财务票证印件理制度
1 目
加强财务票证印件理财务监督标准财务流程
2 范围
适**集团股份财务票证印件理
3 职责
3．1 税务：负责财务部销售发票收款收〔含制〕购置登记领时审核
3．2 财务科长：负责单位销售发票收款收购置登记领时审核
3．3 销售会计：负责财务部销售结算开具发票时审核确认收入额
3．4 票证〔档案理员〕：负责财务部种制票证印制登记领种印章证件登记盘点
4 定义
4．1 外购票证：指财务部〔科〕税务财政等部门购置结算发票收款收
4．2 制票证：指财务部〔科〕根部需统印制类票证
4．3 印件：指财务保类印章证件
5 容
5．1 外购票证
5．1．1 范围：税务部门购置种发票收款收财政部门购置收款收运输理部购置港口专发票详见外购票证明细表
5．1．2 购置：税务财务科长根情况税务财政运输理部门规定申请购置
5．1．3 登记：税务财务科长登记票证登记簿登记发票购置领库存情况
5．1．4 领：财务部发票单位领发票时办填报票证领申请单单位财务负责签字转财务部税务审核会计机构负责审批领第二次领发票时须已完发票交税务检查合格方领
5．1．5 开具
5．1．5．1类发票开具均应指定专负责财务部货款结算发票须销售会计确认开具
5．1．5．2开具发票应规定时限序逐栏全部联次次性实开具加盖单位发票专章
5 1 5 3 税务机关批准需开具发票销售行开具发票
5．1．6求
5．1．6．1单位转转代开虚开发票未税务机关批准拆发票行扩专业发票范围
5．1．6．2 开具发票单位应税务机关规定存放保发票擅损毁已开具发票存根联发票登记簿应保存5年保存期满报税务机关查验销毁
5．1．6．3未规定开具发票未规定保发票造成项处分负责开保理发票承
31 行属未规定开具发票行：
1) 应开具未开具发票
2) 单联填开联金额增值税销项税额等容致
3) 填写工程齐全
4) 涂改发票
5) 转转代开发票
6) 未批准拆发票
7) 虚构营业务活动虚开发票
8) 开具票物符发票
9) 未批准跨规定区域开具发票
10) 扩专业发票增值税专发票开具范围
11) 未规定设置发票登记簿
32 行属未规定保发票行：
1〕丧失发票
2〕损(撕)毁发票
3〕丧失擅销毁发票存根联发票登记簿
4〕未规定缴销发票
5．1．6．4属情形需开具发票应开具普通发票开具增值税专发票：
1〕消费者销售货物者应税劳务
2〕销售免税货物
3〕规模纳税销售货物者应税劳务
5．1．6．5规定中华民国发票理方法中华民国发票理方法实施细求执行
5．2制票证
5．2．1 范围：详见制票证明细表
5．2．2 印刷：票证〔档案理员〕根情况填写办公品采购申请表财务部理等批准确定格式厂印刷
5．2．3登记：票证〔档案理员〕登记票证登记簿登记票证印刷领库存情况
5．2．4 领：类制票证单位领票证时办填报票证领申请单单位财务负责签字转票证〔档案理员〕审核领制收款证领外购票证领程序执行
5．2．5开具
5．2．5．1类制票证开具相关求实填写
5．2．6 求
5．2．6．1 单位公司制票证转卖送公司外单位
5．2．6．2 求认真填写杜绝浪费
5．2．6．3 制票证种类联次格式修改印刷财务部负责
5．3印件
5．3．1 印件种类保存放点：详见印章清单证件清单
5．3．2 印件盘点：财产盘点制度执行
5．3．3 印件理求
5．3．3．1印件保必须妥善保印件转遗失必须时报告财务部
5．3．3．2 财务专章法章实行分制法章资金〔财务科长〕保财务专章出纳员保
5．3．3．3 收款印鉴现金业务现金收讫〞非现金业务转账收讫〞保出纳员收银员付讫印鉴付讫〞保出纳员审核挂账账等印鉴审讫〞保审核会计财务科长
4 日常资金支付业务外财务专章财务相关证件需填写印章审批记录表财务部部事宜财务理批准前方事宜财务总监批准方涉担保等资产处置事宜董事长等物权批准前方
6 相关文件
61 财务制度 DZFCWBTR001
62 会计制度 DZFCWBTR002
63 财产盘点制度DZFCWBTR026
