门：
审计工程
审计类
审计期间
抽样率
审计结果
备 注
审计意见
制表： 审计专员： 审计： 财务总监：
〔七〕审计工作处置表
通知单位
审计容
问题事项
处置方法
备 注
第三节 税务理流程工作执行
二税务理执行工具模板
〔〕税款缴纳记录表
年度：
税款名称
缴纳税
款单位
标准
月
月
合计
备注
日期
金额
日期
金额
合计
〔二〕营业税纳税申报表
纳税识号：
纳税名称〔公章〕
税款属期间： 年 月 日 年 月 日
填表日期： 年 月 日 金额单位：元〔列角分〕
行业
税目
交通运输业
建筑业
效劳业
娱乐业
……
合计
代扣代缴工程
总计
应税收入
②
应税减工程金额
③
应税营业额
④②③
免税收入
⑤
税率〔〕
⑥
计
⑦⑧+⑨
期应纳税额
⑧〔④⑤〕×⑦
免〔减〕税额
×
起初欠缴税额
前期缴税额
计
++
已缴期应纳税额
期已扣缴税额
期已缴欠缴税额
计
+
期期末应缴税额
期期末应缴欠缴税额
纳税代理声明
纳税填报纳税填写栏：
办税员〔签章〕
纳税申报表根国家税收法律规定填报确定真实完整
财务负责〔签章〕
法定代表〔签章〕
联系 ：
委托代理填报代理填写栏：
代理名称：
办〔签章〕
联系 ：
代理〔公章〕
税务机关填写：
受理：
年 月 日
受理税务机关〔签章〕：
表A3横式式三份份纳税留存份税务机关留存份征收部门留存
填写说明：表适查账征收营业税纳税
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财务会计工作细化执行模板
王德敏 编著
民邮电出版社
目 录
第章 财务理岗位设计工作事项 7
第节 财务部组织结构设计目标分解 7
财务部组织设计 7
〔〕型公司财务组织设计 8
〔二〕中型公司财务组织设计 12
二财务理岗位目标分解 12
〔〕理岗位目标分解 13
〔二〕会计岗位工作目标 16
〔三〕出纳岗位工作目标 18
第二章 财务方案编制细化执行模板 19
第节 财务方案编制流程工作执行 19
财务方案编制流程工作细化 19
〔〕财务方案编制理流程 20
二财务方案编制执行工具模板 22
〔〕财务预算申请表 23
〔二〕预算变更申请表 24
〔三〕现金收支预算表 25
〔四〕员工薪金预算表 26
〔五〕年度生产预算表 27
〔六〕年度销售预算表 28
〔七〕年度利润预算表 29
第二节 钱费预算流程工作执行 30
二钱费预算理执行工具模板 30
〔〕理费预算表 31
〔二〕生产钱预算表 32
〔三〕销售费预算表 33
〔四〕营业费预算表 34
第三章 融资投资理细化执行模板 35
第节 融资理流程工作执行 35
融资理流程工作细化 35
〔〕融资理工作流程 36
二融资理执行工具模板 37
〔〕企业资金需求分析表 38
〔二〕企业融资钱分析表 39
〔三〕融资风险变动分析表 40
〔四〕资金募集运报告表 41
第二节 投资理流程工作执行 42
投资理流程工作细化 42
〔〕投资理工作流程 43
二投资理执行工具模板 45
〔〕企业投资方案表 46
〔二〕投资绩效预测表 47
〔三〕投资审批报告表 48
〔四〕投资效益分析表 49
〔五〕长期投资月报表 50
〔六〕短期投资月报表 51
〔七〕投资工程理卡 52
〔八〕投资收益分析表 53
第四章 货币应收账款核算细化执行模板 54
第节 货币资金核算流程工作执行 54
货币资金核算流程工作细化 54
〔〕货币资金核算流程 55
二货币核算执行工具模板 57
〔〕现金收支日报表 58
〔二〕银行存款日报表 59
〔三〕货币资金日报表 60
〔四〕库存现金清查表 61
〔五〕货币资金明细表 62
〔六〕现金盘点报告表 63
〔七〕货币资金变动表 64
〔八〕银行存款余额调节表 65
〔九〕总分类账户余额试算表 68
第二节 应收账款核算流程工作执行 69
二应收账款核算执行工具模板 69
〔〕应收账款登记表 70
〔二〕应收账款明细表 71
〔三〕应收账款日报表 72
〔四〕应收账款月报表 73
〔五〕应收账款分析表 74
〔六〕应收账款变动表 75
〔七〕问题账款报告书 76
〔八〕应收账款控制表 77
〔九〕应收账款账龄分析表 78
〔十〕应收账款催款通知单 79
第五章 存货资产核算细化执行模板 80
第节 存货核算流程工作执行 80
存货核算流程工作细化 80
〔〕存货核算流程 81
二存货核算执行工具模板 83
〔〕材料入库单 84
〔二〕产品入库单 85
〔三〕材料领料单 86
〔四〕商品领单 87
〔五〕商品转售登记表 88
〔六〕材料库存日报表 89
〔七〕材料收发存月报表 90
〔八〕原材料库存月报表 91
〔九〕商品进销存月报表 92
〔十〕材料耗月度报表 93
〔十〕存货分类汇总表 94
〔十二〕存货核算明细表 95
第二节 资产核算流程工作执行 96
二资产核算执行工具模板 96
〔〕固定资产台账 96
〔二〕固定资产增加单 97
〔三〕固定资产减损单 98
〔四〕固定资产增减表 99
〔六〕固定资产盘存单 100
〔七〕闲置固定资产明细表 101
〔八〕固定资产报废申请表 102
〔九〕固定资产累计折旧明细表 103
〔十〕形资产资产登记表 104
第六章 负债者权益核算细化执行模板 105
第节 负债核算流程工作执行 105
负债核算流程工作细化 105
〔〕负债核算流程 105
二负债核算执行工具模板 107
〔〕款记录卡 107
〔二〕款明细分类账 108
〔三〕短期款明细表 109
〔四〕长期款明细表 110
〔五〕应付账款登记表 111
〔六〕应付债券明细表 112
〔七〕应付股利明细表 113
〔八〕进货货款申请单 114
〔九〕应交增值税明细账 115
〔十〕应付账款分类汇总表 116
〔十〕企业款申请书 118
第二节 者权益核算流程工作执行 119
二者权益核算执行工具模板 119
〔〕者权益变动表 119
〔二〕公司股东出资证明书 121
第七章 钱费核算细化执行模板 122
第节 钱费核算流程工作执行 122
钱费核算流程工作细化 122
〔〕钱费核算流程 122
二钱费核算执行工具模板 127
〔〕销售费分析表 127
〔二〕理费分析表 128
〔三〕财务费分析表 130
〔四〕成品单位钱分析表 131
〔五〕产品生产钱核算表 132
〔六〕产品制造费明细表 133
〔七〕年度动力费统计表 134
〔八〕产品标准钱览表 135
〔九〕材料采购钱汇总表 136
〔十〕产品原料钱明细表 137
〔十〕产品钱分批计算表 138
〔十二〕产品钱分步计算表 139
〔十三〕产品生产钱分摊表 140
〔十四〕产品销售费分配表 141
〔十五〕产销总钱汇总表 142
第二节 职工薪酬核算流程工作执行 143
二职工薪酬核算执行工具模板 143
〔〕职工薪酬分析表 143
〔二〕员工薪酬明细表 144
〔三〕工资结算汇总表 145
〔三〕应付职工薪酬明细表 146
〔四〕生产员工资分摊表 148
〔五〕应付教育费分配表 149
第八章 收入利润核算细化执行模板 150
第节 收入核算流程工作执行 150
收入核算流程工作细化 150
〔〕收入核算流程 150
二收入核算执行工具模板 152
〔〕收支日报表 152
〔二〕进账日报表 153
〔三〕收款日报表 154
〔四〕月份收款状况表 155
〔五〕银行存款明细账 156
〔六〕银行存款现金收支日报表 157
第二节 利润核算流程工作执行 158
二利润核算执行工具模板 158
〔〕合利润表 158
〔二〕利润分配表 160
第九章 财务报告分析细化执行模板 161
第节 财务报告编制流程工作执行 161
财务报告编制流程工作细化 161
〔〕财务报告编制工作流程 161
第二节 财务分析流程工作执行 164
二财务分析执行工具模板 164
〔〕财务状况分析表 164
〔二〕月份财务分析表 165
〔三〕年度财务分析表 166
〔四〕财务率分析表 167
〔五〕利润表趋势分析表 168
〔六〕利润分配表趋势分析表 169
〔七〕资产负债表趋势分析表 170
〔八〕现金流量表趋势分析表 171
第十章 财务控制税收细化执行模板 174
第节 财务控制流程工作执行 174
财务控制流程工作细化 174
〔〕财务控制工作流程 174
二财务控制执行工具模板 176
〔〕财务状况控制表 176
〔二〕应收账款控制表 177
〔三〕资金调度控制表 178
〔四〕固定资产控制表 179
〔五〕周转资金检查单 180
〔六〕银行存款检查单 180
〔七〕钱费控制表 181
第二节 审计理流程工作执行 182
二审计理执行工具模板 182
〔〕月度审计方案表 182
〔二〕工程审计方案表 183
〔三〕审计工作通知表 184
〔四〕审计工作底稿表 185
〔五〕审计工作记录表 186
〔六〕审计工作报告表 187
〔七〕审计工作处置表 188
第三节 税务理流程工作执行 189
二税务理执行工具模板 189
