某县审计局审计工作质量提升实施办法
关审计项目计划理
（）科学选项确定重点
结合某实际选择级审计机关部署菜单式项目围绕县委县政府重决策重工作部署确定选项目实行项目分类理审计项目分重点项目般项目两种突出重点项目出精品目标强化精品意识质量意识安排精兵强力求审深审透高质量审计成果力争获委政府重视造省市优秀审计项目
（二）严格立项审批程序
审计项目计划编制工作分领导组织局办公室实施局办公室年11月启动项目编制工作初步确定年度审计工作总体目标求分领导适时征求委政府领导相关部门意见提出年度项目计划草案提交局长办公会议研究形成年度审计项目计划方案报县政府县政府意组织实施
（三）科学分配审计项目务
原业务科室审计分工基础进步科学分工明确辖责减少审计务分配合理象交叉重复监督现象发生年度项目计划安排适
破科室分工分局领导统筹安排开展业务科室间交叉分配务
二关审计现场重点环节理
（）提高方案针性操作性
审计组应调查解基础审计单位存重问题性进行评估般项目分领导参审计组集体讨审计实施方案进行审批重点项目分领导领导参集体讨领导审批
实施方案明确具体目标审计范围审计重点措施方法员分工成果开发求等容预判存违法违规违纪问题等关重事项应方案中审计资料审计方法审计步骤外部调查范围审计证应急保全措施技术保障等作出安排增强审计实施针性操作性
审计实施方案般应审计现场期间前三分时间段完成审计实施中发现重问题线索应修改实施方案规定程序报批
审计组长（审）应加强方案执行情况督促检查防止审计员擅减少审计步骤范围等现场实施意行
（二）实行审计务清单控制
审计组长（审）应根实施方案分工项目提交审理前组织审计员编制审计务清单逐写
明审计事项审计员完成情况尚未解决审计疑点审计成效等容审计组长（审）汇总审核审计组部门复核确认入审计项目档案审计项目评优事现场检查提供重
（三）保证审计实施深度
深入分析审计中发现类问题事项深化审计实施存重违法违纪线索研究确定进步查证措施集中力量进行突破时间服质量原查底
审计组应通审前纪检监察检察部门关部门解审计单位举报受理处置情况审计进点公示举报电话举报信箱举报专网址审计组联系联系方式审中通层次沟通解等途径获取更问题线索
（四）强化现场审计实施情况报告审核
审计员应实施方案分工确定项务完成时间做审计事项实施审计工作底稿编制步完成组长求时提交审计工作底稿未发现问题关审计事项实施程作详细记录确保结起检验
审计组长（审）时审核审计员提交工作底稿重点关注审计事项没实施审计事项否实施位审计实施记录否时完整取证单审计单
位致意见否充分沟通等情况检查方案事项未审计疑点未落实审计取证程序位发现问题作记录等现场理缺陷
审计组部门应开展现场复核工作审计准求提出复核意见
建立未报告问题清单制度审计组应编制未审计报告征求意见稿中反映问题清单列明未审计报告中反映问题应审计工作底稿编号未反映理说明等容作必资料提交审理部门审理避免审计发现问题处理意性
（五）加强现场检查指导工作
分领导应深入现场前指挥应审计组进点审计实施中期审计现场撤点等关键时点审计现场监督指导审计组工作重点检查审计目标否达成审计取证否充分适等关情况研究协调审计组碰难题验收审计组审计结果
严格实施方案容求组织实施审计实行审计组审计情况周报告制度审计员填写审计情况周报告表般项目分领导重点项目分领导领导汇报周审计情况碰困难问题周算二建立重事项报告制度审计组实施中发现重问题线索审计员报告事项审计组否达成致意见未致理说明提出应
措施建议等容书面形式审计机关领导分领导报告批准实施
（六）完善移送外报送信息理
完善审计移送处理报送程序审计发现重违法违规问题重损失浪费失职渎职等严重问题线索般应先作审计专报委政府汇报进行移送审计组外报送信息审计移送处理事项应局领导审定进行中移送事项应审理部门审理
涉重济案件调查等特殊事项移送处理汇报材料应保密意识严格限制知晓范围办员应妥善保相关资料泄露办理程结果信息
(七)健全完善集体讨决策机制
