国家开放学电会计实务专题形考作业四网考题库答案
1某企业发行分期付息期次债券票面利率计算确定应付未付利息应该记入（）科目
正确答案：应付利息
22022年初某公司盈余公积余额120万元年实现利润总额900万元税费300万10提取盈余公积股东会批准盈余公积50万元转增资2022年12月31日该公司资产负债表中盈余公积年末余额（）万元
正确答案：130
32022年1月1日某股份限公司未分配利润100万元2022年度实现净利润400万元法定盈余公积提取率10％考虑素列关盈余公积账务处理正确（）
正确答案：：利润分配——提取法定盈余公积400 000
贷：盈余公积400 000
4列项中应计入期间费（）
正确答案：支付产品销售员佣金
5列项中属者权益（）
正确答案：递延收益
6收入确认五步法中步（）
正确答案：履行履约义务确认收入
72022年11月企业客户签订合翻新三层楼建筑安装新电梯总价500万总履约成400万中电梯150万电梯2022年12月达施工现场2023年6月安装完成截2022年12月31日企业观察发生成（包括电梯）50万投入法（包含电梯采购成）计算履行进度（）
正确答案：20
8列项中影响企业营业利润（）
正确答案：违反合约定支付违约金
9列项中属财务费科目核算容（）
正确答案：销售商品发生现金折扣
10列属非流动资产（）
正确答案：固定资产
11列项中引起企业者权益总额发生增减变动（）
正确答案：盈余公积发放现金股利
正确答案：净利润发放现金股利
12列项目中属款费（）
正确答案：款手续费
正确答案：外币款发生汇兑差额
正确答案：发行公司债券折价摊销
13列项中关留存收益表述正确（）
正确答案：法定盈余公积批准转增资
正确答案：未分配利润明细科目年末方余额表示累积亏损额
正确答案：留存收益包括盈余公积未分配利润
正确答案：盈余公积贷方余额反映盈余公积累积结存数
14列项中应通长期应付款科目核算（）
正确答案：应付融资租入固定资产租赁费
正确答案：超正常信条件延期付款实质具融资租赁性质应付款
15列项中关公司资公积表述正确（）
正确答案：资公积转增资
正确答案：溢价发行股票发生相关交易费减资公积
正确答案：资公积包括资溢价资公积
正确答案：资公积体转增资时留存资公积少转增前注册资25
16通俗说资公积属全体资投入者公积累（）
正确答案：
17风险报酬转移属收入准控制权转移标准（）
正确答案：
18资公积转增资（）
正确答案：
19盈余公积弥补亏损转增资（）
正确答案：错
20客户提供常规反复服务清洁服务属某时段履行履约义务（）
正确答案：
21资化期间会计期间利息资化金额应超期相关款实际发生利息金额
正确答案：
22采实际利率法应付债券折价进行摊销债券未摊销折价逐期减少计算出利息费逐期减少（）
正确答案：错
23预付账款属流动负债（）
正确答案：错
24果企业清偿预计负债需支出预期第三方补偿第三方补偿金额作资产单独确认（）
正确答案：错
25企业日常活动相关政府补助应济业务实质计入收益减相关成费（）
正确答案：
26甲公司增值税般纳税2022年6月份发生济业务：
（1）6月2日A企业销售批货物开具增值税专发票注明价格100万元增值税额13万元货物已发出货款尚未收
（2）6月5日B公司购入批原材料20万元增值税额26万元
（3）6月10日C公司销售批货物开具增值税专发票注明价款50万元增值税额65万元货物已发出货款尚未收
（4）6月25日D公司购入项生产设备收增值税专发票列明价款120万元增值税税额156万元甲公司开具面值1356万元期3月带息银行承兑汇票予支付设备款项
（5）6月27日批货物发职工做福利该批货物成10万元公允售价20万元增值税率13
求：根述资料分析计算甲公司月进项税额销项税额应纳增值税税额
简答题(400分)（难易度中）
答：6月份发生销项税额13+65+26221万元
6月份抵扣进项税额26+156182万元
6月份应纳增值税额22118239万元
27甲公司拟厂区建造幢新厂房关资料：
（1）2021年1月1日银行专门款5 000万元期限3年年利率6年1月1日付息
（2）专门款外公司笔般款公司2020年12月1日入长期款3 000万元期限5年年利率8年12月1日付息
（3）审批办手续等原厂房2021年4月1日开场开工兴建日支付工程款2 000万元工程建立期间支出情况：
2021年6月1日：1 000万元
2021年7月1日：3 000万元
2022年1月1日：1 000万元
工程2022年9月30日完工达预定状态
（4）假定专门款中未支出金额没利息收入
求：根述资料回答列问题：
（1）判断2021年开始资化时点
（2）计算2021年专门款应付利息中资化金额费化金额分少？
（3）计算2021年般款应付利息中资化金额费化金额分少？
（4）计算2022年专门款利息费资化金额
（5）计算2022年般款利息费资化金额
答：（1）开始资化时点2021年4月1日
（2）2021年专门款利息金额：
应付利息＝5 000×6＝300〔万元〕
中：费化金额＝5 000×6×312＝75〔万元〕
资化金额＝5 000×6×912＝225〔万元〕
（3）2021年般款应付利息金额＝3 000×8＝240〔万元〕
占般款资金资产支出加权均数＝1 000×612＝500〔万元〕
占般款资化率＝8
般款资化金额500×8＝40〔万元〕
般款费化金额＝240－40＝200〔万元〕
（4）2022年专门款利息费资化金额5 000×6×912225万元
（5）2022年般款利息费资化金额1000×912×860万元
