XX公司总理离审计报告
已发布离审计制度应集团力资源中心关XXX离职审计工作函委托监察审计委员会公司原总理XXX先生开展离审计监察审计委员会根离审计制度公司相关理制度开展离审计工作现审计情况结果汇报：
员基情况
XXXX先生20XX年8月1日开始出XXX公司总理职负责XXX公司全面理工作完成董事会达正佳XXX年度营业收入指标制定健全XXX项规章制度理流程负责XXX项工作设施检查组织培训力资源建设等工作
二职期间完成济指标
（）财务状况
1资产变化情况
XXXX先生职期间总资产增加XX万元中流动资产减少XX万元固定资产建工程增加XX万元形长期摊销增加XX万元
2权益负债变化情况
XXXX先生职期间总负债增加XX万元中集团部款增加XX万元
XX先生受托营职期间形成营亏损承担责已形成资产真实性完整性完全性价值合理性承担责已形成债权债务真实性完整性承担责
（二）期理目标评价
1目标理
根20XX年12月20日集团XX先生签订岗位责状董事会达XX2017年年度营业收入指标XX万元（20XX年11月XX全年营指标调整XX亿元）截止20XX年12月31日海洋馆累计营业收入XX万元完成20XX年年度营业收入指标XX％（调整完成率XX％）
集团力资源中心20XX年第二季度期开始中高层理员季度绩效进行考核集团XX先生职岗位KPI考核指标XX销售收入该指标占季度绩效考核权重70％监察审计委员会收集20XX年第二季度第三季度绩效考核表进行分析XX先生20XX年第二季度收入指标季度完成情况完成7264％（季度预算收入目标XX万实际完成XX万）第三季度收入指标季度完成情况完成XX％（季度预算收入目标XX万实际完成XX万）
三期项制度理流程
组织建立完善公司部控制制度确保项理制度全面贯彻实施效维护公司资产安全完整保证会计信息真实保证公司项营活动高效合规总理应职责
XX公司先出台部理制度较部分控制度没体现部控制基原求定范围存理漏洞会计核算中反映出营环节问题较暴露部控制存缺陷营中存风险隐患
突出问题营业务处理环节缺乏制衡机制部门间职责权限清相容岗位没合理分离某方面理混乱XX董办制定发布层级控授权体系未严格执行存未审批越权审批现象表现点：
（）营程供产销环节
1采购报销库存理
20XX年10月XX董办发关进步加强物资理工作意见系统规范采购环节相关理措施XX公司部先制定采购报销库存理相关制度会计证附原始单反映业务程序实际工作中没效落实
完整采购业务控制流程应包括：编制物资需求计划采购计划采购计划申请批准选择供应商询价确定采购价格订立采购合采购程控制材料物资质量数量验收申请付款审批材料物资出入库理控制会计核算业务流程监控等环节岗位间应形成牵制制约果相容岗位岗位办理业务容易产生差错舞弊易发现公司蒙受损失会计核算附证追踪业务流程分析部分环节制约监控缺失存问题：
（1）采购报销缺乏必审核程序
材料报销中采购员直接持原始单财务报销采购程计划提出部门审核批准公司审核批准询价批准采购报销入库验收质检情况等环节会计核算原始单中没反映反映全采购前询价程序形虚设零星采购报销时附询价单会计签字填制证时填写没起实质监控询价作部分采购报销附采购物资申请审价单没履行询价实质容填列全
（2）物资出库没必审核批准程序理失控
需领材料部门材料库领材料没审核批准手续库员现场填制领料单领签字领料种操作程序材料消耗预算计划控制缺失避免中浪费避免造成材料损毁杜绝两物资私做回收物资残值回收利存严重理漏洞
（3）负责采购报销部门员未职责部分材料采购报销没取供货商增值税专发票
部分业务汇总报销时应取增值税专发票普通票报销损失17％抵扣进项税
私设备支付劳务费未取发票税前列支
（二）会计核算问题
