国家开放学电会计实务专题形考务34网考题库答案
形考务3
1嘉松公司持列房产中属投资性房产（）
正确答案：持准备增值转建筑物
2企业取投资性房产发生列支出中应计入投资性房产成（）
正确答案：业务员差旅费
3某企业采投资性房产会计处理成模式进行续计量列说法中正确（）
正确答案：转公允价值模式计量
42×20年3月1日甲公司外购栋写字楼直接租赁乙公司租赁期6年年租金180万元甲公司投资性房产采公允价值模式进行续计量该写字楼买价3000万元2×20年12月31日该写字楼公允价值3200万元假设考虑相关税费该项投资性房产甲公司2×20年度利润总额影响金额（）万元
正确答案：350
52×22年7月1日某企业银行入生产营短期款200万元期限6月年利率45％金期次利息月计提季度支付假定9月20日收计息通知列项中该企业9月20日支付利息会计处理正确（）
正确答案：：财务费5000
应付利息15000
贷：银行存款20000
6某企业某年1月1日短期租赁方式租入理办公设备批月租金2000元季度末次性支付季度租金考虑素该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确（）
正确答案：贷记应付款科目2000元
72×25年某企业产批产品作非货币性福利发车间生产工该批产品含税售价50000元适增值税税率13％成35000元列项中发放该项非货币性福利应计入生产成金额（）元
正确答案：56500
82×19年1月1日甲事业单位银行存款2000万元取乙公司40表决权股份该股权投资采权益法核算2×19年度乙公司实现净利润500万元2×20年3月1日乙公司宣告分派现金股利200万元2×20年3月20日乙公司支付现金股利2×20年度乙公司发生亏损100万元考虑素甲事业单位2×20年12月31日长期股权投资账面余额（）万元
正确答案：2080
92×18年1月1日甲公司定增发1500万股普通股（股面值1元公允价值6元）方式取乙公司80股权银行存款支付股票发行费300万元相关手续日完成取乙公司控制权该企业合属反购买日乙公司者权益账面价值12000万元次投资前甲公司乙公司存关联方关系考虑素甲公司该长期股权投资初始投资成（）万元
正确答案：9000
102×25年某公司合营企业乙公司发生列交易事项中甲公司年投资收益产生影响（）
正确答案：乙公司年发生电视台广告费
11企业列投资中应采长期股权投资权益法进行续计量（）
正确答案：公允价值计量变动计入期损益金融资产
正确答案：企业持长期股权投资
正确答案：子公司投资
12列关处置长期股权投资说法中正确（）
正确答案：采成法核算长期股权投资处置时应账面价值实际收价款差额计入资公积中
正确答案：采权益法核算长期股权投资应结转长期股权投资投资成例转损益综合收益转入资公积——资公积
13列属投资性房产核算范围（）
正确答案：工业企业持准备增值转土权
正确答案：企业出租土权
正确答案：企业出租办公楼
14列项中应作职工薪酬计入相关资产成（）
正确答案：生产职工伙食补贴
正确答案：材料入库前挑选整理员工资
15列项中应通应交税费科目核算（）
正确答案：开采矿产品应交资源税
正确答案：销售应税消费品应交消费税
正确答案：发放职工薪酬代扣代交税
16成法投资方股权投资成列报长期股权投资计提长期股权投资减值准备情形外账面价值做调整
正确答案：
17企业长期股权投资持期间取现金股利应计入投资收益
正确答案：错
18子公司合营企业联营企业股权投资存减值迹象长期股权投资回收金额低账面价值时应两者差额计提长期股权投资减值准备
正确答案：
19已采成模式计量投资性房产成模式转公允价值模式
正确答案：错
20确凿证表明投资性房产公允价值够持续取情况企业投资性房产采公允价值模式进行续计量
正确答案：
21房产存货转换采公允价值模式计量投资性房产时投资性房产应转换日公允价值计量公允价值低原账面价值差额计入综合收益
正确答案：错
22规模纳税企业购进货物接受应税劳务时支付增值税记入应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算
正确答案：错
23消费税价定率量定额复合计税（简称复合计税）三种征收方法
正确答案：
24企业根股东会类似机构审议批准利润分配方案确认应付投资者现金股利股票股利时记利润分配科目贷记应付股利科目投资者实际发放股利利润时记应付股利科目贷记银行存款等科目