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1某企业发行分期付息期次债券票面利率计算确定应付未付利息应该记入（）科目
正确答案：应付利息
22022年初某公司盈余公积余额120万元年实现利润总额900万元税费300万10提取盈余公积股东会批准盈余公积50万元转增资2022年12月31日该公司资产负债表中盈余公积年末余额（）万元
正确答案：130
32022年1月1日某股份限公司未分配利润100万元2022年度实现净利润400万元法定盈余公积提取率10％考虑素列关盈余公积账务处理正确（）
正确答案：：利润分配——提取法定盈余公积400 000
贷：盈余公积400 000
4列项中应计入期间费（）
正确答案：支付产品销售员佣金
5列项中属者权益（）
正确答案：递延收益
6收入确认五步法中步（）
正确答案：履行履约义务确认收入
72022年11月企业客户签订合翻新三层楼建筑安装新电梯总价500万总履约成400万中电梯150万电梯2022年12月达施工现场2023年6月安装完成截2022年12月31日企业观察发生成（包括电梯）50万投入法（包含电梯采购成）计算履行进度（）
正确答案：20
8列项中影响企业营业利润（）
正确答案：违反合约定支付违约金
9列项中属财务费科目核算容（）
正确答案：销售商品发生现金折扣
10列属非流动资产（）
正确答案：固定资产
11列项中引起企业者权益总额发生增减变动（）
正确答案：盈余公积发放现金股利
正确答案：净利润发放现金股利
12列项目中属款费（）
正确答案：款手续费
正确答案：外币款发生汇兑差额
正确答案：发行公司债券折价摊销
13列项中关留存收益表述正确（）
正确答案：法定盈余公积批准转增资
正确答案：未分配利润明细科目年末方余额表示累积亏损额
正确答案：留存收益包括盈余公积未分配利润
正确答案：盈余公积贷方余额反映盈余公积累积结存数
14列项中应通长期应付款科目核算（）
正确答案：应付融资租入固定资产租赁费
正确答案：超正常信条件延期付款实质具融资租赁性质应付款
15列项中关公司资公积表述正确（）
正确答案：资公积转增资
正确答案：溢价发行股票发生相关交易费减资公积
正确答案：资公积包括资溢价资公积
正确答案：资公积体转增资时留存资公积少转增前注册资25
16通俗说资公积属全体资投入者公积累（）
正确答案：
17风险报酬转移属收入准控制权转移标准（）
正确答案：
18资公积转增资（）
正确答案：
19盈余公积弥补亏损转增资（）
正确答案：错
20客户提供常规反复服务清洁服务属某时段履行履约义务（）
正确答案：
21资化期间会计期间利息资化金额应超期相关款实际发生利息金额
正确答案：
22采实际利率法应付债券折价进行摊销债券未摊销折价逐期减少计算出利息费逐期减少（）
正确答案：错
23预付账款属流动负债（）
正确答案：错
24果企业清偿预计负债需支出预期第三方补偿第三方补偿金额作资产单独确认（）
正确答案：错
25企业日常活动相关政府补助应济业务实质计入收益减相关成费（）
正确答案：
26甲公司增值税般纳税2022年6月份发生济业务：
（1）6月2日A企业销售批货物开具增值税专发票注明价格100万元增值税额13万元货物已发出货款尚未收
（2）6月5日B公司购入批原材料20万元增值税额26万元
（3）6月10日C公司销售批货物开具增值税专发票注明价款50万元增值税额65万元货物已发出货款尚未收
（4）6月25日D公司购入项生产设备收增值税专发票列明价款120万元增值税税额156万元甲公司开具面值1356万元期3月带息银行承兑汇票予支付设备款项
（5）6月27日批货物发职工做福利该批货物成10万元公允售价20万元增值税率13
求：根述资料分析计算甲公司月进项税额销项税额应纳增值税税额
简答题(400分)（难易度中）
答：6月份发生销项税额13+65+26221万元
6月份抵扣进项税额26+156182万元
6月份应纳增值税额22118239万元
27甲公司拟厂区建造幢新厂房关资料：
（1）2021年1月1日银行专门款5 000万元期限3年年利率6年1月1日付息
（2）专门款外公司笔般款公司2020年12月1日入长期款3 000万元期限5年年利率8年12月1日付息
（3）审批办手续等原厂房2021年4月1日开场开工兴建日支付工程款2 000万元工程建立期间支出情况：
2021年6月1日：1 000万元
2021年7月1日：3 000万元
2022年1月1日：1 000万元
工程2022年9月30日完工达预定状态
（4）假定专门款中未支出金额没利息收入
求：根述资料回答列问题：
（1）判断2021年开始资化时点
（2）计算2021年专门款应付利息中资化金额费化金额分少？
（3）计算2021年般款应付利息中资化金额费化金额分少？
（4）计算2022年专门款利息费资化金额
（5）计算2022年般款利息费资化金额
答：（1）开始资化时点2021年4月1日
（2）2021年专门款利息金额：
应付利息＝5 000×6＝300〔万元〕
中：费化金额＝5 000×6×312＝75〔万元〕
资化金额＝5 000×6×912＝225〔万元〕
（3）2021年般款应付利息金额＝3 000×8＝240〔万元〕
占般款资金资产支出加权均数＝1 000×612＝500〔万元〕
占般款资化率＝8
般款资化金额500×8＝40〔万元〕
般款费化金额＝240－40＝200〔万元〕
（4）2022年专门款利息费资化金额5 000×6×912225万元
（5）2022年般款利息费资化金额1000×912×860万元
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