〔〕税款缴纳记录表 189
〔二〕营业税纳税申报表 190
第章 财务理岗位设计工作事项
第节 财务部组织结构设计目标分解
财务部组织设计
〔〕型公司财务部组织设计
财务部岗位设计图
员编制
财务总监
总监级1
财务理
投资理
理级2
预算
会计
出纳员
会计
资产
钱
税务
审计
资产专员
融资
证券
投资
投资专员
融资专员
级____
钱专员
税务专员
审计专员
预算员
证券专员
专员级____
相关说明
〔二〕中型公司财务部组织设计
财务部岗位设计图
员编制
财务部理
理级1
审计
财务
财务部理
级____
会计
出纳
审计员
专员级____
相关说明
二财务部岗位目标分解
〔〕理岗位目标分解
总体目标
目标细化
制度建设目标
1．国家关财务制度会计准企业相关规定制定断完善企业财务理项制度制度容全面完善
2．组织执行国家关财务法律法规方针政策保障企业财务活动正常进行
财务工作目标
1．制定财务工作项方案监督实施方案时完成率达100
2．企业财务运作进行控制企业年度财务效益指标完成率达100
3．根企业营状况公司总理董事会提交财务分析预测报告报告编制时领导满意度评价达____分
4．安排员时申报项税费出错率0
预算钱
理目标
1．组织编制企业年度季度月度预算监督预算执行部门费开支控制预算范围
2．制定钱控制制度提出钱控制策略措施年度企业钱年度降低
会计核算理
1．组织企业济核算工作组织编制审核会计统计报表报表编制时率准确率达100
2．组织会计员正确时完整记账算账报账时提供真实会计核算资料财务数信息准确率达100
投融资理
1．合理投放企业资金获取投资收益
2．保证企业正常运转扩生产资金需融资渠道畅通领导交办融资务100完成
审计理
1．相关求方案组织进行营成果审计财务收支审计等工作审计工作全面完成
2．配合外部审计部门审计机构审计工作确保审计工作利序进行
部门理目标
1．负责指导监督分部门属员业务工作分部门工作方案完成率达100
2．根公司求属员进行考核考核工作时完成考核结果客观准确
〔二〕会计岗位工作目标
总体目标
目标细化
账目登记核算目标
1．公司项账款根审核证进行账目登记账目登记时准确
2．登记账目进行时核清算
会计报表理目标
1．根国家相关财务法律法规结合公司相关规定进行会计报表编制确保会计报表编制时准确
2．会计报表进行档理保证项资料完整缺失
固定资产理目标
1．根公司安排协相关部门进行固定资产核查盘点工作盘点工作时完成盘点结果准确
2．时编制调整公司类固定资产账目
财务分析目标
根财务会计报表协助财务部理做公司财务分析工作领导项工作满意度评价达____分
〔三〕出纳岗位工作目标
总体目标
目标细化
收付款业务工作目标
1．收取现金现金支付时清点核保证项收支准确误
2．收取支票汇票时查验核审核申领支票付款手续等确保款项时账
现金理
工作目标
1．根公司相关规定进行现金提取送存保等工作保证企业营活动正常进行
2．完成公司现金银行存款清查工作确保账账账实相符
账目记录
工作目标
发生收付缴等项业务时登记现金日记账〞银行存款日记账〞账目填写清楚准确率达100
工资发放日常报销工作目标
1．协公司力资源部进行员工工资发放工作员工工资发放时准确
2．根公司规定办理关款项报销工作工作失率0
原始证
理目标
1．审核类收付工程原始证保证符合会计制度企业相关规定原始证齐全率100
2．定期整理汇总类原始证妥善保失率0
支票印章理目标
1．企业相关规定理空白支票相关程序开具票失发生率0
2．企业相关规定保相关印章遗失丧失等现象发生
第二章 财务方案编制细化执行模板
第节 财务方案编制流程工作执行
财务方案编制流程工作细化
〔〕财务方案编制理流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．标准项根底理工作
2．完善部控制机制
3．加强钱费控制
1．全面预算容
2．全面预算编制方法
3．全面预算求
1．明确企业开展战略
公司首先应制定明确战略规划企业项工作提供
6．形成公司整体预算
5．报送审核
4．编制财务预算草案
7．达执行
3．资料收集
2．确定财务预算目标
1．明确企业开展战略
2．确定财务预算目标
公司高领导机构预算理委员会根公司战略目标确定年度公司整体营目标财务目标
3．资料收集
财务部收集相关资料部门予配合
现金流量收入钱资产等相关信息
4．编制财务预算草案
公司部门根预算编制求编制部门预算
部门预算
5．报送审核
5．1 预算理委员会审查衡部门预算
5．2 预算理委员会通者求相关部门修改调整预算
6．形成公司整体预算
公司预算
6．1 预算理委员会汇总出公司总预算
6．2 公司预算编制容包括企业营预算投资预算财务预算三局部
7．达执行
7．1 编制预算报告预算指标报告董事会级单位
7．2 批准预算达关部门单位执行
二财务方案编制执行工具模板
〔〕财务预算申请表
编号： 日期： 单位：
预算工程
年度实际支出
年度预算申报金额
途
说明
审核意见
〔二〕预算变更申请表
部门： 日期： 单位：
变更类
□预算调整 □预算增加 □预算追减
预算科目
细项说明
原核定预算
拟变更容
调整幅度
申请理
批示
〔三〕现金收支预算表
日期： 部门：
日期
收支类
摘
收入
支出
月
日
总计
理： 填表：
〔四〕员工薪金预算表
部门
数
工资
加班费
福利保险费
总费
预计
实际
预计
实际
预计
实际
预计
实际
预计
实际
总计
〔五〕年度生产预算表
季度
预算工程
第季度
第二季度
第三季度
第四季度
全 年
产品A
预计销售量
加：预计期末库存
预计需量
减：期初库存
预计生产量
〔六〕年度销售预算表
编制部门
年度
销售产品
第季度
第二季度
第三季度
第四季度
合计
产品A
规格
预计销售数量
销售单价
预计销售额
产品B
规格
预计销售数量
销售单价
预计销售额
预计销售合计
〔七〕年度利润预算表
预算编制单位： 单位： 元
月份
工程
1
月
2
月
3
月
4
月
5
月
6
月
7
月
8
月
9
月
10月
11月
12月
合计
营业务收入
减：营业务钱
减：营业务税金附加
二营业务利润
减：理费
减：营业费
减：财务费
三营业利润
加：业务利润
加：投资收益
加：营业外收支净额
减：营业外支出
四：利润总额
减：税
五净利润
制表： 复核：
第二节 钱费预算流程工作执行
二钱费预算理执行工具模板
〔〕理费预算表
序号
科目
年度支出
年度预算
备注
实际支出
预算
1
工资
2
福利费
3
社会保险费
养老保险金
医疗保险金
4
培训费
5
差旅费
6
车辆费
7
办公费
日常办公品支出
通信费
水电费
8
会务费
9
税费
车船税
印花税
税费
10
〔二〕生产钱预算表
月份
钱工程
月份
月份
月份
月份
预算金额
预算金额
预算金额
预算金额
原料钱
物料钱
油料费
生产员工资
折旧费
日常维护修理费
生产理费
费
期初制品
期末制品
制造钱
毛 利
生产价值
100
100
100
100
〔三〕销售费预算表
费工程
时 间
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
固定
费
租赁费
广告费
……
变动
费
工资福利
差旅费
运输费
……
财务费
销售费合计
〔四〕营业费预算表
工程
年度均支出
年度预算
备注
工资
福利费
社会保险费
税费
办公费
差旅费
通讯费
车辆费
包装费
广告费
装卸费
商品损耗〔溢余〕
呆账损失
合计
第三章 融资投资理细化执行模板
第节 融资理流程工作执行
融资理流程工作细化
〔〕融资理工作流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．标准公司融资理项工作提高公司融资力
2．通合理融资方式筹集资调整完善公司资结构
3．公司生产运营投资筹集足够资
1．深入掌握融资理理知识
2．掌握融资方法途径种方法操作点
3．熟悉国家筹资相关法律法规
1．资金需求分析
公司融资理员根公司战略开展规划公司生产营状况投资方案公司前资金状况公司资金需求进行预测分析
资金需求分析表
8．融资评价报告
7．融资账务处理
6．资金位理
5．签订融资合
4．实施融资方案
3．制订融资方案
2．融资风险分析
1．资金需求分析
2．融资风险分析
公司融资理员进行融资钱风险分析信风险分析市场风险分析金融风险分析政治风险分析等
融资风险变动分析表
3．制订融资方案
3．1 融资理员融资风险分析根底选择适宜融资方式融资象等编制融资方案
融资方案书
3．2 融资方案领导审批通生效融资理员传达相关员执行
4．实施融资方案
公司融资实施员执行融资方案融资相关单位进行谈判者银行等金融机构提出融资申请
融资申请书
5．签订融资合
5．1 公司融资员融资象进行商谈签订融资合确定融资金额利率时间方式等容
5．2 融资合领导审批通生效
6．资金位理
公司财务部门根融资方案公司资金需求状况筹集资金进行合理分配运