正确答案：错
25企业产产品发放职工作福利情形企业应该产品公允价值相关税费计算应计入成费职工薪酬金额时确认业务收入
正确答案：错
26甲企业20×4年7月份应付工资总额693 000元工资费分配汇总表中列示产品生产员工资480 000元车间理员工资105 000元企业行政理员工资90 600元专设销售机构员工资17 400元中企业需代扣职工房租50000元代扣职工税98000元实发工资545000元根政府规定公司分职工工资总额108计提医疗保险费住房公积金缴纳社会保险办机构住房理机构公司分职工工资总额215计提工会费职工教育费公司组织全体职工进行安全技培训发生相关培训费28000元工会组织职工乒乓球赛发生相关赛事费5000元假定考虑费影响求：根述业务编制甲企业会计分录
答：(1)：生产成480000
制造费105 000
理费90 600
销售费17 400
贷：应付职工薪酬——职工工资693000
（2）实发工资
：应付职工薪酬——职工工资545000
贷：银行存款545000
（3）代扣代缴费
①企业代扣房租税时
：应付职工薪酬——职工工资148000
贷：应收款——房租50000
应交税费——应交税98000
②企业代付房租代缴税时
：应收款——房租50000
应交税费——应交税98000
贷：银行存款148000
（4）计提社保住房公积金工会费等
：生产成103200 480 000×（10+8+2+15）
制造费22575 105 000×（10+8+2+15）
理费19479 90 600×（10+8+2+15）
销售费3741 17 400×（10+8+2+15）
贷：应付职工薪酬——医疗保险费69 300（693000×10）
——住房公积金55440（693000×8）
——工会费13860（693000×2）
——职工教育费10395（693000×15）
（5）公司组织职工进行培训赛
：应付职工薪酬——职工教育费28000
——工会费5000
贷：银行存款33000
272×18年2×19年甲公司发生股权投资相关交易事项
资料：2×18年4月1日甲公司银行存款800万元非关联方购入乙公司5股权甲公司指定公允价值计量变动计入综合收益金融资产相关手续日完成2×18年6月30日甲公司持乙公司股权公允价值900万元
资料二：2×18年6月30日甲公司银行存款4500万元非关联方取乙公司25股权累计持股例达30相关手续日完成甲公司够乙公司财务营政策施加重影响该项股权投资采权益法进行续核算日乙公司辨认净资产账面价值17000万元项辨认资产负债公允价值均账面价值相
资料三：2×18年9月15日乙公司800万元价格甲公司销售生产台成700万元设备日甲公司该设备作行政理固定资产立投入预计年限10年预计净残值零采年限均法计提折旧
资料四：2×18年7月1日12月31日乙公司实现净利润800万元持公允价值计量变动计入综合收益金融资产公允价值增加40万元
资料五：2×19年度乙公司实现净利润2000万元
甲乙公司均公历年度作会计年度采相会计政策甲公司净利润10提取法定盈余公积题考虑增值税企业税等相关税费素（权益工具投资长期股权投资科目应写出必明细科目）求：
（1）编制甲公司2×18年4月1日购入乙公司5股权时会计分录
（2）编制甲公司2×18年6月30日持乙公司5股权公允价值进行计量会计分录
（3）计算甲公司2×18年6月30日乙公司持股例达30时长期股权投资初始投资成编制相关会计分录
（4）计算甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益综合收益金额编制相关会计分录
（5）计算甲公司2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益金额编制相关会计分录
答：（1）2×18年4月1日购入乙公司5股权时会计分录
：权益工具投资—成800
贷：银行存款800
（2）甲公司2×18年6月30日持乙公司5股权公允价值进行计量会计分录
：权益工具投资—公允价值变动100
贷：综合收益100
（3）甲公司2×18年6月30日乙公司持股例达30时长期股权投资初始投资成相关会计分录
2×18年6月30日长期股权投资初始投资成4500+9005400（万元）
：长期股权投资—投资成5400
贷：银行存款4500
权益工具投资—成800