7 记录
71 印章清单 DZFCWBTR02501
72 证件清单 DZFCWBTR02502
73 印章启记录表 DZFXZBTR00202
74 印章审批表 DZFXZBTR00203
附件1：
外购票明细表
部门
种类
途
单位
税务
增值税专发票
般纳税单位购置公司外购原料加工品食产品开具
商业货物销售发票
销售产品开具
房屋出租专发票
收取出租房屋租费开具
出口专发票
出口产品开具
水产品收购发票
水产品收购开具
旅店业统发票
住宿费开具
饮食业统发票
餐饮费开具
效劳业统发票
效劳费开具
效劳业定额发票
效劳业定额收费
代船票
港口补票开具
汽车轮渡运输费结算发票
滚装船运输车辆开具
收款收
业务结算开具
财政
收款收
专项资金结算开具
运输理站
港口专发票
港口收费开具
附件2：
制票明细表
理
种类
途
税务
收款证
公司部业务开具
票证〔档案理员〕
请款单
请款资金支出填制
资金调拨审批单
公司资金调拨时填制
综合费报销单
差旅费外报销单填制
出差申请审批单
出差审批
差旅费报销单
差旅费报销单填制
物资调拨单
财务部分公司钱费调拨时填制
销售调拨单
财务部分公司收款调拨时填制
记账证
登记备查账填制手工证
固定资产报告单
新增固定资产时填制
固定资产调拨报告单
公司固定资产调拨时填制
水产品收购称单
收购外部水产品公司部产品转加工称时填制
物资采购单
发票物资采购零星采购定期结账时填制
领料单
原材料包装物出库时填制
移库单
库存商品部调库时填制
外购材料外购商品入库单
外购原材料包装物库存商品入库时填制
产〔半〕成品入库单
加工产〔半〕成品入库时填制
水产品成交确认单
活品销售时填制
销货票
产品销售时填制
暂估入账单
月末未结算货款入账时填制
分发记录
加工业原料养鱼饵料分发时填制
货物运单
运输船运送非产品货物时填制
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1 目
加强财务票证印件理财务监督标准财务流程
2 范围
适**集团股份财务票证印件理
3 职责
3．1 税务：负责财务部销售发票收款收〔含制〕购置登记领时审核
3．2 财务科长：负责单位销售发票收款收购置登记领时审核
3．3 销售会计：负责财务部销售结算开具发票时审核确认收入额
3．4 票证〔档案理员〕：负责财务部种制票证印制登记领种印章证件登记盘点
4 定义
4．1 外购票证：指财务部〔科〕税务财政等部门购置结算发票收款收
4．2 制票证：指财务部〔科〕根部需统印制类票证
4．3 印件：指财务保类印章证件
5 容
5．1 外购票证
5．1．1 范围：税务部门购置种发票收款收财政部门购置收款收运输理部购置港口专发票详见外购票证明细表
5．1．2 购置：税务财务科长根情况税务财政运输理部门规定申请购置
5．1．3 登记：税务财务科长登记票证登记簿登记发票购置领库存情况
5．1．4 领：财务部发票单位领发票时办填报票证领申请单单位财务负责签字转财务部税务审核会计机构负责审批领第二次领发票时须已完发票交税务检查合格方领
5．1．5 开具
5．1．5．1类发票开具均应指定专负责财务部货款结算发票须销售会计确认开具
5．1．5．2开具发票应规定时限序逐栏全部联次次性实开具加盖单位发票专章
5 1 5 3 税务机关批准需开具发票销售行开具发票
5．1．6求
5．1．6．1单位转转代开虚开发票未税务机关批准拆发票行扩专业发票范围
5．1．6．2 开具发票单位应税务机关规定存放保发票擅损毁已开具发票存根联发票登记簿应保存5年保存期满报税务机关查验销毁
5．1．6．3未规定开具发票未规定保发票造成项处分负责开保理发票承
31 行属未规定开具发票行：
1) 应开具未开具发票
2) 单联填开联金额增值税销项税额等容致
3) 填写工程齐全
4) 涂改发票
5) 转转代开发票
6) 未批准拆发票
7) 虚构营业务活动虚开发票
8) 开具票物符发票
