国家开放学科纳税筹划线形考
形考务四 试题答案
说明：资料整理2024年6月适国家开放学科台线形考考试
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
(选项中红色字体答案)跨国企业进行国际税收筹划基手段
A转定价
B国际避税
C组织形式
D筹资结构
般性税务处理规定企业资产收购时收购方取资产计税基础应(选项中红色字体答案)基础确定
A账面价值
B账面余额
C成
D公允价值
负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映(选项中红色字体答案)
A权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
B权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资÷（息税前投资收益率－负债成率）
C权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债资产总额×（息税前投资收益率－负债成率）
D权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债资产总额÷（息税前投资收益率－负债成率）
根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确(选项中红色字体答案)
A非货币资产清偿债务应分解两项业务首先视转非货币性资产次转资产定价公允价值计算
B债权转化股权应分解两项业务债务清偿股权投资
C债务清偿额低债务计税基础确认债务重组相反作债权重组损失
D收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
股权收购收购企业购买股权低收购企业全部股权(选项中红色字体答案)收购企业该股权收购发生时股权支付金额低交易支付总额(选项中红色字体答案)规定进行特殊性税务处理
A5080
B5085
C7580
D7585
国际税收筹划仅需跨国企业遵循国税法遵循(选项中红色字体答案)
A中国税法
B OECD税法
C 联合国税法
D 东道国税法
国际税收筹划直接目减轻(选项中红色字体答案)
A高税国税负
B境外税负
C国税负
D整体税负
国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现(选项中红色字体答案)
A受益原
B独立交易原
C成收益匹配原
D利润化原
甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础(选项中红色字体答案)
A4600
B4100
C43332
D4200
正确答案：C
甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转(选项中红色字体答案)万元
A340
B170
C153
D400
跨国企业针常设机构进行国际税收筹划思路：(选项中红色字体答案)
A国家国家设立分支机构
B避免国家国家设立分支机构
C国家国家形成常设机构
D避免国家国家形成常设机构
某化妆品厂设非独立核算门市部年该厂门市部移送化妆品1万套套单价500元门市部销售单价550元（均含消费税价）化妆品厂该门市部分立具备独立纳税身份年节省消费税(选项中红色字体答案)万元（化妆品消费税税率30）
A2142
B15
C1154
D1272
果企业国家认定税收居民（）该国承担(选项中红色字体答案)
A限纳税义务
B限纳税义务
C国纳税义务
D外国纳税义务
列关设立公司组织形式税收筹划表述正确(选项中红色字体答案)
A设立初亏损分支机构者总公司亏损分支机构盈利情况分支机构宜采分公司形式获盈亏相抵处
B果总机构位税率低区分支机构位税率较高区分支机构宜采子公司形式实现规避高税率目
C子公司独立法总公司汇总纳税
D子公司分公司独立法应单独计算缴纳企业税
般言企业通改变筹资结构(选项中红色字体答案)减轻税负
A加企业营规模
B加转定价规模
C加股权融资重
D加债权融资重
般言果企业预计境外营机构设立初年会出现亏损应该营机构(选项中红色字体答案)形式设立
A分公司
B子公司
C代表处
D代理
般言利国际避税进行国际税收筹划第步(选项中红色字体答案)
A出口货物国际避税
B国际避税设立子公司
C财产转移国际避税
D国际避税税务部门沟通
债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额(选项中红色字体答案)5纳税年度均匀计入年度应纳税额
A50
B75
C85
D60
张先生栋价值2000万元房产投资入股甲企业取甲企业20股权房产10年前购入取购入成1000万元张先生房产转行应缴纳税(选项中红色字体答案)
A0
B200
C100
D300
转定价税务理般强调遵循(选项中红色字体答案)
A利润原
B独立交易原
C成收益原
D费原
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
转定价跨国企业进行国际税收筹划基手段具体说形式包括(选项中红色字体答案)
A转货物