—公允价值变动100
：综合收益100
贷：盈余公积10
利润分配—未分配利润90
（4）甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益综合收益金额会计分录
甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益800×30[（800700）（800700）10×312]×3021075（万元）
应确认综合收益40×3012（万元）
：长期股权投资—损益调整21075
—综合收益12
贷：投资收益21075
综合收益12
（5）甲公司2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益金额会计分录
2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益[2000+（800700）10]×30603（万元）
：长期股权投资—损益调整603
贷：投资收益603
形考务4
1某企业发行分期付息期次债券票面利率计算确定应付未付利息应该记入（）科目
正确答案：应付利息
22022年初某公司盈余公积余额120万元年实现利润总额900万元税费300万10提取盈余公积股东会批准盈余公积50万元转增资2022年12月31日该公司资产负债表中盈余公积年末余额（）万元
正确答案：130
32022年1月1日某股份限公司未分配利润100万元2022年度实现净利润400万元法定盈余公积提取率10％考虑素列关盈余公积账务处理正确（）
正确答案：：利润分配——提取法定盈余公积400 000
贷：盈余公积400 000
4列项中应计入期间费（）
正确答案：支付产品销售员佣金
5列项中属者权益（）
正确答案：递延收益
6收入确认五步法中步（）
正确答案：履行履约义务确认收入
72022年11月企业客户签订合翻新三层楼建筑安装新电梯总价500万总履约成400万中电梯150万电梯2022年12月达施工现场2023年6月安装完成截2022年12月31日企业观察发生成（包括电梯）50万投入法（包含电梯采购成）计算履行进度（）
正确答案：20
8列项中影响企业营业利润（）
正确答案：违反合约定支付违约金
9列项中属财务费科目核算容（）
正确答案：销售商品发生现金折扣
10列属非流动资产（）
正确答案：固定资产
11列项中引起企业者权益总额发生增减变动（）
正确答案：盈余公积发放现金股利
正确答案：净利润发放现金股利
12列项目中属款费（）
正确答案：款手续费
正确答案：外币款发生汇兑差额
正确答案：发行公司债券折价摊销
13列项中关留存收益表述正确（）
正确答案：法定盈余公积批准转增资
正确答案：未分配利润明细科目年末方余额表示累积亏损额
正确答案：留存收益包括盈余公积未分配利润
正确答案：盈余公积贷方余额反映盈余公积累积结存数
14列项中应通长期应付款科目核算（）
正确答案：应付融资租入固定资产租赁费
正确答案：超正常信条件延期付款实质具融资租赁性质应付款
15列项中关公司资公积表述正确（）
正确答案：资公积转增资
正确答案：溢价发行股票发生相关交易费减资公积
正确答案：资公积包括资溢价资公积
正确答案：资公积体转增资时留存资公积少转增前注册资25
16通俗说资公积属全体资投入者公积累（）
正确答案：
17风险报酬转移属收入准控制权转移标准（）
正确答案：
18资公积转增资（）
正确答案：
19盈余公积弥补亏损转增资（）
正确答案：错
20客户提供常规反复服务清洁服务属某时段履行履约义务（）
正确答案：
21资化期间会计期间利息资化金额应超期相关款实际发生利息金额
正确答案：
22采实际利率法应付债券折价进行摊销债券未摊销折价逐期减少计算出利息费逐期减少（）
正确答案：错
23预付账款属流动负债（）
正确答案：错
24果企业清偿预计负债需支出预期第三方补偿第三方补偿金额作资产单独确认（）
正确答案：错
25企业日常活动相关政府补助应济业务实质计入收益减相关成费（）
正确答案：
26甲公司增值税般纳税2022年6月份发生济业务：
（1）6月2日A企业销售批货物开具增值税专发票注明价格100万元增值税额13万元货物已发出货款尚未收
（2）6月5日B公司购入批原材料20万元增值税额26万元
（3）6月10日C公司销售批货物开具增值税专发票注明价款50万元增值税额65万元货物已发出货款尚未收