营活动中反映出理失效控漏洞部分暴露会计核算业务处理中属公司控体制机制缺失属财务控制失效核算业务中缺陷反映会计稽核程序健全履行职责位某方面公司部监控体制缺失监督力关问题：
1会计核算稽核程序缺失会计记账没稽核环节出现差错漏洞：
（1）原始附件显示金额记账证致
（2）银行承兑贴现记账证没附件贴息少谁批准谁审核清楚
（3）记账证没附件没摘说明法确认会计核算真实性
（4）证摘写全意增减合会计处理
2建工程转入固定资产工作滞
XX工程项目建设已完工账务账面保持建阶段20XX年底建工程XXX万元20XX年底XX万元全年购进设备已取发票部分进行转固未取发票部分项目均未报建转固目前转固没时间安排工作严重滞
应转入固定资产建工程时转固影响正常计提折旧税前应扣成费正常抵扣利润情况交25％企业税公司造成严重损失
四理建议
XX先生职期间营理控制度建立完善执行力方面存足控体制财务理中存问题较突出影响会计数真实性性
1建议XX公司相关理部门次审计中发现问题认真分析总结找出问题根源提升整体理水
2明确划分公司理层部门间职责权限建立完善控控体系XX公司董事会规定职责权限范围构建治理结构机构设置权责分配业务流程等方面形成相互监督时兼顾运行效率理体制
3财务工作中切实做点：
（1）遵守企业会计准企业财务通完善会计核算制度制定费开支标准正确处理济业务正确履行核算理职责确保会计记录真实完整数正确
（2）遵守会计基础工作规范证填制登记账薄编制报表等会计业务合规合理
（3）完善会计稽核程序严格履行电子证稽核纸质原始单稽核
（4）完善财务监控体系完善控体系财务控制度营程进行角度全方位监督控制杜绝相容职务合兼容
（5）制定财务工作计划特建工程转固工作进度计划
（6）制定完善费开支标准开支范围效控制非营费性发生公司创造理效益
（7）认真研究税务政策注意防范涉税风险确保公司受损失
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已发布离审计制度应集团力资源中心关XXX离职审计工作函委托监察审计委员会公司原总理XXX先生开展离审计监察审计委员会根离审计制度公司相关理制度开展离审计工作现审计情况结果汇报：
员基情况
XXXX先生20XX年8月1日开始出XXX公司总理职负责XXX公司全面理工作完成董事会达正佳XXX年度营业收入指标制定健全XXX项规章制度理流程负责XXX项工作设施检查组织培训力资源建设等工作
二职期间完成济指标
（）财务状况
1资产变化情况
XXXX先生职期间总资产增加XX万元中流动资产减少XX万元固定资产建工程增加XX万元形长期摊销增加XX万元
2权益负债变化情况
XXXX先生职期间总负债增加XX万元中集团部款增加XX万元
XX先生受托营职期间形成营亏损承担责已形成资产真实性完整性完全性价值合理性承担责已形成债权债务真实性完整性承担责
（二）期理目标评价
1目标理
根20XX年12月20日集团XX先生签订岗位责状董事会达XX2017年年度营业收入指标XX万元（20XX年11月XX全年营指标调整XX亿元）截止20XX年12月31日海洋馆累计营业收入XX万元完成20XX年年度营业收入指标XX％（调整完成率XX％）
集团力资源中心20XX年第二季度期开始中高层理员季度绩效进行考核集团XX先生职岗位KPI考核指标XX销售收入该指标占季度绩效考核权重70％监察审计委员会收集20XX年第二季度第三季度绩效考核表进行分析XX先生20XX年第二季度收入指标季度完成情况完成7264％（季度预算收入目标XX万实际完成XX万）第三季度收入指标季度完成情况完成XX％（季度预算收入目标XX万实际完成XX万）
三期项制度理流程
组织建立完善公司部控制制度确保项理制度全面贯彻实施效维护公司资产安全完整保证会计信息真实保证公司项营活动高效合规总理应职责