资金筹集运报告表
7．融资账务处理
公司财务部根融资员提交相关证进行融资账务处理明确笔融资资金位情况分配情况收益情况
8．融资评价报告
公司财务部整融资程进行监督指导收集相关信息编制融资分析报告提出融资理建议
融资评价报告
二融资理执行工具模板
〔〕企业资金需求分析表
编号： 日期： 年 月 日
工程
年期末实际
占销售额百分
年方案
资产
流动资产
固定资产
资产合计
负债者权益
短期款
应付票
应付款项
预提费
长期负债
负债合计
实收资
资公积
留存收益
股东权益
融资需求
合计
〔二〕企业融资钱分析表
单位：元
分析期
工程
年
年
差值
权融资〔者权益〕
负债融资
融资总额
息税前利润
减：利息等负债融资钱
税前利润
减：税
税利润
减：应交特种基金
提取盈余公积金
年实际分配利润
年资〔股〕利润率
年负债融资钱率
〔三〕融资风险变动分析表
编号： 日期： 年 月 日
工程
年
年
差异〔重〕
年初数
期末数
均数
重
年初数
期末数
均数
重
重差
升降值
流动
负债
长期
负责
负责
合计
者
权益
融资
总额
〔四〕资金募集运报告表
编号： 日期： 年 月 日
公司名称
〔盖章〕
法代表
址
开户银行名称
银行账号
工商登记证字号
公司性质
注册资金总额
批准日期
行业分类
□ 工业 □ 农业 □ 商业 □ 运输 □
融资类型
□ 债券
□ 股票
发行方
□ 部
□ 面社会
批准融资
金额情况
批准日期
批准文号
股金额
期限
国家资金购置
集体资金购置
购置
合计
批准融资额
实际发行额
实收资金日期
年 月 日起 年 月 日
出
资
分
析
出资工程名称
出资工程描述
出资金额
前景分析
第二节 投资理流程工作执行
投资理流程工作细化
〔〕投资理工作流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．指导标准公司投资理项工作增加公司投资收益
2．选择正确投资工程实现公司中长期战略规划
1．精通投资理理知识
2．精通投资方法掌握投资方法优点缺点投资点
3．熟悉投资相关法律法规
1．确定投资目标
公司投资理员根公司开展规划前财务业务状况选择投资方确定投资目标
投资理制度
6．投资效果评价
5．实施投资方案
4．设计投资方案
3．做出投资决策
2．筛选投资时机
1．确定投资目标
2．筛选投资时机
2．1 投资理员根投资目标通种渠道充分利掌握资源发现投资时机
2．2 投资理员收集投资信息进行初步筛选选出重点研究工程进行踪分析
投资行性分析报告
3．做出投资决策
3．1 重点投资工程研究踪员领导提交投资建议书分析工程投资价值提出投资决策建议
投资分析明细表
3．2 领导组织员投资建议书进行全面客观评估做出投资决策
投资建议书
4．设计投资方案
4．1 公司选定负责成立投资组收集方面信息编制投资方案确定投资方式时间金额等容
4．2 投资方案领导审批生效
5．实施投资方案
5．1 投资方案执行员根投资方案开展投资相关单位进行谈判协商签订相关投资合
5．2 投资合法务员核实通领导审批生效公司相关员根投资合进行投资
5．3 公司财务部收集投资产生种原始证编制记账证做相关账务处理
6．投资效果评价
6．1 公司财务部汇总投资相关账目核算投资收益情况预计投资收益期投资收益情况投资效果进行评价
投资收益明细表
6．2 投资效果评价检查投资目标否利实现外总结投资实际操作程中验教训投资工作提供指导
6．3 公司财务部根评价结果编制投资效果评价报告提出投资理建议报告交公司相关领导审阅
投资效果评价报告
二投资理执行工具模板
〔〕企业投资方案表
编号： 日期： 年 月 日
投资工程名称
投资原
投资金额
预计收益
备注
工程
工程二
……
合计
填表
审核
审核日期
〔二〕投资绩效预测表
投资工程
名称
投资种类
预计投资金额
已支付金额
估计收益情况
产品
产量
财务
金额
收益期间
回收期
收益率
〔三〕投资审批报告表
编号： 日前： 年 月 日
工程名称
工程编号
工程起止时间
部门
工程概述
支出工程
支出金额〔万元〕
新增固定资产
转固定资产
资支出
先期支出
资需求合计
营运费
营运资
支出合计
支出总计
财务指标
工程分析员签名
净现值
钱
分析员
终回报率
部收益率
技术
开展员
投资回收年限
工程年限
财物数提供者
理层签名
董事长
首席执行官
首席运营官
部门理
首席财务官
工程提出
××副总裁
工程持
××副总裁
××副总裁
〔四〕投资效益分析表
编号： 日期： 年 月 日
投资类
□购置更换设备
□开发新产品
□技术改造
□财务投资
投资方案说明
投资效期
开始日期
负责部门
利息计算法
投资收益分析
年度
投资收益说明
投资收益源
期收益金额
累计收益总额
期投资金额
累计投资总额
净利润
合计
回收期限
利润总额
投资评价
□良 □尚 □佳
〔五〕长期投资月报表
编号： 日前： 年 月 日
工程
期初余额
期增加
期减少
期末余额
备注
长期股权投资
计
长期债券投资
计
投资
计
合计
〔六〕短期投资月报表
编号： 日前： 年 月 日
工程
期初余额
期增加
期减少
期末余额
备注
股权投资
计
债券投资
计
投资
计
合计
〔七〕投资工程理卡
表格编号：
工程名称
工程编号
进度安排
工程收益状况
年度
收益说明
年
年
年
……
合计
实际增加收益
实际投资金额
净收益
预计净收益①
累计净收益②
预计净利润
累计净利润③
预计投资额
累计投资额④
差额①②③+④
〔八〕投资收益分析表
编号： 日前： 年 月 日
投资编号
投资名称
回收期间
投资金额
收回金额
回收率
收益率
备注
方案
实际
预计
实际
预计
实际
预计
实际
第四章 货币资金应收账款核算细化执行模板
第节 货币资金核算流程工作执行
货币资金核算流程工作细化
〔〕货币资金核算流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．加强会计核算工作标准化理
2．提高会计核算工作精确度
1．熟悉相关法律法规
2．熟练掌握新会计准
3．解企业货币资金容理求
4．掌握货币资金核算方法
1．编制货币资金理制度
财务部门根国家相关规定编制企业部货币资金理制度财务总监总理审批通执行
货币资金理制度
8．会计证装订成册存档
7．会计报表分析
6．汇总报表
5．记账核算
4．填制记账证
3．原始证审核
2．收付款填制原始证
1．编制货币资金理制度
2．收付款填制原始证
2．1 办理企业日常现金收支业务出纳员应根企业货币资金理制度求时填制原始证作现金收付款书面证明核算
相关原始证
2．2 办理银行存款业务出纳员应根结算方式填制取银行印发收款付款结算证
相关结算证
3．原始证审核
财务部门确保会计资料真实合理合法必须原始证进行审核审核容包括原始证容填制否符合求原始证反映济容否合法等
相关原始证
4．填制记账证
财务员根审核原始证标准会计科目求填制记账证
记账证
5．记账核算
5．1 货币资金总分类核算会计员根反映货币资金收付业务记账证根会计核算形式规定登记总账登记总账提供企业货币资金增减变动总括性核算指标
现金总账
银行存款总账
5．2 现金序时核算出纳员反映货币资金收付款业务记账证济业务发生先序逐日逐笔登记日记账提供企业货币资金增减变动序时指标
现金日记账
银行存款日记账
6．汇总报表
财务员定期货币资金核算产生类报表进行汇总
7．会计报表分析
财务员相关部门需求通财务报表分析形成分析报告
8．会计证装订成册存档
财务员定期会计证装订成册妥善保备稽核
二货币资金核算执行工具模板
〔〕现金收支日报表
昨日库存
日收入
日支出
日库存
收款金额
银行提现
付款支出
解交银行
收款证第 号第 号
付款证第 号第 号
备注
出纳员
〔二〕银行存款日报表
年 月 日 单位：元
银行
昨日结存
日收入
日支出
日结存
备注
〔三〕货币资金日报表
年 月 日 单位：元
货币资金类
昨日余额
日收入
日支出
日余额
合计
〔四〕库存现金清查表
清查时库存现金账面金额
清查现金实数
加：已收未入
减：已付未入
：
调整账面余额
清查时间 年 月 日
清查员：
处理意见：
〔五〕货币资金明细表
开户银行分行名称保存现金单位名称
账户号码
货币种类
原币金额
账面民币余额
中：
年利率
备注
期限3月〔含3月〕定期存款
期限3月定期存款
活期存款
货币资金合计
银行存款计
银行存款〔请外分列明细 〕
二现金计
现金
三货币资金计
1．外阜存款
2．银行汇票存款
3．银行票存款
4．信卡存款
5．信证存款
6．存出投资款
7．委托投资款
8．
〔六〕现金盘点报告表
面值
数量
金额
盘点异常建议事项
现金周转零金
计
盘点结果点报告
工程：未核销费
员工支
总 计
账面数
盘盈〔盘亏〕
工程
张数
金额
盘点数
盘盈〔亏〕
左列款项票 年 月日 时盘点时场数误
保：
盘点：
核准： 复核： 盘点：
〔七〕货币资金变动表
年 月 日 单位：万元