（4）6月25日D公司购入项生产设备收增值税专发票列明价款120万元增值税税额156万元甲公司开具面值1356万元期3月带息银行承兑汇票予支付设备款项
（5）6月27日批货物发职工做福利该批货物成10万元公允售价20万元增值税率13
求：根述资料分析计算甲公司月进项税额销项税额应纳增值税税额
简答题(400分)（难易度中）
答：6月份发生销项税额13+65+26221万元
6月份抵扣进项税额26+156182万元
6月份应纳增值税额22118239万元
27甲公司拟厂区建造幢新厂房关资料：
（1）2021年1月1日银行专门款5 000万元期限3年年利率6年1月1日付息
（2）专门款外公司笔般款公司2020年12月1日入长期款3 000万元期限5年年利率8年12月1日付息
（3）审批办手续等原厂房2021年4月1日开场开工兴建日支付工程款2 000万元工程建立期间支出情况：
2021年6月1日：1 000万元
2021年7月1日：3 000万元
2022年1月1日：1 000万元
工程2022年9月30日完工达预定状态
（4）假定专门款中未支出金额没利息收入
求：根述资料回答列问题：
（1）判断2021年开始资化时点
（2）计算2021年专门款应付利息中资化金额费化金额分少？
（3）计算2021年般款应付利息中资化金额费化金额分少？
（4）计算2022年专门款利息费资化金额
（5）计算2022年般款利息费资化金额
答：（1）开始资化时点2021年4月1日
（2）2021年专门款利息金额：
应付利息＝5 000×6＝300〔万元〕
中：费化金额＝5 000×6×312＝75〔万元〕
资化金额＝5 000×6×912＝225〔万元〕
（3）2021年般款应付利息金额＝3 000×8＝240〔万元〕
占般款资金资产支出加权均数＝1 000×612＝500〔万元〕
占般款资化率＝8
般款资化金额500×8＝40〔万元〕
般款费化金额＝240－40＝200〔万元〕
（4）2022年专门款利息费资化金额5 000×6×912225万元
（5）2022年般款利息费资化金额1000×912×860万元
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形考务3
1嘉松公司持列房产中属投资性房产（）
正确答案：持准备增值转建筑物
2企业取投资性房产发生列支出中应计入投资性房产成（）
正确答案：业务员差旅费
3某企业采投资性房产会计处理成模式进行续计量列说法中正确（）
正确答案：转公允价值模式计量
42×20年3月1日甲公司外购栋写字楼直接租赁乙公司租赁期6年年租金180万元甲公司投资性房产采公允价值模式进行续计量该写字楼买价3000万元2×20年12月31日该写字楼公允价值3200万元假设考虑相关税费该项投资性房产甲公司2×20年度利润总额影响金额（）万元
正确答案：350
52×22年7月1日某企业银行入生产营短期款200万元期限6月年利率45％金期次利息月计提季度支付假定9月20日收计息通知列项中该企业9月20日支付利息会计处理正确（）
正确答案：：财务费5000
应付利息15000
贷：银行存款20000
6某企业某年1月1日短期租赁方式租入理办公设备批月租金2000元季度末次性支付季度租金考虑素该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确（）
正确答案：贷记应付款科目2000元
72×25年某企业产批产品作非货币性福利发车间生产工该批产品含税售价50000元适增值税税率13％成35000元列项中发放该项非货币性福利应计入生产成金额（）元
正确答案：56500
82×19年1月1日甲事业单位银行存款2000万元取乙公司40表决权股份该股权投资采权益法核算2×19年度乙公司实现净利润500万元2×20年3月1日乙公司宣告分派现金股利200万元2×20年3月20日乙公司支付现金股利2×20年度乙公司发生亏损100万元考虑素甲事业单位2×20年12月31日长期股权投资账面余额（）万元
正确答案：2080
92×18年1月1日甲公司定增发1500万股普通股（股面值1元公允价值6元）方式取乙公司80股权银行存款支付股票发行费300万元相关手续日完成取乙公司控制权该企业合属反购买日乙公司者权益账面价值12000万元次投资前甲公司乙公司存关联方关系考虑素甲公司该长期股权投资初始投资成（）万元