B提供劳务
C资金融通
D成分摊
分立企业股东取分立企业股权（简称新股）需放弃旧股取新股计税基础(选项中红色字体答案)方法中选择确定：
A直接新股计税基础确定零
B分立企业分离出净资产占分立企业全部净资产例先调减原持旧股计税基础调减计税基础均分配新股
C市场价格确定
D历史成确定
国关联企业认定标准越越样宽泛属国认定形成关联关系(选项中红色字体答案)
A资金控制
B特许权控制
C营控制
D亲属关系
国际税收协定基容包括(选项中红色字体答案)
A消国际重复征税
B税收辖权划分
C国际税收征
D加强国际税收合作
国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准(选项中红色字体答案)
A固定营业场
B建筑安装工程持续时间超12月
C非独立代理
D独立代理
合企业限额弥补合企业亏损需满足(选项中红色字体答案)条件：
A具合理商业目减少免者推迟缴纳税款目
B企业重组连续12月改变重组资产原实质性营活动
C企业重组中取股权支付原股东重组连续24月转取股权
D企业股东该企业合发生时取股权支付金额低交易支付总额85％控制需支付价企业合
跨国企业利国际避税(选项中红色字体答案)
A规避较高预提税税率
B降低纳税调整风险
C降低间接转财产税负
D混合海外子公司利润
目前世界两国际税收协定范(选项中红色字体答案)
A中国范
B美国范
COECD范
D联合国范
企业兼需筹措量资金纳税筹划角度选择融资方式时考虑(选项中红色字体答案)方面
A股权融资没期日没固定资金流压力
B股权融资股息必须税列支
C债权融资较便捷快速更快筹资金
D债权融资利息允许税前列支会产生利息抵税效应
企业效改变企业组织形式降低企业整体税负属企业分立筹划分拆手段(选项中红色字体答案)
A企业分拆形成关联关系纳税体
B兼营混合销售中低税率业务零税率业务独立出单独计税降低税负
C适累进税率纳税体分拆成两适低税率纳税体
D增加道流通环节
实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段(选项中红色字体答案)降低集团整体税负实现税利润化
A降低位高税负区关联企业利润
B增加位高税负区关联企业利润
C降低位低税负区关联企业利润
D降低位低税负区关联企业利润
国税法规定纳税应纳税年度准备税务机关求提供关联交易期资料期资料包括(选项中红色字体答案)
A体文档
B附属文档
C特殊事项文档
D文档
列项目中符合企业重组特殊性税务处理规定(选项中红色字体答案)
A合企业合前亏损合企业弥补
B合企业合前亏损合企业合业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额合企业继续弥补
C分立企业未超法定弥补期限亏损额分离资产占全部资产例进行分配分立企业继续弥补
D分立企业未超法定弥补期限亏损额分离业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额分立企业继续弥补
般性税务处理条件列企业股权收购重组交易处理符合规定(选项中红色字体答案)
A收购企业应确认股权转损失
B收购企业取股权计税基础应公允价值基础确定
C收购企业相关税事项原保持变
D收购企业取股权计税基础应账面价值基础确定
兼出资方式起延迟纳税效果(选项中红色字体答案)
A现金购买资产式兼
B现金购买股票式兼
C股票换取资产式兼
D股票换取股票式兼
属国际税收筹划特征(选项中红色字体答案)
A筹划空间更
B面风险更
C获利润更
D筹划方法更复杂
属企业分支机构税缴纳方式(选项中红色字体答案)
A分支机构独立申报纳税
B分支机构集中总公司汇总纳税
C代扣代缴
D定期定额纳税
属债券融资特点(选项中红色字体答案)
A没期日企业须款产生资金压力
B定期支付利息
C资金成相较
D履行系列款条件
说法正确(选项中红色字体答案)
A国家需重点扶持高新技术企业减15％税率征收企业税
B企业营业务属西部区鼓励类产业目录西部企业享受15税优惠税率
C创业投资企业事国家需重点扶持鼓励创业投资投资额70抵扣应纳税额
D事农林牧渔业项目减15％税率征收企业税
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额75选择特殊性税务处理(选项中红色字体答案)
A
B错
转定价税务理OECD转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定包括受控外国企业成分摊协议资弱化(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税筹划角度言兼亏损企业般采新设合方式采吸收合控股兼方式(选项中红色字体答案)
A
B错
跨国企业言针常设机构国际税收筹划方式力避免国家国家形成常设机构 (选项中红色字体答案)
A
B错
购买法权益联合法相资产确认价值较高增加折旧摊销商誉引起净利润减少形成节税效果(选项中红色字体答案)
A
B错
股票换取资产式兼称股权置换式兼种方式整资运作程中没出现现金流没实现资收益程免税(选项中红色字体答案)
A
B错
国际避税指征收税国家区(选项中红色字体答案)
A
B错
