形考务1
单选题(10道40分)
1选项中属纳税()
正确答案:居民企业
2税收筹划纳税()相关事项安排规划
正确答案:纳税义务发生前
3选项中属累进税率形式()
正确答案:定额税率
4税收三性指()
正确答案:偿性固定性强制性
5税收筹划体()
正确答案:纳税
6列关纳税身份纳税筹划说法中正确()
正确答案:利销售货物降低税收负担率仅限税高利工业产品者性强稀商品
7中国境未设立机构场者设立机构场取设机构场没实际联系非居民企业减()税税率征收企业税
正确答案:10
8列说法正确()
正确答案:非境注册企业定属企业税纳税
9国实行法税制度()企业税独立纳税营亏损抵母公司利润
正确答案:子公司
10限合伙法合伙享受税收优惠直接投资中高新技术企业法企业相区()
正确答案:者投资额70%抵扣全部应纳税额前者抵扣该合伙企业分应纳税额
二选题(5道30分)
11纳税进行税收筹划活动()
正确答案:充分利国家税收法规优惠政策
正确答案:调整战略方
正确答案:调整生产营环节
正确答案:调整布局投资结构运行模式
12刑法规定逃避缴纳税款罪刑罚适原()
正确答案:分层次处罚
正确答案:然逃避缴纳税款处罚金
正确答案:单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制
正确答案:次逃避缴纳税款违法行累计数额合处罚
13财产组织形式法律责权限国际通常企业组织形式分()三类
正确答案:公司制企业
正确答案:合伙企业
正确答案:独资企业
14国企业税法()相结合办法居民企业非居民企业作明确界定
正确答案:登记注册标准
正确答案:实际理机构标准
15税收遇差()承担全面纳税义务
正确答案:母公司
正确答案:总公司
正确答案:子公司
三判断题(10道30分)
16根国税法规定居民纳税源国境缴纳税
正确答案:错
17然逃避缴纳税款然犯罪体层次量刑幅度判处期徒刑者拘役进行处罚
正确答案:错
18代收代缴义务关规定纳税收取商品劳务服务收入时义务代收代缴应纳税款单位应承担相应纳税义务
正确答案:错
19税收抵免指居住国允许非居民纳税国税法规定限额已源国缴纳税款抵免居住国应缴纳税额部分
正确答案:错
20避税目标少缴税款减轻税收负担避税遵循原税收筹划相行结果符合税收立法精神
正确答案:错
21独资企业合伙企业作企业税纳税缴纳税()
正确答案:
22分公司符合高新技术条件符合型微利企业条件时便享受企业税税率优惠()
正确答案:错
23般讲公司制企业总体税负会低合伙企业独资企业()
正确答案:错
24组成企业法中外合作营企业合作方国家关税收法律法规分计算缴纳税()
正确答案:错
25果总公司税率较高属机构设立较低税率区设立分公司应独立纳税分公司负担分公司较低税率总体减少公司税税负()
正确答案:错
形考务4
单选题(10道40分)
1债务重组确认应纳税额占企业年应纳税额()5纳税年度均匀计入年度应纳税额
正确答案:50
2甲公司股权2 000万股更发展85股权乙公司收购然成乙公司子公司收购日甲公司股资产计税基础8元股资产公允价值10元收购价中乙公司股权形式支付15 300万元银行存款支付1 700万元该合业务符合企业重组特殊性税务处理条件选择方法执行项业务非股权支付额应资产转()万元
正确答案:340
3负债重杠杆作提高权益资收益率水普通股股收益率方面公式充分反映()
正确答案:权益资收益率(税前)息税前投资收益率+负债权益资×(息税前投资收益率-负债成率)
4甲公司20×9年6月12 500万元收购乙公司全部股权乙公司初始投资成4600万元20×8年12月31日资产账面净值6 670万元评估确认价值9 789万元甲公司股权支付额12 000万元(计税基础9 000万元)非股权现金支付500万元取股权计税基础()
正确答案:43332
5根企业税法规定列关企业债务重组税务处理说法正确()
正确答案:收购企业应确认股权转损失收购企业作出资方属投资行需缴税
6国际税收筹划直接目减轻()
正确答案:整体税负
7国际税收协定规定股息利息特许权费实际受益缔约国方居民情况享受税收协定规定优惠税率体现()
正确答案:受益原
8果企业国家认定税收居民()该国承担()
正确答案:限纳税义务
9()跨国企业进行国际税收筹划基手段
正确答案:转定价
10转定价税务理般强调遵循()
正确答案:独立交易原
二选题(5道30分)
11国际税收协定关常设机构条款详细列举常设机构具体标准()
正确答案:固定营业场
正确答案:建筑安装工程持续时间超12月
正确答案:非独立代理
12国际税收协定基容包括()
正确答案:消国际重复征税
正确答案:税收辖权划分
正确答案:国际税收征
正确答案:加强国际税收合作
13实现集团整体利益化跨国企业会通转定价手段()降低集团整体税负实现税利润化
正确答案:降低位高税负区关联企业利润
正确答案:降低位低税负区关联企业利润
14兼出资方式起延迟纳税效果()
正确答案:股票换取资产式兼
正确答案:股票换取股票式兼
15属债券融资特点()
正确答案:定期支付利息
三判断题(10道30分)
16分立企业股东该企业分立发生时取股权支付金额低交易支付总额75选择特殊性税务处理()
正确答案:错
17兼企业较高盈利水改变整体税收负担选择家量净营亏损企业作兼目标()
正确答案:
18企业发生股权转时企业身作独立核算济实体然存种股权转行应正常征收增值税()
正确答案:错
19股权股份转中单位承受公司股权股份公司土房屋权属发生转移征收契税()
正确答案:
20增值税般纳税(称原纳税)资产重组程中全部资产负债劳动力转增值税般纳税(称新纳税)程序办理注销税务登记办理注销登记前尚未抵扣进项税额结转新纳税处继续抵扣()
正确答案:错
21转定价企业营行绝数情况法律限制会法律禁止特税收目开展转定价行会损害相关国家税收利益
正确答案:错
22转定价税务理OECD转定价指南相关文件针项常见避税手段设置专门反避税规定包括受控外国企业成分摊协议资弱化
正确答案:
23进行国际税收筹划时果某种筹划安排企业某国税负增加该种方法效()
正确答案:错
24利国际避税进行国际税收筹划时般税收素()
正确答案:错
25跨国企业言针常设机构国际税收筹划方式力避免国家国家形成常设机构()
正确答案:
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