正确答案：9000
102×25年某公司合营企业乙公司发生列交易事项中甲公司年投资收益产生影响（）
正确答案：乙公司年发生电视台广告费
11企业列投资中应采长期股权投资权益法进行续计量（）
正确答案：公允价值计量变动计入期损益金融资产
正确答案：企业持长期股权投资
正确答案：子公司投资
12列关处置长期股权投资说法中正确（）
正确答案：采成法核算长期股权投资处置时应账面价值实际收价款差额计入资公积中
正确答案：采权益法核算长期股权投资应结转长期股权投资投资成例转损益综合收益转入资公积——资公积
13列属投资性房产核算范围（）
正确答案：工业企业持准备增值转土权
正确答案：企业出租土权
正确答案：企业出租办公楼
14列项中应作职工薪酬计入相关资产成（）
正确答案：生产职工伙食补贴
正确答案：材料入库前挑选整理员工资
15列项中应通应交税费科目核算（）
正确答案：开采矿产品应交资源税
正确答案：销售应税消费品应交消费税
正确答案：发放职工薪酬代扣代交税
16成法投资方股权投资成列报长期股权投资计提长期股权投资减值准备情形外账面价值做调整
正确答案：
17企业长期股权投资持期间取现金股利应计入投资收益
正确答案：错
18子公司合营企业联营企业股权投资存减值迹象长期股权投资回收金额低账面价值时应两者差额计提长期股权投资减值准备
正确答案：
19已采成模式计量投资性房产成模式转公允价值模式
正确答案：错
20确凿证表明投资性房产公允价值够持续取情况企业投资性房产采公允价值模式进行续计量
正确答案：
21房产存货转换采公允价值模式计量投资性房产时投资性房产应转换日公允价值计量公允价值低原账面价值差额计入综合收益
正确答案：错
22规模纳税企业购进货物接受应税劳务时支付增值税记入应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算
正确答案：错
23消费税价定率量定额复合计税（简称复合计税）三种征收方法
正确答案：
24企业根股东会类似机构审议批准利润分配方案确认应付投资者现金股利股票股利时记利润分配科目贷记应付股利科目投资者实际发放股利利润时记应付股利科目贷记银行存款等科目
正确答案：错
25企业产产品发放职工作福利情形企业应该产品公允价值相关税费计算应计入成费职工薪酬金额时确认业务收入
正确答案：错
26甲企业20×4年7月份应付工资总额693 000元工资费分配汇总表中列示产品生产员工资480 000元车间理员工资105 000元企业行政理员工资90 600元专设销售机构员工资17 400元中企业需代扣职工房租50000元代扣职工税98000元实发工资545000元根政府规定公司分职工工资总额108计提医疗保险费住房公积金缴纳社会保险办机构住房理机构公司分职工工资总额215计提工会费职工教育费公司组织全体职工进行安全技培训发生相关培训费28000元工会组织职工乒乓球赛发生相关赛事费5000元假定考虑费影响求：根述业务编制甲企业会计分录
答：(1)：生产成480000
制造费105 000
理费90 600
销售费17 400
贷：应付职工薪酬——职工工资693000
（2）实发工资
：应付职工薪酬——职工工资545000
贷：银行存款545000
（3）代扣代缴费
①企业代扣房租税时
：应付职工薪酬——职工工资148000
贷：应收款——房租50000
应交税费——应交税98000
②企业代付房租代缴税时
：应收款——房租50000
应交税费——应交税98000
贷：银行存款148000
（4）计提社保住房公积金工会费等
：生产成103200 480 000×（10+8+2+15）
制造费22575 105 000×（10+8+2+15）
理费19479 90 600×（10+8+2+15）
销售费3741 17 400×（10+8+2+15）
贷：应付职工薪酬——医疗保险费69 300（693000×10）
——住房公积金55440（693000×8）
——工会费13860（693000×2）
——职工教育费10395（693000×15）
（5）公司组织职工进行培训赛
：应付职工薪酬——职工教育费28000
——工会费5000
贷：银行存款33000
272×18年2×19年甲公司发生股权投资相关交易事项