国际税收筹划指事跨国营企业利国家间税法差异国税法国际税收协定中相关规定通合法生产营活动安排规避减轻整体税负活动(选项中红色字体答案)
A
B错
兼会计处理方法购买法权益联合法两种购买法兼企业支付目标企业购买价格等目标企业净资产账面价值 (选项中红色字体答案)
A
B错
兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标(选项中红色字体答案)
A
B错
进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效(选项中红色字体答案)
A
B错
利国际避税进行国际税收筹划时般税收素(选项中红色字体答案)
A
B错
两两企业合企业原企业投资体存续者企业分设两两原企业投资体相企业原企业国土房屋权属转移变更合企业减半征收土增值税 (选项中红色字体答案)
A
B错
企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税(选项中红色字体答案)
A
B错
受控外国企业专门针利国际避税避税手段出台反避税措施根规定跨国企业避税累积国际避税子公司利润享受母公司国延迟纳税优惠(选项中红色字体答案)
A
B错
般说国企业国开展生产营活动取收入时需东道国税法规定缴纳企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
部分国家税收规相关法律规定中子公司视独立法需独立承担国纳税义务分公司更情况视具独立法位营机构法律意义然属总公司营成果总机构营成果汇总起(选项中红色字体答案)
A
B错
股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税 (选项中红色字体答案)
A
B错
企业吸收合中合存续企业性质适税收优惠条件未发生改变继续享受合前该企业剩余期限税收优惠优惠金额存续企业合年应纳税额（亏损计零）计算(选项中红色字体答案)
A
B错
增值税般纳税（称原纳税）资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税般纳税（称新纳税）程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣(选项中红色字体答案)
A
B错
债权融资利息允许税前列支股权融资股息税列支企业兼采债权融资方式会产生利息抵税效应(选项中红色字体答案)
A
B错
转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益(选项中红色字体答案)
A
B错
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国家开放学科纳税筹划线形考
形考务四 试题答案
说明：资料整理2024年6月适国家开放学科台线形考考试
试题机
单选题题库(列题库中机抽取10道题40分)
(选项中红色字体答案)跨国企业进行国际税收筹划基手段
A转定价
B国际避税
C组织形式
D筹资结构
般性税务处理规定企业资产收购时收购方取资产计税基础应(选项中红色字体答案)基础确定
A账面价值
B账面余额
C成
D公允价值
负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映(选项中红色字体答案)
A权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资×（息税前投资收益率－负债成率）
B权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债权益资÷（息税前投资收益率－负债成率）
C权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债资产总额×（息税前投资收益率－负债成率）
D权益资收益率（税前） 息税前投资收益率 + 负债资产总额÷（息税前投资收益率－负债成率）
根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确(选项中红色字体答案)
A非货币资产清偿债务应分解两项业务首先视转非货币性资产次转资产定价公允价值计算
B债权转化股权应分解两项业务债务清偿股权投资
C债务清偿额低债务计税基础确认债务重组相反作债权重组损失
D收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
股权收购收购企业购买股权低收购企业全部股权(选项中红色字体答案)收购企业该股权收购发生时股权支付金额低交易支付总额(选项中红色字体答案)规定进行特殊性税务处理
A5080
B5085
C7580
D7585
国际税收筹划仅需跨国企业遵循国税法遵循(选项中红色字体答案)
A中国税法
B OECD税法
C 联合国税法
D 东道国税法
国际税收筹划直接目减轻(选项中红色字体答案)
A高税国税负
B境外税负
C国税负
D整体税负
国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现(选项中红色字体答案)
A受益原
B独立交易原
C成收益匹配原