工程
银行存款账号
现金
合计
备注
××
××
××
期初账面金额
期增加金额
营业收入
融资收入
投资收回
收入
期减少金额
营业支出
贷款
投资支出
支出
期账面金额
未记账增加
未记账减少
期实际余额
〔八〕银行存款余额调节表
账号： 年 月 日
项 目
金 额
项 目
金 额
银行存款日记账余额
银行存款账单余额
调节余额
调节余额
〔九〕总分类账户余额试算表
年 月 日 单位：元
会计科目
方余额
贷方余额
合 计
第二节 应收账款核算流程工作执行
二应收账款核算执行工具模板
〔〕应收账款登记表
年度
日期
科目
厂商
名称
摘
金额
转日期
采购单
号 码
进库单
号 码
备注
月
日
月
日
〔二〕应收账款明细表
编制单位： 年 月 日 单位：元 〔旬表〕
项 目
户 数
金 额
占全部应收款〔〕
备 注
××元
1．A公司
2．B公司
……
______元
1．A公司
2．B公司
……
______元
1．A公司
2．B公司
……
合 计
〔三〕应收账款日报表
年 月 日
应收账款
应收票
销货日期
客户
订单号
金额
收单日期
客户名称
银行名称
金额
合 计
合 计
〔四〕应收账款月报表
年 月 日 单位：元
序 号
客户名称
月初余额
月增加
月减少
月末余额
账款类
1
2
3
……
合 计
〔五〕应收账款分析表
月份
销售额
累计销售额
未收
账款
应收
票
累计
票
未贴现金额
兑现
金额
累计
金额
退票
金额
坏账
金额
月
二月
……
十二月
分析
策
〔六〕应收账款变动表
年 月 日
客户
名称
期余额〔A〕
期增加
期减少
期余额〔A+BC〕
备注
销货额
销货税额
合计(B)
收款
折
退货
合计〔C〕
核准： ： 制表：
〔七〕问题账款报告书
根资料栏
客户名称
公司址
电 话
工厂址
电 话
负责
联系
开始时间
交易工程
均月交易额
授信额度
问题账金额
问题账形成原
处理意见
附件明细
核准： 复核： 制表：
〔八〕应收账款控制表
年 月 日
客户名称
月应收账款
月出资
月减项
月底应收账款
回款
退款
折
合计
合 计
总理： ： 制表：
〔九〕应收账款账龄分析表
年 月 日 单位：元
账 龄
A公司
B公司
C公司
合 计
折扣期
金额
重〔〕
金额
重〔〕
金额
重〔〕
金额
重〔〕
折扣期
未期
期
1～30天
期
31～60天
期
61～90天
期
91～180天
期
181天
合 计
〔十〕应收账款催款通知单
年 月 日
户 名
结 欠
结欠期间
策
备注
日期
金额
2月
3~6月
6~12月
年
合 计
应收账款均已结欠超两月请加速催收荷
致
财务部
年 月 日
填写说明：表财务部填写两份份备查份送业务部门
第五章 存货资产核算细化执行模板
第节 存货核算流程工作执行
存货核算流程工作细化
〔〕存货核算流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．加强存货理核算
2．确保存货钱费核算正确
3．保证公司会计核算利进行
1．熟悉财务相关规定
2．解存货核算理
3．熟悉会计核算工作
1．存货出入库
8．账目核
7．登记总分类账
6．登记明细账
5．登记日记账
4．编制记账证
3．审核原始证
2．报原始证
1．存货出入库
1．1 采购部门进行原材料物料采购生产部门进行原材料等领产成品出入库等必须相关责部门填写相应单交仓库保员
1．材料入库单
2．产品入库单
1．2 仓库保员根相关业务部门交单办理存货出入库登记仓库出入库保台账办理出入库手续
保台账
2．报原始证
采购生产仓库等部门定期整理报相关原始证〔种出入库单发票验收单等〕原始证定整齐序遗漏
1．材料入库单
2．领料单等
3．审核原始证
3．1 财务员报原始证根材料产品进行分类汇总审核原始证否准确误
3．2 审核原始证应国家统会计制度规定进行购置实物原始证必须附验收证明确认实物已验收入库
3．3 财务员真实合法原始证权予接受公司负责报告请求查明原追究关事责
3．4 记载准确完整原始证予退回求办国家统会计制度规定更正补充
4．编制记账证
存货相关记账证
4．1 财务员根审核误原始证济业务事项容加类确定会计分录编制记账证
4．2 记账证确定存货应应贷会计科目金额原始证中般数转化会计语言
4．3 记账证介原始证账簿间中间环节登记明细分类账户总分类账户
5．登记日记账
根收付款证转账证等结算证业务发生序逐笔登记现金日记账银行存款日记账
现金日记账
银行存款日记账
6．登记明细账
根记账证原始证定期登记存货明细账明细账般分原材料库存商品低值易耗品包装物生产钱等明细账
存货核算理明细表
相关存货明细账
7．登记总分类账
总分类账
7．1 根记账证级科目登记总分类账〔总账〕
7．2 登记总账时般应摘栏填写年结转〞月合计〞年累计〞等外应填写证汇总起止号
8．账目核
定期盘点存货会计账簿记录实物余额款项关资料相互核保证账证相符账账相符账实相符
存货核算理制度
二存货核算执行工具模板
〔〕材料入库单
仓库名称：
编号： 年 月 日
材料编号
材料名称
规格型号
计量单位
数量
方案单价
金额
填写说明：
1．单式两联第联仓库记账联第二联交采购员办理付款作财务记账联
2．单适成品外物品入库
〔二〕产品入库单
编号： 年 月 日
品名
型号
包装规格
数量
生产日期
批号
检验单号
入库： 复核： 库员：
填写说明：单式三联联成品库存根联交生产部联交财务部
〔三〕材料领料单
领料单位： 证编号：
途： 年 月 日 发料仓库：
材料
类
材料
编号
材料名称
规格
计量
单位
数量
单价
金额〔元〕
请领
实发
备注
合计
〔签章〕 记账〔签章〕 发料〔签章〕 领料〔签章〕
填写说明：单式三联联留领料部门备查联留仓库登记材料物资明细账材料卡片联转财务部月末汇总转财务部进行总分类核算
〔四〕商品领单
领部门： 年 月 日
品名
规格型号
数量
单价
金额
途
备注
领部门理： 批准： 领： 库员：
填写说明：
1．单式三联联仓库存根联报财务部核算联领部门存查
2．单通单适领原材料外物品
〔五〕商品转售登记表
年 月 日
物品名称
数量
物品
类
□产品 □材料 □呆料 □废料
□机具 □品 □杂物
申请单位
转售原
转售
物品
明细
物品名称规格
数量
转售单价
总价
售予厂家
合计
核准
总理 会计 办
〔六〕材料库存日报表
仓库名称： 日期：
材料编号
材料名称规格
单位
昨日结存
日进库
日出库
日结存
备注
〔七〕材料收发存月报表
年 月
类 品名 规格
期初结存
期入库
期出库
期结存
单价
数量
金额
单价
数量
金额
单价
数量
金额
单价
数量
金额
制表：
〔八〕原材料库存月报表
年 月
材料编号
材料名称
单位
月结存
月进库
月发出
月结存
备注
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
〔九〕商品进销存月报表
年 月 单位：元
商品名称
期初结存
期进货
期销货
期末结存
毛利率
毛利 润额
备注
数量
金额
数量
金额
数量
金额
数量
金额
合计
〔十〕材料耗月度报表
年 月
材料类
计量单位
月发生数
年累计数
实际
量
标准
量
差异数
差异率
实际
量
标准
量
差异数
差异率
1．原料材料
〔1〕
〔2〕
〔3〕
2．辅助材料
〔1〕
〔2〕
〔3〕
3．燃料
4．低值易耗品
5．修理配件
6．包装物
合计
制表：
〔十〕存货分类汇总表
工程
行次
年初金额
期末余额
中存放超三年存货
金额
跌价准备
净额
金额
期末变现净值
跌价准备
净额
1．原材料
1
2．包装物
2
3．低值易耗品
3
4．材料钱差异
4
5．库存商品
5
6．产品钱差异
6
7．委托加工物资
7
8．委托代销商品
8
9．受托代销商品
9
减：代销商品款
10
10．产品制半成品
11
〔1〕制半成品
12
〔2〕生产钱
13
〔3〕劳务钱
14
11．途物资
15
12．物资采购
16
13．发出商品
17
14．分期收款发出商品
18
15．
19
合计
20
〔十二〕存货核算明细表
货号： 单位： 存放点：
年
单号
摘
单价
进货
出货
结存
月
日
数量
金额
数量
金额
数量
金额
第二节 资产核算流程工作执行
二资产核算执行工具模板
〔〕固定资产台账
属单位： 年 月 日
序号
编号
名称
规格
计量单位
数量
起时间
寿命
年折旧率
原值
净值
部门
位置
变动情况
备注
〔二〕固定资产增加单
年 月 日
资产名称
取日期
资产钱记录
资产编号
数 量
设备容
数 量
取钱
规格型号
取金额
厂 牌
耐年限
存放点
月折旧额
附属设备
合计
备 注
财产理
部门负责
部门
负责
会计室
办： 制单：
填写说明：单式三联第联财产理部门留存第二联交会计室第三联部门留存
〔三〕固定资产减损单
申请
申请部门
申请日期
资产名称
资产编号