审计组长（审）应确认审计实施方案中审计事项否完成审计工作底稿否审核审计发现重问题否实反映问题定性处理处罚意见审计评价否恰等情况方组织起草审计组审计报告
审计组审计报告需审计组集体讨形成审计组应重点讨研究审计评价重问题定性列入审计报告反映问题审计建议
提高时效性时落实审计组组长现场检查审核责防止出现撤点次补证动局面审计组审计报告般应审计撤点前形成初稿
完善审理业务会议制度重点项目实施重点审理法制科进行审理般项目实行般审理适减少审理程序兼职审理员进行交叉审理完善审计业务会议制度增加班子成员法制部门参审计业务会议
三关提升审计报告质量
（）分类精简优化审计报告容结构
象分面审计单位审计报告面委政府关部门审计报告面社会公众审计报告三类面审计单位审计报告审计组审计报告审计机关审计报告审计容较单专项审计报告审计组审计报告审计组提交审计机关般求详实全面反映审计组实施审计程结果报告容应符合审计准求济责审计相关规定审计机关审计报告应审计组审计报告基础结合反馈意见核实情况进步精简问题更加突出条理更加清晰语言更加精练应反映审计发现问题处理(处罚)意见引言基情况部分简单表述审计查明问题相关情况基情况中反映问题审计建议代处理(处罚)意见审计事项较单专项审计报告反映问题提出处理意见审计评价审计建议等容综合报告中反映
面委政府关部门审计报告专项审计专项审计调查等综合报告济责审计结果报告济责审计结果报告规定格式外余类报告撰写体现该类报告象求突出重点删繁简求直奔题重点反映审计发现重问题审计建议求文字简练语言通俗篇幅限制严格综合报告济责审计结果报告篇幅般控制10页关领导需解详细情况采图表附件方式予表述中基情况审计评价原超报告篇幅四分建立阶段性汇总报告制度局办公室阶段性汇总审计报告容形成阶段性审计结果报告报送县政府关领导阶段性审计结果报告容做文字简练短精悍
面社会公众审计报告审计结果公告应客观公正语言精炼重点表述基情况审计评价审计发现问题处理处罚意见相关整改情况公告涉密事项
(二)严格限定评价范围
审计评价应坚持审计什评价什审计什程度评价什程度评价作审计容关联度高审计单位正常性工作成效评价谨慎性原作度评价具体言应正反两方面入手重点围绕审计关资金资产资源理
部控制等情况进行评价审计象执行审计决定情况采纳审计建议情况审机构设立审工作开展情况作简单总体评价
(三)突出反映重点事项
审计查明问题提出处理处罚意见应突出题合理类重性原排序做事实简明扼类问题般应列标题包含问题定性金额量减少标题层级提纲挈领高度概括般性理问题作表述批准报告中反映通重理事项记录予说明核查社会审计机构相关审计报告发现问题需研究关注问题应予概括反映重问题般原分析定性处理应引法律法规等制度名称具体条款号面委政府关部门审计报告引具体条文容审计处理处罚意见应具体操作落实
（四）增强审计建议移送事项合法性
面审计单位审计报告审计建议应围绕审计发现问题结合续整改行性针性提出建议序反映问题序致建议象报告象应相匹配建议具体措施应具行性操作性便审计单位采纳特宜突破现政策提出诸求审计象关部门增加机构编制项目投资等审计建议面委政府关部门审计
报告建议应更加注重宏观性围绕服务委政府决策加强行业理等方面体制机制制度层面提出改进建议应审计单位具体解决微观建议类报告中反映需移送处理问题应表述事实移送处理意见应反映涉嫌犯罪等宜审计单位知悉事项
（五）明确报告编审责
审计组组长（审）应组织召开审计组会议研究讨审计报告结构容审计报告起草者应审计准意见求听取审计组成员意见基础起草审计报告审计组科室应审核关审计报告质量审计报告优化标准提出修改意见办公室应正式发文前审计报告文字排版等进行审核审计组讨审计报告精简优化情况科室提出修改意见应作重理事项记录审理督查整改部门应项目审理执法检查督查整改项目评优等工作中关注审计报告质量问题时反馈业务科室审计组
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关审计项目计划理