D利润化原
甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元（计税基础9 000万元）非股权现金支付500万元取股权计税基础(选项中红色字体答案)
A4600
B4100
C43332
D4200
正确答案：C
甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转(选项中红色字体答案)万元
A340
B170
C153
D400
跨国企业针常设机构进行国际税收筹划思路：(选项中红色字体答案)
A国家国家设立分支机构
B避免国家国家设立分支机构
C国家国家形成常设机构
D避免国家国家形成常设机构
某化妆品厂设非独立核算门市部年该厂门市部移送化妆品1万套套单价500元门市部销售单价550元（均含消费税价）化妆品厂该门市部分立具备独立纳税身份年节省消费税(选项中红色字体答案)万元（化妆品消费税税率30）
A2142
B15
C1154
D1272
果企业国家认定税收居民（）该国承担(选项中红色字体答案)
A限纳税义务
B限纳税义务
C国纳税义务
D外国纳税义务
列关设立公司组织形式税收筹划表述正确(选项中红色字体答案)
A设立初亏损分支机构者总公司亏损分支机构盈利情况分支机构宜采分公司形式获盈亏相抵处
B果总机构位税率低区分支机构位税率较高区分支机构宜采子公司形式实现规避高税率目
C子公司独立法总公司汇总纳税
D子公司分公司独立法应单独计算缴纳企业税
般言企业通改变筹资结构(选项中红色字体答案)减轻税负
A加企业营规模
B加转定价规模
C加股权融资重
D加债权融资重
般言果企业预计境外营机构设立初年会出现亏损应该营机构(选项中红色字体答案)形式设立
A分公司
B子公司
C代表处
D代理
般言利国际避税进行国际税收筹划第步(选项中红色字体答案)
A出口货物国际避税
B国际避税设立子公司
C财产转移国际避税
D国际避税税务部门沟通
债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额(选项中红色字体答案)5纳税年度均匀计入年度应纳税额
A50
B75
C85
D60
张先生栋价值2000万元房产投资入股甲企业取甲企业20股权房产10年前购入取购入成1000万元张先生房产转行应缴纳税(选项中红色字体答案)
A0
B200
C100
D300
转定价税务理般强调遵循(选项中红色字体答案)
A利润原
B独立交易原
C成收益原
D费原
二选题题库(列题库中机抽取5道题30分)
转定价跨国企业进行国际税收筹划基手段具体说形式包括(选项中红色字体答案)
A转货物
B提供劳务
C资金融通
D成分摊
分立企业股东取分立企业股权（简称新股）需放弃旧股取新股计税基础(选项中红色字体答案)方法中选择确定：
A直接新股计税基础确定零
B分立企业分离出净资产占分立企业全部净资产例先调减原持旧股计税基础调减计税基础均分配新股
C市场价格确定
D历史成确定
国关联企业认定标准越越样宽泛属国认定形成关联关系(选项中红色字体答案)
A资金控制
B特许权控制
C营控制
D亲属关系
国际税收协定基容包括(选项中红色字体答案)
A消国际重复征税
B税收辖权划分
C国际税收征
D加强国际税收合作
国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准(选项中红色字体答案)
A固定营业场
B建筑安装工程持续时间超12月
C非独立代理
D独立代理
合企业限额弥补合企业亏损需满足(选项中红色字体答案)条件：
A具合理商业目减少免者推迟缴纳税款目
B企业重组连续12月改变重组资产原实质性营活动
C企业重组中取股权支付原股东重组连续24月转取股权
D企业股东该企业合发生时取股权支付金额低交易支付总额85％控制需支付价企业合
跨国企业利国际避税(选项中红色字体答案)
A规避较高预提税税率
B降低纳税调整风险
C降低间接转财产税负
D混合海外子公司利润
目前世界两国际税收协定范(选项中红色字体答案)
A中国范
B美国范
COECD范
D联合国范
企业兼需筹措量资金纳税筹划角度选择融资方式时考虑(选项中红色字体答案)方面
A股权融资没期日没固定资金流压力
B股权融资股息必须税列支
C债权融资较便捷快速更快筹资金
D债权融资利息允许税前列支会产生利息抵税效应
企业效改变企业组织形式降低企业整体税负属企业分立筹划分拆手段(选项中红色字体答案)
A企业分拆形成关联关系纳税体
B兼营混合销售中低税率业务零税率业务独立出单独计税降低税负
C适累进税率纳税体分拆成两适低税率纳税体
D增加道流通环节
实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段(选项中红色字体答案)降低集团整体税负实现税利润化
A降低位高税负区关联企业利润
B增加位高税负区关联企业利润
C降低位低税负区关联企业利润
D降低位低税负区关联企业利润
国税法规定纳税应纳税年度准备税务机关求提供关联交易期资料期资料包括(选项中红色字体答案)
A体文档
B附属文档
C特殊事项文档
D文档
列项目中符合企业重组特殊性税务处理规定(选项中红色字体答案)
A合企业合前亏损合企业弥补