资产原值：______________ 资产净值：______________ 购置日期：_______________
资产残值：______________ 账面尚寿命：______________ 〔栏财务部填列〕
附属设施
减损原
估计废品价值
处理费
处理方法
总理
财务核准
系统总监
财产理
部门负责
财务审核
部门
负责
物价理员： 保：
填写说明：单式四联第联财产理部门留存第二联交会计室第三联部门存查第四联减损财产缴库联物资理员保未缴库财产理部门暂保
〔四〕固定资产增减表
会计科目
财产编号
资产名称
规格
增减原
单位
月增加
月减少
备注
数量
金额
寿命
月折旧额
数量
金额
寿命
已提折旧
月折旧额
〔五〕固定资产盘存单
年 月 日 页 第 页
资产
编号
资产
名称
规格
部门
登记卡
盘点
盘盈
盘亏
备注
数量
数量
数量
金额
数量
金额
〔六〕闲置固定资产明细表
理部门： 制表日期： 年 月 日
资产
编号
资产
名称
数量
单位
账面价值
情况〔年限〕
闲置
原
拟处理
意见
总价
已提
折旧
净值
取
时间
年限
已
时间
理部门理： 财务部理：
〔七〕固定资产报废申请表
类：报废□ 报损□ 编号：
申请部门
申请
申请日期
物品名称
编号
数量
入库〔领〕日期
存放点
途
原状况
质量检验
检验：
商务审核
审核：
原值
净值
已提折旧
估计损失
批准
部门理
系统总监
财务总监
总理
实物处理方式
处理日期：
填写说明：表式三联第联资产部门留存第二联报财务部第三联报仓库
〔八〕固定资产累计折旧明细表
年 月 日 年 月 日 单位：
工程
期初余额
期增加额
期减少额
期末余额
备注
填写说明：
1．房屋机器设备等分列明
2．需重新估价应分钱重估增值逐项列明
〔九〕形资产资产登记表
年度 单位：元
工程
年初余额
年增加
年摊销
年减少
年末余额
备注
1．形资产
〔1〕专利权
〔2〕
〔3〕
计
2．资产
〔1〕
〔2〕
〔3〕
计
合计
第六章 负债者权益核算细化执行模板
第节 负债核算流程工作执行
负债核算流程工作细化
〔〕负债核算流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．提高负债核算类事项标准化理水
2．确保负债账务数准确性证全面性真实性
3．合理会计报表
1．熟悉国家相关会计法律法规
2．掌握负债账务处理原技巧
1．产生负债
公司根营目标日常理需产生类负债
9．形成会计报表
8．账目核
10．会计报表
7．编制总分类账
6．编制明细账
5．编制日记账
4．编制负债记账证
3．审核负债原始证
2．提供债务发生原始证
1．产生负债
2．提供债务发生原始证
2．1 公司负债产生相关员制作形成负债原始证提供应财务员
相关原始证
2．2 公司财务员整理汇总相关员送交负债原始证
3．审核负债原始证
公司财务员会计理角度公司部控制角度进行审核
4．编制负债记账证
公司财务员根原始证编制记账证记账证分收款证付款证转账证三种格式
相关记账证
5．编制日记账
公司财务员根原始证记账证编制现金日记账银行日记账
现金日记账
银行存款日记账
6．编制明细账
公司财务员根负债种类记入分类明细账负债会计科目般包括流动负债长期负债
7．编制总分类账
公司财务员根原始证记账证编制总分类账
8．账目核
公司财务员原始证记账证明细账总分类账进行复核确保账务处理准确性
9．形成会计报表
公司财务员根明细账总分类账编制类负债会计报表
10．会计报表
公司财务员根公司国家相关会计求公布披露会计报表公司部相关部门间公开供公司领导者查阅进行决策参考
二负债核算执行工具模板
〔〕款记录卡
银行名称： 卡号：
约定
摘
款种类
换押品容
款金额
记录
备注
年
月
日
日期
金额
未
偿额
日期
金额
未
偿额
〔二〕款明细分类账
银行名称
日期
证号码
摘
款种类
抵押品容
约定日期
记号
利率
款金额
金额
结余金额
备注
年
月
日
贷
〔三〕短期款明细表
年 月 日 单位：万元
贷款
银行
贷款
种类
入
时间
金额
利率
已额度
额度
期限
款方式
备注
年初数
年末数
金
利息
金
利息
〔四〕长期款明细表
年 月 日 单位：万元
款单位
金额
利率
入时间
期限
付息
方式
年需
年初数
年末数
金
利息
金
利息
合计
〔五〕应付账款登记表
年度：
日期
科目
厂商名称
摘
金额
转日期
采购单号码
进库单号码
备考
月
日
月
日
〔六〕应付债券明细表
年度：
债券名称
发行日期
期日
票面年利率〔〕
发行债券目原
抵押资产账面值
担保
面值
发行余额
债券面值
溢〔折〕价
应计利息
期末市值
年期余额
备注
年初余额
期新增
期减少
期末余额
年初余额
期新增
期减少
期末余额
年初余额
期新增
期减少
期末余额
年初
期末
〔七〕应付股利明细表
金额单位：万元
序号
工程
年初余额
期应付
期已付
期末余额
1
应付分〔子〕公司表单位
2
应付公司总部
3
应付公司属单位
4
应付关联方
5
应付单位
……
……
〔八〕进货货款申请单
日期： 年 月 日 编号：
请购日期
请购单号
货款名称
请购数量
厂商名称
发票张数
验收日期
数量
累积数量
金额
验收单号
说明备注
合计
交货情况 □ □否
理： ： 制表：
〔九〕应交增值税明细账
年
证
摘
方
贷方
贷
余额
月
日
种类
编号
合计
进项税额
已交税金
出口抵减销产品应纳税额
转出未交增值税
合计
销项税额
出口退税
进项税额转出
转出交增值税
〔十〕应付账款分类汇总表
工程
金额
中：期末余额
期初
期末
1月〔应付票填列〕
3月
3～6月
6月～1年
1～2年
2～3年
3年
应付票计
二应付账款计
〔〕公司属单位
1．
2．
〔二〕关联单位
1．
2．
〔三〕外部单位
三应付款单位
〔〕公司属单位
1．
2．
〔二〕关联单位
1．
2．
〔三〕外部单位
四预收账款计
〔〕公司属单位
1．
2．
〔二〕关联单位
1．
2．
〔三〕外部单位
五应付部单位款计
1．
2．
〔十〕企业款申请书
日期： 年 月 日
企业名称
开户银行账号
年季度款方案
已金额
申请款金额
款途
款种类
款期限
款原
款方案
部门意见
〔盖章〕
款单位公司章
法代表章
银行审查意见
批准金额〔写〕
批准期限
法代表章 办章
日期： 年 月 日
第二节 者权益核算流程工作执行
二者权益核算执行工具模板
〔〕者权益变动表
编制单位： 年度： 货币单位：元
工程
年金额
年金额
实收资
资公积
盈余公积
减：库存股
未分配利润
者权益合计
实收资
资公积
盈余公积
减：库存股
未分配利润
者权益合计
年年末余额
加：会计政策变更
加：前期失更正
二年年初余额
三年增减变动金额
〔〕净利润
〔二〕直接计入者权益利损失
1．供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法投资单位者权益变动影响
3．计入者权益工程相关税影响
4．
〔〕〔二〕计
〔三〕者投入减少资
〔二〕公司股东出资证明书
文名称
股东出资证明书
受控状态
编 号
编 号：
公司名称：
公司成立日期：
公司注册资：
股东名称：
营业执注册号〔身份证号〕：
出资金额：
出资日期：
公司名称：
法定代表：
核发日期： 年 月 日
说明：
1．出资证明书仅证明股东已缴纳出资转作途
2．出资证明书分正副加盖公司公章效
相关说明
编制员
审核员
批准员
编制日期
审核日期
批准日期
第七章 钱费核算细化执行模板
第节 钱费核算流程工作执行
钱费核算流程工作细化
〔〕钱费核算流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．企业钱费进行集分配账务处理
2．根需计算产品产成品钱
3．根需计算产品总钱单位钱
1．掌握钱费期间费区联系
2．熟悉费集分配方法
3．掌握钱费核算账务处理方法
1．确定钱费核算象钱工程
1．确定钱费核算象
钱工程
3．审核项费原始证
4．费集分配
5．设置项钱费明细账
6．设置钱二级明细账
7．产品产成品分配
8．计算总钱单位钱
2．收集分类整理
汇总费原始证
1．1 根企业产品劳务作业生产程特点生产组织类型理需根相关规定制定企业钱费核算理制度
钱费核算理制度
1．2 该制度中需确定企业钱开支范围明确规定费计入钱费计入钱
钱费核算理制度
1．3 该制度中需确定钱计算象钱工程根容选适宜钱核算方法
钱费核算理制度
2．收集分类整理汇总费原始证
企业种费原始证
2．1 生产车间〔分公司生产厂〕月耗〔已投入生产〕材料工资费折旧等原始证资料收集分类整理汇总规定时间交财务部
2．2 部门〔非生产厂〕月时发生类费原始证交财务部
3．审核项费原始证
财务员根企业会计制度工作标准费发生点钱计算象费类原始证真实性合规性正确性进行审核
企业种费原始证
4．费集分配
相关分配标准财务员需集分配费进行分配计入相应钱计算象制定相应分配表
钱费核算理制度