（）科学选项确定重点
结合某实际选择级审计机关部署菜单式项目围绕县委县政府重决策重工作部署确定选项目实行项目分类理审计项目分重点项目般项目两种突出重点项目出精品目标强化精品意识质量意识安排精兵强力求审深审透高质量审计成果力争获委政府重视造省市优秀审计项目
（二）严格立项审批程序
审计项目计划编制工作分领导组织局办公室实施局办公室年11月启动项目编制工作初步确定年度审计工作总体目标求分领导适时征求委政府领导相关部门意见提出年度项目计划草案提交局长办公会议研究形成年度审计项目计划方案报县政府县政府意组织实施
（三）科学分配审计项目务
原业务科室审计分工基础进步科学分工明确辖责减少审计务分配合理象交叉重复监督现象发生年度项目计划安排适
破科室分工分局领导统筹安排开展业务科室间交叉分配务
二关审计现场重点环节理
（）提高方案针性操作性
审计组应调查解基础审计单位存重问题性进行评估般项目分领导参审计组集体讨审计实施方案进行审批重点项目分领导领导参集体讨领导审批
实施方案明确具体目标审计范围审计重点措施方法员分工成果开发求等容预判存违法违规违纪问题等关重事项应方案中审计资料审计方法审计步骤外部调查范围审计证应急保全措施技术保障等作出安排增强审计实施针性操作性
审计实施方案般应审计现场期间前三分时间段完成审计实施中发现重问题线索应修改实施方案规定程序报批
审计组长（审）应加强方案执行情况督促检查防止审计员擅减少审计步骤范围等现场实施意行
（二）实行审计务清单控制
审计组长（审）应根实施方案分工项目提交审理前组织审计员编制审计务清单逐写
明审计事项审计员完成情况尚未解决审计疑点审计成效等容审计组长（审）汇总审核审计组部门复核确认入审计项目档案审计项目评优事现场检查提供重
（三）保证审计实施深度
深入分析审计中发现类问题事项深化审计实施存重违法违纪线索研究确定进步查证措施集中力量进行突破时间服质量原查底
审计组应通审前纪检监察检察部门关部门解审计单位举报受理处置情况审计进点公示举报电话举报信箱举报专网址审计组联系联系方式审中通层次沟通解等途径获取更问题线索
（四）强化现场审计实施情况报告审核
审计员应实施方案分工确定项务完成时间做审计事项实施审计工作底稿编制步完成组长求时提交审计工作底稿未发现问题关审计事项实施程作详细记录确保结起检验
审计组长（审）时审核审计员提交工作底稿重点关注审计事项没实施审计事项否实施位审计实施记录否时完整取证单审计单
位致意见否充分沟通等情况检查方案事项未审计疑点未落实审计取证程序位发现问题作记录等现场理缺陷
审计组部门应开展现场复核工作审计准求提出复核意见
建立未报告问题清单制度审计组应编制未审计报告征求意见稿中反映问题清单列明未审计报告中反映问题应审计工作底稿编号未反映理说明等容作必资料提交审理部门审理避免审计发现问题处理意性
（五）加强现场检查指导工作
分领导应深入现场前指挥应审计组进点审计实施中期审计现场撤点等关键时点审计现场监督指导审计组工作重点检查审计目标否达成审计取证否充分适等关情况研究协调审计组碰难题验收审计组审计结果
严格实施方案容求组织实施审计实行审计组审计情况周报告制度审计员填写审计情况周报告表般项目分领导重点项目分领导领导汇报周审计情况碰困难问题周算二建立重事项报告制度审计组实施中发现重问题线索审计员报告事项审计组否达成致意见未致理说明提出应
措施建议等容书面形式审计机关领导分领导报告批准实施
（六）完善移送外报送信息理
完善审计移送处理报送程序审计发现重违法违规问题重损失浪费失职渎职等严重问题线索般应先作审计专报委政府汇报进行移送审计组外报送信息审计移送处理事项应局领导审定进行中移送事项应审理部门审理
涉重济案件调查等特殊事项移送处理汇报材料应保密意识严格限制知晓范围办员应妥善保相关资料泄露办理程结果信息
(七)健全完善集体讨决策机制