资料：2×18年4月1日甲公司银行存款800万元非关联方购入乙公司5股权甲公司指定公允价值计量变动计入综合收益金融资产相关手续日完成2×18年6月30日甲公司持乙公司股权公允价值900万元
资料二：2×18年6月30日甲公司银行存款4500万元非关联方取乙公司25股权累计持股例达30相关手续日完成甲公司够乙公司财务营政策施加重影响该项股权投资采权益法进行续核算日乙公司辨认净资产账面价值17000万元项辨认资产负债公允价值均账面价值相
资料三：2×18年9月15日乙公司800万元价格甲公司销售生产台成700万元设备日甲公司该设备作行政理固定资产立投入预计年限10年预计净残值零采年限均法计提折旧
资料四：2×18年7月1日12月31日乙公司实现净利润800万元持公允价值计量变动计入综合收益金融资产公允价值增加40万元
资料五：2×19年度乙公司实现净利润2000万元
甲乙公司均公历年度作会计年度采相会计政策甲公司净利润10提取法定盈余公积题考虑增值税企业税等相关税费素（权益工具投资长期股权投资科目应写出必明细科目）求：
（1）编制甲公司2×18年4月1日购入乙公司5股权时会计分录
（2）编制甲公司2×18年6月30日持乙公司5股权公允价值进行计量会计分录
（3）计算甲公司2×18年6月30日乙公司持股例达30时长期股权投资初始投资成编制相关会计分录
（4）计算甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益综合收益金额编制相关会计分录
（5）计算甲公司2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益金额编制相关会计分录
答：（1）2×18年4月1日购入乙公司5股权时会计分录
：权益工具投资—成800
贷：银行存款800
（2）甲公司2×18年6月30日持乙公司5股权公允价值进行计量会计分录
：权益工具投资—公允价值变动100
贷：综合收益100
（3）甲公司2×18年6月30日乙公司持股例达30时长期股权投资初始投资成相关会计分录
2×18年6月30日长期股权投资初始投资成4500+9005400（万元）
：长期股权投资—投资成5400
贷：银行存款4500
权益工具投资—成800
—公允价值变动100
：综合收益100
贷：盈余公积10
利润分配—未分配利润90
（4）甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益综合收益金额会计分录
甲公司2×18年度乙公司股权投资应确认投资收益800×30[（800700）（800700）10×312]×3021075（万元）
应确认综合收益40×3012（万元）
：长期股权投资—损益调整21075
—综合收益12
贷：投资收益21075
综合收益12
（5）甲公司2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益金额会计分录
2×19年度乙公司股权投资应确认投资收益[2000+（800700）10]×30603（万元）
：长期股权投资—损益调整603
贷：投资收益603
形考务4
1某企业发行分期付息期次债券票面利率计算确定应付未付利息应该记入（）科目
正确答案：应付利息
22022年初某公司盈余公积余额120万元年实现利润总额900万元税费300万10提取盈余公积股东会批准盈余公积50万元转增资2022年12月31日该公司资产负债表中盈余公积年末余额（）万元
正确答案：130
32022年1月1日某股份限公司未分配利润100万元2022年度实现净利润400万元法定盈余公积提取率10％考虑素列关盈余公积账务处理正确（）
正确答案：：利润分配——提取法定盈余公积400 000
贷：盈余公积400 000
4列项中应计入期间费（）
正确答案：支付产品销售员佣金
5列项中属者权益（）
正确答案：递延收益
6收入确认五步法中步（）
正确答案：履行履约义务确认收入
72022年11月企业客户签订合翻新三层楼建筑安装新电梯总价500万总履约成400万中电梯150万电梯2022年12月达施工现场2023年6月安装完成截2022年12月31日企业观察发生成（包括电梯）50万投入法（包含电梯采购成）计算履行进度（）
正确答案：20
8列项中影响企业营业利润（）
正确答案：违反合约定支付违约金
9列项中属财务费科目核算容（）