类费分配表
5．项钱费明细账
5．1 财务员根企业会计制度工作标准审核种费原始证分配表登记相应明细账
钱费核算理制度
相关明细账
5．2 根生产明细账：生产点钱工程核算根生产车间发生生产费
5．3 辅助生产明细账：车间钱工程核算辅助生产车间发生生产费单独设置账户隶属根生产明细账进行核算
5．4 制半成品明细账：存放点零件核算企业制库存制半成品钱
5．5 制造费明细账：车间明细工程核算根生产辅助生产车间发生制造费制造费应规定分配核算月终保存余额
5．6 期间费明细账：费明细工程核算企业发生销售费理费财务费月终直接结转损益保存余额
5．7 摊费予提费明细账：划清期钱期钱原权责发生制原会计制度规定设置
6．设置钱二级明细账
6．1 财务员确定钱计算象根需产品工艺步骤分批定单工程工程作业劳务设置钱二级明细账〔钱计算单〕该账受控根生产明细账两种明细账增减变化余额必须致
钱费核算理制度
钱二级明细账
6．2 核算形式车间〔分厂〕设钱明细账财务部钱费明细账容范围方面区
6．3 车间〔分厂〕采核算生产费产品钱分配形式应设置根生产明细账制造费明细账产品投入产出明细账时进行生产费产成品钱产品钱核算保存期末产品钱
6．4 车间〔分厂〕实行纯期发生额控制核算生产费形式根生产明细账保存余额保存余额
6．5 封闭式生产车间〔分厂〕单独产品出厂必须进行产成品钱产品钱核算
6．6 根济核算考核需车间〔分厂〕核算钱工程容异企业级核算例车间〔分厂〕负担价格差异增设占资金利息费等财务部账册终反映应调整财政部会计制度级部门规定相符
7．产品产成品分配
根集全部生产费核算资料钱工程钱计算方法集分配产品产成品钱
钱费核算理制度
8．计算总钱单位钱
根集全部生产费核算资料钱工程计算企业产品总钱单位钱完工产品钱转入产成品明细账
钱费核算理制度
二钱费核算执行工具模板
〔〕销售费分析表
工程
期发生额
年期
增减幅度
全年方案
完成方案百分
1．广告费
2．工资
3．销售提成
4．福利费
5．办公费
6．差旅费
7．业务招费
8．运输费
9．材料费
10．展览费
11．业务宣传费
12．低值易耗品费
13．员工教育费
14．劳保品
15．保险费
16．税金
17．公积金
18．养老保险金
19．
文字分析
分析
财务
财务理
填写说明：
1．期〞指相应报告期月季度年度
2．假设遇方案完成率变化较时需做文字分析提出建议措施
〔二〕理费分析表
工程
期发生额
年期
增减幅度
全年方案
完成方案百分
1．工资
2．职工福利费
3．伙食医药费
4．办公费
5．会议费
6．差旅费
7．交通费
8．邮电费
9．业务招费
10．房租物费
11．折旧
12．职工教育费
13．养老保险费
14．失业保险费
15．董事会费
16．咨询费
17．诉讼费
18．审计费
19．排污费
20．绿化费
21．书报杂志费
22．房产税
23．车船税
24．土税
25．印花税
26．修理修缮费
27．年检费试验费
28．技术开发费
29．技术转费
30．坏账损失
31．易耗品费
32．形资产摊销费
33．捐赠
34．杂费
35．
文字分析
分析
财务
财务理
填写说明：
1．期〞指相应报告期月季度年度
2．假设遇方案完成率变化较时需做文字分析提出建议措施
〔三〕财务费分析表
工程
期发生额
年期
增减幅度
全年方案
完成方案百分
利息支出
手 续 费
汇兑损失
文字分析
分析
财务
财务理
填写说明：
1．期〞指相应报告期月季度年度
2．假设遇方案完成率变化较时需做文字分析提出建议措施
〔四〕成品单位钱分析表
编号： 月份： 年 月
产品名称
材料消耗
例〔〕
工费
例〔〕
制造费
例〔〕
合计
生产量
均单位钱
期单位钱
增减例〔〕
文字分析
分析
财务
财务理
〔五〕产品生产钱核算表
生产工单： 完工日期：
产品名称： 规格： 单 位：
出厂数量： 缴库单编号：
耗原料〔直接原料〕
原料名称
规格
领料单号码
单位
数量
单价
金额
耗材料〔直接材料〕
材料名称
规格
领料单号码
单位
数量
单价
金额
合计
合计
直 接 工
已分配制造费
钱合计
单位钱
制造单位
日期
工时数
工资率
金额
工时数
分摊率
金额
工程
金额
金额
备 注
直接原料
直接材料
直接工
已分配制造费
合计
合计
缴库记录
出货记录
备注
缴库日期
缴库单号
缴库数量
日期
厂商
发票号码
数量
理： 会计： 制表：
〔六〕产品制造费明细表
月份： 年 月 日 单位：元
制造费
月
二月
三月
四月
五月
六月
合计
均
金额
金额
金额
金额
金额
金额
金额
金额
间接工
间接材料
福利费
邮电费
水电费
动力费
租 金
保险费
折 旧
低值易耗品摊销
修缮费
杂 费
合 计
100
100
100
100
100
100
100
100
〔七〕年度动力费统计表
月份
动力费
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
合计
煤气费
燃油费
电力费
电网费
动力费合计
总产量
单位产量
动力量
单位产量动力费
说 明
〔八〕产品标准钱览表
原料名称
代号
料率
吨量
料率
吨量
料率
吨量
合 计
说 明
〔九〕材料采购钱汇总表
原料
采购区
原料价格
进口
运输方式
取钱
付款条件方式
名称
代号
国
制造厂商
销
外销
费
金额
方式
销
外销
〔十〕产品原料钱明细表
理值
现状
目标
材料名称
料例
数量
单价
金额
结构例
材料名称
料例
数量
单价
金额
结构例
材料名称
料例
数量
单价
金额
结构例
计
计
计
损耗
损耗
损耗
净重
kg
净重
kg
净重
kg
金额
元
金额
元
金额
元
〔十〕产品钱分批计算表
定单号： 产品名称：
时
间
成
项
部
门
目
月份
月份
材料
工
合计
期初生产
期末生产
完成品价值
材料
工
合计
期初生产
期末生产
完成品价值
〔十二〕产品钱分步计算表
月份： 年 月 金额单位：元
产品名称
原材料钱
工钱
合计
材料名称
单价
数量
金额
工时钱
工资率
数
说明
〔十三〕产品生产钱分摊表
费科目
固定钱
变动钱
金额
生产车间〔工厂〕
理部门
仓库
保养
生产线
生产二线
生产三线
事
行政勤
〔十四〕产品销售费分配表
费科目
甲类产品
销售费
乙类产品
销售费
丙类产品
销售费
产品
销售费
总计
销售员薪金
佣 金
差旅费
广告费
运 费
税 费
文员薪金
文具品费
通讯费
水电费
保险费
房租
折旧
合计
销售费分配
费类
甲类产品分摊
乙类产品分摊
丙类产品分摊
合计
总 计
〔十五〕产销总钱汇总表
时间： 单位：
途
规格
制造钱〔元〕
加工外销
宽
厚
包装费
理费
销售费
财务费
产销钱合计
变动
固定
核准： 复核： 制表：
第二节 职工薪酬核算流程工作执行
二职工薪酬核算执行工具模板
〔〕职工薪酬分析表
月份： 年 月 页次：第 页 页
费
科目
数
工作日数
加班工时
总工时
薪
中班费
项津贴
生产奖金
……
合计
均薪
收入均
均
备注
〔二〕员工薪酬明细表 单位：元
工资明细
应减
实发
姓名
工资标准
根工资
津贴
奖金
出勤天数
应发
税
保险
月实发
签名
会计：
〔三〕工资结算汇总表 单位：元
车间部门
应付工资
代扣款项
实发工资
税
社会保险费
房租
合计
第车间
第二车间
生产理部
行政总务部
……
合 计
〔四〕应付职工薪酬明细表
编号： 金额单位：元
项 目
应付工资
应付福利费
年
期数
期实际数
年
期数
期
实际数
计
根工资
奖金
房屋津贴
津贴
1．年初余额
2．期增加额
〔1〕提取数
①生产钱
②劳务钱
③辅助生产钱
④制造费
⑤理费
⑥营业费
⑦建工程
⑧
〔2〕部门拨入
〔3〕增加
3．期减少额
〔1〕支付职工工资
〔2〕员福利工资
〔3〕医药费支出
中：医疗保险费
〔4〕职工困难补助
〔5〕补充养老保险
〔6〕减少
4．期末金额
中：工资结余
附注：
1．工效挂钩：
工效挂钩基数〔元〕
2．计税工资
〔1〕计税工资标准〔元〕
〔2〕职工数〔〕
*
*
*
*
*
*
①职生产员
*
*
*
*
*
*
中：专业技术员
*
*
*
*
*
*
②职理员
*
*
*
*
*
*
中：财务员
*
*
*
*
*
*
③职销售员
*
*
*
*
*
*
中：批发销售员
*
*
*
*
*
*
零售销售员
*
*
*
*
*
*
④时职工
*
*
*
*
*
*
⑤
*
*
*
*
*
*
〔四〕生产员工资分摊表
□ 完工局部 □ 未完局部
批号
产品
名称
数量
前月分摊
月分摊
合 计
生产
日期
件薪
薪金
制费
件薪
薪金
制费
件薪
薪金
制费
合 计
〔五〕应付教育费分配表
年 月 单位：元
应工程
工资总额
应付职工教育费
根生产钱
制造费
辅助生产钱
理费
销售费
应付职工薪酬—职工福利
合 计
第八章 收入利润核算细化执行模板
第节 收入核算流程工作执行
收入核算流程工作细化