审计组长（审）应确认审计实施方案中审计事项否完成审计工作底稿否审核审计发现重问题否实反映问题定性处理处罚意见审计评价否恰等情况方组织起草审计组审计报告
审计组审计报告需审计组集体讨形成审计组应重点讨研究审计评价重问题定性列入审计报告反映问题审计建议
提高时效性时落实审计组组长现场检查审核责防止出现撤点次补证动局面审计组审计报告般应审计撤点前形成初稿
完善审理业务会议制度重点项目实施重点审理法制科进行审理般项目实行般审理适减少审理程序兼职审理员进行交叉审理完善审计业务会议制度增加班子成员法制部门参审计业务会议
三关提升审计报告质量
（）分类精简优化审计报告容结构
象分面审计单位审计报告面委政府关部门审计报告面社会公众审计报告三类面审计单位审计报告审计组审计报告审计机关审计报告审计容较单专项审计报告审计组审计报告审计组提交审计机关般求详实全面反映审计组实施审计程结果报告容应符合审计准求济责审计相关规定审计机关审计报告应审计组审计报告基础结合反馈意见核实情况进步精简问题更加突出条理更加清晰语言更加精练应反映审计发现问题处理(处罚)意见引言基情况部分简单表述审计查明问题相关情况基情况中反映问题审计建议代处理(处罚)意见审计事项较单专项审计报告反映问题提出处理意见审计评价审计建议等容综合报告中反映
面委政府关部门审计报告专项审计专项审计调查等综合报告济责审计结果报告济责审计结果报告规定格式外余类报告撰写体现该类报告象求突出重点删繁简求直奔题重点反映审计发现重问题审计建议求文字简练语言通俗篇幅限制严格综合报告济责审计结果报告篇幅般控制10页关领导需解详细情况采图表附件方式予表述中基情况审计评价原超报告篇幅四分建立阶段性汇总报告制度局办公室阶段性汇总审计报告容形成阶段性审计结果报告报送县政府关领导阶段性审计结果报告容做文字简练短精悍
面社会公众审计报告审计结果公告应客观公正语言精炼重点表述基情况审计评价审计发现问题处理处罚意见相关整改情况公告涉密事项
(二)严格限定评价范围
审计评价应坚持审计什评价什审计什程度评价什程度评价作审计容关联度高审计单位正常性工作成效评价谨慎性原作度评价具体言应正反两方面入手重点围绕审计关资金资产资源理
部控制等情况进行评价审计象执行审计决定情况采纳审计建议情况审机构设立审工作开展情况作简单总体评价
(三)突出反映重点事项
审计查明问题提出处理处罚意见应突出题合理类重性原排序做事实简明扼类问题般应列标题包含问题定性金额量减少标题层级提纲挈领高度概括般性理问题作表述批准报告中反映通重理事项记录予说明核查社会审计机构相关审计报告发现问题需研究关注问题应予概括反映重问题般原分析定性处理应引法律法规等制度名称具体条款号面委政府关部门审计报告引具体条文容审计处理处罚意见应具体操作落实
（四）增强审计建议移送事项合法性
面审计单位审计报告审计建议应围绕审计发现问题结合续整改行性针性提出建议序反映问题序致建议象报告象应相匹配建议具体措施应具行性操作性便审计单位采纳特宜突破现政策提出诸求审计象关部门增加机构编制项目投资等审计建议面委政府关部门审计
报告建议应更加注重宏观性围绕服务委政府决策加强行业理等方面体制机制制度层面提出改进建议应审计单位具体解决微观建议类报告中反映需移送处理问题应表述事实移送处理意见应反映涉嫌犯罪等宜审计单位知悉事项
（五）明确报告编审责
审计组组长（审）应组织召开审计组会议研究讨审计报告结构容审计报告起草者应审计准意见求听取审计组成员意见基础起草审计报告审计组科室应审核关审计报告质量审计报告优化标准提出修改意见办公室应正式发文前审计报告文字排版等进行审核审计组讨审计报告精简优化情况科室提出修改意见应作重理事项记录审理督查整改部门应项目审理执法检查督查整改项目评优等工作中关注审计报告质量问题时反馈业务科室审计组
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