9) 未批准跨规定区域开具发票
10) 扩专业发票增值税专发票开具范围
11) 未规定设置发票登记簿
32 行属未规定保发票行：
1〕丧失发票
2〕损(撕)毁发票
3〕丧失擅销毁发票存根联发票登记簿
4〕未规定缴销发票
5．1．6．4属情形需开具发票应开具普通发票开具增值税专发票：
1〕消费者销售货物者应税劳务
2〕销售免税货物
3〕规模纳税销售货物者应税劳务
5．1．6．5规定中华民国发票理方法中华民国发票理方法实施细求执行
5．2制票证
5．2．1 范围：详见制票证明细表
5．2．2 印刷：票证〔档案理员〕根情况填写办公品采购申请表财务部理等批准确定格式厂印刷
5．2．3登记：票证〔档案理员〕登记票证登记簿登记票证印刷领库存情况
5．2．4 领：类制票证单位领票证时办填报票证领申请单单位财务负责签字转票证〔档案理员〕审核领制收款证领外购票证领程序执行
5．2．5开具
5．2．5．1类制票证开具相关求实填写
5．2．6 求
5．2．6．1 单位公司制票证转卖送公司外单位
5．2．6．2 求认真填写杜绝浪费
5．2．6．3 制票证种类联次格式修改印刷财务部负责
5．3印件
5．3．1 印件种类保存放点：详见印章清单证件清单
5．3．2 印件盘点：财产盘点制度执行
5．3．3 印件理求
5．3．3．1印件保必须妥善保印件转遗失必须时报告财务部
5．3．3．2 财务专章法章实行分制法章资金〔财务科长〕保财务专章出纳员保
5．3．3．3 收款印鉴现金业务现金收讫〞非现金业务转账收讫〞保出纳员收银员付讫印鉴付讫〞保出纳员审核挂账账等印鉴审讫〞保审核会计财务科长
4 日常资金支付业务外财务专章财务相关证件需填写印章审批记录表财务部部事宜财务理批准前方事宜财务总监批准方涉担保等资产处置事宜董事长等物权批准前方
6 相关文件
61 财务制度 DZFCWBTR001
62 会计制度 DZFCWBTR002
63 财产盘点制度DZFCWBTR026
7 记录
71 印章清单 DZFCWBTR02501
72 证件清单 DZFCWBTR02502
73 印章启记录表 DZFXZBTR00202
74 印章审批表 DZFXZBTR00203
附件1：
外购票明细表
部门
种类
途
单位
税务
增值税专发票
般纳税单位购置公司外购原料加工品食产品开具
商业货物销售发票
销售产品开具
房屋出租专发票
收取出租房屋租费开具
出口专发票
出口产品开具
水产品收购发票
水产品收购开具
旅店业统发票
住宿费开具
饮食业统发票
餐饮费开具
效劳业统发票
效劳费开具
效劳业定额发票
效劳业定额收费
代船票
港口补票开具
汽车轮渡运输费结算发票
滚装船运输车辆开具
收款收
业务结算开具
财政
收款收
专项资金结算开具
运输理站
港口专发票
港口收费开具
附件2：
制票明细表
理
种类
途
税务
收款证
公司部业务开具
票证〔档案理员〕
请款单
请款资金支出填制
资金调拨审批单
公司资金调拨时填制
综合费报销单
差旅费外报销单填制
出差申请审批单
出差审批
差旅费报销单
差旅费报销单填制
物资调拨单
财务部分公司钱费调拨时填制
销售调拨单
财务部分公司收款调拨时填制
记账证
登记备查账填制手工证
固定资产报告单
新增固定资产时填制
固定资产调拨报告单
公司固定资产调拨时填制
水产品收购称单
收购外部水产品公司部产品转加工称时填制
物资采购单
发票物资采购零星采购定期结账时填制
领料单
原材料包装物出库时填制
移库单
库存商品部调库时填制
外购材料外购商品入库单
外购原材料包装物库存商品入库时填制
产〔半〕成品入库单
加工产〔半〕成品入库时填制
水产品成交确认单
活品销售时填制
销货票
产品销售时填制
暂估入账单
月末未结算货款入账时填制
分发记录
加工业原料养鱼饵料分发时填制
货物运单
运输船运送非产品货物时填制
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