B合企业合前亏损合企业合业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额合企业继续弥补
C分立企业未超法定弥补期限亏损额分离资产占全部资产例进行分配分立企业继续弥补
D分立企业未超法定弥补期限亏损额分离业务发生年年末国家发行长期限国债利率计算限额分立企业继续弥补
般性税务处理条件列企业股权收购重组交易处理符合规定(选项中红色字体答案)
A收购企业应确认股权转损失
B收购企业取股权计税基础应公允价值基础确定
C收购企业相关税事项原保持变
D收购企业取股权计税基础应账面价值基础确定
兼出资方式起延迟纳税效果(选项中红色字体答案)
A现金购买资产式兼
B现金购买股票式兼
C股票换取资产式兼
D股票换取股票式兼
属国际税收筹划特征(选项中红色字体答案)
A筹划空间更
B面风险更
C获利润更
D筹划方法更复杂
属企业分支机构税缴纳方式(选项中红色字体答案)
A分支机构独立申报纳税
B分支机构集中总公司汇总纳税
C代扣代缴
D定期定额纳税
属债券融资特点(选项中红色字体答案)
A没期日企业须款产生资金压力
B定期支付利息
C资金成相较
D履行系列款条件
说法正确(选项中红色字体答案)
A国家需重点扶持高新技术企业减15％税率征收企业税
B企业营业务属西部区鼓励类产业目录西部企业享受15税优惠税率
C创业投资企业事国家需重点扶持鼓励创业投资投资额70抵扣应纳税额
D事农林牧渔业项目减15％税率征收企业税
三判断题题库(列题库中机抽取10道题30分)
分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额75选择特殊性税务处理(选项中红色字体答案)
A
B错
转定价税务理OECD转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定包括受控外国企业成分摊协议资弱化(选项中红色字体答案)
A
B错
纳税筹划角度言兼亏损企业般采新设合方式采吸收合控股兼方式(选项中红色字体答案)
A
B错
跨国企业言针常设机构国际税收筹划方式力避免国家国家形成常设机构 (选项中红色字体答案)
A
B错
购买法权益联合法相资产确认价值较高增加折旧摊销商誉引起净利润减少形成节税效果(选项中红色字体答案)
A
B错
股票换取资产式兼称股权置换式兼种方式整资运作程中没出现现金流没实现资收益程免税(选项中红色字体答案)
A
B错
国际避税指征收税国家区(选项中红色字体答案)
A
B错
国际税收筹划指事跨国营企业利国家间税法差异国税法国际税收协定中相关规定通合法生产营活动安排规避减轻整体税负活动(选项中红色字体答案)
A
B错
兼会计处理方法购买法权益联合法两种购买法兼企业支付目标企业购买价格等目标企业净资产账面价值 (选项中红色字体答案)
A
B错
兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标(选项中红色字体答案)
A
B错
进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效(选项中红色字体答案)
A
B错
利国际避税进行国际税收筹划时般税收素(选项中红色字体答案)
A
B错
两两企业合企业原企业投资体存续者企业分设两两原企业投资体相企业原企业国土房屋权属转移变更合企业减半征收土增值税 (选项中红色字体答案)
A
B错
企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税(选项中红色字体答案)
A
B错
受控外国企业专门针利国际避税避税手段出台反避税措施根规定跨国企业避税累积国际避税子公司利润享受母公司国延迟纳税优惠(选项中红色字体答案)
A
B错
般说国企业国开展生产营活动取收入时需东道国税法规定缴纳企业税(选项中红色字体答案)
A
B错
部分国家税收规相关法律规定中子公司视独立法需独立承担国纳税义务分公司更情况视具独立法位营机构法律意义然属总公司营成果总机构营成果汇总起(选项中红色字体答案)
A
B错
股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税 (选项中红色字体答案)
A
B错
企业吸收合中合存续企业性质适税收优惠条件未发生改变继续享受合前该企业剩余期限税收优惠优惠金额存续企业合年应纳税额（亏损计零）计算(选项中红色字体答案)
A
B错
增值税般纳税（称原纳税）资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税般纳税（称新纳税）程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣(选项中红色字体答案)
A
B错
债权融资利息允许税前列支股权融资股息税列支企业兼采债权融资方式会产生利息抵税效应(选项中红色字体答案)
A
B错
转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益(选项中红色字体答案)
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