〔〕收入核算流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．原始证核误
2．记帐证相关收入帐目登记时准确
3．会计报表时准确
1．相关会计法规
2．新会计科目设置
3．会计证填写
4．相关收入账目登记
5．收入确认条件
1．收汇总收款原始证
财务员收属收入相关原始证进行审核审核误进行收入确认工作
7．相关账目核
6．登记总分类账
5．登记相关明细分类账
4．登记日记账
3．编制记账证
2．收入确认
1．收汇总收款原始证
2．收入确认
财务员根汇总原始证关部门确认关货物业务发生情况判断收入否满足条件考虑款项否够收回确实收入
3．编制记账证
财务员确认收入记账证编制求填制收款证
4．登记日记账
财务员编制收款证根收款项性质进行现金银行日记账登记
5．登记相关明细分类账
财务员根公司理需原始记账证逐日逐笔定期汇总进行登记
6．登记总分类账
财务员根记账证汇总记账证汇总科目汇总表登记总分类账
7．相关账目核
财务员指定会计期间进行相关收入账证账账账实核
二收入核算执行工具模板
〔〕收支日报表
年 月 日
收入
支出
证号码
摘
现金
支票日期
金额
证号码
摘
现金
支票日期
金额
填表：
〔二〕进账日报表
年 月 日
区
进账
进 账 明 细
款项回收额
进账缺乏金额
现金
费
银行汇入
转账
进账总额
〔三〕收款日报表
日期： 年 月 日
序号
客户名称
销货单号码
付款银行号码
发票账号
收回金额
收款分析
十
万
千
百
十
元
角
分
发票天数
支票票期
利
息
1
2
3
……
合计
说明
1．收款折时应填写折证明单呈请批准表交会计单位
2．表应连货款先送会计单位办妥手续交关单位员
3．私户支票客票应付款盖章〔店章私章〕背书
日收款核计
应收款票
现金折
实收
理： 会计： 出纳： 办：
〔四〕月份收款状况表
类： 年 月 日
客户类
期未收
期应收
合计
收款记录
折
退货查
期未收
备注
已清
合计
理： 办：
〔五〕银行存款明细账
年度： 银行名称： 存款账号：
日期
摘
支票发票日
支票号码
收入
支出
金额
月
日
年
月
日
〔六〕银行存款现金收支日报表
年 月 日
收入
支出
传票号码
摘
行号
银行存款
现金
传票号码
摘
行号
支票号码
银行存款
现金
合 计
合 计
现金银行存款
行库名称账号
日结存
收入
支付
日结存
摘
1
2
3
……
银行存款计
现 金
合 计
负责： 会计： 复核： 出纳：
第二节 利润核算流程工作执行
二利润核算执行工具模板
〔〕合利润表
编号： 年 月 单位：元
工程
期金额
期金额
营业总收入
中：营业收入
利息收入
保费收入
手续费佣金收入
二营业总钱
中：营业钱
利息支出
手续费佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险合准备金净额
保单红利支出
分保费
营业税金附加
销售费
理费
财务费
资产减值损失
加：公充价值变动收益〔损失〞号填列〕
投资收益〔损失〞号填列〕
中：联营企业合营企业投资收益
汇兑收益〔损失〞号填列〕
三营业利润〔亏损〞号填列〕
加：营业外收入
减：营业外支出
中：非流动资产处置损失
四利润总额〔亏损总额〕
减：税费
五净利润〔净亏损〞号填列〕
属母公司者净利润
少数股东损益
六股收益
〔〕股根收益
〔二〕息税股收益
填写说明：
〔1〕合利润表收入费工程类企业利润表相口径填列
〔2〕控制体属企业利润合期应单独列示合方合前实现净利润
〔二〕利润分配表
编制单位： 年度 单位：元
工程
行次
年实际金额
年实际金额
净利润
1
加：年初未分配利润
2
转入
3
二供分配利润
4
减：提取法定盈余公积金
5
提取职工奖励福利基金
6
提取储藏基金
7
提取企业开展基金
8
利润投资
9
三供投资者分配利润
10
减：应付优先股股利
11
提取意盈余公积金
12
应付普通股股利
13
转作资〔股〕普通股股利
14
四未分配利润
15
企业负责： 财务员： 制表： 填报日期： 年 月 日
第九章 财务报告分析细化执行模板
第节 财务报告编制流程工作执行
财务报告编制流程工作细化
〔〕财务报告编制工作流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
规定时准确编制企业财务会计报告
1．解企业财务会计报告编制原
2．掌握企业财务会计报告三组成局部编制规定
1．账务处理
财务部根企业会计准股份会计制度会计根底工作标准等规定公司济业务进行账务处理
财务会计报告理制度
1．账务处理
3．核总账明细账
4．编制会计报表附注
5．编制合会计报表附注
6．编写财务情况说明书
7．形成财务会计报告
8．呈交相关领导审批
9．印复印装订存档
10．报送财务会计报告
2．全面清查资产核实债务
2．全面清查资产核实债务
编制财务会计报告前财务部应相关规定全面清查资产核实债务
财务会计报告理制度
3．核总账明细账
财务部根会计根底工作标准总账明细账科目余额进行仔细核做账账相符
财务会计报告理制度
4．编制会计报表附注
财务会计报告理制度
4．1 财务部根公司总账明细账会计科目余额业务收支计算表等资料规定编制公司会计报表附注
公司会计报表
4．2 公司属单位财务部应企业财务会计报告条例编制单位会计报表会计报表附注财务情况说明书时报送公司财务部
属单位会计报表
5．编制合会计报表附注
财务部根述公司属单位会计报表合会计报表暂行规定等相关规定编制公司母公司合会计报表附注
合会计报表暂行规定
合会计报表
6．编写财务情况说明书
财务部企业财务会计报告条例股份会计制度编写财务情况说明书
财务会计报告理制度
7．形成财务会计报告
综合公司会计报表附注公司母公司企业集团合会计报表附注财务情况说明书形钱公司财务会计报告
中期年度财务报告书
8．呈交相关领导审批
财务部形成财务会计报告呈报公司相关领导审批签字确认
中期年度财务报告书
9．印复印装订存档
财务部印复印财务会计报告规定装订加盖相关印章财务会计报告存档保
中期年度财务报告书
10．报送财务会计报告
财务部规定〔年报审计〕财务会计报告报送关领导相关单位〔工商税务银行等单位〕供相关单位员规定财务会计报告
中期年度财务报告书
第二节 财务分析流程工作执行
二财务分析执行工具模板
〔〕财务状况分析表
项次
检讨工程
检讨
评核
良
差
1
投入钱
□投资事业 □增资困难
2
资金冻结
□严重 □尚 □轻微
3
利息负担
□高 □中 □低
4
设备投资
□未充分利 □充分利 □设备缺乏 □设备陈旧
5
销售价格
□ □尚利润 □差
6
销售量
□供应求 □供求衡 □竞争利害 □销售水差
7
应收款
□赊销 □尚 □甚少
8
应收票
□期票 □适中 □支票甚少
9
退票坏账
□ □尚 □甚少
10
生产效率
□高 □尚 □差
11
附加价值
□低 □尚 □差
12
材料库存
□ □适中 □短
13
采购期
□长 □适中 □短
14
耗料率
□高 □中 □理想
15
产品良品率
□低 □中 □高
16
工钱
□高 □适中 □低
17
成品库存
□ □适中 □少
18
制品库存
□ □适中 □少
〔二〕月份财务分析表
资产工程
月价值
月价值
净增加
负债工程
月金额
月金额
净增加
现金
应付账款
银行存款
应付票
应收账款
暂收款
应收票
制品库存
计
制品价值
款
原料库存
股
物料库存
期盈余
累积盈余
合计
计
存货类
原料
物料
制品
制成品
固定资产
期结存
折旧
期入库
存出保证金
折
暂存款
期结存
期出库
计
生产耗
合计
耗
〔三〕年度财务分析表
盖章单位：
指标名称
期数
年期数
增减率
指标名称
期数
年期数
增减率
营业收入〔元〕
总产值〔元〕
利润〔元〕
应收账款周转天数〔天〕
创汇额〔美元〕
流动资金周转天数〔天〕
存货〔元〕
存货周转天数〔天〕
款总额〔元〕
销售利润率〔〕
应收账款〔元〕
产品销售率〔〕
员工数〔〕
负债率〔〕
投资收益率〔〕
年度财务
状况分析
〔四〕财务率分析表
工程
年
年
年
年业均率
1．偿债力分析
〔1〕流动率
〔2〕速动率
〔3〕应收账款周转率
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
〔4〕应付账款周转率
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
2．资结构分析
〔1〕负债款净值率
〔2〕净值固定资产率
〔3〕长期资金固定资产率
3．获利力分析
〔1〕销货增加率
〔2〕销货获利率
〔3〕净值获利率
〔4〕资产获利率
〔5〕财务费率
4．营理分析
〔1〕存货周转率
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
〔2〕总资产周转率
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
