- 1. 2004年度会计报表(企业类)说明XX财政局XX年XX月
- 2. 2004年报表构成(一)
会计报表封面
主表:(3张)资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表
附表:(5张)应上缴应弥补款项表、所有者权益或股东权益增减变动表、资产减值准备及资产损失情况表、基本情况表、企业办社会职能情况表
行业补充报表:(分行业填报)
- 3. 2004年报表构成(二)计算机自动生成报表:年度间主要指标比较表
其他:主辅分离辅业改制情况表
2004年取消的报表:基本情况表(二)、基本情况表(三)、信息补充资料表、XX年主要指标变动表
对个别表中的内容进行了删减、合并
- 4. 2004年年度报表设计思路由于执行“行业会计制度”与新《企业会计制度》的企业并存,报表兼顾了这两种制度,总体设计思路是:
1、新制度在前、旧制度在后
2、新制度在左、旧制度在右
3、财务指标在前、统计指标在后
- 5. 与上年数据衔接要求 2004年度企业决算报表,要求表中“年初数”“上年实际数”应与2003年度会计报表“年末数”“本年实际数”一致,各企业(单位)须核对无误后再进行填写。
对本年度年初数与2003年度年末数不一致的情况应附详细文字说明。
可使用软件中“提取上年数据”功能,但应进行核对,以保证数据的正确。
- 6. 填报级次企业集团所属三级以上(含三级)的企业均应填报
三级以下企业并入第三级企业填报,并上报分户数据
要求所有企业都要有分户数据
填报单位要同时具备法人资格,独立核算并能编制完整会计报表的企业
- 7. 关于合并报表 以产权为纽带组建的企业集团应编制合并会计报表,并以合并会计报表数据为填报本套报表的基本依据。
合并会计报表的编制原则、范围及编制方法应按照《关于印发<合并会计报表暂行规定>的通知》(财会字[1995]11号)关于印发《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则有关问题解答》的通知(财会[2002]18号)和关于印发《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则有关问题解答(二)》的通知(财会[2003]10号)文件有关规定执行。
- 8. 审计要求 各企业单位在报表编制工作完成后,须经中介机构进行审计。
年度会计报表审计的具体工作要求按照石财企 [2003]238号文件执行。
各单位应填报《国有企业年度会计报表审计备案表》(文件最后一页),随报表一同上报区财政局备案。
- 9. 2004年决算报表说明会计报表封面
主表:
资产负债表
利润及利润分配表
现金流量表
行业补充报表附表:
应上缴应弥补款项表
所有者权益或股东权益增减变动表
资产减值准备及资产损失情况表
基本情况表
企业办社会职能情况表
- 10. 会计报表封面
工效挂钩标识码:
2004:全部执行工效挂钩工资办法
部分执行工效挂钩工资办法
不执行工效挂钩工资办法
2003:执行工效挂钩工资办法
不执行工效挂钩工资办法
企业(单位)统一代码:(合并)
- 11. 会计报表封面应注意的问题:
1、注册会计师审计意见类型
2、录入后进行“枚举性错误检查”
使用软件“录入—封面代码提取”时应注意与上年封面核对
- 12. 资产负债表 本表中,如因本年调整原因指示“年初数”与“上年年末数”出现不一致,应在企业“财务情况说明书”中详细说明原因。
已执行《企业财务制度》的单位,“待处理流动资产净损失” 和“待处理固定资产净损失”应无数。
增加“现金股利”和“资产损失”项目
- 13. 利润及利润分配表增加“补充资料”栏
“财务费用”增加明细项
“营业外支出”增加“出售无形资产损失”,原“债务重组损失”放入补充资料中。
- 14. 现金流量表无变化
- 15. 应上缴应弥补款项表一、增值税:一、增值税: (一)一般纳税人填报部分: 年初未交数 1、应交增值税: 本年应交数 (1)年初未抵扣数(用“-”号表示) 本年已交数 (2)销项税额 年末未交数 出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 (3)进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 (4)年末未抵扣数(用“-”号表示) 2、未交增值税: 年初未交数(多交数以“-”号填列) 本年转入数(多交数以“-”号填列) 本年已交数 年末未交数(多交数以“-”号填列) (二)小规模纳税人填报部分: 年初未交数 本年应交数 本年已交数 年末未交数
- 16. 应上缴应弥补款项表另外,报表补充材料中增加了“本年支付补充养老保险总额”和“本年支付补充医疗保险总额”两项。填报时要注意与“基本情况表” 中相对应的人数对应。
有关以上两项补充保险的有关规定参考财社[2002]18号和财企[2003]61号文件中的有关规定执行。
- 17. 所有者权益(或股东权益)增减变动表同2003年相比,取消了原表中的“补充资料一”大项。
在“补充资料”的“本年国有资本及权益增加”和“本年国有资本及权益减少”中分别增加了“其他”项。
“其他”填报数据时应在“财务”注明详细原因!
- 18. 资产减值准备及资产损失情况表该表体现了“新制度在左、旧制度在右”的报表设计思路。
该表是简化最大的一张表。
与国资报表相比,将“政策性挂帐”提出,单独列示。
强调:表中第4大项“当年处理以前年度损失和挂帐”的其中项“在当年损益中消化以前年度损失挂账”。指的是2000年以前(即新《企业会计制度》颁布前)发生且未处理的损失。
- 19. 基本情况表基本情况表由3张减为1张表。
原“基本情况表(三)”改名为“企业办社会职能情况表”。内容一致。
表中“参加补充养老保险职工人数”和“参加补充医疗保险职工人数”要与“应上缴应弥补款项表 ”中有关项目对应填报。
表中“固定资产情况” 为原“资产减值准备及资产损失情况表 ”内容,但简化多了。
- 20. 企业办社会职能情况表略……
- 21. 行业补充报表共15类
我区涉及的有粮食、文教、供销、旅游、建筑等5类。
- 22. 年度间主要指标比较表计算机自动生成报表(一部分)
填报本表时要“先运算、再审核”
- 23. 报送时间报表时间:单户表2005年1月31日前,合并报表2005年2月8日前
1、数据软盘、纸介质财务报表各一份
2、中介机构审计报告一份
3、《国有企业年度会计报表审计备案表》一份,纸介质
4、编表说明、财务分析电子版文档、纸介质各一份
- 24. 编报说明写法(新要求)编报范围及编报口径
统计户数变动情况
报表审核情况
报表封面说明
由于会计政策、会计估计变更影响企业的数据改变
- 25. 财务情况说明书 企业生产经营的基本情况
利润实现、分配及企业亏损情况
资金增减和周转情况
所有者权益(或股东权益)增减变动情况
对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项
下一年工作计划
- 26. 基本指标偿债能力指标
流动比率=流动资产/流动负债
水平 2:1
速动比率=(流动资产-存货)/流动负债
水平 1:1
资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%
水平 <50%
- 27. 基本指标营运能力指标
应收账款周转次数=主营业务收入净额/应收账款平均余额
流动资产周转率=主营收入净额/流动资产平均余额
总资产周转率=主营收入净额/总资产平均余额
- 28. 基本指标盈利能力指标
主营业务净利润率=(净利润/主营业务收入净额)*100%
资产净利润率=(净利润/资产平均余额)*100%
资本收益率=(净利润/所有者权益平均余额)*100%
资本保值增值率=(期末所有者权益/期初所有者权益)*100%
- 29. 谢谢大家