XX公司先出台部理制度较部分控制度没体现部控制基原求定范围存理漏洞会计核算中反映出营环节问题较暴露部控制存缺陷营中存风险隐患
突出问题营业务处理环节缺乏制衡机制部门间职责权限清相容岗位没合理分离某方面理混乱XX董办制定发布层级控授权体系未严格执行存未审批越权审批现象表现点：
（）营程供产销环节
1采购报销库存理
20XX年10月XX董办发关进步加强物资理工作意见系统规范采购环节相关理措施XX公司部先制定采购报销库存理相关制度会计证附原始单反映业务程序实际工作中没效落实
完整采购业务控制流程应包括：编制物资需求计划采购计划采购计划申请批准选择供应商询价确定采购价格订立采购合采购程控制材料物资质量数量验收申请付款审批材料物资出入库理控制会计核算业务流程监控等环节岗位间应形成牵制制约果相容岗位岗位办理业务容易产生差错舞弊易发现公司蒙受损失会计核算附证追踪业务流程分析部分环节制约监控缺失存问题：
（1）采购报销缺乏必审核程序
材料报销中采购员直接持原始单财务报销采购程计划提出部门审核批准公司审核批准询价批准采购报销入库验收质检情况等环节会计核算原始单中没反映反映全采购前询价程序形虚设零星采购报销时附询价单会计签字填制证时填写没起实质监控询价作部分采购报销附采购物资申请审价单没履行询价实质容填列全
（2）物资出库没必审核批准程序理失控
需领材料部门材料库领材料没审核批准手续库员现场填制领料单领签字领料种操作程序材料消耗预算计划控制缺失避免中浪费避免造成材料损毁杜绝两物资私做回收物资残值回收利存严重理漏洞
（3）负责采购报销部门员未职责部分材料采购报销没取供货商增值税专发票
部分业务汇总报销时应取增值税专发票普通票报销损失17％抵扣进项税
私设备支付劳务费未取发票税前列支
（二）会计核算问题
营活动中反映出理失效控漏洞部分暴露会计核算业务处理中属公司控体制机制缺失属财务控制失效核算业务中缺陷反映会计稽核程序健全履行职责位某方面公司部监控体制缺失监督力关问题：
1会计核算稽核程序缺失会计记账没稽核环节出现差错漏洞：
（1）原始附件显示金额记账证致
（2）银行承兑贴现记账证没附件贴息少谁批准谁审核清楚
（3）记账证没附件没摘说明法确认会计核算真实性
（4）证摘写全意增减合会计处理
2建工程转入固定资产工作滞
XX工程项目建设已完工账务账面保持建阶段20XX年底建工程XXX万元20XX年底XX万元全年购进设备已取发票部分进行转固未取发票部分项目均未报建转固目前转固没时间安排工作严重滞
应转入固定资产建工程时转固影响正常计提折旧税前应扣成费正常抵扣利润情况交25％企业税公司造成严重损失
四理建议
XX先生职期间营理控制度建立完善执行力方面存足控体制财务理中存问题较突出影响会计数真实性性
1建议XX公司相关理部门次审计中发现问题认真分析总结找出问题根源提升整体理水
2明确划分公司理层部门间职责权限建立完善控控体系XX公司董事会规定职责权限范围构建治理结构机构设置权责分配业务流程等方面形成相互监督时兼顾运行效率理体制
3财务工作中切实做点：
（1）遵守企业会计准企业财务通完善会计核算制度制定费开支标准正确处理济业务正确履行核算理职责确保会计记录真实完整数正确
（2）遵守会计基础工作规范证填制登记账薄编制报表等会计业务合规合理
（3）完善会计稽核程序严格履行电子证稽核纸质原始单稽核
（4）完善财务监控体系完善控体系财务控制度营程进行角度全方位监督控制杜绝相容职务合兼容
（5）制定财务工作计划特建工程转固工作进度计划
（6）制定完善费开支标准开支范围效控制非营费性发生公司创造理效益
（7）认真研究税务政策注意防范涉税风险确保公司受损失
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