〔3〕固定资产周转率
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
次〔 天〕
〔五〕利润表趋势分析表
会计报表工程
年金额
年金额
年年增长
金额
百分〔〕
①
②
③②①
④③／①
1．营业务收入
减：营业务钱
2．营业务税金附加
3．营业务利润
加：业务利润
减：存货跌价损失
销售费
理费
财务费
4．营业利润
加：投资收益
营业外收入
减：营业外支出
加：前年度损益调整
5．利润总额
减：税
6．净利润
〔六〕利润分配表趋势分析表
会计报表工程
年金额
年金额
年年增长
金额
百分〔〕
①
②
③②①
④③／①
1．净利润
加：年初未分配利润
年初未分配利润调整
2．供分配利润
减：提取法定盈余公积
提取法定公益金
3．供股东分配利润
减：提取意盈余公积
优先股股利
应付普通股股利
4．未分配利润
5．少数股东权益
〔七〕资产负债表趋势分析表
会计报表工程
年金额
年金额
年年增长
金额
百分〔〕
①
②
③②①
④③／①
流动资产
长期投资
固定资产净额
建工程
长期摊费
形资产资产
处理财产损失
资产合计
流动负债
长期负债
负债合计
实收资
权益
〔八〕现金流量表趋势分析表
工程
年金额
年金额
年年增长
金额
百分〔〕
①
②
③②①
④③／①
1．营活动产生现金流量
〔1〕销售商品提供劳务收现金
〔2〕收税费返
〔3〕收营活动关现金
〔4〕现金流入计
〔5〕购置商品接受劳务支出现金
〔6〕支付职工职工支付现金
〔7〕支付项税费
〔8〕支付营活动关现金
〔9〕现金流出计
〔10〕营活动产生现金流量净额
2．投资活动产生现金流量
〔1〕收回投资收现金
〔2〕取投资收益获现金
〔3〕处置固定资产形资产长期投资收回现金净额
〔4〕收投资活动关现金
〔5〕现金流入计
〔6〕购建固定资产形资产长期资产支付现金
〔7〕投资支付现金
〔8〕支付投资活动关现金
〔9〕现金流出计
〔10〕投资活动产生现金流量净额
3．筹资活动产生现金流量
〔1〕吸收投资收现金
〔2〕取款收现金
〔3〕收筹资活动关现金
〔4〕现金流入计
〔5〕债务支付现金
〔6〕分配股利利润偿付利息支付现金
〔7〕支付筹资活动关现金
〔8〕现金流出计
〔9〕筹资活动产生现金流量净额
4．汇率变动现金影响
5．现金现金等价物增加额
补充资料
1．净利润调节营活动现金流量
净利润
加：计提资产减值准备
固定资产折旧
形资产摊销
长期摊费摊销
摊费减少〔减：增加〕
预提费增加〔减：减少〕
处置固定资产形资产
长期资产损失〔减：收益〕
固定资产报废损失
财务费
投资损失〔减：收益〕
递延税款贷项〔减：项〕
存货减少〔减：增加〕
营性应收工程减少
〔减：增加〕
营性应付工程增加
〔减：减少〕
营活动产生现金流量净额
2．涉现金收支投资筹资活动
债务转资
年期转换公司债券
融资租入固定资产
3．现金现金等价物净增加情况
现金期末余额
减：现金期初余额
加：现金等价物期末余额
减：现金等价物期初余额
现金现金等价物净增加额
第十章 财务控制税收细化执行模板
第节 财务控制流程工作执行
财务控制流程工作细化
〔〕财务控制工作流程
工作目标
知识准备
关键点控制
细化执行
流程图
1．保护企业项资产安完整防止资产流失
2．保证业务营信息财务会计资料真实性完整性
3．防止财务业务错误记录舞弊行发生
1．解财务控制作
2．掌握财务控制系统容
3．掌握财务控制方法
1．制定控制标准
6．考核奖惩
5．分析消差异
4．记录数
3．执行控制标准
2．建立控制系统
1．制定控制标准
1．1 财务部根财务方案财务预算目标编制财务控制标准
1．2 控制标准指标标准形式财务方案预算目标落实岗位部门
2．建立控制系统
财务部根财务控制标准进行财务控制员职责配备授权建立相应控制制度形成完整控制系统作财务控制利执行保证
财务控制制度
3．执行控制标准
部门员工根控制标准求开展财务活动财务关活动
4．记录数
财务部项财务标准执行程中形成数通类报表文进行记录备审查作决策参考
财务状况控制表
应收账款控制表
5．分析消差异
5．1 财务部记录数控制标准进行找出存差异差异原表现状况进行分析
5．2 财务部针存标准执行差异制定消差异策组织实施
6．考核奖惩
财务部力资源部等部门配合财务控制执行情况执行绩效考核相挂钩根执行情况执行进行奖励惩罚
二财务控制执行工具模板
〔〕财务状况控制表
日期： 年 月 日
应收账款
应付账款
昨日余额
昨日余额
日销货
日发票付账
日退货折
折退回
现金销货
支付票
贷款收回
支付现金
日余额
日余额
应收票
应付票
昨日余额
昨日余额
日收入
日支付票
日兑现
日期
日余额
日余额
银行
昨日结存
日存入
日支出
日结存
明日应付款
核准： 复核： 制表：
〔二〕应收账款控制表
日期： 年 月
厂商名称
月应收账款
月
出资
月减项
月底应收账款
回款
退款
折
合计
月
月
月
合计
合计
核准： 复核： 制表：
〔三〕资金调度控制表
单位： 日期： 年 月 日
年
收入
支出
银行存款余额
月
日
押汇收入
现销收入
应收票
贴现贷款
收入合计
应付票
水电薪资
利息支出
贷款
支出合计
核准： 复核： 制表：
〔四〕固定资产控制表
〔正面〕
计时单位： 折旧方法： 预计残值：
中文名称
固定资产附件
原文名称
规格型号
制造厂商
厂 牌
取日期
存放部门
〔1〕 年 月 日
抵押
耐年限
〔2〕 年 月 日
行库
〔3〕 年 月 日
设定日期
〔4〕 年 月 日
解日期
〔5〕 年 月 日
投保
投保企业
〔6〕 年 月 日
投保金额
〔7〕 年 月 日
起迄日期
备注
〔反面〕
折旧记录
维修记录
年度
月份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
日期
金额
备注
日期
金额
备注
合计
〔五〕周转资金检查单
名称
金额
已报未收
已付未报
实存
合计
备注
计
〔六〕银行存款检查单
开户行
昨日银行结存
昨日账面余额
差额
差额分析
备注
余额调整表
第 号
第 号
第 号
合计
厂长〔理〕： 科长〔〕： ：
检查意见： 检查：
〔七〕钱费控制表
日期： 年 月 日
期间
科目
月实际
年累计
预算
预算达成率
备注
月
年累计
月〔〕
年累计〔〕
销货收入
代销收入
销货收入合计
直接原料
直接工
制造费
销货钱合计
员工薪资
办公品
交通费
保险费
公关费
通讯费
运输费
差旅费
广告费
修缮费
……
费合计
核准： 复核： 制单：
第二节 审计理流程工作执行
二审计理执行工具模板
〔〕月度审计方案表
年 月 制表日期： 年 月 日
审计类
审计
工程
审计
范围
抽样
数量
安排时间
审计数
外协部门
备注
日常
定期
时
起
止
制表：
〔二〕工程审计方案表
编号： 填写日期：
工程名称
领导审批意见
意〔签章〕
审计部门
审计目标
审计范围
审计容
审计方式
审计员
审计时间
备 注
〔三〕审计工作通知表
o定期
o定期 月 日
审计单位
审计日期
审计容
配合事项
制表： 总理：
〔四〕审计工作底稿
审计象
审计时间
审计容
发现问题
处理意见
附 件
审计员签字
审计象签字
〔五〕审计工作记录表
编号： 填写日期：
审计事项
审计部门
审计记录
单
数 量
金 额
正确性
说 明
评 语
〔六〕审计工作报告表
审计部门：
审计工程
审计类
审计期间
抽样率
审计结果
备 注
审计意见
制表： 审计专员： 审计： 财务总监：
〔七〕审计工作处置表
通知单位
审计容
问题事项
处置方法
备 注
第三节 税务理流程工作执行
二税务理执行工具模板
〔〕税款缴纳记录表
年度：
税款名称
缴纳税
款单位
标准
月
月
合计
备注
日期
金额
日期
金额
合计
〔二〕营业税纳税申报表
纳税识号：
纳税名称〔公章〕
税款属期间： 年 月 日 年 月 日
填表日期： 年 月 日 金额单位：元〔列角分〕
行业
税目
交通运输业
建筑业
效劳业
娱乐业
……
合计
代扣代缴工程
总计
应税收入
②
应税减工程金额
③
应税营业额
④②③
免税收入
⑤
税率〔〕
⑥
计
⑦⑧+⑨
期应纳税额
⑧〔④⑤〕×⑦
免〔减〕税额
×
起初欠缴税额
前期缴税额
计
++
已缴期应纳税额
期已扣缴税额
期已缴欠缴税额
计
+
期期末应缴税额
期期末应缴欠缴税额
纳税代理声明
纳税填报纳税填写栏：
办税员〔签章〕
纳税申报表根国家税收法律规定填报确定真实完整
财务负责〔签章〕
法定代表〔签章〕
联系 ：
委托代理填报代理填写栏：
代理名称：
办〔签章〕
联系 ：
代理〔公章〕
税务机关填写：
受理：
年 月 日
受理税务机关〔签章〕：
表A3横式式三份份纳税留存份税务机关留存份征收部门留存
填写说明：表适查账征收营业税纳税
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