正确答案：销售商品发生现金折扣
10列属非流动资产（）
正确答案：固定资产
11列项中引起企业者权益总额发生增减变动（）
正确答案：盈余公积发放现金股利
正确答案：净利润发放现金股利
12列项目中属款费（）
正确答案：款手续费
正确答案：外币款发生汇兑差额
正确答案：发行公司债券折价摊销
13列项中关留存收益表述正确（）
正确答案：法定盈余公积批准转增资
正确答案：未分配利润明细科目年末方余额表示累积亏损额
正确答案：留存收益包括盈余公积未分配利润
正确答案：盈余公积贷方余额反映盈余公积累积结存数
14列项中应通长期应付款科目核算（）
正确答案：应付融资租入固定资产租赁费
正确答案：超正常信条件延期付款实质具融资租赁性质应付款
15列项中关公司资公积表述正确（）
正确答案：资公积转增资
正确答案：溢价发行股票发生相关交易费减资公积
正确答案：资公积包括资溢价资公积
正确答案：资公积体转增资时留存资公积少转增前注册资25
16通俗说资公积属全体资投入者公积累（）
正确答案：
17风险报酬转移属收入准控制权转移标准（）
正确答案：
18资公积转增资（）
正确答案：
19盈余公积弥补亏损转增资（）
正确答案：错
20客户提供常规反复服务清洁服务属某时段履行履约义务（）
正确答案：
21资化期间会计期间利息资化金额应超期相关款实际发生利息金额
正确答案：
22采实际利率法应付债券折价进行摊销债券未摊销折价逐期减少计算出利息费逐期减少（）
正确答案：错
23预付账款属流动负债（）
正确答案：错
24果企业清偿预计负债需支出预期第三方补偿第三方补偿金额作资产单独确认（）
正确答案：错
25企业日常活动相关政府补助应济业务实质计入收益减相关成费（）
正确答案：
26甲公司增值税般纳税2022年6月份发生济业务：
（1）6月2日A企业销售批货物开具增值税专发票注明价格100万元增值税额13万元货物已发出货款尚未收
（2）6月5日B公司购入批原材料20万元增值税额26万元
（3）6月10日C公司销售批货物开具增值税专发票注明价款50万元增值税额65万元货物已发出货款尚未收
（4）6月25日D公司购入项生产设备收增值税专发票列明价款120万元增值税税额156万元甲公司开具面值1356万元期3月带息银行承兑汇票予支付设备款项
（5）6月27日批货物发职工做福利该批货物成10万元公允售价20万元增值税率13
求：根述资料分析计算甲公司月进项税额销项税额应纳增值税税额
简答题(400分)（难易度中）
答：6月份发生销项税额13+65+26221万元
6月份抵扣进项税额26+156182万元
6月份应纳增值税额22118239万元
27甲公司拟厂区建造幢新厂房关资料：
（1）2021年1月1日银行专门款5 000万元期限3年年利率6年1月1日付息
（2）专门款外公司笔般款公司2020年12月1日入长期款3 000万元期限5年年利率8年12月1日付息
（3）审批办手续等原厂房2021年4月1日开场开工兴建日支付工程款2 000万元工程建立期间支出情况：
2021年6月1日：1 000万元
2021年7月1日：3 000万元
2022年1月1日：1 000万元
工程2022年9月30日完工达预定状态
（4）假定专门款中未支出金额没利息收入
求：根述资料回答列问题：
（1）判断2021年开始资化时点
（2）计算2021年专门款应付利息中资化金额费化金额分少？
（3）计算2021年般款应付利息中资化金额费化金额分少？
（4）计算2022年专门款利息费资化金额
（5）计算2022年般款利息费资化金额
答：（1）开始资化时点2021年4月1日
（2）2021年专门款利息金额：
应付利息＝5 000×6＝300〔万元〕
中：费化金额＝5 000×6×312＝75〔万元〕
资化金额＝5 000×6×912＝225〔万元〕
（3）2021年般款应付利息金额＝3 000×8＝240〔万元〕
占般款资金资产支出加权均数＝1 000×612＝500〔万元〕
占般款资化率＝8
般款资化金额500×8＝40〔万元〕
般款费化金额＝240－40＝200〔万元〕
（4）2022年专门款利息费资化金额5 000×6×912225万元
（5）2022年般款利息费资化金额1000×912×860万元
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